进项税转出解释
进项税额转出管理探讨
进项税额转出管理探讨左岸金戈一：进项税额转出：进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务，原用于生产性应税项目，并已将增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户，但后来又改变用途等，使抵扣链中断，按增值税法规定，其进项税额不能抵扣，应将已确认的进项税额予以转出，计入相关资产的成本或损失中。
二：视同销售和不得抵扣进项的图表区别③涉及进项转出的货物均不涉及现金收入④税基为原购进价格，税率为原适用税率三：进项税额转出案例：1.冀东水泥黑龙江有限公司从哈尔滨泉兴水泥有限责任公司购入水泥熟料等货物取得增值税专用发票69张，不含税金额合计56,191,679.51元，进项税合计9,552,585.39元。
开票日期均为2012年，加盖旧式发票专用章。
经请示哈尔滨市国税局研究同意，冀东水泥黑龙江有限公司以上69张发票均不得用以税前扣除、抵扣税款限你企业于2014年9月30日前，作增值税进项税转出，按规定开具红字发票，重新取得符合规定的发票，方可抵扣增值税进项税和企业所得税税前扣除。
2.汉川市国税局：进项凭证中抠出2462万税款。
11月11日，从汉川市国税局获悉，今年元至10月，该局强化增值税进项凭证审核，对348份不符合增值税进项税额抵扣的凭证予以不允抵扣处理，转出进项税额 2462万元，督促涉及的61户企业作纳税申报和账务调整。
注：1.实务中进项税务转出被稽查的很多，案例也很多，原因也很多。
2. 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知，八，进项税额转出的检查。
分析“应付福利费”，“在建工程”，“其他业务支出”，“待处理财产损益”，“营业外支出”以及销售收入类等账户，并核对其会计凭证，看是否发生了进项税额转出事项，该办理进项税额转出的是否已经转出，转出额确定的是否正确。
对兼营免税项目的纳税人，应通过分析有关销售收入和成本账户，看是否按规定办理进项税额转出。
四：税法相关规定（增值税暂行条例，增值税暂行条例实施细则，财税【2013】106号）五：进项税额转出计算六：增值税申报表关于进项税额转出的列示：四：会计处理1．存货发生非正常损失时：借：待处理财产损溢–待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）查明原因批准后转账：借：管理费用（盘亏的存货，减去过失人或者保险公司赔款后的材料计入）营业外支出（属于非正常损失部分）其他应收款（保险赔款、过失人赔款）贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢或存货盘亏未查明是正常损失还是非正常损失时借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品查明是非正常损失部分时借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）查明原因批准后转账：借：管理费用—财产盘亏营业外支出-财产损失其他应收款款--（保险赔款、过失人赔款）贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢2．固定资产发生非正常损失时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额转出）批准后转账：借：营业外支出其他应收款（保险赔款、过失人赔款）贷：固定资产清理3.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目，如用于企业工程项目或无形资产研发等（用于生产用设备等固定资产除外）借：在建工程研发支出等（货物成本+进项税额）贷：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额转出）4.外购货物发生非正常损失借：营业外支出等（货物成本+进项税额）贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）5.外购货物用于集体福利或者个人消费（1）企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时借：生产成本制造费用管理费用等贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额）（2）实际发放外购货物时借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出）外购货物时涉及的运费，且已按运费取得专票的11%，应将该进项税额一同予以转出。
进项税额转出操作步骤
进项税额转出操作步骤进项税额转出是指企业将已经缴纳的进项税额进行转出。
这种操作在财务会计中非常重要，对降低企业的税负和财务成本会有很大的帮助。
下面将介绍进项税额转出的操作步骤。
1. 确认进项发票的有效性在进行进项税额转出之前，企业需要先确认所持有的进项发票的有效性。
一般来说，要求进项发票必须是合法、真实、有效的。
如果发现所持有的进项发票存在问题，需要及时予以处理。
2. 过滤不可抵扣的进项税额进项税额转出需要注意的一个要点就是要过滤掉不可抵扣的进项税额。
这些不可抵扣的进项税额包括办公用品、生活用品和娱乐用品等，因为这些费用并不属于企业生产经营的必要费用。
3. 核对信息在进行进项税额转出操作之前，需要对企业的会计账簿进行核对。
一般来说，要核对税务局提供的报表与财务报表之间的差异，以确保数据的准确性。
4. 填写转出申报表企业需要填写进项税额转出申报表，申报表中需要详细填写企业的基本信息、进项税额转出的类型、转出的金额等重要信息。
填写完申报表之后，需要进行复核，确保所有信息无误。
5. 确认申报表的准确性在填写完进项税额转出申报表之后，需要进行确认和核实。
一般来说，企业需要将申报表提交给税务局进行审核，如果税务局审批通过，企业可以将转出的金额进行注销。
综上所述，进项税额转出是企业财务会计操作中非常重要的一个步骤。
企业在进行进项税额转出之前，需要确保自己的会计账簿的准确性，正确填写进项税额转出申报表，并提交给税务局进行审核。
只有在所有步骤都按照正常流程进行之后，企业才能够顺利地进行进项税额转出操作，减少税负，节约财务成本。
进项税额转出的法律规定(3篇)
第1篇一、引言随着我国税收制度的不断完善，增值税作为我国税收体系中的核心税种，其重要性日益凸显。
进项税额转出作为增值税管理的重要组成部分，对于确保税收政策的正确执行、维护税收秩序具有重要意义。
本文将详细阐述我国进项税额转出的法律规定，旨在为相关人员提供参考。
二、进项税额转出的概念进项税额转出，是指纳税人在计算应纳税额时，将已计入当期进项税额的进项税额，因特定原因予以转出，不再计入当期应纳税额的行为。
进项税额转出的原因主要包括以下几种：1. 销售货物、提供加工修理修配劳务或者进口货物时，由于货物或劳务价格低于成本，导致进项税额大于销项税额，需将超出部分进项税额转出。
2. 纳税人购进货物、加工修理修配劳务或者进口货物时，由于货物或劳务质量不合格、规格不符合要求等原因，导致无法继续使用或销售，需将已计入进项税额的税额转出。
3. 纳税人购进货物、加工修理修配劳务或者进口货物时，由于货物或劳务用途发生变化，不再符合原增值税政策规定，需将已计入进项税额的税额转出。
4. 纳税人购进货物、加工修理修配劳务或者进口货物时，由于货物或劳务已计入其他税种的计税依据，需将已计入进项税额的税额转出。
三、进项税额转出的法律规定1. 法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）第二十四条规定：“纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣下列进项税额：（一）购买货物、接受加工修理修配劳务或者进口货物的进项税额；（二）销售货物、提供加工修理修配劳务或者进口货物时，因货物或劳务价格低于成本，导致进项税额大于销项税额的进项税额；（三）其他符合规定的进项税额。
”《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）第三十七条规定：“纳税人在计算应纳税额时，因以下原因导致进项税额大于销项税额的，可以申请将超出部分的进项税额转出：（一）销售货物、提供加工修理修配劳务或者进口货物时，由于货物或劳务价格低于成本；（二）购进货物、加工修理修配劳务或者进口货物时，由于货物或劳务质量不合格、规格不符合要求；（三）购进货物、加工修理修配劳务或者进口货物时，由于货物或劳务用途发生变化；（四）购进货物、加工修理修配劳务或者进口货物时，由于货物或劳务已计入其他税种的计税依据。
一文看懂进项税额转出
一文看懂进项税额转出一、购进货物或服务改变生产经营用途的，不得抵扣进项税额。
如果在购进时已抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。
进项税额转出方法：1、原抵扣进项税额——购进货物用于（1）简易办法征税（1）集体、个人（1）免税项目（1）非正常损失2、现在成本*17%3、分解税额下面具体看一下进项税额转出的方法：（一）按原抵扣的进项税额转出【例题∙计算题】某百货商场为增值税一般纳税人，2016年9月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元，并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，该批农产品的60%用于职工餐厅，40%用于对外销售。
计算商场可以抵扣的进项税额。
『正确答案』可以抵扣的进项税＝（100000×11%＋10000×11%）×40%【例题2】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，本月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元；取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。
月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理『正确答案』损失酒精转出进项税额＝2.5×8000×17%＋5500÷100×2.5＋1800÷100×2.5＝3400＋137.5＋45＝3582.5（元）运费的不同税务处理——营改增之后：（二）无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本（即买价＋运费＋保险费＋其他有关费用）计算应扣减的进项税额。
进项税额转出数额＝当期实际成本×税率（三）利用公式：不得抵扣的进项税额＝无法划分的全部进项税额二、不动产的进项税额转出已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%不得抵扣的进项税额≤该不动产已抵扣进项税额：应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
进项税额转出的会计分录怎么做
进项税额转出的会计分录怎么做进项税额转出是指企业将其已申报且已确认的进项税额从应交增值税中核销或退回的过程。
在会计核算中，为了准确记录和反映进项税额的转出，需要进行相应的会计分录。
本文将介绍进项税额转出的会计分录的具体做法和相关注意事项。
1. 如果企业使用的是一般纳税人制度，在进项税转出的过程中，需要分别处理已确认的进项税额和未确认的进项税额。
下面是进项税款转出的会计分录示例：（1）当企业核实了进项税额的准确性并确认时：借：应交增值税-进项税额（借方金额为进项税额）贷：应付账款（贷方金额为相应的供应商应付账款金额）（2）当进项税款核实发生错误并需要进行更正时：借：应交增值税-进项税额（借方金额为进项税额）贷：应收账款（贷方金额为相应的客户应收账款金额）注意：以上是一般纳税人制度下的会计分录示例，在实际操作中，会计人员需要根据具体情况进行调整。
2. 如果企业使用的是小规模纳税人制度，则进项税转出的会计分录相对简单。
以下是小规模纳税人制度下的会计分录示例：借：应交税费-增值税（借方金额为进项税额）贷：应交税费-应交增值税（贷方金额为进项税额）这个分录将进项税额从应交增值税的科目中核销。
进项税额的核销将减少企业的纳税负担，对企业的现金流有一定的影响。
除了上述的会计分录处理外，以下是一些需要注意的事项：1. 应及时进行进项税额的核对和认证。
在进行会计核算前，企业需要仔细核对进项税额的准确性，并及时提交申报表进行核实和认证。
2. 注意进项税额的时效性。
一般情况下，企业的进项税额只有在认证后才能进行转出。
进项税额的时效性可以按照税法的相关规定进行确定。
3. 对于已确认的进项税额，应及时进行完税凭证的记录和归档。
确保相关凭证的完整性和准确性，以便日后查阅和审计需要。
4. 进项税额转出后的金额应及时在会计凭证中进行反映，确保会计核算的准确性。
总结起来，进项税额转出的会计分录是会计人员在进行税务核销时必备的操作。
进项税额转出内容
进项税额转出内容
1.进项税额转出的目的及适用范围。
进项税额转出的目的是促进企业之间的合作和互惠互利，促进市场的发展和扩大。
适用范围包括纳税人购进的货物或服务用于生产经营或者非生产经营活动的，且依法取得增值税专用发票的。
2. 进项税额转出的条件和计算方法。
纳税人必须满足一定的条件才能享受进项税额转出的政策，如购进的货物或服务必须与其生产经营或非生产经营活动有关等。
计算方法一般采用比例法或者实际发生的增值税额等。
3. 进项税额转出的申报和审核。
纳税人需要在申报增值税时进行进项税额转出的申报，并需要提供相关的证明材料。
税务部门将审核纳税人的申报材料，核实其是否符合政策规定，如果符合要求，将批准纳税人的进项税额转出申请。
4. 进项税额转出的注意事项。
纳税人在进行进项税额转出时需要注意相关的规定和要求，如购进货物或服务的发票必须真实有效，购进的货物或服务必须与其生产经营或非生产经营活动有关等。
否则将可能面临税务处罚等问题。
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进项税转出
进项税转出进项税转出是指企业将已经认证并申报的进项税额导出，用于抵扣输出税务。
企业在销售商品或提供服务时，将收到的进项税额与销项税额进行相抵，减少应纳税额，从而减轻企业的纳税负担。
本文将为大家介绍进项税转出的相关内容。
一、进项税转出的适用范围和条件进项税转出适用于增值税一般纳税人，主要用于减免应纳增值税的金额。
根据《财政部、国家税务总局关于进项税额抵扣办法的规定》（财税〔2017〕22号），符合以下条件的企业可以进行进项税额转出：1.进项税额发生后，符合增值税法和其他法律法规规定的减税、免税、税率明显低于销项税率等条件的；2.企业在本期申报的进项税额扣除后，仍有进项税额未能在本期扣除完毕的。
二、进项税转出的申报流程企业按照以下步骤进行进项税转出申报：1.核定进项税额企业需要核准已认证的进项税额，确保准确无误。
核定的进项税额应包括在本期可抵扣的进项税额以及剩余未抵扣的进项税额。
2.填报进项税转出申报表企业需要准备进项税转出申报表，并填写相关信息。
申报表上应包括企业的基本信息、认证的进项税额、可转出的进项税额等相关内容。
3.提交申报材料企业需要将填写完毕的进项税转出申报表提交给当地税务部门，并提供相应的申报材料，如进项发票、认证材料等。
4.税务部门审核和审批税务部门会对企业提交的申报材料进行审核和审批，核实企业填写的信息与实际情况是否一致。
如果审批通过，企业即可进行进项税转出操作。
5.进项税转出操作企业通过税控系统进行进项税转出操作。
具体操作方法可以根据当地税务部门的要求进行操作，一般包括选择正确的转出项目、输入转出金额、确认转出结果等步骤。
6.记录和保存相关信息企业需要妥善记录和保存进项税转出的相关信息，以备日后需要查验和核对。
三、进项税转出的注意事项在进行进项税转出时，企业需要注意以下事项：1.及时核定进项税额企业应每月或每季度核准并认证进项税额，确保核准的进项税额和认证的进项税额一致。
2.准确填写申报表企业在填报进项税转出申报表时，应准确填写各项信息，确保信息无误。
进项税额转出
1、税法法规规定的进项税额转出。
应交增值税（进项税额转出），这个“转出”的意思是你所购买的货物的进项税金按照税务的要求是不允许抵扣的，因此需要把这些进项税金转出来，不抵扣了。
中华人民共和国增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十一条条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
第二十二条条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
第二十三条条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
第二十五条纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
关于非正常损失定义：旧：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，条例第十条所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：1.自然灾害损失；2.因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；3.其他非正常损失。
进项税转出科目借方贷方
进项税转出科目借方贷方全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：进项税转出科目是指企业在购买商品或接受服务时支付的进项税额，按照规定可以抵扣的税额。
进项税转出科目记录了企业将未能完全抵扣的进项税额转出的过程，由于涉及到税务方面的规定，因此在会计处理中需要严格按照规定进行操作。
进项税转出科目的处理涉及到借方和贷方的操作。
在这里，我们将详细介绍进项税转出科目借方和贷方的处理方法及其意义。
我们来看一下进项税转出科目借方的处理方法。
在企业会计凭证中，进项税转出科目通常以借方记录。
进项税转出科目借方的原因一般是因为企业购买的商品或接受的服务不能完全抵扣进项税额，或者是因为企业发生了其他与进项税相关的调整。
在这种情况下，企业需要将未能抵扣的进项税额转出，进行进项税转出科目的借方记账。
进项税转出科目的借方处理不仅可以及时准确地反映企业未能完全抵扣的进项税额，还可以保证企业在税务方面的合规性。
只有将未能抵扣的进项税额及时转出，企业才能避免因未正确处理进项税而产生的税务风险。
进项税转出科目的处理方法涉及到借方和贷方的操作，企业需要根据具体情况选择适当的记账方法。
无论是借方还是贷方处理，都需要严格按照规定进行操作，保证企业在税务方面的合规性。
只有这样，企业才能确保进项税的正确处理，避免税务风险，保证企业的正常运营。
【本文共XXX字，阐述了进项税转出科目借方和贷方的处理方法及其意义，希望对您有所帮助】。
第二篇示例：进项税转出指的是企业在销售商品或提供劳务过程中，经销售企业向购买方收取的，应当纳税的销售额中抵减已纳税销售额的部分。
进项税转出科目主要是用来记录企业在向客户销售商品或提供服务时，根据税法规定需要支付的税款。
借方和贷方分别代表了不同的含义。
首先我们来谈谈进项税转出科目的借方。
在借方记录中，进项税转出科目代表了企业向客户销售商品或提供服务时需要支付的税款。
借方金额反映了企业从客户处收到的含税销售额。
借方金额的增加代表了企业销售商品或提供服务的活动增加，需要支付的税款也相应增加。
浅析“进项税额转入”和“进项税额转出”的计算
浅析“进项税额转入”和“进项税额转出”的计算谈到增值税，总是离不开进项税额和销项税额。
以下主要谈进项税额的“转入”和“转出”，接下来以一般纳税人为例来回顾一下，什么是进项税额。
在此之前，先了解增值税应纳税额的计算公式，以便更系统地理解进项税额。
增值税应纳税额=销项税额—进项税额。
若需要计算增值税应纳税额，首先得找到销项税额和进项税额。
销项税额可以通过“销项税额＝不含税销售额×税率”计算确定，进项税额又如何确定抵扣呢？总的来说，就是凭票抵扣。
凭哪些“票”可以抵扣呢？主要分为以下4类：1.若购买方从销售方手中拿到“增值税专用发票”，增值税专用发票上所标注的增值税额就是准予抵扣的进项税额（税控机动车销售统一发票也可以凭票抵扣）。
2.从海关得到的“海关进口增值税专用缴款书”，上面所标注的增值税额是可以抵扣的。
3.纳税人在购进服务、无形资产或不动产时，拿到的增值税专用发票，票据上注明的增值税额就是进项税额。
4.纳税人从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
一、进项税额的转出（即扣减进项税额）：这里分2情况讨论。
情况1.已知税额的情况，即直接转出。
比如M公司2021年10月份，已经认证抵扣一批A材料的进项税额10万元。
2021年11月份A材料发生非正常损失10%，此时转出的进项税额＝10*10%＝1情况2.不知道税额的情况。
这里分别列举存货、运费以及固定期资产说明。
以存货为例，M企业2021年10月外购一批材料，并取得增值税专用发票。
票据上注明价款15万元，已认证抵扣。
2021年11月将该批材料用来盖办公楼，此时需转出的进项税额＝150,000×13%＝19,500万元。
以运费为例，M企业库存B材料出现毁损，经查实是由于企业管理不善导致。
B材料总成本100万元，其中含运费成本1万元，此时需要转出进项税额＝（100-1）*13%＋1*9%＝12.96万元。
【会计实操经验】进项税额转出的会计分录!
【会计实操经验】进项税额转出的会计分录！【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
【进项税额转出法律规定？】对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。
1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。
2.《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条第(二)款进项税额的处理计算规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本……除出口卷烟外，适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算，按照增值税免税政策的统一规定执行。
【进项税额转出会计分录？】1、正常的购进材料：借：材料采购借：应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应付帐款2、由于发票过期，不能抵扣，要做进项税额转出处理：借：材料采购贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）进项税额转出是什么意思？进项税额转出法律规定？进项税额转出会计分录？会计网小编都整理好了，请大家看看哈~【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
存货视同销售与进项税转出培训
存货视同销售与进项税转出培训存货视同销售和进项税转出是财务会计中重要的概念。
存货视同销售是指将存货转变为贷方收入和贷方成本，而不是通过出售存货来实现收入和成本的核算方式。
进项税转出是指将已经缴纳的进项税转出，减少企业所需缴纳的应纳税额。
首先，我们来看看存货视同销售。
当企业发生存货损毁、过期或变价等情况时，可以选择进行存货视同销售的核算处理。
具体操作是，在损毁、过期或变价发生后，根据实际情况决定存货视同销售的金额，将存货转为贷方收入和贷方成本，同事冲减相应的存货账户和成本账户。
通过这种方式，企业可以及时反映存货价值的实际变动，避免存货长期堆积和账面价值偏高带来的财务风险。
其次，我们来了解进项税转出。
在一般纳税人制度下，企业在购买商品和服务时需要交纳进项税。
然而，有些商品和服务实际上并不会用于企业的销售或经营活动，对应的进项税就成为了无法抵扣的成本。
为了解决这个问题，企业可以选择进行进项税转出的核算处理。
具体操作是，将与未销售的存货相关的进项税额按比例或实际情况，从应纳税额中扣减掉。
通过这种方式，企业可以合理地减少纳税负担，提高资金利用效率。
在实际操作过程中，为了确保存货视同销售和进项税转出的准确性，企业需要遵守相关的财务会计准则和税收法规，并保持良好的内部控制制度。
此外，企业还应确保相关的会计记录和凭证的准确性和完整性，以便于审计和税务部门的核实和验证。
总的来说，存货视同销售和进项税转出是企业财务会计中重要的核算方法，对于及时反映存货价值变动和合理减少纳税负担具有重要意义。
企业在应用这些方法时，需要充分理解其原理和操作要点，并合规操作，以确保财务报表的真实性和合规性。
同时，企业在日常经营活动中也要注意存货的管理和风险控制，以保证企业良好的财务状况和营运效益。
继续关于存货视同销售和进项税转出的相关内容：存货视同销售是财务会计中一种非常重要的核算方法，它的主要目的是反映企业存货的实际价值变动。
存货视同销售的情况通常出现在存货过期、损坏或变价等情况下。
进项税转出科目编码
进项税转出科目编码全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：进项税转出是指将已纳的进项税额转出到待抵扣的税额中，用于抵扣应纳税额的行为。
在企业的会计核算中，进项税转出是一个非常重要的环节，需要按照规定的科目编码进行准确记录和报告。
根据《会计凭证科目表》和《税收政策法规》，关于进项税转出的科目编码主要包括以下几种：1. 2221 进项税额抵减应交税费：这是用于记录企业进项税额抵减应交税费的科目编码。
当企业的进项税额可以抵减应交的税费时，就需要在这个科目下进行准确记录。
5. 其他相关科目编码：除了以上主要的几种科目编码之外，根据企业的实际情况和涉及到的税收政策，还可能涉及到其他相关的科目编码，需要根据具体情况进行设置和记录。
在进行进项税转出的会计核算过程中，企业需要严格按照规定的科目编码进行记录和分类，并确保准确无误地报告相关的信息。
只有这样，企业才能遵守税收政策法规，合理合法地进行税收管理，避免因为错误操作而产生不必要的税务风险。
进项税转出的科目编码是企业在会计核算中非常重要的一环，对于企业的财务管理和税收管理都有着重要的意义。
企业需要根据相关规定和政策制定科目编码，并确保在实际操作中严格执行，以保障企业财务和税务的正常运转。
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第二篇示例：进项税转出是指企业在购买生产经营和办公过程中支付的进项税额，由于某些原因无法用作抵扣，而需要转出或者结转至下一时期使用的一种操作。
在企业的财务会计中，进项税转出是一个重要的流动资金管理工作环节，需要按照规定的科目编码进行操作，并及时进行会计凭证的录入。
在企业会计凭证中，进项税转出的科目编码通常是科目编号为22开头的科目，具体的科目编码根据企业的实际情况及会计政策有所不同。
一般而言，进项税转出的科目编码主要包括以下几个方面：1. 进项税转出：这是最常见的进项税转出科目编码，用于记录企业购买生产经营和办公支出中无法抵扣的进项税额。
补税进项税额转出帐务处理流程
补税进项税额转出帐务处理流程一、什么是进项税额转出。
进项税额转出呢，简单来说就是企业购进的货物发生了一些特殊情况，原本已经抵扣的进项税额不能再抵扣了，得转出来。
比如说，货物用于非应税项目啦，或者发生了非正常损失之类的情况。
就像是你本来拿到了一个小优惠，结果发现这个优惠不符合规定，就得还回去。
二、为什么会涉及补税。
当出现进项税额转出的情况时，如果之前已经因为这些进项税额少交了税，那就得补税啦。
这就像是你不小心多拿了别人的东西，现在得还回去，还得补上因为多拿东西而产生的一些小代价。
比如说，企业可能把不该抵扣的进项税额给抵扣了，税务机关查出来了，那就得按照规定补税咯。
三、帐务处理的前期准备。
1. 要先确定哪些进项税额需要转出。
这就需要企业好好地检查自己的账目啦。
看看有没有购进的货物用于集体福利了，或者购进的原材料因为管理不善报废了之类的情况。
要像侦探一样，把那些不符合抵扣规定的进项税额都找出来。
2. 收集相关的凭证。
找到需要转出的进项税额后，要把相关的发票呀，出入库单呀，还有能证明这些业务情况的凭证都收集好。
这就好比是你要给别人解释为什么要做某件事，得拿出证据一样。
这些凭证在进行帐务处理的时候可是很重要的呢。
四、具体的帐务处理。
1. 做转出分录。
当确定了要转出的进项税额后，在会计分录上要把进项税额从借方的进项税额科目转到贷方的进项税额转出科目。
比如说，借：原材料（如果是因为原材料用于非应税项目而转出，这时候原材料的成本就增加了，因为不能抵扣的进项税额要计入成本）贷：应交税费 - 进项税额转出。
这个分录就像是在账目上给这些不能抵扣的税额重新找个家，让账目更准确。
2. 计算补税金额。
根据转出的进项税额来计算需要补税的金额。
这个计算可不能马虎哦，要按照税务规定的税率准确计算。
然后做补税的分录，借：应交税费 - 未交增值税贷：银行存款。
这就像是把欠的钱还上了，心里的一块小石头也就落地了。
五、后续的注意事项。
1. 记录要清晰。
进项税转出原理
进项税转出原理
嘿，朋友们！今天咱来唠唠进项税转出原理。
这玩意儿啊，就像是你口袋里的钱，有时候得拿出来一些放到别的地方去。
咱就说啊，进项税呢，就好比是你买东西时候付的一部分钱，国家说先让你存在那，等你要交税的时候可以抵一部分。
但要是出现了一些特殊情况，这部分钱就得转出来啦。
这就好比你本来打算用这钱去买个大玩具，结果突然有更重要的事情要用这钱，你就得把准备买玩具的钱拿出来了呗。
比如说，你买了一堆原材料准备生产东西拿去卖，这时候交的进项税就可以先留着。
但要是这些原材料突然因为啥原因坏了，不能用了，那之前留着的进项税不就得转出来嘛。
不然不就相当于占了国家的便宜啦？
再打个比方，你公司买了台大设备，进项税也留着准备抵税呢。
可后来发现这设备根本就用不上，得处理掉，那这时候原来的进项税也得转出来呀。
就好像你本来计划好要去一个地方旅游，钱都准备好了，结果突然有事去不了了，那准备旅游的钱不就得重新安排嘛。
还有啊，如果你的东西是用于一些不能抵扣进项税的项目，那一开始交的进项税也得转出来。
这就像你拿着钱去买了个不应该买的东西，那这钱当然得拿回来重新安排啦。
大家想想，国家给咱这个政策，不就是为了让咱合理交税嘛。
要是都乱来，那不乱套啦？所以啊，进项税转出原理虽然听着有点复杂，但其实就是这么个理儿。
咱得明白，该拿出来的时候就得痛痛快快地拿出来，可不能耍赖皮哟！
总之呢，进项税转出原理就是这么个重要又有趣的东西。
咱得好好理解它，按照规定来，这样咱交税也交得明明白白，心里踏实呀！可别小瞧了它，这可是关系到咱交税大事的呢！大家说是不是呀？。
进项税转出科目借方贷方
进项税转出科目借方贷方全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：进项税转出是指企业按照国家税法规定，将所购进的应税货物或劳务内含的增值税，从已经认定的应纳税凭证继续扣除，并在发生进项税转出的同时记账处理。
进项税转出科目既可以是借方也可以是贷方，取决于具体的业务操作情况。
进项税转出科目在企业会计中扮演着重要的角色。
在企业的会计核算中，进项税转出可以作为借方科目处理，也可以作为贷方科目处理，具体的处理方式取决于实际业务情况。
我们来看看进项税转出作为借方科目处理时的情况。
当企业发生进项税转出时，如果进项税转出的金额小于已扣除的进项税额，那么进项税转出就会作为借方科目进行记账处理。
这种情况通常发生在企业退货或索赔时，导致企业需要将已经扣除的进项税转出。
具体来说，当企业从供应商处购买商品或接受服务后，支付了含有增值税的金额，根据国家规定可以将该金额中的增值税进行抵扣。
如果后来发生了退货或索赔等情况，导致企业需要将已扣除的进项税转出时，就需要将进项税转出作为借方科目进行处理。
这样可以有效地调整企业的账务，确保进项税的正确抵扣。
进项税转出科目可以作为借方或者贷方科目进行处理，具体的处理方式取决于具体的业务操作情况。
无论是作为借方还是贷方科目处理，企业都需要根据国家税法规定，将进项税转出进行妥善的记账处理，确保账务的准确性和合规性。
希望以上内容可以帮助您更加深入了解【进项税转出科目借方贷方】的相关知识。
第二篇示例：进项税转出科目是指企业在购买商品、接受劳务或者进口服务时，支付的增值税进项税额。
由于增值税是一种流转税，企业在购买商品或者接受劳务时支付的增值税无法直接抵扣，需要经过一定的流程进行抵扣或者转出。
进项税转出科目在企业会计中起着非常重要的作用。
在企业会计中，关于进项税转出科目的处理涉及到借方和贷方两个方面。
让我们先了解一下借方和贷方的概念。
借方和贷方是会计科目发生变动时的两个基本方向。
借方代表资产增加、负债减少；贷方代表资产减少、负债增加。
增值税进项税额转出情况及转出的计算方法
增值税进项税额转出情况及转出的计算方法增值税是对企业在销售商品、提供劳务过程中产生的增值部分进行征
税的一种税收制度，同时也允许企业在购买商品、接受服务过程中抵扣之
前支付的进项税额，即进项税额转出。
进项税额转出是指企业在向税务机
关申报纳税时，将所购买的商品、接受的服务中产生的增值税转出作为抵
扣项，从应纳税额中予以扣减的一种税务机制。
进项税额转出的计算方法根据增值税法规定，主要分为以下几种情况：
1.按照实际用途计算：适用于购买不可供进项税额抵扣的固定资产、
无形资产以及应税服务的进项税额。
企业应根据实际用途将对应的进项税
额转出。
2.按照销售额比例计算：适用于企业同时从事免税销售和应税销售的
情况。
企业可以根据销售额比例将对应的进项税额进行抵扣。
3.按照销项税额计算：适用于非货物交易的情况，如提供应税劳务。
企业可以将与该项劳务收入相关的进项税额转出。
需要注意的是，企业在进行进项税额转出时，必须具备以下几个条件：
1.具备增值税一般纳税人资格：企业必须注册为增值税一般纳税人，
否则无法享受进项税额转出的优惠政策。
3.合法合规经营：企业在销售商品、提供劳务过程中必须遵守相关的
法律法规，确保企业经营活动的合法性和合规性。
总之，进项税额转出是企业在纳税申报过程中将购买商品、接受服务
中支付的增值税转出抵扣的一种税务机制。
企业在进行进项税额转出时，
需要按照税务机关的要求，根据实际用途或其他计算方法进行抵扣，同时合规经营和相关发票齐全也是进行进项税额转出的前提条件。
1.《中华人民共和国增值税法》
2.《增值税发票管理办法》。
进项税转出
进项税转出进项税转出是指企业在购买应税货物、接受应税劳务或者从国外进口货物时，按规定应纳的增值税税额可以在销售应税货物或者应税劳务时申报，进行抵免的一种税收政策。
进项税转出可以有效减少企业的税负，促进企业经营发展，提高市场竞争力。
下面将介绍关于进项税转出的相关知识。
一、进项税转出的适用条件企业在进行进项税转出时，需要满足以下条件：1. 企业应为一般纳税人，即具备开具增值税专用发票的资格；2. 进项税转出的货物或劳务必须属于应税货物或者应税劳务，不能属于免税货物或者劳务；3. 企业应按照国家税务部门的规定，确保进项税额的真实性、准确性和合法性。
二、进项税转出的核算方法企业在进行进项税转出时，需要按照以下核算方法进行计算：1. 首先，对企业购买的应税货物或接受的应税劳务开具的增值税专用发票进行统计，计算出进项税额；2. 其次，将进项税额与企业销售的应税货物或提供的应税劳务的销售额进行对比，计算出实际应纳税额；3. 最后，将实际应纳税额与已申报的销项税额进行比较，如果实际应纳税额小于已申报的销项税额，则可以申请将多交的税额转出，用于抵免以后的销项税额。
三、进项税转出的申报和处理流程企业在进行进项税转出时，需要按照以下流程进行申报和处理：1. 首先，企业需要按规定时间提交增值税申报表，将购买的应税货物或接受的应税劳务相关的发票信息填报完整并清晰，确保申报的准确性；2. 其次，税务部门在审核企业的增值税申报表后，会对企业的进项税转出申请进行审核，并核实相关发票的真实性和合法性；3. 最后，税务部门根据审核结果，将企业申请转出的进项税额予以批准，同时将多余的税款退还给企业，或者将企业的税款余额作为下期的进项税抵免。
四、进项税转出的意义和影响进项税转出对企业的意义和影响主要体现在以下几个方面：1. 减轻企业经营成本：进项税转出可以减轻企业在购买应税货物或接受应税劳务时支付的增值税金额，从而降低企业的经营成本，提升企业的利润空间；2. 提高企业竞争力：通过进项税转出，企业可以在销售应税货物或提供应税劳务时灵活运用转出的税额，降低产品价格，提高市场竞争力，促进销售增长；3. 支持企业发展：进项税转出为企业提供了一定的资金支持，可以用于扩大生产规模、技术改造升级等方面的投资，促进企业的可持续发展。
出口增值税进项转出计算(3篇)
第1篇一、概述出口增值税进项转出是指在出口货物或劳务的过程中，企业已申报抵扣的进项税额，由于出口退税率降低、出口货物或劳务发生损失、退货等原因，需要将已抵扣的进项税额转出，以调整企业的应纳税额。
本文将详细阐述出口增值税进项转出的计算方法及相关注意事项。
二、出口增值税进项转出的适用范围1. 出口退税率降低：当国家调整出口退税率时，企业需要将按照原退税率申报抵扣的进项税额，按照调整后的退税率进行转出。
2. 出口货物或劳务发生损失：企业在出口过程中，因自然灾害、意外事故等原因导致货物或劳务损失，需要将已抵扣的进项税额转出。
3. 出口货物或劳务退货：企业因质量问题或其他原因，将出口的货物或劳务退回国内，需要将已抵扣的进项税额转出。
4. 其他原因：根据税法规定，因其他原因导致出口货物或劳务无法享受出口退税，需要将已抵扣的进项税额转出。
三、出口增值税进项转出的计算方法1. 出口退税率降低计算公式：应转出进项税额 = （原退税率 - 调整后退税率）× 出口货物或劳务销售额注意事项：出口货物或劳务销售额应按照出口发票上的金额计算。
2. 出口货物或劳务发生损失计算公式：应转出进项税额 = 出口货物或劳务的进项税额× （实际损失金额÷ 出口货物或劳务的销售额）注意事项：实际损失金额应按照实际发生的损失计算。
3. 出口货物或劳务退货计算公式：应转出进项税额 = 出口货物或劳务的进项税额× （退货金额÷ 出口货物或劳务的销售额）注意事项：退货金额应按照实际退货金额计算。
4. 其他原因根据税法规定，按照实际情况计算应转出进项税额。
四、出口增值税进项转出的会计处理1. 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2. 借：主营业务成本/其他业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）五、出口增值税进项转出的注意事项1. 企业应在发生出口退税率降低、出口货物或劳务发生损失、退货等情况后，及时计算并申报出口增值税进项转出。
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保税进口原 料 免税
产品直接 出口销售 （A）
免税申报环节
B：在销售环节先按： 出口销售金额A×征退税率之差 包含
保税进口原料 C
国内采购原料
国内结转 （深加工结转）
1、当月进项税转出 计算： （当月国内结转销售额/当月总的销售额）×当 月合法的进项税额 2、年度增值税清算再按年累计金额进行重新核算 3、免税核销（不做退税申报）
一般贸易 出口
进项税转出： 销售额×征退税率之差
结果： 海关手册核销（计划分配率）→国税手册核销（实际分配率） 1、当计划分配率 大于 实际分配率时 补税 （进项转出 正数入账） 2、当计划分配率 小于 实际分配率时 不需补税（进项转出 负数入账）
针对外商投资企业经营方式兼有出口与内销业务所涉
及到的“进项税转出”则主要是指保税产品出口销售因耗用国
内 购买原辅料部份的进项税不能抵扣,故需要从进项税额里调 整出来（即“进项税转出）。
直接出口
国内采购证明”（说明：因保税进口料件 在进口与出口环节均免税，而前面B 已经把免税料件C做了进项转出，所 以国税局会出此证明来冲回C） 出口退税 环节 E：计算保税进口料件部份转出的金额 A ×手册计划分配率×征退税率之差 （手册计划分配率=计划进口总值/计划 出口总值） 计提
进项税额转出 注释
2012. 01. 11
1
定 义
1、作为增值税一般纳税人，依据税收政策对有些购进货物已抵扣的
进项税金需要调整出来，不再作为税金抵扣，称之为进项税转出。
§如： 用于集体福利或者个人消费的购进货物； 非正常损失的购进货物； 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物； ……
定 义
2、