增值税练习(答案)

增值税练习

(一)单项选择题

1．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( A )。

A．某商店为厂家代销服装B某公司将外购饮料用于个人消费

C某企业将外购钢材用于在建工程D某企业将外购食品用于职工福利

2．下列经营行为，属增值税征收范围的是( A )。

A．某社会团体下属企业销售货物B个人向受雇企业提供修理修配劳务

C某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D某工业企业将一台设备对外出租

3．下列行为属于视同销售行为的是( A >。

A将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

4．以下不属于增值税纳税人的是( D )。

A、个人B外商投资企业

C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业

5．若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应(D )。A．按17％抵扣进项税B按6％抵扣进项税C按10％抵扣进项税D不允许抵扣进项税

6．下列货物适用17％税率的是(A )。

A．生产销售啤酒 B.生产销售农机 C.生产销售农产品 D.生产销售暖气

7．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( D )。

A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额r

B冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C增加销售费用，减少当期销项税额

D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

8．纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是(C )。

A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税

D无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税

9．某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( B )。

A制造成本(1+成本利润率)

B制造成本(1+成本利润率)+消费税

C制造成本(1+成本利润率)÷(1+消费税税率)

D制造成本(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) ．

10．某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、

丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( B )。

A．2 600元 B 3 150元 C 3 000元D．3 300元

10*100+1100+1050

11．增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是(D )。

A．外购构建厂房工程物资B外购厂房

C．外购用于福利的货物D．外购机器设备

12．根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是( D )：A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天

B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天

13.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( C )。

A组成计税价格=关税完税价格×(1＋关税税率)÷(1一消费税税率)

B组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C组成计税价格=关税完税价格×(1＋关税税率)÷(1＋消费税税率)

D．组成计税价格＝(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)

多选题

1．对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按( BD )确定其销售额。

A．当月或近期同类货物的平均成本价B当月或近期同类货物的平均销售价

C当月或近期同类货物的最高售价D．组成计税价格

2．可以按纳税人支付金额的7％申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含( AD )在内的运输费用。

A．运费B保险费C装卸费D．建设基金

3．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有(BCD )。

A用于应税项目的应税劳务的进项税额

B用于免税项目的应税劳务的进项税额

C．用于集体福利的购进货物的进项税额

D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额

4．纳税人销售或者进口下列货物的( ABD )免征增值税。

A．农业生产者销售的自产农业产品

B．古旧图书

C．个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇

D．直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

5．下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有( AD )。

A百货公司B银行C酒店D．香烟制造厂

6．单位和个人发生以下行为应该视同销售征收增值税的是( ACD )。

A．将自产的设备作固定资产使用 B.将外购的货物用于职工福利

C食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D．将外购的货物用于分配给投资者

7．下列行为中属于增值税的征收范围的是(ABC )。

A纳税人将外购的货物作为股利发放给股东B纳税人将自产的货物用于集体福利

C纳税人将委托加工收回的货物直接销售D．纳税人将外购的货物用于非应税项目8．增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括(ABCD )。