信贷人员财务分析
从信贷员视角谈银行贷款财务分析的规范性
如果企业 财务状况 要规范财务分 析具体方法 ， 定恰 当 的估计值 输入 。 确 由计算 机软件 自动生 是否一 致 。因为 ，
的基础工作 的规范性进行探讨 。
定 要 收集 与贷 款企 业经 营相 关 的 变更登 记的 问题 ， 企业 向工 商部 门报 同样 宏观政 策 、 业发展 趋势及企业 在行 出的资产负债表 应该 比较 真实 ； 行
的分析指标 。其 中， 前三者为规 范银 成预计报 表资料 ， 并将其 与历史报 表 与经营成果都不 景气的企业 想要 获得 行贷款财务分析 的基础工 作 ， 后者是 结合起来进行 财务分析 。信贷人员在 贷款支 持 ， 最有可 能的舞弊 手法是虚 对银 行贷 款财务 分析 具 体实 施方 案 对 预计 报表 资料 进行 评估 和调 整 前 增资产 的 同时虚 增收入 ； 由于涉及 到 的规 范。本文只就银行贷 款财务分析
企业 的财务信息。因此信贷人员除了 收集已审计的会计报表。银行信贷人 然而， 由于政府对银 行信 贷的长 应收 集企业会计报 表主表外 ， 应收 员收集的必须是 已经注册会计 师审计 还
会计报表附注（ 旁注与底 的会计 报表 ， 因为抛 开对 企业会计报 期行政干 预 ， 国银行一直 不太重视 集报表附表、 我 贷款财务分析工作 。近几 年随着金融 注）补充信 息 的内容 、 、 财务状 况说 明 表发 表恰 当审计 意见不说 ， 相对于 未
的贷款决策 。可以说 ， 良好 的贷款财
商业银行信贷员财务报表分析技能
如何应用财务报表分析技能在商业银行 信贷工作中的实践案例
风险评估
信贷决策
通过财务报表分析，信贷员可 以评估企业的风险水平，帮助 银行做出是否提供贷款的决策。
财务报表分析可以帮助信贷员 了解客户的财务状况，为其提 供更准确的信贷建议。
客户咨询
信贷员可以向客户解释财务报 表分析的结果，并提供专1
当前比率
衡量企业当前资产能够覆盖当前负债的能力。
2
资产负债比率
评估企业负债相对于所有者权益的比重。
3
净利润率
显示企业销售收入和净利润之间的关系。
财务报表分析的挑战和注意事项
财务报表分析可能受到不完整数据、会计政策差异和主观判断的影响。分析师应注意避免偏见，并确保 正确解读财务数据。
利润表
反映了企业在特定期间的收入、成本和利润。
现金流量表
记录了企业在特定期间的现金流入和流出情况。
财务报表分析方法
1 比率分析
通过计算和比较不同的财务比率，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
2 趋势分析
比较企业在不同时期的财务数据，以识别和分析变化和趋势。
3 垂直分析
将财务数据以百分比形式表示，分析各个财务项目在总体中的比重。
商业银行信贷员财务报表 分析技能
商业银行信贷员财务报表分析技能是一项至关重要的技能，它可以帮助信贷 员评估企业的偿还能力、风险水平和财务稳定性。
财务报表的基本概念和要素
财务报表是记录企业财务状况和业务活动的重要工具。它包括资产负债表、利润表和现金流量表。
常见的财务报表
资产负债表
显示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
信贷管理中的公司财务分析
EPS
债
务
融
股
B
资
权
融
资
0.1
A
C
10
EBIT
股票融资与债务融资平衡图
资产
100
100
100
负债
0
20
80
所有者权益
100
80
20
负债比率
0
20%
80%
C：总资产收益率=5%，借款利率=10%，税率为0
负债比率 EBIT
利息费用 净利润 EPS
0
20%
80%
5
5
5
0
2
8
5
3
-3
0.05 0.04 -0.15
资产总计
期初数 798
2,715 302
3,733
7,547
1,833 442
1,391 1,391
8,938
期末数 368
2,913 613
4,542
8,435 25
1,808 472
1,336 1,336
9,796
项目
期初数
短期借款
2,990
应付帐款
2,626
应付工资
35
应付福利费
134
其他应付款
所有者权益（或股东权益)： 实收资本（或股本） 减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润
所有者权益（或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计
预提费用是指企业预提但尚未实际支付的各项应付未 付的费用。其实质是在权责发生制原则下，属于当期 的费用尽管尚未支付，但应计入当期损益。如企业预 提的租金、保险费、短期借款利息等。
信贷客户的财务分析及非财务分析
信贷客户的财务分析及非财务分析课程背景：如何通过对企业财务报表的阅读与分析，评价客户的资产质量，分析其真正的盈利能力与现金流量状况，对于银行客户经理而言非常重要，因为该环节是把控信贷风险的关键。
通过该项工作的有效展开，可以让银行规避不良客户，找到真正具有含金量的优秀客户。
企业常见的财务造假手段有哪些？如何有效进行识别？该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别的方法，让您练就“火眼金星”，打造银行信贷防火墙。
同时对于应该重点关注的非财务信息也有精彩阐述。
培训收益：培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统科学的报表阅读与财务分析系统，通过财务造假手段的介绍与识别方法的分享，让学员找到属于银行的VIP客户，从而提升银行盈利能力，提高信贷资产质量。
具体培训收益可以主要概括为以下几点：一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告二、掌握常见的财务分析方法，全面评估企业资产质量，经营质态三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝一切虚假信息的干扰四、掌握非财务信息的分析要点，结合财务信息的分析，全面把控信贷风险课程大纲：一、资产负债表的阅读与分析（一）从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作1）资产负债表的逻辑结构 2）资产负债表的主要内容（二）各项经营活动在报表上的具体反映1）货币资金 2）应收票据 3）应收账款 4）其他应收款 5）预付账款6）存货 7)固定资产 8）累计折旧 9）无形资产 10）应付账款11）应付工资 12）其他应付款 13）应交税金 14）其他应交款15）实收资本 16）资本公积 17）盈余公积 18）未分配利润（三）资产负债表分析1）评价资产分布状况及其资产结构 2）评价资金来源与融资结构3）评价偿债能力与风险 4）评价营运能力及其管理效率二、利润表的阅读与分析（一）利润的形成过程1）利润的概念 2）利润的形成（二）利润表各项内容详解1）营业收入 2）营业成本 3）营业税金及附加 4）管理费用5）销售费用 6）财务费用 7）营业外收入 8）营业外支出9）投资收益 10）所得税费用（三）利润表分析1）评价企业的盈利能力 2）评价企业的运营能力3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4）分析业务的成长性三、现金流量表的阅读（一）现金流量表主表阅读1）经营活动产生的现金流量分析 2）投资活动产生的现金流量分析3）筹资活动产生的现金流量分析 4）汇率变化产生的现金流量分析（二）现金流量表附表阅读1）将净利润调整为经营活动产生的现金净流量2）不涉及现金的重大投资筹资活动 3）现金及现金等价物的净变化（三）现金流量表分析1）现金流量比率分析 2）收益质量分析 3）现金流量结构分析总结：1）关注企业财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况以及发展能力状况四大类八个核心财务指标2）掌握三张报表的关系，全面分析客户真实的财务状况、经营状况以及现金流量状况四、财务报告舞弊与虚假财务信息识别（一）虚假财务报告的概念（二）虚假财务报告的动机1）业绩考核 2）股票发行 3）债权融资 4）税务目的（三）粉饰类型1）粉饰经营业绩 2）粉饰财务状况（四）粉饰的常用手段1）资产重组 2）关联交易3）资产评估 4）会计政策、会计估计以及人为调整（四）粉饰报表导致的结果1）资产造假 2）销售造假3）成本造假 4）税收造假。
信贷调查报告财务分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，信贷业务在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
信贷业务的发展，不仅为企业和个人提供了便捷的融资渠道，也为金融机构带来了丰厚的利润。
然而，信贷业务的风险也随之增加，因此，对信贷对象的财务状况进行全面、深入的调查和分析，对于防范信贷风险具有重要意义。
本报告以某企业为例，对其财务状况进行详细分析，旨在为金融机构提供参考。
二、企业概况（一）企业基本信息企业名称：XX科技有限公司注册地址：XX省XX市XX区XX路XX号法定代表人：张三成立时间：2010年经营范围：研发、生产、销售电子产品及配件（二）企业主营业务及市场地位XX科技有限公司主要从事电子产品的研发、生产和销售，产品涵盖智能家居、智能穿戴、物联网等领域。
公司在国内同行业中具有一定的市场份额，产品远销海外市场。
三、财务分析（一）资产负债表分析1.流动资产分析（1）货币资金：XX科技有限公司的货币资金充足，可满足日常经营和短期偿债需求。
（2）应收账款：公司应收账款占比较高，需关注其回收风险。
（3）存货：存货周转率较高，说明公司存货管理良好。
2.非流动资产分析（1）固定资产：公司固定资产规模适中，可满足生产需求。
（2）无形资产：公司无形资产占比较高，主要为其研发成果和专利。
3.流动负债分析（1）短期借款：公司短期借款较少，说明其短期偿债能力较强。
（2）应付账款：公司应付账款占比较高，需关注其支付风险。
4.非流动负债分析公司非流动负债主要为长期借款，主要用于公司固定资产购置和研发投入。
（二）利润表分析1.营业收入：XX科技有限公司营业收入稳定增长，说明公司市场竞争力较强。
2.营业成本：公司营业成本控制良好，毛利率较高。
3.期间费用：公司期间费用占比较低，说明公司管理效率较高。
4.净利润：公司净利润逐年增长，盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1.经营活动现金流量：公司经营活动现金流量稳定，说明公司经营活动产生的现金足以覆盖其日常经营和偿还债务。
商业银行信贷人员财务报表分析技能
财务报表分析对商业银行信贷人员至关重要。了解常见的财务报表及其含义， 掌握常用的财务比率分析方法，将帮助信贷人员做出准确的贷款决策。
了解财务报表
1 资产负债表
展示了企业的资产、负债 和所有者权益，在评估企 业的财务状况和偿债能力 方面非常重要。
2 利润表
反映了企业一段时间内的 收入、成本和利润情况， 帮助判断企业的盈利能力 和经营业绩。
3 现金流量表
显示了企业现金的流入和 流出状况，有助于了解企 业的现金流动性和运营能 力。
财务比率分析
偿债能力比率
如流动比率和速动比率，用于评估企业偿还债务的能力。
盈利能力比率
如净利润率和毛利润率，用于评估企业的盈利水平和利润能力。
运营能力比率
如总资产周转率和应收账款周转率，用于评估企业的运营效率。
信用风险评估
通过财务报表分析，评估借款人 的还款能力和信用状况。
经营绩效评估
通过财务报表分析，评估企业的 盈利能力和经营状况。
财务报表分析的挑战与解决方法
1 复杂的财务报表
解决方法：加强知识和技 能培训，提高财务报表分 析水平。
2 数据质量问题
解决方法：仔细核实和验 证数据，确保准确性和可 靠性。ຫໍສະໝຸດ 财务报表分析步骤1
分析财务数据
2
对财务报表进行逐项分析，计算各种财
务比率，并进行解读。
3
收集财务报表
从企业获得最新的财务报表，包括资产 负债表、利润表和现金流量表。
比较和解释结果
将财务比率与行业标准或竞争对手进行 比较，并解释结果。
财务报表分析的应用案例
投资决策
通过财务报表分析，评估投资项 目的风险和回报潜力。
浅析商业银行信贷工作中财务报表分析的运用
◆ 李 媛
（ 天津农商银行静海支行
天津
３ ０ １ ６ ０ ９ ）
【 摘 要Байду номын сангаас】财务报表 分析技 术在商 业银 行信贷 工作 中运 用越 来越普 员 知 识 结构 单一 ， 特 别 是对 工商 企业 财 务 活 动 缺 少 经 验 ， 在 分 析 财
报 表的信贷技术和关系型信贷 技术 发展相对成熟 。基 于财 务报表 的信贷 技术指贷款 的发放决策和贷 款条件主 要借助 于借款 人所 提 供的财务报表所 反映 的财务信息。关系型信贷技 术指信贷 决策主 结构的角度进行评价 ， 然后 更重要 的是关注企业未来 的盈利 能力 ， 要基于通过 长期和多渠道 的接触所 积累的关 于借款 企业及 其业主 因为对 资本结构 的要求我们可以将其写入贷 款合约，但盈利能力 的信息而做出。 可见， 财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基 是无法控 制的， 此时信贷 资金的安全完全取绝于客户 的盈利 能力 。 本 资 料 来源 ，在 财 务 分 析 和 信 贷 实 践 中 不 断 地提 高信 贷 资 产 的 安 显然， 不 同的分析 目的 ， 其分析的侧重点有很大的不同。 全 性 是 各 大 商 业银 行 的必 然 选 择 。各 大 商 业 银 行 纷 纷 要 求 在 信 贷 （ 二） 围绕分析 目的， 进行资料的搜集 评 审 工 作 中运 用 财 务报 表 分 析 技 术 。 可 是， 由于 信 贷 工 作本 身 比较 在 明确相关的分析 目的后 ， 围绕 分析 的侧 重点， 进行 资料 的搜 繁忙 ， 评 审过 程 中缺 乏 团队 对授 信 对 象 进 行 系 统 的 财务 报 表 分析 ， 集 ，所搜集的资料包括授信对象 ３ ５年 的中期及年度 财务报 告 分析过程往往流于形式， 分 析 报 告 过 于“ 八股化 ” ， 实 际 效 果 并 不 是 及相关信息， 至少进行近 ３年 的资料搜集 。当然短期信贷 工作者 很理想 。 本 文 通 过 介 绍 基 本 的 财 务 报 表 分 析技 术 ， 试 图 挖掘 目前 各 只 需围绕其分析 目标 收集流动资产 、 流动负债 、 客户信用 档案 ， 现 大商业银行在运用财 务报表分析技术时存在 的诸多 问题 ，并提 出 金流量等方面的信息； 长期信贷工作者不仅要收集上述资料 ， 还必 改进 的方 案 ， 以期 降 低 商 业银 行 信 贷 工 作 的风 险 ，提 高工 作 的质 须 收集其他 资产、 负债 、 收益 、 费用等尽 可能 多的信息 ， 为盈利 预 量， 保 障 银行 业 的 发展 。 测、 财务状况的评价作充分 的准备 。此时重点 明确 ， 也容易搜寻到 商业银行信贷工作 中财务报表分析存在的主要 问题 自己需要的信 息， 进行有针对性 的分析 ， 从而节省人 力和时 间， 大
银行授信中的财务分析
资本充足 内控严密 运营安全 效益稳定 形象良好
和谐企业
股东投资求回报, 股东投资求回报, 银行注入图利息, 银行注入图利息, 员工参与为收入, 员工参与为收入, 合作伙伴需赚钱, 合作伙伴需赚钱, 地方政府盼税收. 地方政府盼税收.
以现金流量为核心，建立全面预算管理体系 以现金流量为核心， 以财务行为为核心， 以财务行为为核心，建立财务内控制度体系 以风险意识为核心， 以风险意识为核心，建立财务预警监控体系 以快捷高效为核心，建立财务信息网络 网络体系 以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系 以提高素质为核心， 以提高素质为核心，建立财务管理人才体系
理想的资产负债表
资产负债表 流动资产： 流动资产： 60% 负债： 负债： 流动负债 长期负债 所有者权益： 所有者权益： 实收资本 公积金 未分配利润 总计 40% 30% 10% 60% 20% 30% 10% 100%
速动资产 30% 盘存资产 30% 固定资产： 固定资产： 40%
总计
100%
资产质量分析
预期按低于帐面价值的金额实现的资产，包括： 预期按低于帐面价值的金额实现的资产，包括：
〈1〉短期债权。因为有坏帐，且坏帐准备可能不足（须关注具体债务人的 〉短期债权。因为有坏帐，且坏帐准备可能不足（ 尝债能力） 尝债能力） 〈2〉部分短期投资。因为股价可能下跌，且计提的跌价损失未必充分（须 〉部分短期投资。因为股价可能下跌，且计提的跌价损失未必充分（ 关注企业持有的股票及其股价走势）。 关注企业持有的股票及其股价走势）。 〈3〉部分存货。因为存货可能贬值，且存货跌价准备未必计提充分（计提 〉部分存货。因为存货可能贬值，且存货跌价准备未必计提充分（ 过程的主观性） 过程的主观性） 〈4〉部分固定资产。尤其是技术含量高的资产。还要关注企业折旧政策 〉部分固定资产。尤其是技术含量高的资产。 〈5〉部分无形资产。如专利权，因为新技术的出现而加速贬值。 〉部分无形资产。如专利权，因为新技术的出现而加速贬值。 〈6〉纯粹摊销性的“资产”，包括待摊费用、待处理资产净损失、递延资 〉纯粹摊销性的“资产” 包括待摊费用、待处理资产净损失、 产等。 产等。
信贷业务中企业财务分析要点
信贷视角下三张报表的关系
三张报表的关系 资产负债表和利润表 权责发生制 对未来有用的支出都记录在资产负债表中 对未来无用的支出都记录在利润表中 反映企业是否赚钱 现金流量表 收付实现制 反映企业是否有钱
杜邦分析法 净资产收益率=净利润/股东权益 销售利润率=净利润/销售收入 资产周转率=销售收入/总资产 权益乘数=总资产/股东权益 净资产收益率=销售利润率*资产周转率*权益乘数
会计政策、会计估计、会计变更及对损益的影响 会计政策 存货成本计量方法 先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法 长期股权投资的计量方法 成本法或权益法 投资性房地产的后续计量方法 成本模式或公允价值模式 固定资产的初始计量方法 历史成本法 其他政策 无形资产的确认、收入的确认、借款费用的处理、合并政策 会计估计 坏账的估计 余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法和个别认定法 其他事项估计 存货的损毁和过时损失、固定资产的使用年限和残值、无形资产的收益 期、长期待摊销费用的摊销期、收入能否实现、或有损失和或有收益 计提方式 坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托 贷款减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准 备
现金流量表缺点 特定时点的货币资金余额可以操纵 现金流量表按收付实现制编制，不揭示现金流动背后的收入成本匹配及损益 归属问题 现金流量表属于短期报表，无法判断企业长期偿债能力 以利润表为基础的报表，受利润表的影响加大
集团母公司报表与合并报表的分析与解读
集团母公司报表的分析与解读 集团母公司报表特点 集团母公司通常是集团的管理总部和融资主体，但没有实体经营 集团母公司财务结构通常比较简单 资产：货币资金、其他应收款和长期股权投资 负债：长短期借款和应付债券 对子公司的担保通常较多 集团母公司财务风险 无营业收入，收入多为投资收入 付息债务较多 长期股权投资超过所有者权益 投资收益以及取得投资收益所收到的现金欠佳 对下属子公司担保较多，增加财务风险 贷款审核重点关注
Starfish工作总结-信贷员分析财务报表
第二，营销已经成功，或者是客户主动上门提供业务的话。那拿到财务报表，信贷员第一要考虑的就是 财务报表的真实性。通常来说财务报表辨别真伪的步骤有以下 6 步，即：
1、 查会计报表中的资产负债是否平衡。 2、 查会计报表中的银行借款与贷款卡上的借款余额是否相符。 3、 查会计报表中的企业所有者权益的变化有无依据。 4、 查会计报表中固定资产有无虚增、折旧未提等情况。 5、 查会计报表中银行借款利息是否列入企业财务费用或在应付款中挂账。 6、 查会计报表中长短期投资项目无投资内容而损益表中却有投资收入的现象。
{平均余额 =（期初余额+期末余额）÷2} 该数值通常为授信的敞口。算授信额度的话，可以用该 数值 / 0.7 (如果为 30%的保证金)
其实很多企业事先也知道这个计算公式，因此会对未经审计过的财务报表做适当的调整，以求能争取到 一个比较大的“授信额度”。但通常这么做是没有多大意义的，即使当时信贷员看不出问题，等材料送到审 批人员那里还是能发现问题的。比较常见的方法是是把一些“应付帐款”做到“其他应付款中”，以求能增 加“敞口”的数值。具体的在后文中会进行分析。我想说的是，一些企业在财务报表中加的水份，迟早是会 被挤出来的，所以在给客户做“敞口估算”的时候一定要讲清，这只是毛估估的粗算。我碰到过的最夸张的 一个例子是，批复书下来后，客户的“信用等级”虽然被提高了一个等级，但报的“授信额度”却被砍掉一 半，就因为，财务报表中“合理”的水份太多了。
但按照我的经验，我们主要会从 3 方面入手分析财务报表的真实性或者合理性。
1、 首先要看的就是所有的“资产负债表”的“年初数”和“期末数”是否相同，是否对的上帐。即上一年 的“期末数”是否等于本年的“年初数”（或“期初数”）。按正常情况来说，时间连续的两张的“资 产负债表”，前一张的“期末数”应该是和后一张的“期初数”相同。但也会出两份审计过的“资产负 债表”对不上号的情况。在这种情况下不能盲目的认定企业造假，应该主动找企业沟通，询问对不上号 的原因，通常都是有合理原因的。举一个例子，07 年年末，某企业应交纳一笔税金的，但某些原因，07 年年末的时候并没有交纳，一直到 08 年年初的时候才交纳，因此这笔税金就直接做到了 08 年财务报表 的“期初数”中去了，而在此之前，07 年的财务报表已经送去审计，因此不能再做修改，而导致两张“资 产负债表”在某些数值的“年初数”和“期末数”上面对不上号的情况。当然，如果是那些未经审计的 财务报表对不上号而又无合理解释的时候，就应该提高警惕了。பைடு நூலகம்
浅谈银行信贷视角下的企业财务报表分析
1032023年24期 （8月下旬）财务管理摘要：财务报表分析是银行信贷从业人员应具备的重要技能，银行作为借贷关系中的债权人，通过对企业财务报表的分析，可以识别企业的真实经营情况，并揭示企业生产经营过程中的风险，进而做出合理的信贷决策。
笔者结合自身工作经验，从银行经营特性出发，基于银行信贷视角对企业财务报表趋势分析、指标分析和重点会计科目分析的主要关注点进行了简要论述。
关键词：银行财务分析；信贷调查前言银行是货币的专营机构,存款和贷款业务是银行的基本业务，其中对于贷款业务银行一般又分为零售贷款和企业贷款，银行在发放企业贷款的决策过程中，要考虑很多因素，比如，企业的资金需求是否合法合规，企业所在行业的国家政策是积极支持还是严格限制，企业有没有相应的偿债能力，企业有没有合格的抵押品等等。
但是其中最基本的还是企业的偿债能力，而对于企业偿债能力的分析和评估，最主要的资料就是企业的财务报表，以下笔者结合从业经验，对银行信贷视角下的企业财务报表分析的主要关注点进行简要论述。
一、银行经营的安全性原则我国商业银行法规定商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。
银行本身也是一个企业，但是又和一般的企业有极大的不同，一方面，银行业务遍及广大企业和群众，银行经营的安全直接影响广大企业群众的财产安全；另一方面，银行是国家经济的血脉，执行国家货币信贷政策，影响国家金融稳定。
因此银行受到国家的严格监管，未经批准任何机构都不能使用带有银行字样的企业名称和经营银行业务。
同时，银行是一个高度负债经营的企业，银行的上游主要为具有现金货币创造能力的央行以及有闲余资金的个人和机构，下游主要为有信贷资金需求的个人、企业以及其他机构。
上游资金来源体现为银行的负债，下游发放的贷款或对外投资体现为银行的资产，如果以衡量一般企业的资产负债率来看，银行的资产负债率普遍在90%以上，如此高杠杆的经营，稍有不慎就会产生极大损失。
信贷人员财务分析hxpo
240000 150000 550000
其他长期资产 30000 40000
资产总计
780000 940000 负债及所有者 权益合计
780000 940000
存货---指企业在正常生产经营过程中持有以
备出 售的产成品或商品，或为了出售仍 在生 产过程中的在产品，或将在生产中或提供劳 务中耗用的材料、物料等。
•会计报表附注
会计政策
会
重大事件
计
说明事项
报
其他事项
表
会计报表的地位和作用
会计报表的地位
企业经济信息 会计报表
使用者
会计报表的作用
（1）揭示财务状况及其变动信息 （2）揭示经营成果的信息 （3）揭示现金流量来源及运用的信息
会计报表的局限性:
1.会计报表揭示的信息多为历史信息 2.会计信息只能是货币化的信息 3.会计信息正受到通货膨胀的冲击 4.企业会计政策的不同选择影响可比性 5 人为估计因素影响了信息的准确度
4 便于了解和评价企业获取现金的能力。 5 偿债能力和支付股利能力究竟如何？ 6 分析未来现金流量。 7 分析净利润与现金流量之间的差异的原因。 8 便于和国际惯例相协调
现金流量分类及说明
（一）经营活动
销售商品、提供劳务、经营租赁、 购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税款…….
（二）投资活动。
取得投资、收回投资 购建和处置 固定资产、在建工程、无形资产、其他资产
三﹑影响长期偿债能力的其他因素 ㈠ 资产价值的影响 ⒈资产的帐面价值可能被高估或低估 ⒉某些入账的资产毫无变现价值 ⒊尚未全部入账的资产 ㈡ 长期经营性租赁的影响 ㈢ 或有事项和承诺事项的影响
1. 财务比率分析——盈利能力分析
某公司信贷业务管理及财务分析
某公司信贷业务管理及财务分析1. 介绍本文档旨在分析某公司的信贷业务管理及财务情况。
信贷业务在现代金融领域中扮演着重要的角色，以支持个人和企业在各种场景下的融资需求。
同时，财务分析则对公司的财务状况进行定量和定性分析，为管理和决策提供支持。
通过对某公司信贷业务管理及财务分析的深入研究，我们可以更好地了解该公司的经营状况和财务风险。
2. 公司背景某公司是一家在信贷业务领域具有良好声誉的金融机构。
公司成立于20XX年，总部位于某某地区，业务范围涵盖个人贷款、企业贷款、房地产抵押贷款等。
多年来，公司凭借其专业的信贷团队和风险管理能力，成功提供了大量的融资支持，赢得了广大客户的信赖和赞誉。
3. 信贷业务管理3.1 客户申请与审核某公司的信贷业务管理从客户申请开始。
客户可以通过线上或线下渠道提交贷款申请，并提供相关的个人或企业资料。
公司会根据申请信息进行初审和终审，对客户的信用状况、还款能力等进行综合评估，以确定是否批准贷款。
3.2 贷中管理在贷款审批通过后，公司需要进行贷中管理。
这一阶段主要包括贷款合同签订、资金发放和后续的还款管理。
公司需要确保贷款资金的合规性和及时性，同时对客户的还款情况进行监控和管理，确保按时回收本金和利息。
3.3 风险管理信贷业务的风险管理是公司的核心工作之一。
公司需要建立合理的风险管理体系，包括风险评估、风险定价、风险监控和风险应对等。
通过科学的风险管理，公司可以减少不良贷款的风险，保持良好的资产质量。
4. 财务分析财务分析是衡量公司财务状况和经营绩效的重要手段。
通过对某公司的财务数据进行分析，可以了解公司的盈利能力、偿债能力、经营效率等指标。
以下是对某公司的财务分析的一些关键指标：4.1 盈利能力分析盈利能力是评估公司经营情况的关键指标之一。
通过分析公司的利润表，我们可以计算出净利润率、毛利率、营业收入增长率等指标，以评估公司的盈利能力和盈利增长潜力。
4.2 偿债能力分析偿债能力是评估公司还款能力的指标。
信贷-企业财务报表分析
信贷-企业财务报表分析信贷企业财务报表分析在企业的运营和发展中，财务报表就如同企业的“体检报告”，能够全面、系统地反映企业的财务状况和经营成果。
对于信贷机构来说，深入分析企业的财务报表是评估企业信用风险、决定是否给予信贷支持以及确定信贷额度和利率的关键环节。
一、企业财务报表的主要构成企业的财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业在特定日期的财务状况，反映了企业拥有的资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的能够带来经济利益的资源，如现金、存货、固定资产等；负债是企业所承担的债务，包括短期借款、应付账款等；所有者权益则是企业资产扣除负债后的剩余权益，代表了股东对企业资产的所有权。
利润表呈现了企业在一定期间内的经营成果，反映了企业的收入、成本和利润情况。
通过利润表，可以了解企业的盈利能力和经营效率。
现金流量表则记录了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，有助于评估企业的资金流动性和偿债能力。
二、信贷分析中对资产负债表的重点关注1、资产质量关注企业资产的流动性和变现能力。
流动资产中的货币资金反映了企业的即时支付能力；应收账款的账龄和坏账准备计提情况能体现企业收款的难易程度和潜在风险；存货的周转速度和存货跌价准备也很重要，过高的存货可能意味着滞销和减值风险。
2、负债结构分析企业的负债结构，包括短期负债和长期负债的比例。
短期负债过高可能导致企业短期内面临较大的偿债压力；长期负债则需要考虑还款期限和利息负担。
3、所有者权益所有者权益的稳定性和增长情况能反映企业的资本实力和积累能力。
股本的变动、资本公积的来源以及留存收益的增长都值得关注。
三、利润表在信贷评估中的作用1、营业收入稳定增长的营业收入通常是企业健康发展的标志。
需要关注营业收入的来源是否多元化，以及是否存在对少数大客户的过度依赖。
2、成本控制成本费用的高低直接影响企业的盈利能力。
分析企业的成本结构，包括原材料成本、人工成本、销售费用等，判断其成本控制能力。
信贷报告财务效益分析(3篇)
第1篇一、引言信贷报告是金融机构在贷款审批过程中对借款人财务状况进行全面评估的重要依据。
通过对借款人财务效益的分析，金融机构可以更好地掌握借款人的还款能力，降低信贷风险。
本文将对信贷报告中的财务效益进行分析，探讨如何通过财务效益分析提高信贷审批的准确性和有效性。
二、财务效益分析概述1. 财务效益分析的定义财务效益分析是指通过对企业财务报表中的各项指标进行分析，评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，从而对企业整体财务状况进行综合评价的过程。
2. 财务效益分析的意义（1）有助于金融机构了解借款人的财务状况，降低信贷风险；（2）有助于评估借款人的还款能力，为贷款审批提供依据；（3）有助于金融机构制定合理的信贷政策，优化信贷资源配置。
三、信贷报告财务效益分析的主要内容1. 盈利能力分析（1）盈利能力指标：营业收入、营业利润、净利润等；（2）盈利能力分析：分析借款人营业收入、营业利润、净利润的增长趋势，判断其盈利能力是否稳定。
2. 偿债能力分析（1）偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率等；（2）偿债能力分析：分析借款人短期偿债能力和长期偿债能力，判断其偿债风险。
3. 运营能力分析（1）运营能力指标：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等；（2）运营能力分析：分析借款人资产运营效率，判断其运营能力。
4. 成长能力分析（1）成长能力指标：营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等；（2）成长能力分析：分析借款人业务发展潜力，判断其成长能力。
四、信贷报告财务效益分析的步骤1. 收集数据收集借款人的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 整理数据对收集到的数据进行整理，确保数据的准确性和完整性。
3. 计算指标根据财务报表数据，计算各项财务指标。
4. 分析指标对计算出的财务指标进行分析，评估借款人的财务状况。
5. 综合评价根据财务效益分析结果，对借款人的整体财务状况进行综合评价。
银行信贷人员如何分析企业财务报表
资 产 的 质 量 就 会 下 降 。 因 此 我 们 可 以 通
过 比 较 公 司 连 续 两 年 的 资 产 质 量 ，来 分 析公 司操纵 利 润的可 能性 。
浏 览 报 表 的 目 的 是 抓 住 所 分 析 对 象 的 财 务 方 面 的 主 要 特 点 ， 看 有 无 引 起 注 意的地 方 。可通 过 以下几 个方 面进 行 ：
场 的预 期 时 ， 司 的股 价 会大 幅 下 降 ， 公 这
使 得 这 类 公 司 有 更 强 烈 的 动 机 操 纵 利
润。
产重 组 、 联 方交 易 等。 关
三 、 企 业 利 润 操 纵 的 识 别 对
不 到 前 者 的 一 半 ，说 明 企 业 当 前 的 净 利 润 主 要 依 靠 非 经 常 性 的 ，或 者 说 是 偶 发 性 的 业 务 ， 不 是 靠 经 常 性 业 务 活 动 。这 而 样 的 利 润 水 平 在 可 预 见 的 将 来 是 否 能 继 续 保持 值得怀 疑 。
间 是 否 保 持 相 对 的 稳 定 。应 收 帐 款 周 转
ｔ １ 的 折 旧率 之 比 。 折 旧 率 指 标 小 于 ｌ — 年 ，
说 明 公 司 折 旧 的 速 度 下 降 了 ， 可 能 是 由
于 公 司 增 加 了 固 定 资 产 的 折 旧 年 限 或 改 变 了 折 旧 的 方 法 可 提 高 利 润 水 平 ， 所 以 公 司利 润操纵 的可 能性 增大 了 。 ⑥ 费 用 率 指 标 。 该 指 标 是 第 ｔ 与 第 年 ｔ １ 的 费 用 率 之 比 ， 费 用 率 为 公 司 销 售 — 年
信贷分析员职位职责
信贷分析员职位职责信贷分析员是银行或金融机构中担任重要职务的人员，主要负责进行信贷评估和风险管理，以确保借款人及其财务状况符合银行的贷款标准。
以下是信贷分析员的主要职责：1.收集和分析财务信息：信贷分析员负责收集借款人的财务信息，包括银行账户记录、财务报表、纳税申报表、个人资产负债表等。
他们会仔细分析这些数据，评估借款人的收入、支出和财务状况，以确定其还款能力。
2.评估信用风险：信贷分析员根据借款人的信用纪录和信用评分来评估其信用风险。
他们会研究借款人的信用报告，了解其以往的还款记录、逾期次数和欠款情况。
根据这些信息，他们会给出一个信用评级，以确定借款人是否具有良好的信用记录。
3.制定贷款方案：根据借款人的财务状况和信用风险评估，信贷分析员会为借款人制定贷款方案。
他们会考虑借款人的还款能力、债务水平和财务目标，选择适合借款人的利率、贷款期限和还款方式。
他们还会评估抵押品的价值，以确保贷款与抵押物的价值相匹配。
4.风险管理：信贷分析员需要关注贷款申请中的风险因素，并制定相应的风险管理策略。
他们会评估借款人的还款能力，预测可能的风险和违约概率，并制定相应的应对措施，以保障银行的利益。
5.与客户沟通：信贷分析员需要与借款人进行沟通，解释贷款申请的要求和流程，并且回答借款人提出的问题。
他们还需要与其他部门（如风控、法务等）进行协作，确保所有的贷款申请和审批程序符合法律法规和银行政策。
6.文件准备和审批：信贷分析员要负责准备贷款申请所需的文件和报告，并提交给审批人员进行审批。
他们需要确保所有的文件都是准确、完整的，以便审批人员进行审查和决策。
7.市场研究：信贷分析员需要进行市场研究，了解不同行业和市场的发展趋势和风险状况。
他们还会关注宏观经济因素、行业政策和市场竞争情况，以便做出更准确的风险评估和贷款决策。
总结：信贷分析员是银行或金融机构中非常重要的职位之一，他们负责进行信贷评估和风险管理，以确保贷款的安全和借款人的还款能力。
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.资产负债表的局限性
◇由于用历史成本计价，使资产负债表提供的信 息与投资决策相背离。
◇由于现行财务会计强调过去的交易，资产负债 表没有完全反映公司的资源。
◇资产负债表中有许多人为的估计和判断因素， 如应收帐款收回的可能性、存货的流动性等， 使得报表使用者难以理解和把握。
资产负债表结构：
“资产负债表” 整体结构是根据“会计等式”设计的，采用左 右对称结构。 其左方列示资产项目，按流动性由大到小的 顺序排列，资产的流动性是指资产的变现能力 或速度。 其右方列示负债及所有者权益项目，也按流 动性由大到小的顺序排列，负债及所有者权益 的流动性是指债务的偿还速度及时间。
二﹑长期偿债能力的分析指标
1、 资产负债率＝（负债总额/资产总额） ×100％
表示企业全部资金来源中负债资金所占比重。 用于衡量企业利用负债融资进行财务活动的能力， 但也是显示企业财务风险的重要标志。
2、 利息保障倍数＝（税前利润＋利息费用）/利 息费用
又称已获利息倍数。反映企业以获取的息税前 利润承担借款利息的能力，是评价债权人投资风 险程度的重要指标之一。
4 便于了解和评价企业获取现金的能力。 5 偿债能力和支付股利能力究竟如何？ 6 分析未来现金流量。 7 分析净利润与现金流量之间的差异的原因。 8 便于和国际惯例相协调
现金流量分类及说明
（一）经营活动
销售商品、提供劳务、经营租赁、 购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税款…….
（二）投资活动。
取得投资、收回投资 购建和处置 固定资产、在建工程、无形资产、其他资产
会计报表的内容
编号 会企01表 会企02表 会企03表 会企01表附表1 会企01表附表2 会企01表附表3 会企02表附表1
会计报表
资产负债表 利润表
现金流量表
资产减值准备明细表 股东权益增减变动表 应交增值税明细表
利润分配表
编报期 中期报告、年度报告 中期报告、年度报告 （至少）年度报告
年度报告 年度报告 中期报告、年度报告 年度报告
利润表（多步式）
项
目
一 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二 主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 减： 管理费用 财务费用
三 营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
四 利润总额 减：所得税
五 净利润
本年累计数
8000000 4100000 320000
3245000 ／
企业经济信息 会计报表
使用者
会计报表的作用
（1）揭示财务状况及其变动信息 （2）揭示经营成果的信息 （3）揭示现金流量来源及运用的信息
会计报表的局限性:
1.会计报表揭示的信息多为历史信息 2.会计信息只能是货币化的信息 3.会计信息正受到通货膨胀的冲击 4.企业会计政策的不同选择影响可比性 5 人为估计因素影响了信息的准确度
5. 2.现金流动负债比 6. =经营现金净流入/流动负债
3.现金债务总额比 =经营现金净流入/债务总额 该比率越高,企业承担债务的能力越强.
(三)获取现金能力分析 1.销售现金比率 =经营现金净流入/销售额 该比率反映每元销售得到的净现金.
2.每股现金净流量
=经营现金净流入/普通股股数 该指标反映企业的最大分派股利的能力,超过此限度
存货
应付帐款
管理费用支出 销售费用支出 税金支出 营业外支出 ……
现金
投资人投入 长短期借款等 其他权益性投资 固定资产投资
应 收帐 款
营业收入 利息收入 股利收入
经营活动现金流量
支付税费
支付各种管理费用等
支付工资及福利费
购入存货 销售商品
筹资活动现金流量
股东投入
向股东分配利润
借债 还债 支付利息
资产负债表
资产负债表
反映企业特定日期财务状况的报表 特点:
1. 它是一张静态报表。 2. 可了解企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源。 3. 进一步了解资产的分布情况和结构。 4. 所有者对净资产的要求权。
5. 负债情况及负债结构。
资产负债表的作用
1 可以评价企业的流动性。 2 企业偿债能力和企业负担的债务是否匹配？ 3 可评价企业的资本结构 4 可评价企业的财务弹性 5 预测未来的财务状况。
(2).大量使用分期付款结算方式; (3).大量地使用现金结算的销售; (4).年末销售大量增加或年末销售大幅度下降.
4、流动资产周转率 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产
反映流动资产的周转速度.
现金流量分析
(一)现金流量的结构分析 1.流入结构 2.流出结构 3.流入流出比分析
1. (二)流动性分析 2. 真正能用于偿还债务的是现金流量. 3. 1.现金到期债务比 4. =经营现金净流入/本期到期的债务
335000 650000 300000 2295000 77000
／ 40000 2332000 699600 1632400
本月数
7350000 3650000 294000
3100000 ／
306000 475000 150000 2475000 12000 12000 32000 2467000 740100 1726900
就要借款分红.
•
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11.2120.11.21Saturday, November 21, 2020
•
天生我材必有用，千金散尽还复来。21:41:0321:41:0321:4111/21/2020 9:41:03 PM
（三）筹资活动
吸收投资、发行股票、发行债券、银行借款…….
分配利润、支付利息……
财务比率分析——短期偿债能力分析
一、影响短期偿债能力的因素
⒈企业的资产结构，特别是流动资产结构。 ⒉流动负债的结构 ⒊企业的融资能力 ⒋企业的现金流量状况
二、短期偿债能力的分析指标
1、流动比率=（流动资产/流动负债）×100% 公认标准 2：1
(4)存货估价还可能存在成本与合理市价相 差悬殊的问题.
3、保守速动比率= （现金+短期证券+应收 票据+应收帐款净额）/流动负债×100%债
4、营运资本=流动资产—流动负债
5、现金比率=（现金+短期证券）/流动负债 ×100%
财务比率分析——长期偿债能力分析
一﹑影响长期偿债能力的因素 ⒈企业的资本结构 ⒉长期资产的规模和结构 ⒊企业的获利能力
会计报表体系:
会计报表
会计报表是综合反映企业一定时期财务 状况和经营业绩的总结性书面文件，包括资 产负债表、利润表、现金流量表及其相关附 表。
一般将会计报表、会计报表附注和财务情 况说明书统称为财务会计报告。
•会计报表附注会计政策会Fra bibliotek重大事件
计
说明事项
报
其他事项
表
会计报表的地位和作用
会计报表的地位
现金
购入固定资产、无形资产
处置固定资产、无形资产
购入股票 购入债券 收回投资 分得利润 取得利息
投资 活动 现金 流量
现金流量表的作用
1.弥补“资产负债表”和“损益表”的不足。 2.反映净收益与现金余额的关系，现金余额与企
业盈亏并不一定成正向变化。净收益与现金流 量的关系可以反映企业净收益的质量，会计专 业人士认为，有现金流量支持的净收益是高质 量的，反之，则是没有质量的净收益。 3.报告过去一年的现金流量，有利于：预测未来 现金流量；评价企业取得和运用现金的能力； 确定企业支付利息、股利和到期债务的能力。
4. 2、存货周转天数 5. 存货周转率=销售成本/平均存货
6. 存货周转天数=360/存货周转率
3、应收账款周转天数 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
年度内应收账款转为现金的平均次，说明应 收账款的流动速度，也叫平均应收账款加收期 或平均收现期。
(1).季节性经营的企业使用这个指标是不能正确 反映实际情况;
5、有形净值债务率＝负债总额/［所有者权益－(无形 资产＋递延资产)］×100％
它实际上是一个更保守更谨慎的产权比率。 之所以如此计算是因为无形资产的价值具有很大的不确 定性，而递延资产本身只是费用的资本化，属虚资产， 不能用来还债。
在企业陷入财务危机和面临清算的特别情况下， 运用该比率更能反映债权的保障程度，比率越低，保障 程度越高，企业的有效偿债能力越强；反之则相反。
利息保障倍数从企业收益的角度考察其长期偿债 能力，利息保障倍数越高，表明企业对偿还债务的 保障程度就越强。企业也就会比较容易的进行债务 融资，甚至在较高的资产负债率下也可从容进行债 务融资。
运用该比率时应注意的问题
⒈公式中的利息费用
⒉企业利息的支付能力
（注意现金流量和利息费用之间的数量关系）
3、所有者权益比率和权益乘数 所有者权益比率＝（所有者权益总额/全部资产总额）
存货的内容
原材料 低值易耗品 包装物 在产品 半成品 产成品 商品
存货的特点：
1.有形； 2.就流动性而言，是流动资产中较为呆滞的资产； 3.流动资产 - 存货 = 速动资产； 4.有发生潜在损失的可能。
现金流量表
现金流量表
反映企业会计期间内的经营活动、投资 活动和筹资活动等对现金及现金等价物 产生影响的会计报表。
×100％ 表明主权资本在全部资产中所占的份额。
资产负债率＋所有者权益比率＝1 这两个比率从不同侧面反映企业的长期资金来源。
4、 产权比率＝（负债总额/所有者权益） ×100％
产权比率实际上是资产负债比率的另一种表现 形式，只是表达更直接更明显更侧重揭示企业财务 结构的稳健程度，以及所有者权益对偿债风险的承 受能力。该比率越低表明企业的长期偿债能力越强， 债权人承担的 风 险越小。但当该比率过低时，所有 者权益比重过大， 意味着企 业有可能失去充分发 挥财务杠杆作用。