一般企业常用会计科目含部分明细科目.xls

一般企业常用会计科目一览表完善版

固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用待处理财产损益
贷
本科目核算企业在清理财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏或毁损的价值，物资在运输途中发生非的正常短缺与损耗，也通过本科目核算
38 39 40 41 42
贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借平
45 46 47 48 49 50
本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款本科目核算企业接受投资者投入的实收资本、股份有限公司应将本科目改为“股本”科目本科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入本科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费

企业常用会计科目表

企业常用会计科目表
顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 编号 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1405 1407 1408 1411 1471 1501 1511 1601 1602 1604 1605 1606 1701 1702 1801 2001 2201 2202 2203 名称（一）资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料库存商品商品进销差价委托加工物资周转材料存货跌价准备持有至到期投资长期股权投资固定资产累积折旧在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销长期待摊费用（二）负债类短期借款应付票据应付账款预收账款 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711 6801 46 47 43 44 45 4001 4002 4101 4103 4104 34 35 36 37 38 39 40 2211 2221 2231 2232 2241 2501 2701 应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款长期应付款（三）共同类（略）（四）所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配（五）成本类生产成本制造费用劳务成本（六）损益类主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用顺序号编号名称

会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目

会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目精心整理会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 *内部往来6 1011 *内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用41010辅助生产成本2直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用41100机械作业2人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。

企业会计科目明细列表

企业会计科目明细列表一、资产类科目1. 流动资产（1）货币资金库存现金银行存款其他货币资金（2）交易性金融资产交易性金融资产（3）应收账款应收账款坏账准备（4）其他应收款其他应收款（5）预付账款预付账款（6）存货原材料在产品库存商品周转材料低值易耗品委托加工物资存货跌价准备（7）其他流动资产其他流动资产2. 非流动资产（1）长期股权投资长期股权投资（2）固定资产固定资产累计折旧固定资产减值准备（3）在建工程在建工程在建工程减值准备（4）无形资产无形资产累计摊销无形资产减值准备（5）长期待摊费用长期待摊费用（6）其他非流动资产其他非流动资产二、负债类科目1. 流动负债（1）短期借款短期借款（2）应付账款应付账款（3）预收账款预收账款（4）应付职工薪酬应付职工薪酬（5）应交税费应交增值税应交消费税应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育附加应交企业所得税其他应交税费（6）应付利息应付利息（7）应付股利应付股利（8）其他应付款其他应付款（9）一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债（10）其他流动负债其他流动负债2. 非流动负债（1）长期借款长期借款（2）应付债券应付债券（3）长期应付款长期应付款（4）预计负债预计负债（5）递延收益递延收益（6）递延所得税负债递延所得税负债（7）其他非流动负债其他非流动负债三、所有者权益类科目1. 实收资本实收资本2. 资本公积资本公积3. 盈余公积盈余公积4. 未分配利润未分配利润5. 其他综合收益其他综合收益四、成本类科目1. 生产成本直接材料直接人工制造费用2. 制造费用制造费用3. 劳务成本劳务成本4. 研发支出研发支出五、损益类科目1. 主营业务收入主营业务收入2. 其他业务收入其他业务收入3. 投资收益投资收益4. 资产处置损益资产处置损益5. 公允价值变动损益公允价值变动损益6. 营业外收入营业外收入7. 主营业务成本主营业务成本8. 其他业务成本其他业务成本9. 税金及附加税金及附加10. 销售费用销售费用11. 管理费用管理费用12. 财务费用财务费用13. 资产减值损失资产减值损失14. 营业外支出营业外支出15. 所得税费用所得税费用16. 其他收益其他收益17. 其他费用其他费用18. 其他损益其他损益。

老会计精心整理一般企业通用会计科目表(2020年)

外埠一般户（工行金沙支行09流51动）资产
银行本票存款
流动资产
银行汇票存款
流动资产
信用卡存款
流动资产
信用证保证金存款
流动资产
存出投资款
流动资产
交易性金融资产
流动资产
本金
流动资产
股票
流动资产
债券
流动资产
基金
流动资产
权证
流动资产
其他
流动资产
公允价值变动
流动资产
股票
流动资产
债券
流动资产
基金
流动资产
权证
流动资产
流动资产
流动资产流动资产
流动资产
流动资产流动资产
流动资产
流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产
应收股利昆明××贸易有限公司
应收利息武汉××信息技术有限公司
其他应收款 ××区社保局备用金张××
坏账准备应收账款坏账准备其他应收款坏账准备
受托代销商品
钢材五金件
材料采购
云南兴盛商贸有限公司电解铝
在途物资
云南兴盛商贸有限公司电解铝
原材料钢材配件
材料成本差异原材料钢材
库存商品铝型材辅件
借设置三级明细科目
借
借
借
借
贷
可按存货项目设置二级明细科目
147101 147102 1505 150101 150102 150103

会计准则核算科目(四)Excel模板

期初余额借方发生额贷方发生额
26 27 28 29 30 31 32
计准则核算科目（四）所有者权益类
期末余额
差额
目（四）益类
核算内容
企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为"4001 股本"科目。企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。企业从净利润中提取的一般风险准备。企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
序号编号
科目
1 4001 实收资本 2 4002 资本公积 3 4101 盈余公积 4 4102 一般风险准备 5 4103 本年利润 6 4104 利润分配 7 4201 库存股 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
会计准则核算科所有者权

企业会计科目表

企业会计科目表
一·资产类二·负债类四·所有者权益类
五·成本类六·损益类
1001库存现金2001短期借款3001清算资金往来
4001实收资本5001生产成本6001主营业务收入1002银行存款2201应付票据3002货币兑换4002资本公积5101制造费用6051其他业务收入1121应收票据2202应付账款3101衍生工具4101盈余公积6111投资收益
1122应收账款2203预收账款3201套期工具4103本年利润6301营业外收入1123预付账款2211应付职工薪酬4104利润分配6401主营业务成本1221其他应收款2221应交税费6402其他业务成本1401材料采购2501长期借款6403营业税金及附加1403原材料6601销售费用
1405库存商品6602管理费用
1601固定资产6603财务费用
1602累计折旧6711营业外支出1701无形资产6801所得税费用1801长期待摊费用
1901待处理财产损失
务收入
1其他业务收入
1营业外收入
1主营业务成本
2其他业务成本
3营业税金及附加1营业外支出
1所得税费用。

一般企业常用会计科目(含部分明细科目)

2203 2211 221101 22110101 22110102 22110103 22110105 221102 221103 22110301 22110302 22110303 22110304 22110305 22110306 22110307 22110308 22110398 221104 221105 221106 221107 22110701 22110702 22110703 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106
112102 1122 1123 1131 1132 1221 1231 123101 123102 123103 123104 123105 1401 1402 1403 140301 140302 1404 1405 140501 140502 1406 1407 1408 1409 1411 141101 14110101 14110102 14110103 141102 141198 1471
进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税未交增值税营改增抵减的销项税额待抵扣进项税额应交营业税应交企业所得税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交堤防费应交印花税应交河道管理费应交消费税应交资源税文化事业建设费应交地方教育费附加应交其他税金应付利息应付股利其他应付款保证金基本养老保险费失业保险费基本医疗保险费应付住房公积金企业年金工会会费补充住房公积金
房屋装修其他电子设备电器设备办公电器日常电器安保电器后勤电器其他电器交通运输工具客车轿车摩托车其他其他固定资产办公家具器械器具其他无形资产专利权商标权土地使用权著作权特许经营权非专利技术其他累计摊销专利权商标权土地使用权著作权特许经营权非专利技术

会计科目参照表

制造费用
5301 研发支出
会计科目名称主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加
编号 6601 6602 6603 6701 6711 6801 6901
会计科目名称销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整
Hale Waihona Puke 四、所有者权益类编号会计科目名称 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积五、成本类编号会计科目名称 5001 生产成本
编号会计科目名称 4103 本年利润 4104 利润分配
编号会计科目名称 5201 劳务成本
5101 六、损益类编号 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403
企业常用会计科目参照表一、资产类编号 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 会计科目名称库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途货物原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料存货跌价准备编号 1501 1502 1511 1512 1531 1532 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901 会计科目名称持有至到期投资持有至到期投资减值准备长期股权投资长期股权投资减值准备长期应收款未实现融资收益固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损益

一般企业常用会计科目(含部分明细科目)

商业承兑汇票应收账款预付账款应收股利应收利息
其他应收款坏账准备
应收账款坏账准备其他应收账款坏账准备
应收票据坏账准备预付账款坏账准备长期应收款坏账准备
材料采购在途物资原材料主要材料辅助材料材料成本差异库存商品库存产成品外购商品发出商品商品进销差价委托加工物资自制半成品周转材料低值易耗品
1701 170101 170102 170103 170104 170105 170106 170198
1702 170201 170202 170203 170204 170205 170206
房屋装修其他
电子设备电器设备办公电器日常电器安保电器后勤电器其他电器交通运输工具
客车轿车摩托车其他其他固定资产办公家具器械器具其他无形资产专利权商标权土地使用权著作权特许经营权非专利技术其他累计摊销专利权商标权土地使用权著作权特许经营权非专利技术
1603 160301
轿车摩托车
其他其他固定资产
办公家具器械器具
其他累计折旧房屋及建筑物营业用房非营业用房房屋装修
其他电子设备办公电脑类设备办公电脑辅助设备电器设备办公电器日常电器安保电器后勤电器其他电器交通运输工具
客车轿车摩托车其他其他固定资产办公家具器械器具其他固定资产减值准备房屋及建筑物
拨付所属资金持有至到期投资
成本利息调整应计利息
债券成本利息调整应计利息其他成本利息调整应计利息持有至到期投资减值准备债券其他可供出售金融资产成本利息调整应计利息公允价值变动股票投资成本利息调整应计利息公允价值变动债券投资成本利息调整应计利息公允价值变动其他成本

会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目

会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目精心整理会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 *内部往来6 1011 *内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用41010辅助生产成本2直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用41100机械作业2人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。

2020年会计科目明细表.xlsx

2020年会计科目明细表.xlsx10011100211002012100202210020321002042100299210121101201210120221012032101204210120521012062101299 2 10129901 3 10129902 3 10129999 3110111121111221 1122012 112299 2 112299013 11229999 311231 1123012 112302 2 112399 2113111132112211 1221012 122101013 12210102 3 122102 2 12210201 3 12210202 3 122103 2 12210301 3 12210302 3 12210399 3 122104 2 12210401 312210402 3 12210499 3 122105 2 12210501 3 12210502 3 12210503 3 12210504 3 122199 212311 1231012 123102 2 123103 2 123104 2 123105 2 123106 22132111401114021140311404114051 1405012 140502 2 140502013 14050202 3140611407114081141112 141101013 14110102 3 14110103 3 141102 2 14110201 3 14110202 3 14110203 3 141199 214711150111502115031 1503012 150302 22 150304 215111 1511012 151102 2 151103 21512115211 1521012 152101013 15210102 3 152102 2 15210201 3 15210202 3152212 152202 2 1523 1 152301 2 152302 2 1531 1 1532 1 1601 1 160101 2 160102 2 160103 2 160104 2 160105 2 160106 2 160199 21602 1 160201 2 160202 2 160203 2 160204 2 160205 2 160206 2 160299 2 1603 1 160301 2 160302 2 160303 2 160304 2 160305 2 160306 2160399 216041 1604012 160402 2 160403 2 160404 2 160499 2 16049901 3 16049999 3160511606117011 1701012 170102 2 170103 22 170105 2 170106 2 1702 1 170201 2 170202 2 170203 2 170204 2 170205 2 170206 2 1703 1 170301 2 170302 2 170303 2 170304 22 170306 2 1711 1 1801 1 180101 2 180102 2 180199 2 1811 1 1901 1 2001 1 200101 2 200102 2 200103 2 200104 2 200105 2221011 2101012 210102 22201122021 2202012 220202 22203122111 2211012 221102 2 221103 2 22110301 3 22110302 33 22110304 3 22110305 3 22110306 3 22110399 3 221104 2 221105 2 221106 2 221107 2 221108 2 221109 2 221199 222211 2221012 22210101 33 22210103 3 22210104 3 22210105 3 22210106 3 222102 2 222103 2 222104 2 222105 2 222106 2 222107 2 222108 2 222109 2 222110 2 222111 22221122222113222211422221992223112232122411224101222410222241992 224199013 22419902 3 22419903 3 22419903014 2241990399 422419904 3 22419905 3 22419906 3 2241990601 4 22419999 3 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应收账款\其他租金收入应收账款\其他\租金收入应收账款\其他\其他预付账款业务预付款预付账款\业务预付款待摊费用预付账款\待摊费用预付账款\其他应收股利应收利息其他应收款备用金其他应收款\备用金部门备用金其他应收款\备用金\部门备用金[部门档案]个人备用金其他应收款\备用金\个人备用金[人员档案]内部业务借款其他应收款\内部业务借款本公司员工其他应收款\内部业务借款\本公司员工其他公司员工其他应收款\内部业务借款\其他公司员工内部公司往来其他应收款\内部公司往来日常往来其他应收款\内部公司往来\日常往来专项往来其他应收款\内部公司往来\专项往来其他往来其他应收款\内部公司往来\其他往来外部公司往来其他应收款\外部公司往来其他应收款\外部公司往来\日常往来其他应收款\外部公司往来\专项往来其他应收款\外部公司往来\其他酒店分公司其他应收款\酒店分公司开办费其他应收款\酒店分公司\开办费业主利润其他应收款\酒店分公司\业主利润资产储备金其他应收款\酒店分公司\资产储备金一般往来其他应收款\酒店分公司\一般往来其他应收款\其他坏账准备。

会计科目分类明细表(excel表格 2页)

会计科目分类明细表
一、资产类
二、负债类
381431周转材料
建造承包商专用
序号科目编号
会计科目：备注
266542分保费用保险专用
1103001清算资金往来银行专用276601销售费用
1113002外汇买卖金融共用
286602管理费用1123101衍生工具296603财务费用1133201套期工具306604勘探费用1143202被套期项目
316701资产减值损失326711营业外支出
336801所得税费用
序号科目编号
会计科目：备注
346901以前年度损益调
整
1154001实收资本1164002实收资本1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用
1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股
序号科目编号
会计科目：备注
1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业
建造承包商专用
三、共同类
四、所有者权益类
五、成本类六、损益类。

企业常用会计科目表

企业常用会计科目表（及核算内容）序号编号科目名称核算内容一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1012 其他货币资金4 1101 交易性金融资产短期股票投资，5 1121 应收票据收到的未到期的银行承兑汇票P124、商业承兑汇票P124,6 1122 应收账款应收回的销货款。

7 1123 预付账款8 1131 应收股利9 1132 应收利息10 1221 其他应收款职工借支差旅费P6511 1231 坏账准备12 1401 材料采购13 1402 在途物资14 1403 原材料材料，购材料运费，购汽车维修备件P65,购维修工具P65,材料增值税P125。

15 1404 材料成本差异16 1405 库存商品17 1406 发出商品18 1407 商品进销差价19 1408 委托加工物资20 1411 周转材料21 1471 存货跌价准备22 1511 长期股权投资23 1512 长期股权投资减值准备24 1531 长期应收款25 1601 固定资产购入固定资产支付的价款及增值税、包装费、运输费P123，26 1602 累计折旧27 1603 固定资产减值准备28 1604 在建工程在建工程土地增值税、长期借款利息，分担的工资福利费，29 1605 工程物资30 1606 固定资产清理31 1701 无形资产32 1702 累计摊销无形资产摊销P126。

33 1703 无形资产减值准备34 1711 商誉35 1801 长期待摊费用（年度）报刊费P89,印花税、固定资产修理费P126，36 1901 待处理财产损溢财产盘盈、盘亏。

会计科目.xls

流动资产
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112211 北京华联综合超市股份有限公司安徽第七分公流动资产
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