税务筹划试题2套含答案
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
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模拟题1一、单项选择题(每小题2分,共20分)1 .就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:(*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式:(*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于:( XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产,会计上按直线折旧法,税收上按加速折旧法,这种税会差异会出现:()aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为:( XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为(*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的()利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8 万元,来自B国的所得2万元。
西宁税务筹划试题及答案
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西宁税务筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 税务筹划是指企业或个人在不违反税法的前提下,通过合法手段对()进行合理安排,以达到减轻税负的目的。
A. 税款缴纳B. 经营活动C. 财务决策D. 税务申报答案:C2. 以下哪项不属于税务筹划的原则?A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 风险性原则答案:D3. 根据税法规定,企业所得税的税率为()。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是税务筹划的基本方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税D. 增加应税收入答案:D5. 企业在进行税务筹划时,应首先考虑的是()。
A. 税负最小化B. 利润最大化C. 风险控制D. 现金流管理答案:C6. 个人所得税的起征点为()元。
A. 3500B. 5000C. 8000D. 10000答案:B7. 企业在进行税务筹划时,应遵循的首要原则是()。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 灵活性原则答案:A8. 以下哪项不是税务筹划的目标?A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 增加企业成本答案:D9. 企业所得税的纳税年度为()。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案:A10. 企业在进行税务筹划时,应避免的是()。
A. 利用税收优惠政策B. 遵守税法规定C. 进行税收筹划D. 违反税法规定答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于税务筹划的主要内容?()A. 税种筹划B. 税率筹划C. 税基筹划D. 税期筹划答案:ABCD2. 税务筹划的基本步骤包括()。
A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案:ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括()。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补贴答案:ABC4. 个人所得税的应税项目包括()。
纳税筹划试题及答案
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纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 纳税人在进行纳税筹划时,不需要考虑的因素是:A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:D3. 纳税筹划的最终目的是:A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案:B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:B5. 纳税筹划中,下列哪项不是常用的筹划方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案:D6. 纳税筹划中,下列哪项不属于税收筹划的风险?A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案:D7. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案:D8. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:D9. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须进行的工作?B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:D10. 纳税筹划中,以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 纳税筹划中,以下哪些是合法的筹划方式?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:ACD2. 纳税筹划中,以下哪些因素是必须考虑的?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:ABC3. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案:ABC4. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:ABC5. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作?A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划试题及答案
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税收筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案:C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案:C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:D4. 以下哪项不是税收筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:C5. 以下哪种情况不属于税收筹划?A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案:C6. 税收筹划的最终目标是什么?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案:D9. 税收筹划中,以下哪项不是风险?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案:ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:ABD三、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收筹划与逃税的区别。
税收筹划考试题型及答案
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税收筹划考试题型及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 企业所得税的税率为:A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案:C2. 个人所得税的起征点为:A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B3. 增值税的一般纳税人税率为:A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C4. 以下哪项不是税收筹划的目的:A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案:D5. 企业所得税的计算公式为:A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案:A6. 个人所得税的计算公式为:A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案:A7. 增值税的计算公式为:A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案:C8. 以下哪项不是增值税的特点:A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案:D9. 企业所得税的征收方式为:A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案:A10. 个人所得税的征收方式为:A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案:A二、多选题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于个人所得税的税目:A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括:A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案:ABCD3. 增值税的纳税人包括:A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案:ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段:A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案:ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括:A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10分)1. 企业所得税的税率为20%。
《税务筹划》试题及答案
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《税务筹划》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 税务筹划是指什么?答案:税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么?答案:税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中,合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么?答案:抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么?答案:避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施,通过合理的方式减少纳税人的税负;逃税是指违反税收法律法规和政策规定,通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么?答案:税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性,以确保税收的正确征收。
二、填空题(5道题)1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题(5道题)1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为?- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案:B2. 税务筹划中关键的税收政策是指?- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案:A3. 纳税人在进行税务筹划时,应优先考虑的原则是?- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案:C4. 税务筹划的成功与否取决于?- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案:C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施,通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于?- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案:B四、多项选择题(5道题)1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括?- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案:A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划?- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案:B、C3. 税务筹划成功的关键在于?- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案:B4. 纳税人进行税务筹划时,应当遵循的原则包括?- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案:A、C5. 纳税人在进行税务筹划时,应当遵循的基本准则是?- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案:B、D五、判断题(5道题)1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
西宁税务筹划试题答案
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西宁税务筹划试题答案一、选择题1. 税务筹划的基本原则是()A. 合法性B. 效益性C. 风险性D. 以上都是答案:D2. 下列关于税收优惠政策的说法,正确的是()A. 税收优惠政策是政府为了鼓励某些特定行业或地区的发展而制定的B. 税收优惠政策只针对企业所得税C. 税收优惠政策是永久性的D. 税收优惠政策不能与其他税收政策同时享受答案:A3. 企业进行税务筹划时,应首先考虑的因素是()A. 税种B. 税率C. 税基D. 税负答案:A4. 以下哪项不是税务筹划的常见方法?()A. 延迟纳税B. 转移定价C. 税收抵免D. 税收减免答案:B5. 税务筹划的目标是()A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法D. 促进企业发展答案:A二、判断题1. 税务筹划是在不违反税法的前提下,通过合法手段降低税收负担。
()答案:正确2. 企业可以通过虚报收入或隐瞒成本来达到税务筹划的目的。
()答案:错误3. 税务筹划只适用于大型企业,对中小企业没有实际意义。
()答案:错误4. 税务筹划可以完全依赖于会计人员的个人经验和判断。
()答案:错误5. 税务筹划有助于企业合理安排财务活动,提高资金使用效率。
()答案:正确三、简答题1. 简述税务筹划的定义及其重要性。
税务筹划是指在充分了解和掌握税法规定的基础上,通过合法的财务安排和经营决策,以实现税负的合理化和最小化。
税务筹划的重要性在于它可以帮助企业合理避税,减轻税收负担,提高资金的使用效率和企业的竞争力。
2. 列举三种常见的税务筹划方法,并简要说明其操作方式。
(1)延迟纳税:通过合理安排收入和支出的时间,使得税款的支付时间延后,从而在短期内减轻企业的现金流压力。
(2)税收抵免:利用税法规定的抵免政策,如外国税收抵免,将已在境外缴纳的税款在境内进行抵免,避免双重征税。
(3)选择适当的税种和税率:根据企业的具体情况,选择最适合的税种和税率,如选择适用于小型微利企业的较低税率,以降低税负。
税务筹划复习题答案
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税务筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定,企业所得税的税率为()。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项支出不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 向关联方支付的管理费D. 公益性捐赠支出答案:C3. 个人所得税法规定,下列哪项所得适用累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A二、多项选择题1. 企业所得税法规定的免税收入包括()。
A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让财产的收入答案:A, B, C2. 个人所得税法规定的应税所得包括()。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案:A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度,即自公历1月1日起至12月31日止。
()答案:正确2. 企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时,可以全额扣除。
()答案:错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案:企业所得税的计税基础为应纳税所得额,即企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些?答案:个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
五、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元,成本费用800万元,其中包含合理的工资薪金支出200万元,广告费和业务宣传费50万元,公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案:首先计算应纳税所得额:1000 - 800 = 200万元。
然后根据企业所得税法规定,公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,即30万元可以扣除。
纳税筹划试题二及答案
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纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题(每小题2分,共20分)1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前,就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排,属于纳税筹划的()特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产,农产品收购发票上注明价款为100000元,支付给运输公司的购货运费为2000元,则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为()元。
A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产,支付价税合计22000元,消费税税率为30%,取得()允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人,今年12月份零售商品取得收入为29万元,销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则()。
A.应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元,不纳营业税C.应纳增值税8446.6元,应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元,不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元,该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为()元。
A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在()征收消费税。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务,建设单位提供需要安装的设备价值125万元,建筑公司提供的材料4万元,建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元,建筑公司教案营业税的营业额是()万元。
A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业,其所得税税率为()。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元,企业该年度全部营业收入为2000万元,则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是()万元。
纳税筹划综合练习有答案
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《税务筹划》综合复习资料(有答案)试题类型及其结构单项选择题:10%(1×10)多项选择题:20%(2×10)判断题:15%(1×15)简答题:20%(4×5)案例分析题:35%(2×5,1×10)第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是(A)。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D )。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的(C )。
A违法性1 / 34B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注(C )的调整。
(P11)A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按(B )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是(C )。
(P14)A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是(A )。
A守法原则B财务利益最大化原则2 / 34C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD )等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABC )等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划3 / 34C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为(AD )。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
税务筹划专业期末模拟试题含答案(二)
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税务筹划专业期末模拟试题含答案(二)一、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是(D)。
A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物2、以下不免增值税的项目是(A)。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为(D)。
A、35.29%B、23.53%C、46.15%D、30.77%4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产,支付价税合计200000元,消费税税率为30%,取得(B)允许抵扣的消费税多。
A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、自2001年5月1日起,对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
比例税率正确是的(C)A、粮食白酒、薯类白酒15%B、粮食白酒、薯类白酒25%C、粮食白酒25%,薯类白酒15%D、粮食白酒15%,薯类白酒25%6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中,在年货物销售额(A)的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房,甲提供土地使用权,乙提供资金。
正确的是(C)。
A、“合作经营”方式下,甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下,甲不缴营业税C、“合作经营”方式下,甲不纳营业税D、“以物易物”方式下,甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确(C)A、与外国合伙人合作,扩大国外承运部分的费用,再通过其他形式弥补,可以达到减少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额,从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值,有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税,因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆,餐馆年营业额约300万元。
青岛税务筹划考试题库
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青岛税务筹划考试题库青岛税务筹划考试题库涵盖了税务筹划的基础知识、税收政策、税收筹划技巧以及案例分析等内容,旨在帮助考生全面掌握税务筹划的相关知识和技能。
以下是部分考试题库内容:一、单选题1. 税务筹划的基本原则是:A. 合法性B. 经济性C. 时效性D. 所有选项2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为:A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 以下哪项不属于税收优惠政策?A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率二、多选题1. 税务筹划的主要目的包括:A. 降低税负B. 规避税务风险C. 提高企业利润D. 增强企业竞争力2. 企业在进行税务筹划时,需要考虑的因素包括:A. 税种B. 税率C. 税收优惠政策D. 企业经营状况三、判断题1. 税务筹划只适用于大型企业。
(错误)2. 税务筹划可以完全避免税收。
(错误)3. 税务筹划有助于企业合理利用税收政策,优化财务结构。
(正确)四、简答题1. 简述税务筹划与避税的区别。
2. 列举至少三种常见的税务筹划方法。
五、案例分析题某企业年销售额为1000万元,利润为200万元。
请根据当前的税收政策,为该企业设计一套税务筹划方案,并说明其预期效果。
参考答案:单选题1. D2. C3. D多选题1. A, B, C, D2. A, B, C, D判断题1. 错误2. 错误3. 正确简答题1. 税务筹划是在法律允许的范围内,通过合理的财务安排和业务操作,降低税负,而避税则是通过不正当手段逃避税收。
2. 常见的税务筹划方法包括:利用税收优惠政策、合理安排资产负债结构、选择适当的税收筹划时点等。
案例分析题参考答案:根据当前税收政策,企业可以考虑以下筹划方案:- 利用小型微利企业优惠政策,如果符合条件,可以享受较低的税率。
- 合理安排研发费用支出,享受研发费用加计扣除政策。
- 通过合理的成本费用分配,降低应纳税所得额。
预期效果:通过上述筹划,企业可以合法降低税负,提高净利润,增强企业的市场竞争力。
税收筹划期末试题及答案
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税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是:A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案:A2.下列哪项不属于税收筹划方法?A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案:D3.税收筹划的基本原则是:A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案:A、B、C4.税收筹划的核心是:A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案:A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴?A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案:D二、填空题1.个人税收筹划主要包括()。
答案:合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。
2.减税筹划的方法有()、()和()。
答案:抵免、减免和退还。
三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。
答案:个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。
合法是指在合法的范围内进行税收筹划,遵守相关法律法规,不违反税法规定。
高效是指通过合理的税收筹划方法,使个人税负得到有效的降低或合理调整。
公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则,不损害他人合法权益,不通过违法手段获取不当利益。
2.请列举几种个人税收筹划的方法。
答案:个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构,通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额;合理开支安排,即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入;合法避税,运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担;租赁与负债转移,通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。
四、案例分析题某张先生是一家公司的高管,按照公司的政策规定,每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。
经过分析,张先生发现自己的所得税缴纳额较高,希望减少纳税负担。
1.针对张先生的情况,请提出两种个人税收筹划的建议。
答案:首先,建议张先生合理调整收入结构。
税务筹划试题2套含答案
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税务筹划试题2套含答案税务筹划试题一一、单选题(本题型共10题,每题2分)1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指(。
)A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是()A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是(。
)A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划,下列说法中错误的是()A.合伙企业中的自然合伙人越多,应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业,由于存在两重征税,应征税总额最高5.收购免税农产品用于生产,在农产品收购上注明价款元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税()元A.13 000.B.13 140.C.17 000.D.17 3406.既能带来杠杆利益,又具有抵税效应的筹资体式格局是()A.刊行普通股B.刊行优先股C.刊行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息,包括以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元存款的借款利息;还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应征税所得额时扣除的利息费用是()A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务操持方法表现的是相对税务操持原理的是(。
)A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给联系关系方的利息付出,其承受联系关系方债券性投资与其权益性投资的比例超过()时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
税务筹划2答案
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税务筹划2答案一、单选择(每小题1分,共10分)1、税收具有“强制性”、“无偿性”及(C)A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径(C)A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税3、工资薪金所得要按照(B)累进税率缴纳个人所得税A.八级B.九级C.七级D.五级4、税收筹划是在纳税义务发生(C)进行的谋划过程。
A.当时B之后C之前D任何时间都合理5、期末存货如果估价(B),当期的收益可能因此而相应减少。
A过低B过高C适中D都一样6、企业税收筹划的主体是(B)A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7、稿酬所得适用比例税率,其实际税率为(B)A.10%B.14%C.30%D.20%8、在民族地区举办的企业,最低可按(C)的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.15%D.25%9、消费税节税,成立销售子公司,降低税负的方法,对下面哪种情况(B)无效。
A.从价计征B.从量计征C.从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是(D)A.守法原则B.综合原则C.灵活原则D.收益最大原则二、判断题(每小题1分,共10分)1.就企业所得税而言,通过分立可以使原本适用高税率的企业,分化成两个或者两个以上适用低税率的企业,从而降低企业的总体税负。
(√)2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。
(某)3.避税是违法的,政府是反对的。
(某)4.高新技术产业的企业所得税率为15%。
(√)5.国境与关境是同一个概念。
(某)6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。
(某)7、契税由房屋产权的卖方承担。
(某)8.如果企业可抵扣进项税额较大,则适宜作一般纳税人。
(某)9.企业露天设施不征房产税.(√)10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消.(某)三、问答题(共40分,共5小题,每题8分)1.简述增值税一般纳税人的划分标准.答:(1)开业满一年,工业企业年应税销售额在50万以上;商业企业年销售额在80万以上;4分(2)新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人,一年期满再认定。
《纳税筹划》真题2(附答案)
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国家开放大学《纳税筹划》真题2(附答案)总分100分,考试时间90分钟一、单选题1.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()(2分)A.香料作物的种植B.麻类作物的种植C.油料作物的种植D.糖料作物的种植2.居民企业实际发生的下列支出中,在.计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。
(2分)A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.环保专项资金C.企业支付给残障职工的工资D.广告费3.我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润。
(2分)A.总公司B.母公司C.分公司D.子公司4.新个人所得税法规定,累计减除费用,按照每月()乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
(2分)A.5000元.B.3500元C.3500元D.1000元5.我国公司制企业适用税率-般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
(2分)A.10%B.15%C.5%D.20%6.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。
这种税务处理属于()(2分)A.企业成果分配中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成本核算中的税收筹划7.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()(2分)A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适;合,在跨国经营公司中尤其如此B.企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人,可以达到节省税金支出的目的C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品过这事可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品8.关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税.人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月()扣除。
税收筹划试题及答案
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税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么?A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案:B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为?A. 隐瞒收入,逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构,降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案:C. 合理安排财务结构,降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么?A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案:C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案:A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划?有什么作用?答:税收筹划是指通过合法手段和合理方式,调整个人或企业财务结构,以最小化纳税额的一种行为。
税收筹划的作用是可以降低纳税负担,提高个人或企业的经济效益,合法合规地利用税收优惠政策。
2.税收筹划的原则有哪些?答:税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。
合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规;真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息;有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性;经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理,不违背纳税人的正当利益。
3.税收筹划的风险有哪些?答:税收筹划存在着一定的风险,主要包括法律风险和声誉风险。
法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规,导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险;声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法,影响声誉和商业信誉。
4.税收筹划的实施步骤有哪些?答:税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面:首先,明确筹划目标和依据,确定所需税收优惠政策;其次,分析个人或企业现有财务结构,找出存在的问题和改进空间;然后,制定合理的财务结构调整方案,确保方案在法律层面符合要求;最后,实施方案并进行定期监控和评估,确保筹划效果符合预期。
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税务筹划试题一一、单选题(本题型共10题,每题2分)1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是()A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( )A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划,下列说法中错误的是()A.合伙企业中的自然合伙人越多,应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业,由于存在双重征税,应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100 000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税()元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益,又具有抵税效应的筹资方式是()A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息,包括以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息;还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( )A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9. 金融企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过()时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
A.2:1B.3:1C.4:1D.5:110. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品,或者向小规模纳税人购买农业产品,准予按照买价和()的扣除率计算进项税额。
A.3%B.7%C. 13%D.17%二、多选题(本题型共5题,每题4分)11.税务筹划的目标包括()A.控制企业税务风险B.恰当履行纳税义务C.降低纳税成本D.减轻税收负担、争取税后收益最大化12. 企业在进行税务筹划的过程中,应该考虑的因素包括()A.税务筹划的实施对企业当前和未来的发展是否会产生现实和潜在的机会成本B.取得的税务筹划效应与形成的机会成本配比的结果是否真正有利于企业内在经营机制的优化和良性循环C.企业税务筹划行为的总体实施是否有顺应动态市场的应变能力D.税务筹划是否存在受法律惩处的可能性,一旦失败将给企业带来的后果13.下列关于资本结构税务筹划的论述中,正确的有()A.负债具有“税收挡板”效应,负债比例越高,资本结构越优B.负债筹资的财务杠杆效应主要体现在节税和提高权益资本收益率等方面C.在息税前收益率不低于负债成本率的前提下,负债比率越高,节税效果越明显D.在息税前收益率不低于负债成本率的前提下,负债比率越低,节税效果越明显14.下列有关附有现金折扣商业信用的筹划思路正确的有()A.如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金,应在现金折扣期内享受现金折扣B.如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金,应在现金折扣期内放弃现金折扣C.如果在折扣期内短期投资所得的投资收益率高于放弃现金折扣的成本,应该放弃现金折扣D.如果在折扣期内短期投资所得的投资收益率高于放弃现金折扣的成本,应该享受现金折扣15.下面关于存货计价方法的筹划说法正确的有()A.盈利企业处于通货膨胀时期,应选择加权平均法B.盈利企业处于通货紧缩时期,应选择加权平均法C.处于税收优惠期的企业,应尽量减少存货费用的当期摊入,更大额度的享受优惠政策D.亏损企业选择计价方法应考虑亏损的税前弥补情况三、简答题(本题型共4题,每题5分)16.简述税务筹划的特点。
17.比较负债筹资与权益筹资各自的优缺点,并简要说明资本结构税务筹划的基本思路。
18.企业向境外投资设立子公司,在选择跨国投资地点时,税务筹划应遵循的步骤和应注意的问题包括哪些?19. 试阐述企业在进行增值税纳税人身份选择时,小规模纳税人与一般纳税人的税负比较思路。
四、案例题(本题型共3题,前两题每题15分,第三题10分)20. A公司为家电生产销售企业,某年销售收入8 000万元,发生广告费用1 500万元,业务招待费80万元,实现税前利润70万元。
(1)计算A公司应纳所得税税额和税后利润(不考虑其他纳税调整事项)(2)有人提出以下税务筹划方案:将销售业务分割出去,设立独立核算的销售子公司。
假设生产公司将所有产品以7 500万元销售给独立核算的销售公司,发生业务招待费40万元,广告费1 000万元,扣除各种成本费用后,生产公司获得利润60万元。
销售公司再以8 000万元对外销售,发生业务招待费40万元,广告费500万元,扣除各种成本费用后,销售公司获得利润10万元。
通过计算说明该方案是否可行。
21. A企业拟请某软件公司为其开发应用软件,开发期预计为1年,当年末即可投入使用,须支付软件费用2000万元。
经测算,A公司当年资金缺口4000万元,拟通过1年期的银行借款来弥补资金缺口。
假设公司当年及以后两年的息税前利润(现金流量)均为4000万元,贷款利率和折现率均为10%。
企业处于免税期的最后一年。
比较以下两种方案现金流量的净现值并作出选择:方案1,以流动名义资金借款4000万元;方案2,以组合名义借款,即2000万元用于购置软件,2000万元用于流动资金(假设记入无形资产成本的借款费用在以后两年内摊销)。
22. 假设一企业既可以选择作为增值税一般纳税人,又可以选择作为增值税小规模纳税人。
如果企业作为一般纳税人,其购进货物的含税价格为117元,增值税税率为17%,完工产品的含税售价为234元,增值税税率也为17%;若企业选择作为小规模纳税人,其产品必须打折才具有竞争力。
问产品折扣多少时,作为一般纳税人和小规模纳税人的税后利润相同(设城建税及教育费附加征收率之和为10%)。
税务筹划试题一答案一、单选题(本题型共10题,每题2分)1~5 ABDAB 6~10CDDDC二、多选题(本题型共5题,每题4分)11. ABCD 12. ABCD 13.BC 14.AC 15. ACD三、简答题(本题型共4题,每题5分)16.税务筹划的特点:(1)超前性,税务筹划一般都是在应税行为发生之前进行规划、设计和安排的;(2)目的性,纳税人要取得税务筹划的税收利益:税负最低、纳税最迟;(3)普遍性,各个税种规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限等,一般都有差别。
这就给纳税人提供了税务筹划的机会,也就决定了税务筹划的普遍性;(4)多变性,纳税人应随时关注国家税收法规的变动,进行税务筹划的应变调整;(5)专业性,税制越来越复杂,税务代理、税务咨询的发展体现了税务筹划的专业性。
17.权益资本筹资,其优点是风险小、稳定、无固定负担;不利之处是成本高、没有节税效应、稀释控制权;负债筹资的优点有,“税收挡板”效应、资本成本低、杠杆作用;缺点是到期必须支付利息,财务压力与风险大;资本结构税务筹划的基本思路为:权衡风险和收益,通过在投资总额中适当压缩注册资本比例,增加负债融资比例,最大限度享受节税和财务杠杆效应。
但必须注意,只有在息税前收益率不低于负债成本率的前提下,提高负债比率才能提高权益资本收益率。
18.在选择跨国投资地点时,应该尽可能选择税负较低的国家或地区投资,以减轻税收总体负担。
其主要步骤是:(1)选择在公司所得税税率低于25%高于12.5%、与我国签订税收协定、可以享受较低的预提税税率的国家建立控股公司;(2)通过转让定价等手段将税前所得尽可能多地在控股公司实现;(3)控股公司实现的利润不分配或少分配。
应注意的问题有:(1)选择投资地区时,子公司所在地国家的所得税实际税收负担应该介于12.5%到25%之间,关税税率较低或不征进口关税;(2)关联方交易价格在国际市场平均价格水平范围内;(3)本国对母公司的海外利润实行推迟课税。
19.一般纳税人应纳税额=不含税销售收入*适用税率*增值率小规模纳税人应纳税额=不含税销售收入*征收率应纳税额无差别平衡点计算如下:不含税销售收入*适用税率*增值率=不含税销售收入*征收率当增值率大于17.65%(23.08%)时,一般纳税人税负较重;当增值率等于17.65%(23.08%)时,两者税负相同。
四、案例题(本题型共3题,前两题每题15分,第三题10分)20.(1)①业务招待费的扣除限额=8 000×5‰=40万元,允许扣除额=80×60%=48万元,不得扣除的业务招待费=80-40=40万元②广告费的扣除限额=8 000×15%=1 200万元,不得扣除的广告费=1 500-1 200=300万元③该公司应纳所得税额=(70+40+300)×25%=102.5万元该公司税后利润=70-102.5=-32.5万元(2) 生产公司应纳税额计算如下:①业务招待费的扣除限额=7 500×5‰=37.5万元,允许扣除额=40×60%=24万元,不得扣除的业务招待费=40-24=16万元②广告费的扣除限额=7 500×15%=1 125万元,广告费1000万元可以全额扣除③该公司应纳所得税额=(60+16)×25%=19万元该公司税后利润=60-19=41万元销售公司应纳税额计算如下:①业务招待费的扣除限额=8 000×5‰=40万元,允许扣除额=40×60%=24万元,不得扣除的业务招待费=40-24=16万元②广告费的扣除限额=8 000×15%=1200万元,广告费500万元可以全额扣除③该公司应纳所得税额=(10+16)×25%=6.5万元该公司税后利润=10-6.5=3.5万元两个公司总体税负=19+6.5=25.5万元,比原来少102.5-25.5=77万元,税后利润增加77万元,方案可行。
21.方案1:第一年净现值为:(4000-4000×10%)÷(1+10%)=3272.76第二年净现值为:(4000-4000×25%)÷(1+10%)2=2479.2第三年净现值为:(4000-4000×25%)÷(1+10%)3=2253.9合计8005.86万元方案2:第一年净现值为:(4000-4000×10%)÷(1+10%)=3272.76第二年净现值为:(4000-3900×25%)÷(1+10%)2=2499.86第三年净现值为:(4000-3900×25%)÷(1+10%)3=2272.68合计8045.30万元22.设产品折扣为R若作为一般纳税人:应交增值税=234÷(1+17%)×17%-117÷(1+17%)×17%=17应交城建税和教育费附加=17×10%=1.7税后利润=200-100-1.7=98.3若作为小规模纳税人:应交城建税教育费附加=234R÷(1+3%)×3%×10%税后利润=[234R-117-234R÷(1+3%)×3%×(1+10%)]令上式等于98.3, 得出R=96.32%税务筹划试题二一、单选题(本题型共10题,每题2分)1.在税法规定的范围内,当存在多种税收政策、计税方法可供选择时,纳税人以税负最低为目的,对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作()A.避税B.节税C.税负转嫁D.推迟纳税2. 纳税人将其所纳税款,以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生产要素提供者负担的税负转嫁方法是()A.后转B.消转C.税收资本化D.前转3. 在以下说法不正确的是()A.在负债筹资的过程中,符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除B.在权益筹资的过程中,股息不能作为费用税前列支,只能在企业税后利润中分配C.在负债比例未超过一定的界限时,权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降D.在息税前利润不变的条件下,企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税,表明债务筹资具有节税功能4. 金融企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过()时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。