商业承兑汇票贴现条件及操作操作规范
银行承兑汇票贴现管理办法及操作规程
银行承兑汇票贴现管理办法及操作规程一、概述银行承兑汇票贴现是指商业银行为客户持有的银行承兑汇票提供贴现服务的一种金融业务。
银行承兑汇票贴现管理办法及操作规程的制定旨在规范银行的贴现业务，并保护银行和客户的合法权益。
本文将从贴现业务的基本流程、贴现条件、管理措施等方面进行详细阐述，以期为银行的贴现业务提供指导。
二、贴现流程1.客户提出贴现申请：客户持有银行承兑汇票，向银行提出贴现申请。
申请须注明贴现金额、期限、费率等相关信息，并附上相关证明材料。
3.签订贴现合同：贴现申请通过审核后，银行与客户签订贴现合同，明确双方的权益和义务。
4.贴现操作：银行向客户支付贴现金额，并扣除相应的贴现费用。
客户将承兑汇票背书给银行。
5.贴现结算：银行在汇票到期日向出票人兑付票款，并从出票人账户中扣除贴现金额和利息。
三、贴现条件1.承兑汇票的条件：只有经银行承兑的汇票才能进行贴现，承兑者应为信誉良好、具有支付能力的单位或个人。
2.贴现金额及期限：贴现金额应符合银行规定的最低和最高限额，贴现期限为汇票到期前的一定时间内。
3.抵押物要求：贴现业务一般不需要抵押物，但银行可要求客户提供一定的担保措施，如保证金、押品等。
四、管理措施1.客户信用调查：银行在贴现前应对客户进行信用调查，了解客户的经营状况、还款能力等，以判断客户是否具备贴现资格。
2.严格审核贴现申请：银行对贴现申请进行审查，包括核实承兑汇票的真实性、有效性，确保汇票未被背书、重复贴现等。
3.灵活调整贴现利率：银行应根据市场情况和客户需求，灵活调整贴现利率，以保证贴现业务的市场竞争力。
4.妥善保管票据：银行应建立完善的票据管理制度，确保承兑汇票的安全保管，防止汇票丢失或被盗用。
5.加强风险管理：银行应建立健全的风险管理机制，加强对贴现业务的风险评估和控制，确保贴现资金的安全。
五、风险控制1.拒绝贴现风险：银行应严格控制非法汇票的贴现，拒绝对存在风险的汇票进行贴现。
2.提高贴现利率：对于高风险的贴现业务，银行可提高贴现利率，以增加风险补偿。
会计经验：商业承兑汇票如何贴现,商业承兑汇票常见贴现模式
商业承兑汇票如何贴现,商业承兑汇票常见贴现模式
商业承兑汇票如何贴现,商业承兑汇票常见贴现模式
一、商业承兑汇票买断模式。
资金方买断。
核行时需要资料：保涵，授信，尽职调查报告，银企协议，领票记录，行长及业务主管的任职文件和身份证明。
并且核行同时，全程拍照存档。
（可收一年或半年期）。
保函:承保银行对开票企业
出具的保函。
如果承保银行是支行，要有支行的上级银行（分行）授权。
授信批复函:承保银行对开票企业提出申请的批复和授信。
尽职调查报告：企业向银行
贷款，银行对企业的调查审核及评估的一个报告）。
操作流程：（1）资料准备齐全；（2）上门核实企业是否在正常经营！并且要约见双方法人，目的：核实资料真伪以及企业是否有偿还能力。
（3）双方法人同在业务操作地，资金方显资，然后进行电话核行，核行成功后，放款！（4）如
果双方法人只能有一方法人在业务操作地，依然显资，然后签订协议,对方并交
纳部分保证金，然后回出具保函银行所在地，然后进行核行，核行成功后，放款。
二、商业承兑汇票质押模式。
授信名单内优质企业名单，包括上巿公司和国有民营企业，这些企业不需要银行的保函和授信，只要企业签订回购协议就可以。
操作流程：出票企业经系统查询，通过之后，银行给企业授信批复，然后约定。
银行商业承兑汇票贴现业务操作规程模版
商业承兑汇票贴现业务操作规程文件编号：I[MR]-03044-0202编制部门：版次号：生效日期：xx年06月01日目录0修改与审批记录 (3)1目的和范围 (4)2定义、缩写和分类 (4)3职责与权限 (4)4基本规定 (5)5流程描述及操作要点 (7)5.1商业承兑汇票贴现业务流程 (7)6内外部规章制度索引 (15)6.1外部法律法规 (15)6.2内部规章制度 (15)7附录 (15)8记录 (16)记录1.《商业承兑汇票查询确认书》 (16)记录2.《商业承兑汇票贴现业务申请审批表》 (17)记录3.《商业承兑汇票贴现协议》 (19)0修改与审批记录版次号生效日期修改内容A/0 xx-06-01 体系文件A版首次发布版次号编写审核审定批准A/0 孙鹏刘久庆郭志彬1目的和范围为规范银行（以下简称“本行”）商业承兑汇票贴现业务管理，促进商业承兑汇票贴现业务健康发展,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国反洗钱法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》和《支付结算办法》等国家法律法规，结合本行实际，制定本操作规程。
本规程适用于经办行(包括但不限于经办业务的分行、支行、各类营销中心以及拓展部等机构)对商业承兑汇票贴现业务的管理。
2定义、缩写和分类(1)商业承兑汇票贴现，是指商业承兑汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金而贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。
(2)贴现申请人，是指经济交易活动中享有债权并持有本行认可的买方承兑的商业承兑汇票的企事业法人、其他经济组织。
(3)本规程所称有权审批人，是指本行董事会、董事会关联交易控制委员会、董事会风险管理委员会、董事长、行长、授信审批委员会、主管行领导。
3职责与权限部门岗位职责权限有权审批人1)负责商业承兑汇票贴现业务的审议、审批。
商业承兑汇票贴现操作流程
商业承兑汇票贴现操作流程一、简单沟通流程与所有要材料1.我方公司只做有银行(一级分行《保兑保函》,保函必须真实合法有效）的商业汇票。
2.我方所需要材料具体如下：a.企业六证一卡（原件与复印件，复印件要加盖公章）b.企业财务报表近一年以及最近一季度的财报c.出票方与票面收款方的购销合同以及发票d.开具保函的银行需要有省级分行的业务授权e.市一级分行需要出示开具保函的业务审批单、营业执照、以及经营范围的业务授权书。
3.安排核行如果材料齐全并承诺真实有效，我方安排人员进行第一次核行。
核行前我方收取保证金和路费。
4.贴现流程如果一次核行顺利完成，我方会带律师进行二次核行，之后进行贴现操作与打款。
二、核查材料；协调核行1.首先把材料通过传真或图片方式传予我方，我方进行核对。
如果材料不全或不符合要求，我方会尽快与你方沟通以便尽快补齐材料。
2.你方所提交材料符合我方要求，我方会派工作人员去你方核查材料是否真实存在，并符合我方要求。
3在我方派出人员之前需要你方给我方打10万元保证金和路费，如果业务洽谈顺利并成功将商票贴现我方归还你方所交保证金；如因我方银行资金问题没有成功贴现我方归还你方保证金。
如果因你方材料缺失造假或不能按照我方要求流程导致没能成功贴现我方不归还保证金。
三、商票贴现流程及打款核行顺利完成后，我方会派贴现人员与律师去你方所在地进行第二次核行并沟通具体操作流程。
核心流程为我行工作人员律师去你方担保银行，见证商票开出封存。
见证担保行行长开出《保兑保函》并由行长在行长办公室进行盖章签字，整个过程阳光透明。
相关手续办好后你方人员随同我方人员回到我方银行进行开户。
然后我方银行将扣除贴息后的款项打入你方账户。
保证金收取协议甲方:____________________乙方:____________________甲方自愿为办理商业承兑汇票业务向乙方提供保证金________万元，并由乙方管理。
甲方保证按照乙方要求标准流程进行商业汇票操作并提供所需材料，具体流程与材料如下:1.乙方公司只做有银行《保兑保函》（保函必须真实合法有效）的商业汇票。
56、《商业汇票业务操作规程》
商业汇票业务操作规程商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据,包括纸质票据和电子票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据。
商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。
商业汇票业务包括商业汇票的承兑和商业汇票的贴现。
1．商业汇票的承兑1．1 概述商业汇票承兑是指我公司作为付款人，接受承兑申请人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。
1．1．2条件申请承兑业务应同时具备以下条件：1、以真实合法的商品、劳务交易为基础，并在交易合同中未明确不得以商业承兑汇票为结算方式。
2、出票人资信状况良好，具有到期支付汇票金额的可靠资金来源。
3、出票人在我公司无不良信用记录。
4、出票人按出票金额交存一定比例保证金。
1．1．3期限银行承兑汇票出票日至到期日最长不得超过6个月，电子票据到期日最长不得超过12个月。
1．1．4金额每张承兑汇票票面金额原则上不得超过5000万元人民币；但经客户申请，经审查确有业务需求，可办理单张不超过10000万元人民币的电子银行承兑汇票。
1．1．5费用和罚息1、按承兑金额的万分之五一次性收取承兑手续费。
2、电子票据托管、转移、支付等可收取一定的费用，收费标准按人民银行的标准执行。
3、出票人到期未能兑付汇票款项，导致我公司发生垫款，在扣划该汇票项下的保证金后，对出票人未支付的汇票金额按支付结算有关规定计收利息。
1．2操作程序商业汇票承兑业务的操作程序与其他信贷业务基本相同，业务的受理、资格审查、初步审查、调查评价等参照办理。
1．2．1提交材料客户除了需要提供中要求的客户、业务、担保有关材料之外，还须提交以下材料：1、商业汇票承兑业务申请书或综合授信使用申请书。
2、加盖公章的基础交易合同复印件。
工行承兑汇票贴现业务操作流程
工行承兑汇票贴现业务操作流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工行承兑汇票贴现业务是指工商银行对客户持有的承兑汇票进行贴现的一种金融服务。
承兑汇票是一种由出票人向收款人开出的、由承兑人承兑的商业汇票，具有一定的信用性和支付保证。
通过将承兑汇票进行贴现，客户可以提前获得票面金额，并且在到期日后再向承兑人收取支付。
工行承兑汇票贴现业务的操作流程一般包括以下几个步骤：一、客户申请客户持有承兑汇票并希望进行贴现，首先需要前往工商银行网点填写承兑汇票贴现申请表，并提供相关质押物品（如有需要）。
客户需在表格中填写汇票的详细信息和自身的基本信息，并确认同意支付贴现利息等费用。
二、审查核实工商银行工作人员收到客户的申请后，会对汇票的真实性、合法性和完整性进行审查。
还会对客户提供的质押物品进行评估，确保其价值足够覆盖贴现金额。
三、签订合同经过审查核实通过后，工商银行将与客户签订贴现合同，明确双方的权利和义务，约定贴现金额、利率、到期日等具体事项。
工商银行还会收取一定的贴现手续费。
四、贴现操作客户将承兑汇票交给工商银行，并在合同规定的时间内领取贴现款。
工商银行会根据汇票的到期日和贴现利率计算出贴现金额，并将资金转入客户的指定账户中。
五、到期兑付到达汇票约定的支付到期日时，承兑人需要按承诺的金额向工商银行支付款项。
工商银行在收到款项后，将原承兑汇票返还给承兑人，并结清贴现款项。
六、结算清算工商银行在收到款项后，对贴现业务进行结算清算，将贴现利息、手续费等费用从客户账户中扣除，并将剩余款项返还给客户。
在进行工行承兑汇票贴现业务时，客户需提供真实有效的汇票和基本信息，并承担相应的费用和责任。
工商银行也会对客户的资信情况和质押物品进行评估，确保业务的安全可靠。
通过贴现业务，客户可以实现资金的周转和运营资金的灵活运用，为企业的发展提供有力支持。
第二篇示例：工行承兑汇票贴现业务操作流程工商银行作为国内领先的大型商业银行之一，拥有完善的金融服务体系，特别是在承兑汇票贴现业务方面具有丰富的经验和专业的服务能力。
商业承兑汇票贴现的流程是怎样的？
商业承兑汇票贴现的流程是怎样的？1、提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》2、提供以下资料：（1）经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件；（2）背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票；。
现在企业之间贸易往来经常会用到承兑汇票，其中商业承兑汇票是非常重要的一种。
企业收到汇票后，可以选择持有到期，也可以选择将未到期的汇票交给银行贴现，以此将汇票变现。
企业申请贴现要提交不少资料，银行受理后会按照程序进行，那么商业承兑汇票贴现的流程是怎样的？我们一起跟随小编具体做个了解。
一、商业承兑汇票贴现的手续应该怎么办理？1、汇票持有人将未到期的汇票交给银行，向银行申请贴现，填制一式五联“贴现凭证”，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。
2、贴现单位的出纳员应根据汇票的内容逐项填写上述“贴现凭证”的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。
3、填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。
4、开户银行审查无误后，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送银行会计部门。
银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核，并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。
审查无误后，按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。
5、银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收账通知，同时将实付贴现金额转入贴现单位账户。
6、贴现单位根据开户银行转回的贴现凭证第四联，按实付贴现金额作银行存款收款账务处理。
二、申请商业承兑汇票贴现的资料有哪些？1、客户贴现申请。
2、申请企业营业执照、企业代码证、税务登记证及法人代表身份证的复印件。
银行商业承兑汇票贴现业务操作管理办法
银行商业承兑汇票贴现业务操作管理办法一、概述银行商业承兑汇票贴现是指银行按照贴现率向客户提供贴现垫款，将客户持有的商业承兑汇票所代表的票面金额扣减贴现利息后，支付剩余贴现款项给客户的业务。
商业承兑汇票贴现业务是商业银行的传统业务之一，是银行和企业开展信用业务的重要手段，有助于提高银行的盈利能力和风险管理能力。
二、操作流程（一）开展贴现业务前，银行应当做好准备工作，包括制定并公布贴现利率、制定贴现审核流程、进行风险评估、制定贴现手续费用等。
（二）客户在向银行申请商业承兑汇票贴现时，应当提交以下文件：1.商业承兑汇票原件及复印件2.贴现申请书3.营业执照、组织机构代码证4.备案证明5.企业信用报告等相关证明材料。
（三）银行应当对客户提交的文件进行审核，严格按照贴现审核程序进行审批，审批通过后，在商业承兑汇票到期前完成贴现款的划拨和支付。
（四）银行应当加强风险管理，对贴现业务进行风险评估，并采取适当的措施加强风险防控，确保贴现业务不会对银行造成不良影响。
（五）完成贴现业务后，银行应当及时与客户确认账务，记录相关业务信息，定期进行复核，确保贴现款项的安全性和完整性。
三、风险管理（一）风险评估银行应当对客户提交的申请材料进行审核，测算贴现资金的风险，对申请贴现的客户进行信用评估，制定相应的风险管理措施，保证贴现业务安全。
（二）风险管理措施银行应当采取适当的风险管理措施，包括但不限于：1.加强对客户的信用评估，对信用风险高的客户适当提高贴现利率；2.建立风险保证金制度，对贴现资金风险高的客户收取风险保证金；3.对贴现资金有限的客户进行限额管理；4.定期开展内部审核，发现风险隐患及时进行控制和调整。
（三）业务风险银行商业承兑汇票贴现业务涉及的业务风险主要包括：1.信用风险，即客户未能按时还款或无力偿付；2.市场风险，即票据市场利率波动导致银行资产负债风险；3.操作风险，即由于银行员工的疏忽或错误操作导致的风险；4.流动性风险，即由于业务需求或资金融通原因导致银行资产无法及时变现，造成经营压力。
XX商业银行商业承兑汇票贴现业务管理办法
XX商业银⾏商业承兑汇票贴现业务管理办法商业承兑汇票贴现业务管理办法制度层级：2⽬录第⼀章总则 (3)第⼆章基本规定 (3)第三章职责分⼯ (4)第四章贴现条件 (7)第五章贷后管理 (9)第六章风险控制 (10)第七章附则 (10)第⼀章总则第⼀条为规范商业承兑汇票贴现业务管理，有效防控商业承兑汇票贴现业务操作风险，促进商业承兑汇票贴现业务持续、稳定、健康发展，根据《中华⼈民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《⽀付结算办法》等法律法规和有关规定，制定本办法。
第⼆条商业承兑汇票贴现是指商业承兑汇票的持票⼈将其合法持有的未到期商业承兑汇票转让给银⾏，银⾏按票⾯⾦额扣除贴现利息后，将余额付给持票⼈的⼀种资⾦融通⾏为（本办法所称商业承兑票贴现暂指纸质商业承兑汇票贴现）。
第三条办理商业承兑汇票贴现业务应严格执⾏国家有关法律法规，以真实的商品、劳务交易为基础，严禁对⽆合法交易的商业承兑汇票办理贴现。
第四条⾸次开办商业承兑汇票贴现业务前，需向当地监管机构报告。
第⼆章基本规定第五条开展商业承兑汇票贴现业务的分、⽀⾏应具备银⾏承兑汇票贴现业务办理资格。
票据真实性、合规性的审核原则上需由分⾏负责，经总⾏批准的⽀⾏除外。
第六条商业承兑汇票贴现业务占⽤企业授信额度，纳⼊我⾏企业授信业务统⼀管理，并应按照⾮低风险授信业务有关规定及流程审批/审核；同时，可根据贴现申请⼈及承兌⼈资信、还款能⼒等情况要求授信申请⼈提供必要的质/抵押、保证等担保，以缓释授信风险。
第七条商业承兑汇票贴现的承兑⼈和持票⼈中⾄少有⼀⽅已在我⾏取得相关授信额度。
在占⽤贴现申请⼈额度的情况下，对贴现申请⼈的授信本质上应视同应收账款质押授信，同时因商业承兑汇票属于商业信⽤，不应因有商业承兑汇票⽽放宽对贴现申请⼈⾃⾝履约能⼒的评估和授信要求。
在占⽤承兑⼈额度的情况下，主要考察承兑⼈信⽤资质，即重点关注第⼀还款来源是否有保障，对贴现申请⼈的要求适当从宽。
商业承兑汇票贴现操作流程
商业承兑汇票贴现操作流程嘿，咱今儿个就来讲讲商业承兑汇票贴现操作流程那些事儿哈！你想啊，这商业承兑汇票就好比是一张能换钱的宝贝纸。
那啥是贴现呢？简单说，就是把这张还没到期的宝贝纸提前换成现钱。
那怎么操作呢？首先呢，你得有这张商业承兑汇票吧。
然后呢，你得找个靠谱的贴现机构，就跟找个好医生一样重要呢！你可不能随便找个地儿就去贴现了，万一碰到不靠谱的，那不是给自己找麻烦嘛！找到贴现机构后呢，你就得把这汇票拿出来啦，就像拿出自己的宝贝一样。
人家会仔细看看这汇票是不是真的呀，有没有啥问题呀。
这时候你可别紧张，就大大方方地让人家看。
接着呢，他们会根据汇票的情况，给你算出能贴现多少钱。
这可就有意思啦，就好像在菜市场跟人讨价还价一样。
不过呢，咱也得有个心理准备，不可能说你想要多少就给你多少啦。
等谈好价钱了，那就该办手续啦。
哎呀呀，这手续可不能马虎，得认认真真地填好各种表格呀，提供各种资料呀。
就跟你出门得带好身份证一样重要呢！手续办完了，你就等着收钱啦。
嘿嘿，是不是感觉挺爽的呀？不过呢，这过程中也得注意一些事儿哦。
比如说，你得看清合同条款，别稀里糊涂地就签字了。
这可不像买个棒棒糖那么简单，这是涉及到钱的事儿呀！还有啊，你得随时关注这汇票的情况，别到时候出了啥问题都不知道。
就像你养了只宠物，得时刻关心它的健康一样。
总之呢，商业承兑汇票贴现操作流程虽然听起来有点复杂，但只要你用心去弄，也没啥难的。
咱可不能被这点小事儿给难住了呀，对吧？你想想，把那张纸变成实实在在的钱，多好呀！所以呀，大胆去尝试吧，别怕麻烦，最后你肯定能拿到属于你的钱的！原创不易，请尊重原创，谢谢!。
商业承兑汇票贴现的流程是怎样的
商业承兑汇票贴现的流程是怎样的
商业承兑汇票贴现是指将商业承兑汇票在到期前出售给金融机构或金
融市场上的商业承兑票据交易商，由其提前收取票面金额的一定比例作为
贴现费用，而获得现金的一种贴现交易行为。
商业承兑汇票贴现的流程通
常包括以下几个步骤：
1.拟定合同：商业承兑汇票贴现交易需要签订贴现合同，合同内容包
括双方当事人信息、贴现金额、贴现利率、贴现费用、贴现期限、违约责
任等。
贴现合同是贴现交易的法律依据，用于保护双方的权益，确保交易
的顺利进行。
2.审查承兑汇票：金融机构或商业承兑票据交易商在开始贴现交易前
会对商业承兑汇票进行审查。
审查内容包括汇票的真伪、合法性和有效性，并评估汇票的信用风险。
如果审查合格，即符合贴现标准，可以进入下一步。
3.签订贴现协议：贴现机构与汇票持有人签订贴现协议，协议包括贴
现利率、贴现费用、贴现金额、贴现期限、还款计划等具体规定。
4.转让承兑汇票权益：根据贴现协议，贴现机构以一定的比例购买商
业承兑汇票的权益，并将贴现款项划入汇票持有人的账户。
5.发放贴现款项：在转让承兑汇票权益后，贴现机构向持票人支付贴
现款项，即将票面金额减去贴现利率和贴现费用。
贴现款项可以是现金、
电子转账、支票等形式。
6.汇票到期支付：商业承兑汇票到期后，由承兑人履行付款义务，将
票面金额支付给贴现机构。
7.清偿贴现款项：到期时，贴现持有人需要偿还贴现机构提供的贴现
款项，即贴现金额减去贴现利率和贴现费用。
清偿方式可以是一次性偿还，也可以是分期付款。
商业承兑汇票贴现条件及操作操作规范
1、银行综合授信。2、与商业承兑汇票贴现额度相符的受益人公司。（A公司开票给B公司、B公司的注册资本、现金流要与贴现额度逻辑上相符。）
1、按要求提供合格的资料。2、到授信银行稽核审查（三至五个银行工作日）。3、接通知后带齐所有的资料原件去贴现行签合同划款。
商业承兑汇票贴现条件及操作操作规范
商业承兑汇票贴现条件及操作流程
公司类型
提交资料
必备条件
流程
国内上市公司
在国内注册的香港上市的公司
出票公司（A）：六证一卡、公司章程、董事会决议、公司基本帐户开户行分行授权下属支行开具商业承兑汇票的授信文件或综合授信文件、银行跟单保函，购货合同、近两年经审计的财务报表。填写好的商业承兑汇票正反两面彩色扫描件。
国有大型企业
同上Βιβλιοθήκη 同上同上大型民营企业
出票公司（A）：六证一卡、公司章程、董事会决议、公司基本帐户开户行分行授权下属支行开具商业承兑汇票的授信文件或综合授信文件、银行跟单保函、购货合同、近两年经审计的财务报表。填写好的商业承兑汇票正反两面彩色扫描件。
接票公司（B）：六证一卡、公司章程、购货合同、近两年经审计的财务报表。
同上
同上
贴息率
备注
一年16％-20％、三年每年15％-18％随市场利率变化浮动。
买断：一年20％-25％（只做一年）
贴息一次性扣除。每半年换票不收取任何费用。
新会计准则商业承兑汇票贴现会计处理
新会计准则商业承兑汇票贴现会计处理商业承兑汇票是一种常见的贸易融资工具，广泛用于商业交易中。
根据新会计准则，商业承兑汇票贴现的会计处理需要遵循一定的规范。
本文将探讨商业承兑汇票贴现的会计处理方法，以及其中涉及的相关会计准则和准则衔接的问题。
第一篇：商业承兑汇票的定义和会计处理方法商业承兑汇票是企业与企业之间进行交易时使用的一种票据。
它的出票人是出售商品或者提供服务的企业，持票人则是收到商品或者服务的企业。
商业承兑汇票通过承兑人的承兑，变成了一种具有支付能力的票据，可以流通使用。
商业承兑汇票的贴现是指企业将其持有的商业承兑汇票提前与银行进行贴现操作，以获取到期收款的资金。
贴现的过程可以理解为将票据的未来收款权进行出售，银行则会以折扣率作为报酬。
根据新会计准则，商业承兑汇票贴现的会计处理需要分为两个阶段，即发生阶段和到期后准备收款阶段。
在发生阶段，企业需要按照商业承兑汇票的贴现金额将其从票据应收账款中扣除，并计提贴现利息费用。
具体的会计分录为：借：银行存款（贴现金额）借：贴现利息费用贷：票据应收账款到期后准备收款阶段，当商业承兑汇票的到期日到来时，企业需要做出以下的会计处理来准备收款：借：票据应收账款贷：银行存款（票面金额）通过上述的会计处理，企业在商业承兑汇票贴现过程中能够准确记录并处理相关的会计科目。
第二篇：商业承兑汇票贴现的会计准则和准则衔接商业承兑汇票贴现的会计处理是基于以下的会计准则和准则衔接的问题。
首先，商业承兑汇票贴现的会计处理需要遵循《企业会计准则》（以下简称“会计准则”）的规定。
会计准则对于商业承兑汇票的确认、计量、报告以及披露提供了明确的规定。
其次，商业承兑汇票贴现的会计处理需要与《金融工具》准则相衔接。
《金融工具》准则规定了对于金融工具的确认、计量、报告和披露等方面的要求，商业承兑汇票作为一种金融工具应当按照该准则进行处理。
此外，商业承兑汇票贴现还涉及到《企业会计准则第7号——持有到期投资》的相关规定。
承兑贴现操作流程
承兑贴现操作流程一、引言承兑贴现是指商业银行对客户的承兑汇票进行贴现的一种业务操作。
该操作流程旨在帮助客户提前获得贴现金额，以满足其流动资金需求。
本文将详细介绍承兑贴现的操作流程，以便读者更好地理解和应用该业务。
二、准备1. 客户准备承兑汇票：客户首先需要准备一份已被承兑的汇票，并确保其具备以下要求：金额确定、到期日明确、背书完整、不得违反法律法规等。
2. 贴现申请：客户需要填写贴现申请表，并提供相关资料，如企业营业执照、身份证明、资信证明等。
此外，客户还需了解银行的贴现利率和费用政策。
三、申请办理1. 选择银行：客户可以根据自身需求和对不同银行的了解，选择合适的银行进行贴现业务办理。
2. 提交申请：客户将填写完毕的贴现申请表和相关资料提交给所选银行的贴现窗口，由贴现窗口工作人员进行初步审核。
3. 审核与评估：银行会对客户的资料进行审核，并进行风险评估。
审核通过后，银行将与客户签订贴现合同，并告知具体的贴现金额和贴现利率。
四、办理手续1. 贴现手续费：根据银行的规定，客户需要支付一定的贴现手续费。
手续费的具体金额由贴现金额和贴现利率等因素决定。
2. 贴现利率：根据市场利率和客户的信用状况等因素，银行会确定贴现利率。
客户需要了解并接受该利率，以便做出决策。
3. 汇票质押：客户需要将汇票质押给银行，作为贴现的担保物。
银行将保管汇票，并在到期日进行兑付。
4. 贴现金额划入：银行在完成手续费的收取后，将贴现金额划入客户的指定账户。
五、贴现到期1. 汇票兑付：在汇票到期日，银行将根据汇票上的约定进行兑付，即支付汇票金额给银票持有人。
2. 还款方式：客户需要按照贴现合同的约定，按时将贴现金额支付给银行。
还款方式可以选择一次性还款或分期还款，具体以贴现合同为准。
六、风险提示1. 信用风险：贴现汇票的兑付与客户的信用状况密切相关。
若客户信用不佳或有违约风险，银行可能会拒绝贴现或提高贴现利率。
2. 利率风险：贴现利率会受到市场利率波动的影响，客户应在办理贴现前充分了解市场利率的变化趋势。
商业汇票贴现的申请、到期等事项有哪些？【会计实务操作教程】
行都能从承兑银行取得票款，不会再与收款单位发生关系。 对于商业承兑汇票，贴现的汇票到期，如果付款单位有款足额支付票
款，收款单位应于贴现银行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。当 付款单位存款不足无力支付到期商业承兑汇票时，按照《银行结算办 法》的规定，贴现银行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转 帐传票，在其中“转帐原因”栏注明“未收到××号汇票款，贴现款已 从你帐户收取”字样，从贴现单位帐户直接划转已贴现票款。贴现单位 收到银行退回的商业承兑汇票和特种转帐传票时，凭特种转帐传票编制 银行存款付款凭证，其会计分录为：
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审查申请人持有汇票是否合法，是否在本行开户，汇票联数是否完整， 背书是否连续，贴现凭证的填写是否正确，汇票是否在有效期内，承兑 银行是否已通知不应贴现以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力 等。审查无误后在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖 有关人员印章后送银行会计部门。
商业汇票持有人办理汇票贴现，应按下列步骤办理： （1）申请贴现 汇票持有人向银行申请贴现，应填制一式五联“贴现凭证”。贴现凭证 第一联（代申请书）交银行作贴现付出传票；第二联（收入凭证）交银 行作贴现申请单位帐户收入传票；第三联（收入凭证）交银行作贴现利 息收入传票；第四联（收帐通知）交银行给贴现申请单位的收帐通知； 第五联（到期卡）交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭 证。 汇票持有单位（即贴现单位）出纳员应根据汇票的内容逐项填写贴现 凭证的有关内容，如贴现申请人的名称、帐号、开户银行，贴现汇票的 种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、帐号和开户银 行，汇票金额的大、小写等。其中，贴现申请人即汇票持有单位本身； 贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票；汇票承兑人，银行 承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行，商业承兑汇票为付款单位自 身；汇票金额（即贴现金额）指汇票本身的票面金额。填完贴现凭证 后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背 后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。 开户银行信贷部门按照有关规定对汇票及贴现凭证进行审查，重点是
《商业汇票贴现业务管理办法(2023年版)》
附件商业汇票贴现业务管理办法（2023年版）第一章总则第一条为加强商业汇票贴现业务（以下简称“贴现业务”）的管理，规范贴现业务的操作程序，控制贴现业务的风险，根据《中华人民共和国票据法》《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》和有关规定，特制定本办法。
第二条本办法所指的商业汇票包含银行承兑汇票、财务公司承兑汇票及商业承兑汇票。
本办法所指的贴现业务是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给我行的票据行为，是我行向持票人融通资金的一种方式。
第三条根据贴现业务统一管理的要求和我行商业汇票业务发展的实际，我行贴现业务实行“全行营销、统一管理”的经营模式，本办法适用于我行贴现业务管理全流程。
第二章贴现业务授信管理原则第四条我行办理商业承兑汇票贴现业务，即由非金融机构作为承兑人的商业汇票贴现业务，应经过风险管理部门审查并由有权人审批同意后，在授信额度内办理。
商业承兑汇票贴现授信额度占用可选择以下方式之一：（一）占用承兑人授信额度；（二）占用持票人授信额度。
第五条我行办理银行承兑汇票及财务公司承兑汇票贴现业务，承兑人须在我行具有授信额度。
第三章职责与分工第六条我行机构业务部负责全行贴现业务的利率定价管理工作，核定企业贴现额度；负责首次贴现业务办理时法律文本协议以及后续办理时申请表的审查；负责贴现业务档案的归档及保管等事项。
第七条机构业务部及其他负责票据业务营销的部门（以下统称“票据业务部门”）负责贴现业务的具体营销推动与操作，并对交易真实性、业务风险负有第一责任。
第八条授信审批部负责银行承兑汇票、财务公司承兑汇票相关承兑人，商业承兑汇票承兑人或持票人的授信审查和审批管理工作。
第九条风险管理部负责贴现业务风险的监测、计量管理工作，参与业务风险事件的处置。
第十条运营管理部负责对贴现业务开展授信支用审查；负责对申请贴现的纸质商业汇票真伪进行审查；负责对纸质商业汇票票面及背书合规进行审核；负责纸质商业汇票的实物管理；负责票据系统贴现记账等相关操作处理；负责纸质商业汇票的大额支付系统查询查复，协助票据业务部门实地查询；负责已贴现纸质商业汇票的委托收款操作。
《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》(中国人民银行令〔2022〕第4号)
商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法（2023年11月11日中国人民银行令（2023）第4号公布自2023年1月1日起施行）第一章总则第一条为了规范商业汇票承兑、贴现与再贴现业务，根据《中华人民共和国票据法》《中华人民共和国中国人民银行法》《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称商业汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括但不限于纸质或电子形式的银行承兑汇票、财务公司承兑汇票、商业承兑汇票等。
第三条电子商业汇票的出票、承兑、贴现、贴现前的背书、质押、保证、提示付款和追索等业务，应当通过人民银行认可的票据市场基础设施办理。
供应链票据属于电子商业汇票。
第四条本办法所称承兑是指付款人承诺在商业汇票到期日无条件支付汇票金额的票据行为。
第五条本办法所称贴现是指持票人在商业汇票到期日前，贴付一定利息将票据转让至具有贷款业务资质机构的行为。
持票人持有的票据应为依法合规取得，具有真实交易关系和债权债务关系，因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的除外。
第六条本办法所称再贴现是指人民银行对金融机构持有的已贴现未到期商业汇票予以贴现的行为，是中央银行的一种货币政策工具。
第七条商业汇票的承兑、贴现和再贴现，应当遵循依法合规、公平自愿、诚信自律、风险自担的原则。
第二章承兑第八条银行承兑汇票是指银行和农村信用合作社承兑的商业汇票。
银行主要包括政策性开发性银行、商业银行和农村合作银行。
银行承兑汇票承兑人应在中华人民共和国境内依法设立，具有银保监会或其派出机构颁发的金融许可证，且业务范围包含票据承兑。
第九条财务公司承兑汇票是指企业集团财务公司承兑的商业汇票。
财务公司承兑汇票承兑人应在中华人民共和国境内依法设立，具有银保监会或其派出机构颁发的金融许可证，且业务范围包含票据承兑。
第十条商业承兑汇票是由银行、农村信用合作社、财务公司以外的法人或非法人组织承兑的商业汇票。
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商业承兑汇票贴现条件及操作流程公司ຫໍສະໝຸດ 型提交资料必备条件
流程
国内上市公司
在国内注册的香港上市的公司
出票公司（A）：六证一卡、公司章程、董事会决议、公司基本帐户开户行分行授权下属支行开具商业承兑汇票的授信文件或综合授信文件、银行跟单保函，购货合同、近两年经审计的财务报表。填写好的商业承兑汇票正反两面彩色扫描件。
国有大型企业
同上
同上
同上
大型民营企业
出票公司（A）：六证一卡、公司章程、董事会决议、公司基本帐户开户行分行授权下属支行开具商业承兑汇票的授信文件或综合授信文件、银行跟单保函、购货合同、近两年经审计的财务报表。填写好的商业承兑汇票正反两面彩色扫描件。
接票公司（B）：六证一卡、公司章程、购货合同、近两年经审计的财务报表。
同上
同上
贴息率
备注
一年16％-20％、三年每年15％-18％随市场利率变化浮动。
买断：一年20％-25％（只做一年）
贴息一次性扣除。每半年换票不收取任何费用。
接票公司（B）：六证一卡、公司章程、购货合同、近两年经审计的财务报表。
1、银行综合授信。2、与商业承兑汇票贴现额度相符的受益人公司。（A公司开票给B公司、B公司的注册资本、现金流要与贴现额度逻辑上相符。）
1、按要求提供合格的资料。2、到授信银行稽核审查（三至五个银行工作日）。3、接通知后带齐所有的资料原件去贴现行签合同划款。