代扣个税未申报,扣缴义务人被判逃税罪
依法登记的纳税人未申报属偷税行为
依法登记的纳税人未申报属偷税行为近年来，随着税收管理环境的不断改善和法律法规的日益完善，国家对纳税人履行纳税义务的要求也越来越高。
然而，一些依法登记的纳税人存在未申报所得的行为，被视为一种严重的偷税行为。
这种行为不仅违反了税法规定，也损害了社会公序良俗，对于经济发展和税收秩序的稳定都带来了负面影响。
所谓依法登记的纳税人，是指依照国家的相关法律法规和规章制度，在税务部门正式办理企业登记、纳税登记并领取税务登记证书的纳税人。
根据税收法律，这些纳税人必须按照规定的时限和要求履行纳税申报义务，向税务部门申报真实、准确的纳税信息。
然而，一些企业或个人存在故意不申报或迟延申报的行为，其背后往往隐藏着偷税行为。
这些行为严重违反了税收法律的规定，不仅构成了对国家财政的损失，也对正常的市场竞争秩序产生了扰乱作用。
首先，依法登记的纳税人未申报属于偷税行为，表明他们故意规避纳税义务。
税收是国家财政的重要来源，纳税人的纳税义务是他们对国家的一种基本责任。
纳税人未申报所得的行为，不仅影响了国家财政收入，也不公平地损害了其他纳税人的权益。
同时，这种行为也违背了社会道德和公平原则，不符合诚信原则，损害了社会公众对纳税制度的合法性和公信力。
其次，依法登记的纳税人未申报属于偷税行为，给国家财政造成了重大损失。
当纳税人故意不申报或虚报少缴纳税款，他们逃避了应该承担的纳税义务，从而导致国家财政收入减少。
这种偷税行为严重破坏了国家财政收入的稳定性和可持续性，给国家经济发展和改善民生带来了负面影响。
因此，加大对依法登记的纳税人未申报行为的打击力度，是税收管理的必然要求，也是保障国家财政稳定的重要举措。
再次，依法登记的纳税人未申报属于偷税行为，应当受到法律的严惩。
面对这种行为，税务部门应该依法进行调查执法，并对偷税纳税人给予相应的处罚和追缴欠税。
同时，加强税收部门的执法能力和监管机制，建立完善的信息共享和数据比对机制，有效识别和打击偷税行为。
个人所得税未按规定代扣代缴需要承担什么责任
个⼈所得税未按规定代扣代缴需要承担什么责任个⼈所得税未按规定代扣代缴，会受到什么处罚?承担什么责任?有没有明确的依据?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
【解答】《中华⼈民共和国税收征收管理法》关于扣缴义务⼈法律责任的规定如下：第六⼗⼀条扣缴义务⼈未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处⼆千元以下的罚款;情节严重的，处⼆千元以上五千元以下的罚款。
第六⼗⼆条纳税⼈未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务⼈未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处⼆千元以下的罚款;情节严重的，可以处⼆千元以上⼀万元以下的罚款。
第六⼗三条纳税⼈伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列⽀出或者不列、少列收⼊，或者经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税⼈偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳⾦，并处不缴或者少缴的税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务⼈采取前款所列⼿段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳⾦，并处不缴或者少缴的税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六⼗四条纳税⼈、扣缴义务⼈编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
纳税⼈不进⾏纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳⾦，并处不缴或者少缴的税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款。
第六⼗⼋条纳税⼈、扣缴义务⼈在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四⼗条的规定采取强制执⾏措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款。
(单选)税收相关法律知识
《税收相关法律知识》练习题1.《税收征管法》规定“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人”，这种法律规范属于（）A.授权式规范B.强制性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.现行《发票管理办法》属于()A.法律B.行政法规C.部门规章D.政府规章3.法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是()A.国民意志B.社会意志C.国家意志D.民众意志4.税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()A.执行性B.单方意志性C.强制性D.无偿性5.税收行政管理相对人有()所列情形之一的，不予处罚。
A.违法行为轻微并及时纠正，主动消除危害后果的B.涉税违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的C.不满十四周岁的人有税收违法行为的D.涉税违法事实不能成立的6.《税务行政处罚决定书》发生法律效力的标志为()A.局长签发B.加盖印章C.送达当事人D.签字盖章7.公布公布税收规范性文件应当使用()形式A.通知B.道告C.公文D.公告8.纳税人依法享受申请减税、免税优惠的权利，体现的是税务行政相对人享受()A.受益权B.参及权C.请求权D.优惠权9.在税务行政法律关系中，甲公司签订的一份房屋租货合同，属于()，A.主体B.客体C.内容D.形式10.税务机关的内设机构无权以自己的名义作出税务行政行为,这是税务行政行为成立要件中（）的要求。
A.权力要求B.层级要件C.形式要件D.资格要件11.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。
A.市人民政府B.国家税务总局C.省国家税务局D.省人民政府12.税务行政规章()设定税务行政许可。
A.可以B.不得C.酌情D.准予13.实施税务行政处罚应遵循的首要原则是().A.处罚公正原则B.处罚公开原则C.过罚相当原则D.处罚法定原则14.税务机关实施行政处罚行使自由裁量权时, 应以税收违法行为的()作为裁量基础。
代扣代缴义务人不履行代扣代缴义务的责任
扣缴义务人不履行代扣代缴义务的法律责任一、《中华人民共和国税收征管法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
二、根据《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发［2003］47号）规定：对应扣未扣、应收未收的税款，“应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。
”三、国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题规定的说明（新地税发[2003]99号）税务机关责成扣缴义务人补扣或补收税款，主要是针对纳税人众多，税务机关无法一一对纳税人进行追缴或不便追缴的情况；另外，责成扣缴义务人补扣或补收税款，还可以防止扣缴义务人故意不履行扣缴义务，应扣未扣、应收未收情况的发生。
四、《中华人民共和国个人所得税法》（2008年）第八条规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
五、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2008年）第八条规定：税法第二条所说的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
附：《扣缴义务人的义务及其法律责任》扣缴义务人的义务及其法律责任依照法律、行政法规规定代扣、代收税款，是法律赋予扣缴义务人的一项法定义务，并且不以其意志为转移。
反之，对法律、法规中没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关就不得强行要求其代扣、代收税款。
根据《税务登记管理办法》、《税收征管法》及其实施细则的规定，扣缴义务人的主要义务及其法律责任包括：1.应当依法办理扣缴登记扣缴义务人（国家机关除外）应当自扣缴义务发生之日起30日内，向当地主管税务机关申请办理扣缴税款登记，并向税务机关领取扣缴税款登记证，以作为扣缴税款的合法、有效证件。
纳税人不进行纳税申报或申报不实情况下的税款追征期探讨
纳税人不进行纳税申报或申报不实情况下的税款追征期探讨摘要：不进行纳税申报是指纳税人或者代扣代缴义务人发生了法律、行政法规规定的纳税申报义务，未按规定进行纳税代写硕士毕业论文申报，不缴或少缴税款的行为。
对于不进行纳税申报未缴或者少缴税款的追征期问题，征管实践中争议较多，本文拟对此进行一些探讨。
关键词：纳税人纳税申报申报不实一、不进行纳税申报违法行为的定性、归类和法律责任对于纳税人不进行纳税申报的《税收征管法》第六十二、六十三、六十四条根据不同情况，规定了相应的处罚措施，主要分以下三种情况：一是没有按照规定期限申报《税收征管法》第六十二条规定：税务机关可以责令纳税人和扣缴义务人限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上1万元以下的罚款。
二是经通知而拒不申报或者虚假申报《税收征管法》第六十三条认定这种行为是偷税，并由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
三是纳税人不进行纳税申报《税收征管法》第六十四条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
上述三种行为中，不按规定期限申报主要是一种程序违法行为，即纳税人没有按照规定的期限履行纳税义务，是以纳税人主观上认可纳税义务为前置条件的，主观恶性较小，所以处罚较后两种轻。
但是不按规定期限申报是一种不稳定状态，继续发展下去可以呈现以下状态：一是如果被征收机关发现，责令其申报，并履行了申报义务，则违法行为终结；如果拒不履行或虚假申报，则转化为《税收征管法》第六十三条规定的违法行为。
二是如果没有被发现，并继续不申报，则转变为《税收征管法》第六十四条规定的不进行纳税申报的行为。
经通知申报而拒不申报或虚假申报的行为则是一种实体违法行为，纳税人主观上拒绝履行纳税申报义务，并经执法机关明确告知而不申报甚至进行虚假申报；不进行纳税申报行为与经通知申报而拒不申报或虚假申报行为相同之处在于：两者同属实体违法行为，且在主观上都拒绝履行纳税申报义务；区别在于经通知申报而拒不申报或进行虚假申报在行为上有对法律的积极对抗，而不进行纳税申报则是对法律的消极对抗。
扣缴义务人未按规定履行扣缴义务的法律责任
扣缴义务人未按规定履行扣缴义务的法律责任
一、税法上的扣缴义务人
扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
扣缴义务人既不是纯粹意义上的纳税人，又不是实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人。
二、政策依据
《税收征管法》、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》
三、政策规定梳理
（一）基本规定
1、扣缴义务人应当按照有关法律、法规的规定设置账簿，根据合法有效的凭证记账，进行核算；依照有关税收的规定计算代扣代缴和代收代缴税款。
2、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
3、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2,000元以下的罚款；情节严重的，处2,000元以上5,000元以下的罚款。
（二）涉外业务中代扣代缴的规定
1、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。
2、扣缴义务人解缴增值税税款
境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴。
扣缴义务人每次解缴税款，应当向主管税务机关报送《增值税代扣、代缴税款报告表》、代扣代缴税款合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。
纳税人和扣缴义务人的法律责任
(一)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。
《税务登记管理办法》第四十二条第一款纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
证明思路： (1)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记：其一，对从事生产、经营的纳税人，应当具备下列证据： A、对已办理工商登记或者已经有关部门批准设立的纳税人，应当取得证明纳税人已领取营业执照超过30日或者有关部门已批准其设立超过30日的证据，如纳税人的营业执照及其到工商行政管理机关领取营业执照的签收单、收件单，工商部门提供的工商登记信息，或者有关部门批准设立的批件等资料。
B、对未办理工商登记也未经有关部门批准设立的纳税人，应当取得证明纳税人纳税义务发生超过30日的证据，如帐簿(帐页)，记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同，问询笔录，证人证言等。
C、对需在本地办理税务登记的外县(市)纳税人，应当具备证明纳税人从外县(市)到本地从事生产经营活动并且在连续的12个月内超过18 0天的证据。
D、对需办理税务登记的承包承租人，应当具备证明承包承租人独立经营、独立核算、定期上交承包费或者租金，且签订承包承租合同超过30日的证据，如帐簿(帐页)、财务报表、承包(承租)合同等。
E、对需在本地办理税务登记的境外企业，应当具备证明该境外企业在本地承包建造、安装、装配、勘探工程或者提供劳务，且签订项目合同超过30日的证据。
其二，对其他纳税人(第一项以外的纳税人，不包括国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩)：应当具备证明纳税人纳税义务发生超过30日的证据，如帐簿(帐页) ，记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同，问询笔录，证人证言等。
偷税漏税怎么判刑
偷税漏税怎么判刑偷税漏税怎么判刑偷税漏税判刑如下：(1)如果是逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;(2)如果是数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，判处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零一条逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
偷税漏税补齐就不用判刑吗偷税漏税可能涉嫌构成逃税罪，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
【法律依据】《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
偷税罪的表现形式：1、伪造、变造账簿、记账凭证，这是最常见的一种偷税方式。
2、私设“小金库”，建立账外账。
3、多行开户、隐瞒收入。
4、假借发票、偷漏税款。
5、销毁、隐匿账簿，瞒天过海。
6、多列支出，少列收入，以假乱真。
7、虚假纳税申报。
纳税申报是依法纳税的前提。
偷税漏税罪的构成要件是什么?1、主体要件本罪的主体是特殊主体。
税务未申报罚款标准
税务未申报罚款标准首先，税务未申报罚款标准在不同税务法规中有所体现。
以中国税务法为例，个人所得税法第62条规定了个人所得税的申报期限和罚款标准。
对于个人应纳税所得，如果逾期不申报的，税务机关可以责令限期补正，并可以按照逾期天数每日加收0.05%罚款，最高罚款不超过应纳税所得额的3%。
而对于企业所得税的未按期申报、漏报、少报、错报的，根据国家税务总局发布的《企业所得税税收征收管理办法》规定，税务机关可以按照所漏税（款）的10%至100%加收罚款。
其次，税务未申报罚款标准也与税务违法行为的性质和情节有关。
根据不同的违法行为以及其严重程度，罚款标准也有所不同。
一般来说，税务机关将根据违法行为的性质、依法应纳税额、罚款比例以及违法所得等因素进行综合考虑。
比如，对于漏报、错报或少报税款的情况，一般按照逾期不申报罚款标准进行处罚；而对于故意逃税、虚开发票等严重违法行为，罚款标准将更高，可能会涉及追究刑事责任。
此外，税务机关在处罚税务未申报行为时，还会考虑纳税人是否主动自行纠正错误，主动补缴税款的态度以及纳税人的过往纳税记录等情节。
如果纳税人能够积极配合税务机关的调查，自行纠正错误并补缴税款，税务机关有可能对其给予宽大处理，减轻罚款处罚。
除了上述情况，一些特定的税种和行业有可能存在特殊的罚款标准。
比如，增值税法规定对于违法行为可能依法加倍征收税款，并处以罚款；对于非法开具、购买、使用发票的行为，可能处以购买发票金额的3倍以上5倍以下的罚款。
总之，税务未申报罚款标准是根据税收法规定，并根据不同情况和违法行为的性质而有所差异。
纳税人在纳税过程中务必遵守相关法规，及时申报纳税，避免不必要的罚款和法律风险。
虚报个税的法律后果(3篇)
第1篇在我国，个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。
然而，近年来，一些纳税人为了减少缴纳税款，采取了虚报个税的手段。
这种行为不仅违反了税法规定，还可能带来严重的法律后果。
本文将详细探讨虚报个税的法律后果。
一、虚报个税的定义虚报个税，是指纳税人在纳税申报过程中，采取虚构、隐瞒、篡改等手段，使应纳税所得额低于实际所得额，以达到少缴税款的目的。
虚报个税的行为主要包括以下几种：1. 虚构收入：纳税人在申报个人所得税时，故意隐瞒实际收入，虚构虚假收入，以达到少缴税款的目的。
2. 虚报扣除：纳税人在申报个人所得税时，故意扩大扣除范围，增加扣除额度，使应纳税所得额降低。
3. 伪造凭证：纳税人在申报个人所得税时，伪造、变造、篡改相关凭证，以虚假信息申报个人所得税。
4. 隐瞒所得：纳税人在申报个人所得税时，故意隐瞒部分所得，以达到少缴税款的目的。
二、虚报个税的法律后果1. 税务行政处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
对于虚报个税的行为，税务机关将依法对其进行调查，并根据调查结果作出相应的税务行政处罚。
纳税人可能会面临以下处罚：（1）补缴税款：税务机关将根据调查结果，要求纳税人补缴应缴税款。
（2）缴纳滞纳金：对于未按时缴纳税款的部分，纳税人需缴纳滞纳金。
（3）罚款：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人可能面临罚款，罚款金额为未缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下。
2. 刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
-个人所得税扣缴义务人未履行代扣代缴义务有关处罚问题政策规定及案例分析202009
-个人所得税扣缴义务人未履行代扣代缴义务有关处罚问题政策规定及案例分析202009一、个人所得税扣缴义务人的法律责任根据《个人所得税法》（主席令第48号）第八条：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人（新《个人所得税法》（主席令2018年第9号）第九条：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
---点儿注）同时，《税收征收管理法》（主席令第49号）第四条：扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。
二、扣缴义务人应扣未扣税款的，给予处罚，不加收滞纳金《税收征收管理法》（主席令第49号）第六十九条：扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发〔2003〕47号）第二条第（三）款：扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣的税款补扣。
《北京市地方税务局转发国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》（京地税征〔2003〕387号）第二条：在贯彻《通知》第二条第三款规定时，税务机关应根据《征管法》第69条的规定向纳税人追缴税款。
对于税务机关责成扣缴义务人限期补扣应扣未扣税款，而扣缴义务人未执行的，税务机关不得对不补扣行为进行处罚。
《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函[2004]1199号）第三条：关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题按照《征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人三、扣缴义务人代扣但未解缴税款的，按日加收滞纳金《税收征收管理法》（主席令第49号）第三十二条：扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
强制执行中被执行人代扣代缴税款的处理
强制执行中被执行人代扣代缴税款的处理戴军游中川[案情]甲科技发展有限公司与乙发生劳动报酬纠纷，经区人民法院判决确认甲科技发展有限公司应支付乙提成工资人民币13.2万元。
一审宣判后，甲科技发展有限公司不服该判决，提起上诉。
中级人民法院经审理，判决驳回了甲科技发展有限公司的上诉请求，维持原判。
该判决生效后，甲科技发展有限公司未在规定期限内履行生效判决书所确定的义务，因此乙向人民法院申请强制执行，要求甲科技发展有限公司支付生效裁判所确定的13.2万元劳动报酬。
在强制执行前，甲科技发展有限公司根据生效判决书所确定其应支付的13.2万元劳动报酬，将乙获得劳动报酬应缴纳的个人所得税予以代扣并代缴到税务机关。
[分歧]根据我国个人所得税法第八条的规定，支付劳动所得的单位应履行代扣代缴的义务。
但在强制执行案件中，生效的裁判文书是强制执行的依据，人民法院应严格执行生效裁判文书所确定的义务。
因此，对于被执行人甲科技发展有限公司所代扣代缴的税款应否在强制执行金额中予以扣除，形成两种意见。
第一种意见认为：人民法院强制执行的依据是生效法律文书，法律文书所确定的义务是人民法院强制执行的对象。
因此，人民法院应强制执行给乙的金额为判决书所确认的金额，甲科技发展有限公司代扣代缴的税款不能在执行金额中扣除。
第二种意见认为：根据个人所得税法的规定，取得劳动报酬所得应该缴纳个人所得税，甲科技发展有限公司作为支付劳动报酬方是代扣代缴个人所得税的义务人。
因此，强制执行中应允许甲科技发展有限公司代扣代缴的税款在执行金额中扣除。
[评析]笔者赞同第二种意见。
理由是：一、缴纳个人所得税是取得劳动报酬者所应尽的法定义务。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条中工资薪金所得、劳务报酬所得应缴纳个人所得税的规定，劳动者取得劳动报酬时应履行缴纳个人所得税的法定义务。
在本案中，根据法院生效的判决，乙取得劳动报酬所得13.2万元，缴纳个人所得税是其应尽的一项法定义务，这种义务并不因人民法院强制执行而予以免除。
关于未申报税款追缴期限问题的
国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复2009-06-15 国税函[2009]326号新疆维吾尔自治区地方税务局：你局《关于明确未申报税款追缴期限的请示》（新地税发[2009]156号）收悉。
经研究，批复如下：税收征管法第五十二条规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。
2009 年6月15 日，国家税务总局发布了《关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函[2009]326 号），文件对纳税人未申报纳税造成税款流失的追缴期限予以明确：纳税人未申报纳税造成不缴或少缴的税款，不属于偷税、抗税、骗税行为，税务机关 3 年内具有追缴权，特殊情况追缴期限可以延长至5年。
一、“未申报”应理解为非主观故意的行为上述“未申报纳税造成不缴或少缴的税款”，应该与“偷税、抗税、骗税行为”中的“未申报”相区别，应理解为纳税人非主观故意的行为造成未缴或少缴税款。
即纳税人非恶意的、非明知故犯的未申报纳税造成税款的流失。
根据最新修订的《刑法》规定，“偷税”的概念不再具体列举，而是概括为“ 采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为”。
这里的“不申报”应该理解为“经税务机关通知申报而拒不申报”等行为；“欺骗、隐瞒手段”包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、多列支出或少列收入等方式。
即强调主观故意的逃避税款的行为, 纳税人主观已知属于逃避缴纳税款的行为，仍然执行。
根据《税收征收管理法》规定，对于纳税人偷税、抗税、骗税行为造成税款的流失，税务机关追缴税款、滞纳金或骗取的税款，没有时间期限的限制。
国税函[2005]813号文曾解释：纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。
扣缴义务人税收违法行为的税务处理
扣缴义务人税收违法行为的税务处理税收是国家资金的重要来源之一，税收合规与市场经济的发展密切相关。
扣缴义务人作为税收的直接责任人，承担着履行纳税义务的重要角色。
然而，在实际操作中，也存在一些扣缴义务人违法行为和不当操作，严重损害了税收秩序和国家财政收入。
针对这些税收违法行为，税务部门采取了一系列的措施进行处理，以维护税收合规和公平公正。
首先，对于未扣缴、少扣或者拖延扣缴个人所得税的扣缴义务人，税务部门按照税法的相关规定进行处理。
根据中国个人所得税法，个人所得税应在劳动者实际取得所得之日起15日内，由支付所得的单位或者个人扣缴并上缴国家。
对于没有按照规定扣缴个人所得税的扣缴义务人，税务部门将依法追缴未缴纳的个人所得税，并处以相应的滞纳金和罚款。
此外，对于恶意逃税行为，还可以追究刑事责任。
其次，对于未扣缴、少扣或者拖延扣缴增值税的扣缴义务人，税务部门也会采取相应的措施进行处理。
根据中国增值税法，应由销售货物、提供应税劳务的纳税人扣缴增值税，并按年度或者按季度向税务机关申报并缴纳。
对于没有按照规定扣缴增值税的扣缴义务人，税务部门将追缴未缴纳的增值税，并责令其补缴外加滞纳金和罚款。
对于恶意逃税行为，也可追究刑事责任。
此外，对于扣缴义务人而言，违法行为还包括虚开增值税专用发票、伪造、出售购买、使用虚假增值税专用发票、虚开普通发票等。
对于此类行为，税务部门将采取更严厉的措施加以处理。
税务机关会进行严格的调查核实，并在确认后追缴相应的税款、处以罚款，并可能采取刑事打击措施。
税务部门在处理扣缴义务人税收违法行为时，注重综合运用税收法律的规定和有效的税务管理手段，以确保税收的公平与正义。
除了追缴之外，税务部门还会进行相应的惩戒措施，例如对严重违法行为加大罚款力度、吊销增值税专用发票使用资格等，以警示并震慑其他扣缴义务人，增加自觉履行纳税义务的意识。
与此同时，税务部门也加强了对扣缴义务人的税务监管和培训工作。
通过加强对扣缴义务人的税务知识培训，提高其履行纳税义务的能力和水平。
公司多扣个税的法律后果(3篇)
第1篇一、引言个人所得税是个人收入的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源。
在我国，个人所得税的征收遵循法定税率、法定扣除额和法定申报程序。
然而，在实际操作中，部分公司可能因为各种原因，如操作失误、管理不善等，导致多扣个人所得税。
本文将探讨公司多扣个税的法律后果，以提醒企业合规经营，保障个人合法权益。
二、公司多扣个税的法律后果1. 违反税收法律法规根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，纳税人未按照规定办理纳税申报和扣缴申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
公司多扣个税属于未按照规定办理扣缴申报的行为，违反了税收法律法规。
若被税务机关发现，将面临相应的行政处罚。
2. 财政损失公司多扣个税导致个人少得收入，实际上是对国家财政的一种损失。
根据《中华人民共和国预算法》第四十二条规定，各级政府、各部门、各单位应当严格执行预算，不得截留、挪用、占用预算资金。
因此，公司多扣个税还将面临财政追偿的风险。
3. 影响企业形象公司多扣个税，损害了员工的合法权益，容易引发员工不满，影响企业内部和谐。
同时，这种行为也会损害企业的社会形象，降低企业在市场中的竞争力。
4. 违反劳动法律法规根据《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条规定，用人单位未按照合同约定支付劳动者工资的，劳动者可以解除劳动合同。
若公司多扣个税导致员工实际收入低于合同约定，员工有权要求解除劳动合同，并要求赔偿损失。
5. 民事责任若公司多扣个税给员工造成经济损失，员工可以依法向公司提起民事诉讼，要求公司承担相应的民事责任。
6. 刑事责任在特定情况下，公司多扣个税可能涉嫌犯罪。
如公司故意隐瞒收入、虚报支出等，可能构成偷税罪、逃税罪等，依法承担刑事责任。
三、防范措施1. 加强税收法律法规学习公司应加强税收法律法规的学习，提高员工的税收法律意识，确保依法纳税。
2. 严格审核财务报表公司应建立健全财务管理制度，严格审核财务报表，确保个税计算准确。
个人所得税漏缴法律后果(3篇)
第1篇摘要：个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，对于维护国家财政收入、调节收入分配具有重要作用。
然而，在实际生活中，个人所得税漏缴现象时有发生。
本文将从个人所得税漏缴的定义、原因分析、法律后果等方面进行探讨，旨在提高纳税人的法律意识，确保个人所得税的依法缴纳。
一、个人所得税漏缴的定义个人所得税漏缴，是指纳税人在规定的时间内，未按照税法规定缴纳应缴纳的个人所得税，或者未如实申报应缴纳的个人所得税，导致税款未能足额入库的行为。
二、个人所得税漏缴的原因分析1. 法律意识淡薄：部分纳税人缺乏对个人所得税法律规定的了解，对税收法律责任的认知不足，导致漏缴税款。
2. 纳税申报不准确：部分纳税人在填写纳税申报表时，因疏忽或故意隐瞒收入，导致申报不准确，进而造成漏缴税款。
3. 税务机关监管不到位：税务机关在税收征管过程中，可能存在监管不到位、执法不严等问题，导致部分纳税人漏缴税款。
4. 信息化程度不高：在税收征管信息化程度不高的情况下，部分纳税人利用信息不对称，逃避纳税义务。
三、个人所得税漏缴的法律后果1. 罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定缴纳个人所得税的，由税务机关责令限期缴纳；逾期仍未缴纳的，税务机关可以处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
2. 追缴税款：税务机关有权对漏缴的税款进行追缴，直至税款足额入库。
3. 加收滞纳金：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定缴纳个人所得税的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金自税款缴纳期限届满之日起至实际缴纳之日止。
4. 刑事责任：在严重的情况下，个人所得税漏缴可能构成逃税罪，依法承担刑事责任。
根据《中华人民共和国刑法》的规定，逃税数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。
5. 信用惩戒：税务机关可以将个人所得税漏缴的纳税人列入失信名单，对其信用进行惩戒，限制其在金融、消费、出行等方面的权利。
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代扣个税未申报，扣缴义务人被判逃税罪
作者：庄楚珠 导师：陈秀仪
为员工代扣代缴个税，是企业应履行的义务，可有的企业代扣个税未申报，最终被判逃税罪。
怎么回事？
【案件时间轴】 由于武汉L 公司及韩某均是自首，法院采取从轻处罚，最终判决武汉L 公司犯逃税罪，判处罚金人民币20万元（罚款折抵罚金15.5万元）；韩某犯逃税罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币3万元。
【理道分析】
✓ 应履行代扣代缴义务，存在困难的，可申请延期纳税申报
武汉L 公司作为员工工资薪金的支付方，属于员工的扣缴义务人，应按月代扣缴税款，并于次月15日内上缴代扣税款、报送扣缴个人所得税申报表。
当然，另有特殊原因需要延期的，可以向税局申请延期申报、延期缴纳。
延期申报：无法按期报送代扣代缴税款报告表的，可向税局申请延期申报。
2014年前•韩某作为武汉L 公司的实际控制人，代表公司与员工赵某、张某签订协议书，约定从该二人工资中各扣下10%作为税款由公司总体规划
2014年
•从员工赵某、张某的工资中代扣个人所得税31万元，未依法申报缴纳
2017年
•税务机关下达税务处理决定、行政处罚决定后，仍不缴纳
2019年7月•韩某到公安机关投案•武汉L 公司补缴应缴税款币31万元，并缴纳相应罚款15.5万元
延期缴纳：有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过3个月。
如本次受新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响，税局将2月征收期延长到24日，但本次无需向税局申请，企业可直接享受该优惠政策。
在此，理道提醒各企业，有代扣代缴义务但纳税申报存在困难的，可向税局申请，经批准可延期申报、延期缴纳，而不能忽视不管，逃避申报缴纳义务。
✓不履行代扣代缴义务应负的责任
行政责任：
未向税局报送代扣代缴资料的：由税局责令限期改正，可以处2,000元以下的罚款；情节严重的，可以处2,000~10,000元的罚款。
税款未扣的：由税局对扣缴义务人处以应扣未扣税款0.5~3倍的罚款。
税款扣而未交的：扣缴义务人若税款已扣，但未履行申报义务，涉嫌逃避缴纳税款，除补缴税款、滞纳金外，还会被税局处以0.5~5倍的罚款。
刑事责任：
根据《刑法》规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3~7年有期徒刑，并处罚金。
✓为什么税务机关罚款能抵法院罚金？
已发生的行政罚款可以抵罚金。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十八条规定，违法行为构成犯罪，人民法院判处罚金时，行政机关已经给予当事人罚款的，应当折抵相应罚金。
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》（法释[2012]21号）第四百三十九条规定，行政机关对被告人就同一事实已经处以罚款的，人民法院判处罚金时应当折抵，扣除行政处罚已执行的部分。
总之，代扣代缴无小事，企业切记不可抱着事不关己的态度忽视该项义务~
依据：《税收征管法》、《个人所得税法》、《刑法》、《中华人民共和国行政处罚法》、法释[2012]21号
参考：/article/c8/134736.html。