2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案
2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。
A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B、企业内部控制审计不必基于特定基准日C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系【正确答案】B【您的答案】B[正确]2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。
A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估【正确答案】B【您的答案】C4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。
A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。
A、出库B、维护C、投保D、验收【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。
A、企业董事会的责任B、企业管理层的责任C、内部审计委员会的责任D、注册会计师的责任【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、风险识别的外部因素不包括（）。
A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。
内部控制试题及答案
1、内部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。
A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD）。
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD）。
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制一整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制一整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有（ BC）A.修改了内部控制核心定义B.概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在 50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC）。
2015年山西会计继续教育考试试题答案：企业内部控制应用
第⼀章企业内部控制应⽤指引第1号——组织架构 第⼀讲组织构架 1、组织构架指引着⼒解决企业应如何进⾏组织架构和运⾏。
如何嘉庆组织架构⽅⾯的风险管控。
核⼼是防范和化解各种舞弊风险(判断题)(错误)11:18A、正确B、错误 2、从治理结构层⾯上，组织构架设计运⾏的主要风险是什么(A.B.C.D)21:30 A、治理结构形同虚设 B、缺乏科学决策 C、缺乏执⾏⼒ D、缺乏良性运⾏机制 3、上市公司独⽴董事不得在上市公司担任出独⽴董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责⼈。
(正确)30:18A、正确B、错误 39:33:00 4、“三重⼀⼤”问题主要是指(A、B、C、D) A、重⼤决策 B、重⼤事项 C、重⼤⼈事任免 D、⼤额资⾦使⽤ 50:19:00 5.组织架构的运⾏从治理结构的层⾯来看应关注…..(错误) 第⼆讲企业发展战略 8:55 1、企业在进⾏战略改变时，要注意什么。
(A、B、C) A、对⼿的战略 B、市场的变化 C、企业⽬标的变化 D、企业员⼯的意愿 16:24 2、战略委员会⼯作的范围。
(A、B、C、D) A、对公司产品战略提出建议 B、对公司融资⽅案进⾏研究 C、对公司营销战略提出建议 D、考虑公司的长期发展规划 25:08:00 3、有助于企业构建核⼼竞争⼒的资源有哪些。
(A、B、C、D) A、稀缺资源 B、不可模仿资源 C、不可替代资源 D、持久的资源 35:07:00 4、战略规划是企业发展战略的核⼼和基本内容，是为了实现发展⽬标⽽制定的具体规划， 表明企业在每个发展阶段的具体⽬标、⼯作任务和实施路径。
(错误)A、正确B、错误 47:50:00 5、保证发展战略的有效实施要做到下⾯哪⼏点(A、B、C、D) A、培养与发展战略相匹配的企业⽂化 B、优化调整组织结构 C、整合内外部资源 D、相应调整管理⽅式 58:08:00 6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。
内部控制试题及答案
1、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A。
科学管理B。
内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有(ABD）。
A。
内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有（BD ）。
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C。
有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD）。
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B。
内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制--整合框架》(1992）和《企业风险管理--整合框架》(2004）之间的关系，下列说法正确的有( ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C。
后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D。
前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制-—整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制—-整合框架》主要变化表现有（ BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了”对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
2015会计继续教育企业内部控制规范体系实施的后续规定练习题及答案三卷合一
企业内部控制规范体系实施的后续规定》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
2.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（）。
A．标准不够明确B．理解上存在偏差C．缺乏法律强制性D．执行不到位A B C D答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。
3.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（）。
A．有效程度很高B．有效程度较高C．有效程度一般D．有效程度较低A B C D答案解析：目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。
4.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（）。
A．内控的合理性B．内控的全面性C．内控的适应性D．内控的理解性A B C D答案解析：调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。
5.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（）。
A．企业对内部控制的重视程度普遍提高B．企业经营管理水平有效提升C．建立了特殊行业的应用指引D．企业风险防范与应对能力显著提高A B C D答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。
6.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。
A．个别访谈B．问卷调查C．穿行测试D．制度审阅法A B C D答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。
新企业内部控制规范学习培训考试题（A）
新企业内部控制规范学习培训考试题（A）第一篇：新企业内部控制规范学习培训考试题(A)新企业内部控制规范学习培训考试题（A）一、概念解释：1.企业内部控制：2.风险评估：3.不相容职务：4.内部控制运行缺陷：5.内部控制评价：6.风险承受度：7.审计委员会：8.全面预算：9.组织架构设计：10.财务报告：二、单项选择题：1.《企业内部控制基本规范》的立法依据不包括（）A 《企业所得税法》B《公司法》C 《证券法》D《会计法》2.企业人力资源政策属于企业内部控制（）要素的内容A 风险评估D 内部环境C 控制活动E 内部监督3.公司治理结构中设置的董事会和监事会的地位关系是（）A 董事会从属于监事会B 监事会受董事会管辖C 董事会和监事会处于平等的地位D 董事会对监事会负责4.识别风险属于企业内部控制（）要素的内容A 信息与沟通B 风险评估C 内部监督D 控制活动5.反舞弊机制属于企业内部控制（）要素的内容A 控制活动B 信息与沟通C 内部环境D 风险评估6.可能导致企业严重偏离控制目标的控制缺陷是（）A 设计缺陷B 运行缺陷C 重大缺陷D 重要缺陷7.自2009年7月1 日首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行的是（）A 《企业内部控制基本规范》B 《企业内部控制应用指引》C 《企业内部控制评价指引》D 《企业内部控制审计指引》8.不相容职务分享分离属于企业内部控制（）要素的内容A 内部环境B 风险评估C 内部监督D 控制活动9.对企业内部控制进行审计接受委托的中介机构是（）A 律师事务所B 税务师事务所C 会计师事务所D 注册会计师 10.企业编制财务报表前应该（）A 先完成结账工作B 编制完报表后再结账C 边结账边编制报表D 不需要结账三、多项选择题：1.新企业内部控制规范体系是由（）部分组成A 《企业内部控制基本规范》B 《企业内部控制应用指引》C 《企业内部控制评价指引》D 《企业会计准则》E 《企业内部控制审计指引》2.内部控制的目标可以归纳为（）A 合理保证企业经营管理合法合规B 合理保证企业资产安全C 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D 提高经营效率和效果E 促进企业实现发展战略3.内部控制的要素是指（）这几个方面 A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通E 内部监督4.根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的程度可分为（）A 设计缺陷B 一般缺陷C 运行缺陷D 重大缺陷E 重要缺陷5.企业建立和实施内部控制应遵循的原则有（）A 权责发生制原则B 制衡性原则C 适应性原则D 全面性原则E 成本效益原则6.企业治理结构是由（）组成的A 企业党委会B 股东大会C 管理层D 董事会E 监事会7.企业应对风险的策略有（）这几种基本类型A 风险逃避B 风险降低C 风险分担D 风险规避E 风险承受8.企业的全面预算体系包括（）这几部分预算A 生产预算B 经营预算C 管理预算D 资本预算E 财务预算9.企业组织架构的特点有（）A 重大问题的集体决策或联签制度B 避免业务重复或职能重叠C 职工参与管理D 明确岗位职责E 不相容职务分离10.企业资金活动是指企业的（）活动A 出纳的现金管理B 筹资C 会计账务处理C 投资D 资金营运四、判断题：(对判断为错的叙述改正为正确的叙述)1.《企业内部控制基本规范》是由财政部直接制定的。
新企业内部控制规范考试卷
新企业内部控制规范考试卷篇一：新企业内部控制规范试题新企业内部控制规范一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
【答案】AA.内部牵制阶段B.内部控制制度阶C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
【答案】CA.1B.3C.5D.103.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。
【答案】BA.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析5.预算控制的过程包括（）。
【答案】DA.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。
【答案】BA.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。
【答案】BA.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
【答案】AA.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案
企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会A B C D【正确答案】：C【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
关于其主要问题以下说法中正确的有（）。
A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B．集团企业财务管理难度增加C．公司治理结构不完善D．集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（）对错【正确答案】：对【解析】：这是由管理实践证明的。
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。
A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是A B C D【正确答案】：A【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。
[整理]《企业内部控制基本规范及配套指引》试题及答案.
![[整理]《企业内部控制基本规范及配套指引》试题及答案.](https://img.taocdn.com/s3/m/8cbb6de7680203d8ce2f24ce.png)
企业内部控制基本规范及配套指引单项选择题中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。
内控失灵12 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。
内部监督3 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。
风险评估4 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。
控制活动5 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。
企业内部控制评价指引6 企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。
内部监督7 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。
企业内部控制审计指引8 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。
内部环境9 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。
信息与沟通10 内部控制最初侧重于（）。
财务会计控制判断题1 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。
（）正确2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。
（）错误3 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（）错误4 内部控制是制度管理思想的产物。
（）正确5 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（）错误6 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（）正确7 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（）正确8 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（）正确9 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（）正确10 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（）正确。
内部控制考试题及答案
姓名(正楷) 分数单项选择题： (每小题 1 分,共 10 分)1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施，权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开辟建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理管理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员，普通员工B、监事，经理及其他高级管理人员，普通员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事，普通员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a ).A、董事，监事，高级管理人员，全体员工B、股东，董事，监事，高级管理人员C、股东,董事，经理,全体员工D、股东,董事，监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b ) . A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估，限期整顿5、销售政策和策稍不当,市场预测不许确，销售渠道管理不当等,可能导致(a ), 库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑礼聘具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或者联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务，由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证，决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计，组织设计,施工，监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制( c ),将年度目标分解，落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案
单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A .财政部B •中国人民银行C. 中国注册会计师协会D. 中国证监会A B C D【正确答案】：C【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
关于其主要问题以下说法中正确的有（）。
A •管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B .集团企业财务管理难度增加C.公司治理结构不完善D •集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用”"表示，错误的用”乂表示。
）1•管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（）对错【正确答案】：对【解析】：这是由管理实践证明的。
单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。
A.年度自我评价报告B •年度自我检查报告C.年度自我考评报告D •都不是A B C D【正确答案】：A【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。
多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
企业内部控制规范知识习题参考答案
企业内部控制规范习题参考答案（共200 题）一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.C7.C8.A9.D 10.D 11.B 12.B 13.A 14.D 15.A 16.B 17.A 18.B 19.D 20.D 21.A 22.A 23.B 24.C 25.B 26.A 27.C 28.B 29.D 30.A31.D 32.B 33.A 34.D 35.C 36.B 37.D 38.D 39.D 40.A 41.B 42.A 43.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD 10.AC 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABD 16.ABCD 17.BCD 18.ABCD 19.ABCD20.ABCD 21.ABCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ABC 25.ABCD 26.ABCD 27.ABCD三、判断题1.对2.错3.对4.对5.对6.错7.对8.对9.对 10.错 11.错12.对 13.对14.错 15.对 16.错 17.对 18.错 19.对 20.对 21.错 22.对 23.对 24.错25.对 26.对 27.对 28.对 29.对 30.对 31.错 32.对 33.对 34.对 35.对36.对 37.对 38.对 39.对 40.错 41.错 42.对 43.错 44.对 45.对 46.对47.对48.对 49.错 50.对 51.对 52.对 53.对 54.对 55.对 56.对 57.错58.对 59.对 60.对 61.对 62.对 63.对 64.对 65.对 66.对 67.对 68.错69.对 70.对71.对 72.错 73.对 74.对 75.对 76.对 77.对 78.对 79.对80.对 81.对 82.对 83.对 84.对 85.对 86.对 87.错 88.对 89.对 90.对91.对 92.对 93.对94.对 95.对 96.错四、填空题1.监事会2.集体决策3.重大缺陷4.12月31日5.全面风险管理6.权责分配不合理7.董事会8.经理层9.企业文化规范 10.忽视企业间文化差异和理念冲突11.导致并购重组失败 12.企业文化规范 13.发展战略14.董事会 15.具有自身特色 16.企业文化17.严格履行签字盖章手续 18.近期和长远利益19.股东大会 20 .内部报告 21.财会部门 22.年度预算23.董事会 24.保密制度 25.风险评估26.内部信息传递 27.信息系统 28.授权使用制度29.企业负责人 30.董事会 31.基本规范 32.优化内部控制 33.内部环境34.激励政策。
行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案
行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案第一篇：行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案限时考试《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。
A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设A B C D答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。
2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。
A．独立性B．有效性 C．责任性D．可行性A B C D答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。
3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。
A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险 C．至少每一年进行一次风险评估D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估A B C D答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。
4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。
A．单位占有、使用的B．在法律上确认为国家所有 C．有实物形态D．能以货币计量A B C D答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。
5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。
A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为A B C D答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。
2015会计继续教育考试题与答案(新内部控制制度与应用指南)
2015综合卷一、单选题1、部控制缺陷的认定标准不包括（）。
A、部控制缺陷的影响程度B、财务报告部控制缺陷的认定标准C、非财务报告部控制缺陷的认定标准D、专家评论2、人力资源管理的主要风险不包括（）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家泄漏C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损3、关于部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。
A、以部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础4、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。
A、在部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核5、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督6、属于对现金的保护控制措施的是（）。
A、定期盘点现金，与会计记录核对B、对现金建立全面的预算管理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度7、反舞弊工作的重点不包括（）。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权8、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。
A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据D、竣工验收可以随时进行9、企业利用信息系统实施部控制应当关注的风险不包括（）。
企业内部控制题库及参考答案
企业内部控制题库及参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。
A、监事会B、董事会C、全体员工D、外部审计机构正确答案：D2.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A、无法表示意见B、带强调事项段的标准意见C、标准意见D、否定意见正确答案：D3.企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A、专业技术人员B、高管人员C、股东D、一般员工正确答案：A4.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、收件人B、说明段C、标题D、引言段正确答案：B5.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。
A、材料B、技术C、标准D、产品正确答案：B6.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。
A、不适当，材料移转数据可能有B、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误C、适当，不会导致库存数与账面数不相符D、不适当，但可提高营运效率正确答案：A7.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。
A、内部信息传递B、信息和沟通C、信息系统D、责任制度正确答案：A8.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A、发票B、已经缴纳土地使用权税证明C、政府的批准D、土地使用权有效证明文件正确答案：D9.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、操作日志功能B、信息汇总功能C、信息共享功能D、信息分析功能正确答案：A10.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业战略B、企业文化C、企业责任D、企业法规正确答案：B11.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新企业内部控制规范及相关制度应用指南
一、单选题
1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。
A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
B、企业内部控制审计不必基于特定基准日
C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制
D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录
B、业务经办和授权批准
C、审核监督和财产保管
D、业务经办和审核监督
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。
A、建立内部报告的评估制度
B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台
C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动
D、有效利用内部报告进行风险评估
【正确答案】B
【您的答案】C
4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。
A、信息质量
B、沟通制度
C、信息系统
D、舞弊机制
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
5、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善
C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈
D、结算金额错误
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。
A、出库
B、维护
C、投保
D、验收
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。
A、企业董事会的责任
B、企业管理层的责任
C、内部审计委员会的责任
D、注册会计师的责任
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
8、风险识别的外部因素不包括（）。
A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
B、法律法规、监管要求等法律因素
C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素
D、会计人员的素质提高
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、永久
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
10、人力资源管理的主要风险不包括（）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏
C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
二、多选题
1、发展战略的制定包括（）。
A、制定发展目标
B、应突出主业
C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际
D、不能过于保守、多方研究论证
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括（）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职
B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
3、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。
A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失
B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势
C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案
D、外包合同签订的合理性
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC[正确]
4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（）。
A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次
B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接
C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次
D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接
【正确答案】AB
【您的答案】AB[正确]
5、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括（）。
A、董事、监事和高级管理人员舞弊
B、企业更正已公布的财务报告
C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
6、资产管理的总体要求包括（）。
A、全面梳理资产管理流程
B、查找资产管理薄弱环节
C、健全和落实资产管控措施
D、加强对仓库人员的管理
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC[正确]
7、有关方面在内控评价中的职责和任务包括（）。
A、董事会对内部控制评价承担最终的责任
B、经理层负责组织实施内部控制评价工作
C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务
D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
8、内部控制的局限性包括（）。
A、成本限制
B、串通
C、修订不及时
D、非经常事项的不适用性
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
9、组织架构设计的一般原则包括（）。
A、依据法律法规—公司法
B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力
C、符合管理控制要求—可控性要求
D、能够适应内外环境变化—及时优化调整
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
10、人力资源管理的主要内容包括（）。
A、引进
B、开发
C、使用
D、退出
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
三、判断题
1、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照
采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。
（）
对错
【正确答案】对
【您的答案】对[正确]
2、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与
企业的销售争议、销售款项不能收回。
（）
对错
【正确答案】错
【您的答案】对
3、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归
类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。
（）对错
【正确答案】对
【您的答案】对[正确]
4、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的
风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
（）
对错
【正确答案】错
【您的答案】错[正确]
5、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发
展战略有效实施与宣传培训。
（）
对错
【正确答案】对
【您的答案】错
6、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作
弊的可能性低。
（）
对错
【正确答案】对
【您的答案】对[正确]
7、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内
部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（）对错
【正确答案】对
【您的答案】对[正确]
8、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明
确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
（）对错
【正确答案】对
【您的答案】对[正确]
9、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相
应的风险承受度。
（）
对错
【正确答案】对
【您的答案】对[正确]
10、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
（）
对错
【正确答案】对
【您的答案】对[正确]。