国家税务总局公告2018年第23号企业所得税优惠事项管

国家税务总局公告2018 年第 23 号附件企业所得税优惠事项管理目录（ 20XX 年版）

适用于 20XX 年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，应当在完成年度汇算清缴

后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃。

目录

国债利息收入免征企业所得税 - 4 -

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取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税- 5 -残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭。

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税- 6 -

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内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H 股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税- 6 -

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内地居民企业通过深港通投资且连续持有H 股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税- 7 -謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。謀荞抟箧飆鐸

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符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税- 8

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符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税- 9 -

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符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税-10-

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投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税- 11 -

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中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税-11-

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中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税- 12 -渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。渗釤呛俨匀谔鱉调硯

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中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税-12-

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缝。中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入-13-

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中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税- 13 -贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷。贓熱俣阃歲匱

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综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入-14-

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金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入-14-

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鈰赘籜。保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入-15-

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小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入- 15 -綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚

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取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税-16-

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开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除-16-

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企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除- 18 -锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅

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科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除-19-

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安置残疾人员所支付的工资加计扣除- 20 -輒峄陽檉簖疖網儂號泶。輒峄陽檉簖疖

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从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税-21-

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从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税-22-

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从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税-24-

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符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税-25-

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实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税-26-

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符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税-27-

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线宽小于 130 纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税-28-

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线宽小于 65 纳米或投资额超过 150 亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税-29-

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投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额- 30 -釷鹆資贏車贖孙滅獅赘。釷鹆資贏車贖孙滅獅

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投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额- 31 -怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉。怂阐譜鯪迳導嘯畫長

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投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额- 32 -谚辞調担鈧谄动禪泻類。谚辞調

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