应收账龄分析公式

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会计必备企业报表分析公式和excel公式大全

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会计必备企业报表分析公式大全!(干货)一、偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。

指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。

国际公认200%,我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。

国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。

保守比率不高于50%,国际公认较好60%。

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。

三、盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。

设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。

指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额四、营运能力分析1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高说明收帐迅速,账龄期限短,减少企业收帐费用和坏账损失。

会计经验:计提坏账准备账龄分析法计算公式

会计经验:计提坏账准备账龄分析法计算公式

计提坏账准备账龄分析法计算公式账龄分析法是按照应收账款欠账日期的长短来估计坏账损失和计提坏账准备的。

一般认为,欠账的时间越长即账龄越长,账款收回的可能性越小,应估计的坏账损失和计提的坏账准备也越多。

通常,在估计时将应收账款按欠账期限的长短分成几个区段,按不同区段估计一个坏账百分率,然后,相加后即确定应估计的坏账损失总额和坏账准备金额,与坏账准备科目期未的账面余额比较,以其差额作为本期应提的坏账准备数。

 例如,表4-5是万胜商厦在2001年12月31日对应收账款各客户欠账日期的分析,表2是根据表1估计的坏账损失数。

 表4-5应收账款账龄分析表 2001年12月31日客户名称 账面余额 未过清偿期 拖欠情况 3月以下 3-6个月 6月-1年 1-2年 2年以上 A 8900 8900 B 3470 3470 C 11000 4000 7000  D 9928  3718 6210  E 7600 7600  F 5500  5500 合计 46398 12900 10470 3718 6210 7600 5500 表4-6坏账损失估计表 2001年12月31日止 拖欠情况 账面余额 估计坏账% 估计坏账损失 未过清偿期 12900 1 129 3个月以下 10470 3 314 3-6个月 3718 5 186 6月-1年 6210 10 621 1-2年 7600 20 1520 2年以上 5500 40 2200 合计 46398 - 4970 因为4970元是万胜商厦包括至2001年12月31日止所有应收账款46398元上估计的坏账损失总额,所以,应将12月31日估计坏账前的坏账准备科目的余额调整至需要估计的4970元。

假使调整前,坏账准备科目的原有贷方余额为1530元,则经表4-6计算的估计坏账准备应为3440元。

编制的调整分录如下: 2001.12.31 借:管理费用坏账损失3440 贷:坏账准备(4970-1530)3440 在调整坏账准备科目前,如原科目为借方余额时假定为借方360元,则须冲销原有借方金额后再贷记估计的4970元,编制的会计分录应为: 2001.12.31 借:管理费用坏账损失5330 贷:坏账准备(=497+36)5330 应该看到,应收账款账龄分析法在估计坏账损失的金额时是根据客户拖欠日期的长短分别按不同的坏账率估算的,似乎比销售收入百分比法要细腻一些。

应收账款账龄计算案例

应收账款账龄计算案例

应收账款账龄计算案例一、引言二、应收账款的概念和重要性三、应收账款账龄的定义四、应收账款账龄计算的方法4.1 按照账龄划分进行计算4.2 按照账龄比例进行计算五、案例分析1:公司A的应收账款账龄计算六、案例分析2:公司B的应收账款账龄计算七、案例分析3:公司C的应收账款账龄计算八、案例分析4:公司D的应收账款账龄计算九、案例分析5:公司E的应收账款账龄计算十、案例分析6:公司F的应收账款账龄计算十一、案例分析7:公司G的应收账款账龄计算十二、案例分析8:公司H的应收账款账龄计算十三、案例分析9:公司I的应收账款账龄计算十四、案例分析10:公司J的应收账款账龄计算十五、结论引言:应收账款是企业在销售商品或提供服务后,客户未立即付款而形成的债权。

应收账款的账龄是指从应收账款产生之日起到当前的时间长度。

通过对应收账款账龄的计算,企业可以了解到不同账龄段的应收账款占比,进而采取相应的催款措施,提高资金回收效率。

应收账款的概念和重要性:应收账款是企业的一项重要资产,直接关系到企业的资金回笼能力和偿债能力。

对于企业而言,应收账款的增加会增加资金占用成本,而应收账款的逾期或坏账会对企业的现金流产生负面影响。

因此,及时、准确地计算和管理应收账款账龄对企业来说具有重要的意义。

应收账款账龄的定义:应收账款账龄是指从应收账款产生之日起到当前的时间长度。

一般情况下,应收账款按照30天、60天、90天、180天等不同账龄段进行划分,以便企业能够更好地了解应收账款的逾期情况和风险程度。

应收账款账龄计算的方法:一般来说,应收账款账龄的计算可以采用两种方法:按照账龄划分进行计算和按照账龄比例进行计算。

按照账龄划分进行计算:这种方法是将应收账款按照不同的账龄段进行分类,然后计算每个账龄段的应收账款金额和占比。

具体步骤如下:1. 将应收账款按照账龄划分为30天、60天、90天和180天等不同账龄段;2. 统计每个账龄段的应收账款金额;3. 计算每个账龄段的应收账款占比,即该账龄段应收账款金额占总应收账款金额的比例。

应收账龄分析(公式)

应收账龄分析(公式)

应收帐款帐龄分析模型(公式版)2010-02-03 11:32:56| 分类:默认分类|举报|字号订阅应收帐款帐龄分析模型(公式版)(2008-04-30 19:47:43)标签:财经分类:财务模型应收帐款是企业最重要的资产之一。

因其流动性强、风险大的特点,加上其在企业资产中一般均占有相当大的比重,因而对应收帐款的管理往往是企业财务管理甚至企业经营管理中的重点。

应收帐款帐龄分析是实现应收帐款管理的主要手段,通过帐龄分析可以揭示出每个客户的风险性和每笔应收帐款产生坏帐的可能性,并以此作为提取坏帐准备的依据。

因此,准确、快速地编制应收帐款帐龄分析表,对企业加强应收帐款管理、提高资金回笼速度、降低经营风险具有非常重要的意义。

然而,对于财务人员来说,按月编制应收帐款帐龄分析表并不是一件轻松的事情。

我国多数企业的信息化程度较低,受规模、管理规范程度等因素的制约,很多企业没有必要或条件实现业务、财务的一体化信息化管理,大量信息通过手工进行收集、汇总和分析,因此对于象帐龄分析这类需连续进行的、复杂程度较高的工作,多数企业的财务人员选择了按半年或年度开展一次的做法,无法按月分析,这在一定程度上加大了应收帐款的管理风险。

遗憾的是,目前我国的财务软件在这一方面也无所作为。

目前对应收帐款帐龄的采集,多数采用从应收帐款明细帐中逐笔提取、分析的方式进行的,其结果必然是速度慢、工作量大,其准确性也取决于财务人员工作的认真细致程度,对于客户数量众多、业务频繁的企业来说,帐龄分析近乎一件“不可能的任务”。

笔者在多年的管理实践和对EXCEL的熟练应用中,总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应收帐款帐龄分析表的方法,现介绍如下。

本方法是在按月收集销售客户销售额、回款额的基础上,将近几年每个客户、每个月销售额、回款额的数据反映在同一张工作表中,然后运用EXCEL函数,自动、快速地编制出各种帐龄段金额分布的应收帐款帐龄分析表。

应收账款账龄计算案例

应收账款账龄计算案例

应收账款账龄计算案例1. 引言在企业经营中,应收账款是一项重要的财务指标。

通过对应收账款的账龄进行计算和分析,可以帮助企业了解其客户付款的情况,判断客户的信用状况,及时采取措施催收欠款,优化企业的资金流动。

本文将通过具体案例,介绍如何计算和分析应收账款的账龄。

2. 应收账款账龄的定义应收账款账龄是指根据应收账款发生的时间,将其分为不同的时间段,计算每个时间段内的应收账款金额。

通常将应收账款分为0-30天、31-60天、61-90天、91-180天和180天以上五个账龄段。

3. 案例背景假设某企业在2020年1月1日有一笔应收账款,金额为10,000元,截至2020年12月31日未收回。

我们将根据不同的账龄段计算和分析该应收账款。

4. 计算步骤4.1 第一步:确定账龄段根据应收账款发生的时间,将其划分为不同的账龄段。

在本案例中,假设该应收账款在2020年1月1日发生,因此,我们将其划分为0-30天、31-60天、61-90天、91-180天和180天以上五个账龄段。

4.2 第二步:计算各个账龄段的金额根据应收账款的发生时间和金额,计算每个账龄段内的应收账款金额。

在本案例中,假设在2020年12月31日,该应收账款的金额仍未收回。

4.3 第三步:分析账龄段的金额占比根据各个账龄段的金额,分析不同账龄段的应收账款占比。

通过比较不同账龄段的金额占比,可以判断企业的账款回收情况和客户的付款能力。

5. 案例分析在本案例中,根据计算结果,我们得到如下的账龄段金额情况:- 0-30天:5,000元- 31-60天:3,000元- 61-90天:1,000元- 91-180天:500元- 180天以上:500元通过分析不同账龄段的金额占比,我们可以得出以下结论:- 0-30天的账龄段金额最大,占比50%,说明有一半的应收账款在发生后的30天内已收回,客户付款能力较好。

- 31-60天的账龄段金额占比为30%,说明有30%的应收账款在发生后的30-60天内收回,客户付款能力一般。

应收账款分析

应收账款分析

应收账款分析及案例来源:作者:发布时间:2011-02-14应收账款分析的核心是对应收账款的流动性的分析,分析过程是从结构分析和趋势分析中找出应收账款的变动,然后对有异常变化的应收账款的经济实质进行分析,从而对企业资产的真实风险状况进行评价。

应收账款与企业的经济环境和内部管理都有密切的关系。

通过对应收账款的结构分析,对应收账款占企业流动资产的比重进行测度,我们可以发现企业外部环境以及内部管理、经营策略方面的变化线索。

趋势分析也是同样重要,不断增加的应收账款,特别是当其增幅显著高于营业收入的时候,则往往意味着其产品的销售已经钝化,需要依靠提供过量的信用来维持。

案例:吉林化工迅猛增加的应收账款预示着业绩风险吉林化工的主要业务为生产和销售石油产品、石化及有机化工产品、合成橡胶、染料及染料中间体、化肥及无机化工产品等。

2000年公司实现主营业务收入为人民币139亿元,与1999年同期相比上升26%,但净利润却为负的8.4亿元。

公司年报业绩的巨大风险在2000年中期已经有征兆,在2000年1至6月实现销售额与1999年同比上升16%的同时,应收账款却同比上升了66%,是资产中增长最为迅速的项目,与行业内其他公司相比,吉林化工2000年中期的应收账款总量和增速均为最高。

从2000年全年来看,吉林化工的应收账款增加额达14.93亿元,是所有上市公司中增速最为陡峭的公司。

由于应收账款对流动资金的占用,为了克服现金流入不足的压力,该公司只有增加有息负债,从而使有息负债规模从年初的35.81亿元扩大到年末75.55亿元,净增40亿元,当期负担的财务费用则达到6亿元。

吉林化工2000年的业绩可谓险象环生,不仅是要承担高额的财务费用,而高达30亿元的应收账款,其坏帐准备的计提将给业绩造成巨大的压力。

资产负债表有关项目变动分析项目••••••••••• 2000年6月30日•1999年12月31日•••增减(%)••••••••总资产•••••••16,935,758,955•••15,876,352,943•••••••6.7•••••••••••••应收帐款净值••2,107,978,910••••1,264,740,203••••••66.7•••••••••••••存货净值••••••1,811,179,076••••1,575,183,405••••••15.0•••••••••••••长期投资••••••••212,628,245••••••207,653,254•••••••2.4•••••••••固定资产净值••9,835,195,099•••10,155,551,413••••••-3.2•••••••••长期负债••••••5,273,077,175••••6,077,075,065•••••-13.2•••••••••股东权益••••••6,619,114,027••••6,088,921,333•••••••8.7•••••••••资料来源:公司报告更进一步的分析是找出应收账款的风险驱动因素,也就是对应收账款的时间和对象两大方面的分析。

DATEDIF应用之一---应收账款账龄计算

DATEDIF应用之一---应收账款账龄计算

DATEDIF应用之一—应收账款账龄计算在进行应收账款账龄分析时一般要考虑信用期,因为企业为了吸引顾客、扩大市场占有率,一般允许客户从购货到付款之间有一段的时间间隔,这段期间就是信用期,账龄分析之前必须进行应收账款的核销,所谓核销就是对客户收款冲账时收款金额必须对应到该客户所发生的应收账款借方是哪一笔或者哪几笔之和收款后作为已清理项目,未核销的借方金额称之为未清项,一般客户付款都是针对发票号码进行支付对应款项的,针对实际收款情况,分为完全支付(对一张发票或多张发票用一笔款项来全部支付)、部分支付(一张发票没有支付完毕),因此我们可以将客户的每一笔应收账款借方数据划分为完全核销、部分核销、未核销这三种状态,完全核销就是收款金额等于应收账款借方金额;部分核销就是客户付款时对同一笔账款没有一次性支付完毕,留有部分应收账款未支付。

本文主要讲解用手工方式核销应收款(这种方式比较适用于那些小型企业管理应收款,大中型企业一般采取财务系统自动核销的方式)。

编制应收账款账龄分析表首先必须确定未核销款项的逾期天数以及对逾期天数按照公司账龄分析要求进行分组。

(一)未核销款项逾期天数的计算对同一发票金额分多次支付的可以进行分次登记收款金额,核销对应也分多次进行核销,核销金额可以在原填列核销金额的单元格中已有数据的基础上进行加总,我们可以将多次收款数据设置成一个组合,选中G—M列,在EXCEL数据菜单中点击“组合”图标, M列定义为几次收款之和,不需要手工输入时就将组合关闭,在最后一列上方会出现一个加号,如果要打开点击这个加号即可.图7我们在“核销状态”这一列中O2单元格中定义公式:=IF(AND(F2<>0,N2=0),"未核销",IF(AND(F2<>0,N2<>0,N2=F2),"完全核销",IF(AND(N2<>0,F2<>0,N2<F2),"部分核销"))),该公式含义是:将核销金额与每一笔应收账款借方金额进行比较,如果核销金额等于应收账款借方就返回“完全核销”,如果小于就返回“部分核销”,如果核销金额为零但应收账款借方金额不为零就表示未核销;在“未核销金额”这一列P2单元格中定义公式:=F2-N2;在“到期日”这一列Q2单元格中定义如下公式:=IF(R2<>0,D2+C2,""),在“逾期天数”这一列R2单元格中定义公式:=IF(Q2="","",IF(AND(Q2<>"",TODAY()<=Q2),-DATEDIF(TODAY(),Q2,"d"),IF(Q2<>"",DATE DIF(Q2,TODAY(),"d"),""))),该公式含义是:对到期日Q2单元格进行判断,如果Q2为空就返回空白,如果Q2不为空且today()小于或等于到期日Q2,就返回today()与Q2之间间隔天数的负数,表示该应收款项还未到到期日、在信用期内,如果Q2不为空且today ()大于到期日Q2,就返回today()与Q2之间间隔天数。

账龄计算公式

账龄计算公式

应收款项自动分账龄公式用到3个函数:if函数、and函数、min函数函数解释(具体解释可以参照百度百科):1、if函数if函数是一个逻辑判断函数,函数结构构成如下=if(logical_test,value_if_true,value_if_false)logical_test:用于被if函数判断的逻辑关系。

例如输入“A3=10”就是一个逻辑条件,if函数会自动判断A3单元value_if_true:当if函数判断logical_test为true时(即逻辑关系成立),返回某数值;value_if_false:当if函数判断logical_test为false时(即逻辑关系不成立),返回另一数值。

eg.判断单元格A21是否等于19,如果等于19,则返回“逻辑关系成立”,如果不等于19,则返回“逻辑关系不成立”为了完成上述判断,可以在任意单元格输入公式 "=if(A21=19,"逻辑关系成立","逻辑关系不成立")" (在逻辑关系成立2、and函数and函数也是一个逻辑判断函数,与if不同,当且只当and函数中的所有逻辑值为真时,才返回true,只要有一个条 =and(logical1,logical2,logical3…)3、min函数min函数是在一系列数值中取最小值的函数结构如下=min(Num1,Num2,Num3…)eg.有一系列数字:10301 101 203 400 300 200 17,如果数字很多,怎么一下子就把这些数字中的最小值取出来呢?17应收款项自动分账龄公式最主要的就是把账龄在1年以内的金额给定下来,为此,我把公式设计成如下所述:=IF(AND(D3>0,E3<=C3),D3,IF(AND(D3>0,E3>C3),I3,0))适用条件:完整会计年度审计公式解释:首先,上述模拟的应收款明细账中,B列-I列数据是可以直接从客户提供的资料中获取的,O列-S列是可以从上年的应收债务人甲本年度与被审计单位可能的交易总共有20种情况已一一列出。

财务管理:坏账损失核算的账龄分析法

财务管理:坏账损失核算的账龄分析法

坏账损失核算的账龄分析法账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短来估计坏账损失的方法。

虽然应收款项能否收回以及能收回多少,不一定完全取决于时间的长短,但一般来说,账款拖欠的时间越长,发生坏账的可能性越大。

 [例]富海证券公司20×2年12月31日应收款项账龄及估计坏账损失如下表所示。

单位:元 应收款项账龄应收款项金额估计损失(%) 估计损失金额1年以内30 000 5 1 5OO l~2年 10 000 10 1 0002~3年 8 000 20 1 6003年以上 4 000 502 000合计 66 000 6 100 (1)假设调整前“坏账准备”账户有贷方余额5 000元,则本期调整分录的金额应为6 100-5 000=1 100(元)。

调整分录为: 借:资产减值损失——计提的坏账准备 1 100 贷:坏账准备 1 100 (2)假设调整前“坏账准备”账户有借方余额400元,则本期调整分录的金额应为400+6 100=6 500(元)。

 调整分录为: 借:坏账准备 6 500 贷:资产减值损失——计提的坏账准备 6 500 证券公司应当在期末分析各项应收款项的可收回性,并预计可能产生的坏账损失。

对预计可能发生的坏账损失,计提坏账准备。

计提坏账准备的方法由证券公司自行确定。

证券公司应当制定计提坏账准备的政策,明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例,按照法律、行政法规的规定报有关各方备案,并备置于公司所在地。

坏账准备提取方法一经确定,不得随意变更。

如需变更,应当在会计报表附注中予以说明。

在确定坏账准备的计提比例时,应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。

除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及3年以上的应收款项),下列各种情况不能全额提取坏账准备: (1)当年发生的应收款项; (2)计划对应收款项进行重组; (3)与关联方发生的应收款项; (4)其他已逾期,但无确凿证据表明不能收回的应收款项。

应收账款坏账准备的核算

应收账款坏账准备的核算

应收账款坏账准备的核算应收账款坏账准备的核算坏账准备的计提方法有余额百分比法”、账龄分析法”和销货百分比法”,这三种方法的计算如下:(1)余额百分比法:根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失,据此提取坏账准备。

例:甲公司采用余额百分比法计提坏账准备,2002年末甲公司应收账款的余额为20000元,提取坏账准备的比例为5% ,2003年发生了坏账损失500 元,当年末应收账款的余额为30000元,计算甲公司在2002年和2003年应计提的坏账准备以及2002年和2003年末坏账准备科目余额(假设甲公司2002 年初坏账准备账户余额为0)。

解:2002年末甲公司应计提的坏账准备为20000X5% = 1000元;借:管理费用1000贷:坏账准备10002002年末坏账准备科目余额为1000元;精品文档就在这里各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有2003年甲公司发生了坏账损失500元;借:坏账准备500贷:应收账款5002003年末甲公司的坏账准备余额应为:30000 X% = 1500元;应计提的坏账准备为:1500- (1000-500)= 1000元。

借:管理费用1000------------------------------------- 精品文档贷:坏账准备1000甲公司2003年末坏账准备科目余额为:1000-500+1000= 1500元,即会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率。

(2)账龄分析法:根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。

例:2003年末乙公司的应收账款账龄及估计坏账损失如下表:单位:元应收账款账龄应收账款金额估计损失(%) 估计损失金额未到期200001%200过期6个月以下100003%300过期6个月以上60005%300合计36000—800假设甲公司2003年初坏账准备账户余额为贷方100,计算出2003年乙公司应计提的坏账准备以及2003年末坏账准备科目余额。

财务中应收帐款分析报告(3篇)

财务中应收帐款分析报告(3篇)

第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的常见现象,它反映了企业在销售过程中形成的债权。

应收账款的管理对于企业的资金周转、盈利能力以及风险控制具有重要意义。

本报告通过对某企业的应收账款进行分析,旨在揭示其应收账款管理的现状、存在的问题及改进措施。

二、企业概况(一)企业简介某企业成立于2000年,主要从事各类商品的研发、生产和销售。

经过多年的发展,企业已形成一定的市场份额,并在业内享有较高的声誉。

(二)企业财务状况近年来,企业营业收入和净利润均呈逐年上升趋势,表明企业经营状况良好。

但在发展过程中,应收账款占比逐年提高,对企业资金周转产生一定影响。

三、应收账款分析(一)应收账款规模分析1.应收账款总额根据企业财务报表,截至2020年底,企业应收账款总额为1亿元,较2019年底增长10%。

2.应收账款占比应收账款占同期营业收入的比例为15%,较2019年同期提高2个百分点。

(二)应收账款账龄分析1.账龄结构根据企业财务报表,将应收账款分为以下四个账龄区间:(1)1个月以内:5000万元,占比50%。

(2)1-3个月:3000万元,占比30%。

(3)3-6个月:1000万元,占比10%。

(4)6个月以上:2000万元,占比20%。

2.账龄分析从账龄结构来看,企业应收账款主要集中在1个月以内和1-3个月,说明企业的销售回款情况较好。

但6个月以上的应收账款占比相对较高,可能存在一定的坏账风险。

(三)应收账款周转率分析1.应收账款周转率根据企业财务报表,2020年应收账款周转率为12次,较2019年提高1次。

2.应收账款周转天数应收账款周转天数=360/应收账款周转率=30天,较2019年减少3天。

从应收账款周转率和周转天数来看,企业应收账款管理效率有所提高。

四、应收账款存在的问题(一)应收账款占比过高从应收账款占比来看,企业应收账款占比相对较高,对企业资金周转产生一定影响。

这可能源于以下原因:1.销售政策较为宽松,客户信用条件较好。

财务应收款分析报告(3篇)

财务应收款分析报告(3篇)

第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司截至2023年的财务应收款进行分析,通过对应收账款的结构、账龄、回收情况等进行深入剖析,评估公司的应收账款管理效率,并提出相应的改进建议。

本报告将从以下几个方面展开:1. 应收账款概述2. 应收账款结构分析3. 应收账款账龄分析4. 应收账款回收情况分析5. 应收账款风险控制及改进建议二、应收账款概述1. 应收账款总额截至2023年,XX公司应收账款总额为XX万元,较去年同期增长XX%。

其中,应收账款占流动资产的比例为XX%,较去年同期略有上升。

2. 应收账款构成根据应收账款构成,我们可以将其分为以下几类:(1)应收销售款:XX万元,占比XX%;(2)应收租赁款:XX万元,占比XX%;(3)应收其他应收款:XX万元,占比XX%。

三、应收账款结构分析1. 行业分布通过对应收账款行业分布的分析,我们发现,XX行业应收账款占比最高,达到XX%,其次是XX行业,占比XX%。

这表明XX行业对公司应收账款的影响较大。

2. 客户集中度根据客户集中度分析,我们得出以下结论:(1)前十大客户应收账款占比XX%,较去年同期有所下降;(2)前十大客户应收账款回收周期较长,平均账龄为XX个月。

四、应收账款账龄分析1. 账龄结构根据账龄分析,我们将应收账款分为以下几类:(1)1年以内:XX万元,占比XX%;(2)1-2年:XX万元,占比XX%;(3)2-3年:XX万元,占比XX%;(4)3年以上:XX万元,占比XX%。

2. 账龄分析通过对账龄的分析,我们发现:(1)1年以内的应收账款占比最高,表明公司销售回款情况较好;(2)2-3年、3年以上的应收账款占比相对较高,回收难度较大。

五、应收账款回收情况分析1. 回收周期根据回收周期分析,我们发现:(1)平均回收周期为XX个月,较去年同期略有延长;(2)超过XX个月的应收账款占比XX%,较去年同期有所上升。

2. 回收方式在应收账款回收方式上,我们主要采用以下几种方式:(1)直接收款:占比XX%;(2)委托收款:占比XX%;(3)诉讼追讨:占比XX%。

账龄计算公式

账龄计算公式

账龄计算公式
应收账款账龄计算公式为:应收账款平均账龄=应收账款平均余额÷
平均每月赊销额。

应收账款账龄指资产负债表中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起,再到资产负债表日止所经历的时间。

应收账款平均账龄是用以反映企业在某一会计期间收回赊销账户款
的能力。

应收账款平均账龄越大,说明企业收回赊销账款的能力越差;反之,说明企业能有效地收回本企业的应收账款。

账龄分析是按0-30天、31-60天、61-90天、90天以上四个公布范围对账龄进行分析。

财务分析报告应收账款(3篇)

财务分析报告应收账款(3篇)

第1篇一、前言应收账款是企业经营活动中的重要组成部分,是企业资产质量的重要体现。

应收账款的管理水平直接关系到企业的现金流状况、盈利能力和市场竞争力。

本报告旨在通过对企业应收账款的分析,揭示其现状、存在的问题以及改进措施,为企业财务决策提供参考。

二、应收账款基本情况1. 应收账款总额截至2023年X月,企业应收账款总额为XXX万元,占企业总资产的比例为XX%。

与去年同期相比,应收账款总额增长了XX%,增速较慢。

2. 应收账款账龄结构根据账龄分析,企业应收账款账龄结构如下:- 1年内:XXX万元,占比XX%- 1-2年:XXX万元,占比XX%- 2-3年:XXX万元,占比XX%- 3年以上:XXX万元,占比XX%从账龄结构来看,1年内应收账款占比最高,说明企业回款能力较好。

三、应收账款分析1. 应收账款周转率应收账款周转率是企业一定时期内应收账款平均余额与营业收入之比,反映企业应收账款周转速度。

本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。

应收账款周转率=营业收入/(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2根据上述公式,计算得出企业2023年1月至X月的应收账款周转率为XX次。

与去年同期相比,应收账款周转率提高了XX%,说明企业在回款方面取得了一定成效。

2. 应收账款回收期应收账款回收期是指企业从发出商品到收回货款所需要的时间。

本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。

应收账款回收期=应收账款平均余额/营业收入根据上述公式,计算得出企业2023年1月至X月的应收账款回收期为XX天。

与去年同期相比,应收账款回收期缩短了XX天,说明企业在缩短回款周期方面取得了一定成效。

3. 应收账款坏账准备计提根据企业会计准则,企业应对应收账款计提坏账准备。

本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。

截至2023年X月,企业应收账款坏账准备计提比例为XX%,与去年同期相比提高了XX%,说明企业在防范坏账风险方面有所加强。

会计实务:应收账款坏账计提比例是怎么确定的?

会计实务:应收账款坏账计提比例是怎么确定的?

应收账款坏账计提比例是怎么确定的?会计准则应收账款坏账计提比例,具体来说坏账准备的计提方法有四种:即”余额百分比法”、”账龄分析法”、”销货百分比法”和”个别认定法”.(一)余额百分比法这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法.坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定.在余额百分比法下,企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应有的余额,它与调整前坏账准备账户已有的余额的差额,就是当期应提的坏账准备金额.采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下:1.首次计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比2.以后计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)例:泰山企业2006年末应收账款余额为800000元,企业根据风险特征估计坏账准备的提取比例为应收账款余额的0.4%.2007年发生坏账4000元,该年末应收账款余额为980000元.2008年发生坏账损失3000元,上年冲销的账款中有2000元本年度又收回.该年度末应收账款余额为600000元.假设坏账准备科目在2006年初余额为0.要求:计算各年提取的坏账准备并编制会计分录.解:(1)2006年应提坏账准备=800000×0.4%=3200(元)根据上述计算结果应编制如下会计分录:借:资产减值损失3200贷:坏账准备32002007年发生坏账损失时,应编制如下会计分录:借:坏账准备4000贷:应收账款4000(2)2007年年末计提坏账前坏账准备账户的余额为:4000-3200=800(借方)而要使坏账准备的余额为贷方980000×0.4%=3920(元),则2007年应提坏账准备=3920+800=4720(元)(贷方).根据上述计算结果,应编制如下会计分录:借:资产减值损失4720贷:坏账准备4720(3)2008年发生坏账损失时,应编制如下的会计分录:借:坏账准备3000贷:应收账款30002008年收回已冲销的应收账款时,应编制如下会计分录:借:应收账款2000贷:坏账准备2000借:银行存款2000贷:应收账款20002008年年末计提坏账前坏账准备的金额为-800+4720-3000+2000=2920(元)(贷方).而要使坏账准备的余额为贷方600000×0.4%=2400(元)(贷方),则应冲销坏账准备2920-2400=520(元),即2008年应提坏账准备-520元.根据上述计算结果,应编制如下会计分录:借:坏账准备520贷:资产减值损失520(二)账龄分析法这是根据应收账款账龄的长短来估计坏账损失的方法.通常而言,应收账款的账龄越长,发生坏账的可能性越大.为此,将企业的应收账款按账龄长短进行分组,分别确定不同的计提百分比估算坏账损失,使坏账损失的计算结果更符合客观情况.采用账龄分析法计提坏账准备的计算公式如下:1.首次计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=∑(期末各账龄组应收账款余额×各账龄组坏账准备计提百分比)2.以后计提坏账准备的计算公式:当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)例:甲公司坏账准备核算采用账龄分析法,对未到期、逾期半年内和逾期半年以上的应收账款分别按1%、5%、10%估计坏账损失.该公司2007年12月31日有关应收款项账户的年末余额如下.按照类似信用风险特征将这些应收款项划分为若干组合,具体情况如下:若甲公司”坏账准备”账户2007年年初贷方余额为60000元,2007年确认的坏账损失为120000元,则甲公司2007年12月31日计提坏账准备计入”资产减值损失”账户的金额为多少?分析:(1)题目中给出了各个明细账的情况,则根据应收账款明细账户的借方余额合计数和预收账款明细账科目的借方余额合计数再加上其他应收款明细科目的借方余额合计数计提.(2)预收账款的借方余额具有应收账款的性质,要计提坏账准备.(3)企业的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.(4)企业持有的未到期应收票据,如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时,期末应考虑计提坏账准备.综合以上分析,甲公司2007年12月31日计提坏账准备计入”资产减值损失”账户的金额=2000000×5%+300000×10%+1000000×1%+400000×10%+120000-60000=240000(元).账龄分析法和余额百分比法一样在计提坏账准备时,考虑到了该账户原有的余额再做出调整.这两种方法都是从资产负债表的观点来估计坏账,注重的是期末坏账准备应有的余额,使资产负债表中的应收账款能更合理地按变现价值评价.但是,期末的应收账款并不都是本期的赊销产生的,可能含有以往年度销售产生的账款,采用这两种方法计算出的坏账费用就不能完全于本期的销售收入配合,在实务上,账龄分析法也使得账务处理的成本有所提高.(三)销货百分比法这是根据企业销售总额的一定百分比估计坏账损失的方法.百分比按本企业以往实际发生的坏账与销售总额的关系结合生产经营与销售政策变动情况测定.在实际工作中,企业也可以按赊销百分比估计坏账损失.采用销货百分比法计提坏账准备的计算公式如下:当期应计提的坏账准备=本期销售总额(或赊销额)×坏账准备计提比例例:丙公司2006年赊销金额为20000元,根据以往资料和经验,估计坏账损失率为1%,2006年初坏账准备账户余额为贷方200元.计算2006年应计提的坏账准备和2006年末坏账准备科目余额.解:丙公司2006年应计提的坏账准备为:20000×1%=200元,借:资产减值损失200贷:坏账准备2002006年末坏账准备科目余额为:200+200=400元.可以看出,采用销货百分比法,在决定各年度应提的坏账准备金额时,并不需要考虑坏账准备账户上已有的余额.从利润表的观点看,由于这种方法主要是根据当期利润表上的销货收入数字来估计当期的坏账损失,因此坏账费用与销货收入能较好地配合,比较符合配比概念.但是由于计提坏账时没有考虑到坏账准备账户以往原有的余额,如果以往年度出现坏账损失估计错误的情况就不能自动更正,资产负债表上的应收账款净额也就不一定能正确的反映其变现价值.因此,采用销货百分比法还应该定期地评估坏账准备是否适当,及时做出调整,以便能更加合理地反映企业的财务状况.(四)个别认定法这是针对每项应收款项的实际情况分别估计坏账损失的方法.例如公司是根据应收单位账款的5%来计算坏账,但是有一企业有明显的迹象还款困难,就可以对这一企业的应收账款进行个别认定法计提坏账准备金按10%或其他.在同一会计期间内运用个别认定法的应收账款应从其他方法计提坏账准备的应收账款中剔除.个别认定法区别于余额百分比法和销货百分比法的主要特点在于两个方面,一是对坏账准备计提的依据不再是销货总额或赊销总额,而是客户的信用状况和偿还能力;二是计提坏账准备的比率不再是所有的欠款客户都用一个相同的比例,而是信用状况不同其适用的比率也不同.只要调查清楚了每个客户的信用状况和偿还能力,再据此确定每个客户的计提比率和欠款数额,就能核算坏账准备.。

财务中应收账款分析报告(3篇)

财务中应收账款分析报告(3篇)

第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的重要组成部分,它反映了企业在销售商品或提供服务过程中形成的债权。

应收账款的管理对于企业的资金周转、盈利能力和风险控制具有重要意义。

本报告旨在通过对企业应收账款的分析,揭示其现状、存在的问题以及改进措施,为企业财务管理提供参考。

二、应收账款概述1. 应收账款的概念应收账款是指企业在销售商品或提供服务过程中,因尚未收到对方支付的款项而形成的债权。

它包括应收票据、应收账款、预付账款等。

2. 应收账款的特点(1)时效性:应收账款具有明确的偿还期限,超过期限未收回的账款可能形成坏账。

(2)不确定性:应收账款回收过程中可能受到各种因素的影响,如客户信用风险、经济环境等。

(3)变现性:应收账款具有一定的变现能力,企业可以通过出售、贴现等方式将其转化为现金。

三、应收账款现状分析1. 应收账款总额分析根据企业财务报表,截至2022年12月31日,企业应收账款总额为XXX万元,较去年同期增长XX%。

从数据上看,应收账款总额有所增加,这可能与企业业务扩张、市场拓展等因素有关。

2. 应收账款周转率分析应收账款周转率是企业一定时期内应收账款收回次数的指标,反映了企业应收账款的管理效率。

根据计算,企业2022年应收账款周转率为XX次,较去年同期下降XX%。

这说明企业在应收账款回收方面存在一定问题,需要加强管理。

3. 应收账款账龄分析应收账款账龄是指从账款形成之日起至报告期末的时间长度。

根据账龄分析,企业应收账款账龄结构如下:(1)1-30天:占比XX%,金额为XXX万元;(2)31-60天:占比XX%,金额为XXX万元;(3)61-90天:占比XX%,金额为XXX万元;(4)91-120天:占比XX%,金额为XXX万元;(5)120天以上:占比XX%,金额为XXX万元。

从账龄分析可以看出,企业应收账款账龄较长,特别是120天以上的账款占比较大,说明企业在应收账款回收方面存在较大压力。

账龄划分公式

账龄划分公式

利用Excel进行应收款项的账龄审计2005-6-7 12:58【大中小】【打印】【我要纠错】表一是某上市公司2004年度财务会计报告披露的母公司应收账款的会计注释:仔细分析,我们会发现表格中存在两处矛盾之处:2004年12月31日账龄为2~3年的金额为9389259.79元,而在2003年12月31日账龄为1~2年的金额仅有3808844.83元。

另外,2003年12月31日并无账龄为4~5年的应收款项,而2004年12月31日,账龄5年以上的应收款竟然会有553575.41元之多。

按照财政部财会(2002)18号的规定:采用账龄分析法计提坏账准备时,收到债务单位当期偿还的部分债务后,剩余的应收款项,不应改变其账龄,仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定;在存在多笔应收款项,且各笔应收款项账龄不同的情况下,收到债务单位当期偿还的部分债务,应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项;如果确实无法认定的,按照先发生先收回的原则确定,剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定。

实践中,绝大多数企业采用“先发生先收回”的原则确认应收款项的账龄。

按照上述账龄划分原则,在一般情况下,企业财务会计报表的应收账款或其他应收款项目本年末账龄1~2年的金额不应该大于上年末账龄1年以内的金额;本年末账龄2~3年的金额不应该大于上年末账龄1~2年的金额;假如账龄3年以上的不再细分,本年末账龄3年以上的金额不应该大于上年末账龄2~3年和3年以上的金额的合计数。

当存在下列情况时,应收账款或其他应收款报表项目的两个连续会计年度不同账龄金额可能不遵循上面的规律:1.编制合并报表的,本年度纳入合并范围的企业增加,新增加的企业包含有账龄为1年以上的应收款项;2.由于收购、兼并或债务重组,企业本年度购入账龄为1年以上的应收款项;3.预付账款因回收无望转入其他应收款。

阅读该公司年报,公司并未披露资产收购、亦不存在预付账款调整。

因此我们可以判断,该上市公司账龄划分可能存在问题。

应收帐龄分析

应收帐龄分析
应收帐龄分析
目录
• 应收帐龄分析概述 • 应收帐款的产生与回收 • 应收帐龄分析方法 • 应收帐龄分析与风险管理 • 应收帐龄分析的优化建议 • 应收帐龄分析案例研究
01
应收帐龄分析概述
定义与目的
定义
应收帐龄分析是指根据应收账款的账 龄长短,分析应收账款的质量和风险 ,从而制定相应的收款策略。
销售和收款时间差
在销售和收款过程中,由 于交易和结算时间的差异, 会导致应收账款的产生。
信用政策
企业为了吸引客户或扩大 市场份额,可能会制定宽 松的信用政策,从而增加 应收账款的风险。
应收账款的回收流程
定期对账
企业与客户定期进行对账,确保应收账款的准确性。
催收措施
对于逾期未付款的客户,采取适当的催收措施,如电 话、邮件或上门拜访等。
优化收款流程
简化收款流程,提高收款效率,例如采用电子化收款方式、优化对 账流程等。
提高风险管理意识与能力
1 2
加强风险管理意识
提高企业全员的风险管理意识,使员工充分认识 到风险管理的重要性。
建立风险管理制度
制定完善的风险管理制度,明确风险管理的流程、 责任和权限,确保风险管理的有效实施。
3
提高风险识别与评估能力
对策
建立完善的客户信用管理体系,对客户进行信用评估和分 类管理;加强合同管理,明确双方权利义务;制定合理的 收款政策,并加强内部培训和监督。
03
应收帐龄分析方法
帐龄划分方法
按照时间顺序
将应收账款按照发生时间顺序划分为 若干帐龄段,如0-30天、31-60天、 61-90天等。
风险等级划分
根据客户信用状况和历史表现,将应 收账款划分为不同的风险等级,如低 风险、中等风险和高风险。

应收账款财务指标

应收账款财务指标

应收账款财务指标
应收账款是企业的一项重要的经营资产,它代表了企业应当收回的款项。

应收账款的管理对企业的财务状况和经营业绩有着重要的影响。

因此,应收账款财务指标是衡量企业财务状况和经营业绩的重要标准。

一、应收账款周转率
应收账款周转率是衡量企业应收账款收回能力的指标,其公式为销售
收入÷ 平均应收账款余额。

该指标越高,说明企业的资金周转速度越快,应收账款能够及时回收,资金变现能力强。

二、应收账款占比
应收账款占比是指应收账款在总资产中所占的比重,其公式为应收账
款÷ 总资产。

该指标反映企业的风险承受能力,应收账款占比过高则
企业存在较大的财务风险。

三、坏账率
坏账率是指企业无法收回应收账款的比率,其公式为无法收回的应收
账款÷ 总应收账款。

该指标反映企业的风险控制能力,坏账率过高则
说明企业的财务风险较大。

四、账龄分析
账龄分析是指对应收账款进行时间上的分析,将应收账款按照不同账龄进行分类,根据分类结果综合评估企业的应收账款管理能力和实际应收账款风险。

合理的账龄分析可以有效地控制坏账率和提升应收账款周转率。

总之,应收账款财务指标对企业的财务状况和经营业绩有着重要的影响,企业需要根据这些指标来制定合理的应收账款管理策略,有效提升企业的风险控制能力和资金周转能力。

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应收帐款帐龄分析模型(公式版)
2010-02-03 11:32:56| 分类:|举报|字号订阅
应收帐款帐龄分析模型(公式版)(2008-04-30 19:47:43)
标签:分类:应收帐款是企业最重要的资产之一。

因其流动性强、风险大的特点,加上其在企业资产中一般均占有相当大的比重,因而对应收帐款的管理往往是企业财务管理甚至企业经营管理中的重点。

应收帐款帐龄分析是实现应收帐款管理的主要手段,通过帐龄分析可以揭示出每个客户的风险性和每笔应收帐款产生坏帐的可能性,并以此作为提取坏帐准备的依据。

因此,准确、快速地编制应收帐款帐龄分析表,对企业加强应收帐款管理、提高资金回笼速度、降低经营风险具有非常重要的意义。

然而,对于财务人员来说,按月编制应收帐款帐龄分析表并不是一件轻松的事情。

我国多数企业的信息化程度较低,受规模、管理规范程度等因素的制约,很多企业没有必要或条件实现业务、财务的一体化信息化管理,大量信息通过手工进行收集、汇总和分析,因此对于象帐龄分析这类需连续进行的、复杂程度较高的工作,多数企业的财务人员选择了按半年或年度开展一次的做法,无法按月分析,这在一定程度上加大了应收帐款的管理风险。

遗憾的是,目前我国的财务软件在这一方面也无所作为。

目前对应收帐款帐龄的采集,多数采用从应收帐款明细帐中逐笔提取、分析的方式进行的,其结果必然是速度慢、工作量大,其准确性也取决于财务人员工作的认真细致程度,对于客户数量众多、业务频繁的企业来说,帐龄分析近乎一件“不可能的任务”。

笔者在多年的管理实践和对EXCEL的熟练应用中,总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应收帐款帐龄分析表的方法,现介绍如下。

本方法是在按月收集销售客户销售额、回款额的基础上,将近几年每个客户、每个月销售额、回款额的数据反映在同一张工作表中,然后运用EXCEL函数,自动、快速地编制出各种帐龄段金额分布的应收帐款帐龄分析表。

操作步骤如下:
一、确定帐龄时间段
帐龄时间段的划分,一般要根据企业给予客户的信用期,还要结合会计准则对计提坏帐准备标准的规定,帐龄时间段划分越细、间隔越短,坏帐的估计就越精确。

通常情况下,对1年以内应收帐款的帐龄划分较细,而对1年以上的应收帐款则不做太多区分。

以下是笔者采用的帐龄时间段的划分标准:≤30天≤60天≤90天≤120天≤180天≤270天≤360天 1~2年 2~3年≥3年
财务人员可根据本企业的实际情况进行帐龄时间段的具体划分。

本文将根据以上标准进行表格公式的设置。

帐龄时间段的划分标准,决定了本文涉及的表格数据采集时间段的长度及表格格式。

由于帐龄分析需要3年以上数据,因此以2003年为基准时间计算,需要取得2000、2001、2002年连续3年的数据。

二、创建两类EXCEL工作文件
将这两类文件分别命名为“销售回款2003”和“应收帐龄分析200306”。

前者为计算帐龄的基础数据表格,每年一个文件,每月一个工作表,工作表名称分别为0301、0302,…;后者为数据汇总和分析结果表格,由于设置的公式多、数据量大,文件容量较大,为操作方便,最好每月一个文件,文件名后六位数代表所在年月。

三、“销售回款”表的设计与制作
1、“销售回款”表的格式:应收帐款帐龄分析的依据无外乎销售发生的时间和金额、回款的时间和金额等几个因素,因此,本表的设置应体现出这些因素。

我们先设置“销售回款2003”表的格式:
2003年1月销售回款明细表
金额单位:人民币元
序号客户名称客户类别所在城市上年欠款余额销售净额回款额
1
2
3
合计
上表在“客户名称”后面设置的“客户类别”、“所在城市”等栏目,是对客户属性的描述,对于今后开展管理分析将大有裨益,可根据企业业务特点进行灵活的设置。

将该工作表命名为“0301”(代表1月份的数据),并在同一个工作薄中复制11份,分别命名为“0302”、…、“0312”,代表2003年2~12月的数据。

以同样方法制作“销售回款2000”、“销售回款2001”、“销售回款2002”三个
表格文件。

2、“销售回款”表的数据收集
对于未实行会计电算化的企业,该表只能通过手工方式进行数据录入了,当然如果数据已在其它EXCEL文档中,也可从其它EXCEL表格中导入。

对于已实行会计电算化的企业来说,完全可以实现上表数据的自动导入,以“销售回
款2003”中“0301”工作表为例,对操作方法说明如下:
a) 在财务软件中,将当月应收帐款客户级明细帐(不同财务软件的操
作方法不一样,这里无法更明确地提出详细的操作细则)输出至EXCEL文件;
b) 将该EXCEL文件中的“客户名称”、“上年欠款余额”、“借方金额”、“贷方金额”列内容分别复制到“0301”工作表的“客户名称”、“期初余额”、“销售净额”、“回款额”列,至于“客户类别”、“所在城市”等信息,如果财务软件无法提供,可以手工输入或从事先建立的客户基础信息表格中取得。

以同样方法可以收集到其它各月(年)的数据。

四、“应收帐龄分析”表的设计与制作
帐龄分析公式的前提假设:⑴将每个客户当作一个整体看待,帐龄分析不具体到客户的某笔单项业务;⑵客户回款时,总是按照应收帐款发生的先后顺序回款,即回款先冲销时间较长的应收帐款(类似于存货核算中的先进先出法)。

由于在具体做1~3年帐龄分析公式时,要将近四年的销售、回款数据
列在同一张表上,会使本文的文字表述及表格显示极为繁琐,因此本文仅介绍1年以内帐龄段的帐龄分析方法。

1、“应收帐龄分析”表的格式:
2、“应收帐龄分析”表的数据来源:
表头的字母A、B、…、EG,表示EXCEL表格中的列标(其中隐藏了一些列,隐藏列中含2000、2001年各月数字,不用手工录入,在下面的公式设置中会引用到);表头的1、2、…、12,表示EXCEL表格中的行标,可根据
客户数量在第9行前增加行,表中的公式将不受影响。

上表有四种区域,其数据来源不同,分别按以下步骤得到:
a) 无底纹的单元格区域,需手工录入。

b) 底纹为竖条的区域,即“客户名称”列,需要从“销售回款”表所在月份“0301”工作表(这里以2003年1月为例)中复制过来。

c) 底纹为斜条纹的区域,即“销售额”、“回款额”和“欠款额”的“上年余额”列,需从“销售回款”各月的工作表中取数。

由于各月的客户数量和每个客户在工作表中的位置(行标)可能均不一样,因此在使用取数公式时,不能用简单的“=”号从各月工作表中取数,而用“查找与引用”函数INDEX,具体公式如下(以AC 列0201为例):
=IF(ISERROR(INDEX("[销售回款
2002.xls]0201"!$A$1:$Z$200,MATCH($B5,"[销售回款
2002.xls]0201"!$B$1:$B$200,),6))=TRUE,"",INDEX("[销售回款
2002.xls]0201"!$A$1:$Z$200,MATCH($B5,"[销售回款
2002.xls]0201"!$B$1:$B$200,),6))
该公式用了三个函数钳套,分别是IF、ISERROR和INDEX,其含义是,如果INDEX函数出现了错误的结果(如#NA、#VALUE等,即B5中的客
户名称在“销售回款”0201工作表中不存在),让本单元格显示为空,否则运行INDEX函数。

IF函数帮助我们美化工作表,避免在表格中出现诸多错误信息符号。

INDEX函数即本公式第三部分、即第二组划线部分的含义是,在“销售回款2002”0201工作表第6列(销售额)中,查找并引用对应于B5单元格内容的值,即B5单元格内容在0201工作表中的第6列值。

运用这个公式的好处是,无论“应收帐龄分析”表中的“A公司”在“销售回款2002”0201工作表B列的第几行,都可以取得其对应的第6列“销售额”的值。

将该公式纵向复制下去,可得到本列其它行的公式和值;将该公式横向复制,并将公式中的相应年月(如“2002”、“0201”)替换为单元格所对应的年月(如“2003”、“0301”),可自动得到其它各年(月)的值。

这种数据导入技巧能帮助我们避免大量的数据重复录入工作,在我们的实际工作中应用范围极广。

d) 底纹为散点状的单元格区域,为帐龄分析区,帐龄及坏帐额的计算公式放置于此。

以2003年1月为例,各种帐龄段的公式如下表。

e) 在表格中的“坏帐准备计提比例”所在行对应的DX~EF,可以根据企业实际情况设定各种帐龄段的坏帐准备计提比例,在EG5单元格设置以下公式即可计算出每个客户的坏帐准备额:
=SUMPRODUCT(DX5:EE5,DX$11:EE$11)
f) 将以上公式复制到第5行以下的各行。

至此,1月份的帐龄分析表文件“应收帐龄分析0301”即告完成。

将“应收帐龄分析0301”文件在同一文件目录中复制11份,并分别更名为“应收帐龄分析0302”、…、0312。

重复上述b~f步骤,但需将公式中表示年月的数字替换为文件所属年月,2~12月的帐龄分析公式见附表1。

依此类推,可得到其它年度的帐龄分析表。

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