资金管理循环内部控制程序及底稿
内部控制评价工作底稿_8资金管理
内部控制评价工作底稿_8资金管理
其次，对于现金流的流动性，底稿可以对企业现金流的周期性进行分析，包括现金流的周转率、支付周期和收款周期。
底稿中应对企业现金流的流动性进行评估，并评价其是否能够满足企业的资金需求。
例如，企业的现金周转率较高，说明企业的现金流管理良好，有能力及时回收应收账款。
此外，对于资金使用的规范性，底稿可以对企业的资金使用流程和制度进行评价，包括现金支付的程序和权限、资金使用的合规性等方面。
底稿中应对企业的资金使用规范性进行评估，并评价其是否能够保证资金的安全性和有效性。
例如，企业的资金支付流程严格遵循制度，支付权限明确，能够防止资金流失和损失。
最后，底稿还可以对企业的资金管理绩效进行评价，包括利润率、资金周转率和现金流量比率等方面的指标。
通过对企业的资金管理绩效进行评价，可以对企业的财务状况和经营风险进行判断，并提出改进意见。
例如，企业的资金周转率较低，说明企业的资金利用效率较低，可以提出优化企业运营流程的建议。
内部控制评价工作底稿_8 资金管理
C-8.6.6
对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产 清算等情形的，根据会计制度要求，合理确认和恰 当披露因担保事项产生的预计负债和损失。 应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人 用于反担保的财产和权利凭证，定期核实财产的存 续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财 产安全完整。 担保合同到期时，担保人应全面清理用于担保的财 产和权利凭证，按照合同约定及时办理担保合同撤 销手续，终止担保关系。
C-8.6.2
五矿股份所属子公司和控股公司对下属机构提供担 保的金额应低于该公司净资产的50%，并报五矿股 份财务总部审批。
C-8.6.3
担保管理
需要提供担保的公司，需以该公司名义提出正式书 面申请报告，报送上级公司审批，并提供近期财务 报告资料、还款来源、任务完成情况、业务盈亏测 算等资料。依据规定的程序和权限进行审核，未经 有效授权和批准，任何人、任何部门不准以公司名 义签订任何形式的担保文件。担保业务审核重点关 注： （1）审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及 本公司发展战略和经营需要； （2）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包 括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业 前景、偿债能力、信用状况用于担保和第三方担保 的资产及其权利归属等； （3）审查担保项目的合法性、可行性； （4）综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定 担保风险限额； （5）要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反 担保有关的资产状况进行评估。
C-8.3.7
C-8.3.8
C-8.3.9
C-8.3.10
应当每日将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑 等业务逐笔、序时登记。登记簿定期经过独立的复 核，以确保不得跳号开具票据，不得随意开具印章 齐全的空白支票，并能对全部票据进行跟踪管理。 应每月至少对票据进行一次盘点，由不相容岗位人 员进行账实、账账核对，防止票据的遗失和被盗 用，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理 。。 采用信用证方式的销售，首先要确定客户是否符合 使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证 一致，单单一致，以减少收款风险。 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业 务，须以书面申请书形式提出申请并按规定的程序 和权限进行付款审批。
内部控制评价工作底稿_8资金管理
本地化控制现状描述
C-8.1.2 C-8.1.3
C-8.1.4 总体控制
根据资金活动具体内容，建立岗位责任制，明确资 金业务相关部门和岗位的职责范围和工作要求。
建立授权批准制度，明确授权事项、批准方式、权 限、程序、责任。审批人应当在授权范围内进行审 批，不得超越权限审批。
应根据资金业务活动的不同，建立不相容岗位，不 相容岗位应互相分离、制约和监督。如下岗位必须 分离： • 资金支付的申请与审批； • 资金的保管与盘点清查； • 担保业务的评估与审批； • 担保业务的审批与执行； • 担保业务的执行和核对； • 筹资业务方案的拟定与决策； • 筹资合同或协议的审批与订立； • 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行； • 筹资业务的执行与相关会计记录； •出纳工作与稽核、会计档案保管，收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作。
严格按照规定程序和授权批准要求，办理银行账户 开立、变更、撤销。定期（至少每年）检查、清理 银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理 。任何人不得以任何理由以个人名义在银行开立任 何用于公司资金结算的银行账户。
每月应当由指定专人核对所有开户行的银行对账单 和银行日记账，制作银行余额调节表，核实未达账 项，说明原因和处理措施。银行余额调节表及相关 账务调整须经过独立人员复核。
公司定期（至少每季度）组织召开资金调度（或计 划）会，对资金预算执行情况进行综合分析，对未 来资金收支情况进行规划以确保资金供求平衡，并 及时汇报至管理层。重大差异的处理经适当审批后 执行。
货币资金管理 C-8.2.5
C-8.2.6 C-8.2.7 C-8.2.8 C-8.2.9 C-8.3.1 C-8.3.2 C-8.3.3 C-8.3.4 C-8.3.5 C-8.3.6 票据管理
企业内部控制资金流程范例
第1 章企业内部控制——资金1 ．1 资金支付授权审批制度受控状态制度名资金支付授权审批制度称文件编号执行部考证监督部门门部门第1 章总则第 1 条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险,特制定本制度。
第2 条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。
第3 条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。
第4 条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。
第2 章资金支付的分类及审批权限第5 条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。
第6 条资金支付的审批流程。
资金支付的审批流程如下图所示.开始用款人填写报销单或者资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第7 条资金支付的审批权限。
经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示.经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度3 万元以内(含3 万元，外币按记账汇率小额经营性折算，下同)支付3 万元以上审批职责财务总监总裁经营性支付大额经营性支付无事由、无合非经营性同、对控股子公司支付借款除外对非关联方支付,50 万元以内(含50 万元，外币按记账汇率折算)对非关联方支付,50 万元以上对关联方支付，30 万元以内 (含30 万元，外币按记账汇率折算)对关联方支付，30 万元以上30 万元以内(含30 万元，外币按记账汇率折算)30 万元以上，300 万元以内300 万元以上总裁董事长总裁董事长董事长董事会股东大会第3 章资金支付审签人的责任规定第8 条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。
第9 条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
资金管理循环内部控制程序表及底稿
资金管理循环内部控制程序表及底稿被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：审计目标：在评判了资金治理循环的内部操纵设计有效并被执行的基础上，充分考虑下列因素：1．审计成本效益的操纵要求2．注册会计师在判定了仅实施实质性审计程序不足以将认定层次重大错报风险降至可同意的低水平。
3．通过检查该操纵是否在被审计单位的经营过程中，能够在不同业务单元及不同时刻按照既定设计被一贯执行，从而评判资金治理操纵制度执行的有效性。
4．实现猎取充分的审计证据以支持审计结论之目标。
审计程序：1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位资金治理的要紧操纵制度是否被执行；2．观看资金治理的关键操纵点及特定操纵点的操纵实践；3．检查关键操纵点生成的有关文件和记录4．必要时通过重新执行来证实操纵执行的有效性5．通过追踪资金交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试），以提取对关键操纵点操纵有效支持的审计证据；6．依照上述程序的实施，评估操纵是否可信任。
（一）资金治理循环内部操纵执行有效性汇总评判表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：内部操纵评判标准重要提示：如显现以下情形应将操纵风险评估为高水平（1）既定内操纵度在不同的时刻点或不同的业务单元和公司层面未被一贯执行；（2）例外事项的操纵点未被一贯执行；（3）有证据说明存在治理层凌驾于内控之上。
对内操纵度执行有效性的评判评判对象：检查表（）；询问记录（）；观看记录（）评判：[简要描述评判过程，发觉问题]评判结论类型：内控可信任（）内控不可信任（）[确定实质性测试方案或确定报告意见类型]部分内控能够信任（）[需要详细描述并确定实质性测试方案]检查底稿(1)被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：说明：检查要紧用于测试留有书面证据的操纵的执行有效性，检查书面说明、复核时留下的记号或操纵执行的记录等。
资金监管中的内部控制措施与程序
资金监管中的内部控制措施与程序资金监管是企业内部管理的重要环节，它涉及到企业财务稳健运作和风险控制的关键方面。
为了确保资金的安全性和合规性，企业应该建立一套有效的内部控制措施与程序。
本文将就资金监管中的内部控制措施与程序进行探讨。
首先，企业应该建立适当的授权与审批程序。
在资金监管过程中，所有涉及到资金流动的决策和行为都应该经过严格的授权和审批。
这意味着企业应该确立一个明确的审批流程，并对每个环节的审批权限进行规定。
只有经过授权的人员才能进行相关资金操作。
例如，企业可以设立一个横向审批制度，确保不同部门之间相互监督，避免出现内部人员串通以获取不当利益的情况。
其次，企业应该建立完善的会计核算制度。
在资金监管中，会计核算是确保资金流动准确记录和监控的关键步骤。
企业应该建立一个规范的会计制度，确保所有资金流动都得到有效记录，并建立一套完善的账务审核机制。
例如，企业可以设立专人负责核对资金的收支情况，及时发现并纠正任何错误或异常情况。
此外，企业还应该定期进行内部审计，确保会计核算制度的有效性和合规性。
此外，企业应该建立有效的风险控制机制。
资金监管中存在着各种风险，如资金安全风险、信用风险和市场风险等。
为了应对这些风险，企业应该建立一套完善的风险管理制度。
首先，企业应该明确风险的评估方法和标准，以及相应的风险控制措施。
例如，企业可以建立起资金预警系统，及时监测资金的流动情况，发现并处理潜在的风险。
其次，企业应该建立一套风险管理责任制，明确各个职能部门的风险管理职责，并对相关人员进行培训和考核。
最后，企业应该建立一套有效的风险报告机制，确保风险信息的及时上报和分析。
另外，企业应加强内部监督和审计。
内部监督是对资金监管过程中各个环节进行监督和检查，以防止内部欺诈等不正当行为的发生。
而审计是对企业内部控制系统的有效性和合规性进行全面评估的一种手段。
企业应该建立一个独立的内部监督和审计机构，负责对资金监管中的内部控制措施与程序进行监督、检查和评估。
内部控制工作底稿-投资与筹资循环测试底稿
（五）筹资与投资循环控制测试导引表被审计单位：索引号： CZC 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．CZC - 1：控制测试汇总表2．CZC – 2：控制测试程序3．CZC – 3：控制测试过程筹资与投资循环控制测试汇总表被审计单位：索引号： CZC-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论续表续表续表续表续表续表续表3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
）（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次控制测试程序被审计单位：索引号： CZC-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．控制测试——筹资（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
资金活动的内部控制流程
资金活动的内部控制流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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内部控制中货币资金循环工作底稿（一）【审计实务】
内部控制中货币资金循环工作底稿（一）【审计实务】手把手教你做审计，审计实务持续连载！这是连载的第三十一篇。
审计说目录（一）了解内部控制汇总表 3271（二）了解内部控制设计——控制流程 3272（三）评价内部控制设计——控制目标及控制活动 3273（四）确定控制是否得到执行（穿行测试）3274（五）控制执行情况的评价结果 3275（一）了解内部控制汇总表32711、受本循环影响的相关交易和账户余额现金、银行存款、其他货币资金2、主要业务活动3、了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：（1）是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计产生哪些影响？未委托其他服务机构执行主要业务活动（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？企业建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
这一程序包括：支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。
企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
程序合理。
（3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？未发生重大变化（4）是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么？将对审计计划产生哪些影响？未发现控制偏差（5）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？未发现非常规交易或重大事项（6）是否进一步识别出其他风险？如果识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？未识别出其他风险4、信息系统（1）应用软件（2）初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护（3）拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划无（4）本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响无5、初步结论控制设计合理，并得到执行6、沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理员或治理层进行了沟通？无（二）了解内部控制设计——控制流程3272A公司其现行的货币资金管理政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
内部控制流程图资金管理业务
以下是一个简化的内部控制流程图，描述了资金管理业务的一般流程和相关内部控制措施：
资金申请阶段：
部门或员工需要资金时，填写资金申请单，包括申请金额、用途和预期效益等信息。
资金申请单需经过主管审批，确保申请符合预算和业务需求。
资金审批阶段：
资金申请单经过财务部门审批，核实申请的合理性和可行性。
审批过程需要确保申请单的真实性、完整性和准确性。
资金发放阶段：
审批通过的资金申请单，财务部门将相应金额转账或支付给申请人或相关部门。
发放资金时需记录相关的支付信息，如支付日期、受益方等，确保支付的准确性和完整性。
资金使用阶段：
资金接收方需按照预算和申请用途使用资金，确保符合规定和业务需要。
资金使用过程需要记录支出明细，包括收据、发票等，以便后续核对和审计。
资金核对与监控：
财务部门进行资金核对和账务记录，确保发放和使用的资金与账簿一致。
定期进行资金监控和对账，确保资金的安全性和合规性。
资金报告与分析：
财务部门生成资金报告，包括资金使用情况、余额等，为管理层提供决策依据。
进行资金分析，评估资金使用效果和经济效益，发现问题并提出改进建议。
以上流程图仅为示例，实际的资金管理业务流程和内部控制措施可能因组织的规模、业务特点和财务政策等而有所不同。
在实际应用中，建议根据组织的具体情况和要求，制定适合的内部控制流程和措施，以确保资金管理的有效性、准确性和合规性。
资金管理内部控制制度范本（2篇）
资金管理内部控制制度范本资金管理是企业内部控制体系中的重要环节，对企业的健康发展和稳定运营起着关键作用。
一个健全的资金管理内部控制制度能够帮助企业实现资金的安全、高效利用，减少潜在风险和损失。
下面是一个资金管理内部控制制度的范本，具体内容如下：1. 资金管理制度的目的：明确资金管理的目标和原则，确保资金的安全性、流动性和合理利用，防范各类风险并提高资金的收益。
2. 组织架构与责任划分：2.1 设立资金管理委员会，由高级管理人员和财务人员组成，负责资金管理的制定、执行和监督。
2.2 指定专人负责日常资金管理工作，包括资金调度、资金监管、资金计划等。
2.3 各部门应按照资金管理制度的要求，履行好资金使用和监管的职责。
3. 资金计划与预测：3.1 根据企业经营情况和资金需求，制定年度、季度和月度的资金计划与预测。
3.2 资金计划和预测应当符合企业的发展战略，确保企业资金的充足性和稳定性。
4. 资金调度与运作：4.1 在资金需求旺盛的时期，设立临时性资金储备，以保证企业正常经营。
4.2 建立资金调度制度，根据资金需求和收入情况，合理安排资金的使用与调拨。
4.3 加强对资金进出口的管理，确保资金流动的准确性和及时性。
5. 资金监管与控制：5.1 设立资金监管机构，负责对企业资金的监督和控制，提供资金使用的依据和决策支持。
5.2 加强对资金流动的监控，及时发现和解决资金管理中的问题和风险。
5.3 制定审计制度，定期对资金的使用和监管情况进行审计检查，确保资金的合规性和安全性。
6. 资金内部控制与风险防范：6.1 建立完善的资金内部控制制度，包括制定资金使用和监管的流程、规范资金操作、防止内部舞弊等。
6.2 设立风险管理机构，负责分析和评估资金管理中的各类风险，并采取相应的防范措施。
6.3 建立紧急预案，应对突发事件和资金风险，保障企业的正常运营和资金安全。
7. 监督与评估：7.1 建立资金管理制度的监督机制，包括内部审计、外部审计和监督检查等。
内部控制中筹资与投资循环工作底稿【最新】
内部控制中筹资与投资循环工作底稿(一)了解内部控制汇总表3251(二)了解内部控制设计--控制流程3252(三)评价内部控制设计--控制目标及控制活动3253(四)确定控制是否得到执行(穿行测试)3254(五)控制执行情况的评价结果3255(一)了解内部控制汇总表32511、受本循环影响的相关交易和账户余额短期借款、长期借款、财务费用、股本、资本公积、盈利公积、未分配利润、就付股利、所得税费用、递延所得税资产、资产减值损失、营业外支出、营业外收入、其他应收款、其他应付款。
2、主要业务活动3、了解交易流程根据对交蝗流程的了解，记录如下:(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响?未委托其他服务机构执行主要业务活动(2)是否制定了相关政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否合理?制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工，这些政策和程序合理(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了变化?如果已发生变化，将对审计计划产生有哪些影响?未发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差?如果已识别控制偏差，产生偏差的原因是什么?将对审计计划产生哪些影响?未发现控制偏差(5)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响?未发现非常规交易或重大事项注:此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计划的影响。
(6)是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?未识别出其他风险4、信息系统(1)应用软件(2)初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护(3)拟于将来实施的重大修改、开发与维护无(4)本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5、初步结论筹资控制设计合理，并得到执行。
未建立投资控制政策与程序6、沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理层或治理层进行沟通?与管理层及治理层沟通，建立A公司建立投资控制政策与程序。
资金管理内部控制制度范本
资金管理内部控制制度范本第一章总则第一条为规范本单位的资金管理，加强内部控制，提高资金使用效率，保证资金安全，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的全部资金活动。
本单位的资金主管部门、财务部门、相关的部门和人员都必须严格按照本制度进行操作。
第三条本制度的目的是建立科学的资金管理制度，规范资金活动，提高资金使用效率，保护资金安全。
第四条本制度包括资金管理的基本原则、资金管理的具体内容、资金使用权限划分、资金申请和审批流程、资金监督检查与内部审计等。
第五条本制度的执行人员必须熟悉并严格按照本制度进行操作，如有违反，将追究责任。
第二章基本原则第一条责任制原则：资金管理应建立健全责权明晰，有序高效的管理体系。
第二条单位财务自主权原则：本单位依法负责本单位的资金管理工作。
第三条经济核算原则：在资金管理中，应当根据需求、效益、成本等因素进行经济核算。
第四条监督原则：资金管理应建立有效的监督机制，强化自查、互查和外查。
第五条风险控制原则：资金管理中应注重风险预警、安全防范和风险控制，确保资金安全。
第六条公开透明原则：相关资金信息应进行必要的公示和公开，接受内外部的合法监督。
第三章资金管理的具体内容第一节资金管理的义务第六条本单位负有合理、安全、高效地使用资金的义务。
第七条本单位应对资金进行科学的计划、配置和分配。
第八条本单位应对资金的使用进行监督、检查和评估。
第九条本单位应建立健全资金使用和管理的制度。
第十条本单位应加强资金管理的信息化建设，提高管理效率和精确度。
第二节资金管理的原则第十一条全程管理原则：资金管理应贯穿整个预算、执行、核实、归集的全过程。
第十二条预算管理原则：资金管理要按照编制的预算进行管理。
第十三条统筹兼顾原则：资金管理要综合考虑整体利益和个别需要，合理安排和使用资金。
第十四条统一性原则：资金管理要按规定的程序、要求和标准进行。
第十五条公平公正原则：资金管理要依法、公正、公开地进行。
第三节资金管理的程序第十六条资金编制程序：本单位应按规定的程序编制资金预算。
企业内部控制资金流程范例
企业内部控制资金流程范例一、资金申请流程1.部门通过内部申请系统提交资金需求申请。
3.决策层根据审核结果，决定是否批准资金需求申请。
二、资金支付流程1.资金支付申请：部门根据实际需要，提交资金支付申请，并提供相应的费用支出明细。
2.资金支付审批：财务部门对资金支付申请进行审批，包括核对费用支出明细的合理性、资金余额是否充足等。
3.资金支付执行：财务部门根据审批结果，进行资金支付，同时记录相关支付信息。
4.资金支付核对：部门及时核对资金支付的准确性，并确认款项是否到账。
三、资金收入流程3.资金收入核对：财务部门定期对资金收入进行核对，确保资金的准确性和完整性。
四、资金运用流程1.投资决策：决策层对资金的运用进行决策，包括投资项目的选择、风险评估等。
2.资金调拨：财务部门根据投资决策，将相应的资金进行调拨，并记录调拨信息。
3.资金跟踪：财务部门对资金的运用进行跟踪和监控，确保投资项目的进展和效益。
五、资金监控流程1.资金预算：财务部门根据公司的经营规模和经营计划，进行资金预算，并定期进行预算与实际情况的比对。
2.资金流量表：财务部门建立资金流量表，记录资金的流入和流出情况，以便进行监控和分析。
3.资金风险评估：财务部门定期对资金风险进行评估，包括市场风险、信用风险等，以及采取相应的措施进行风险管理。
六、财务报告流程1.财务报表编制：财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.财务报表审计：独立审计师对财务报表进行审计，确保财务报表的真实、准确和可信度。
3.财务报表发布：财务部门将审计后的财务报表发布给相关各方，如股东、投资者、监管部门等。
通过以上的企业内部控制资金流程范例，可以有效规范和管理企业的资金流动，确保资金的安全、准确和透明，提高企业的运营效率和风险控制能力。
同时，企业应根据自身的实际情况和需求，针对性地进行流程设计和改进，以适应变化的经营环境和市场需求。
资金管理内部控制制度范文(四篇)
资金管理内部控制制度范文一、目的和范围为了加强资金管理，保障资金的安全和合理使用，制定本资金管理内部控制制度。
本制度适用于公司所有资金的收付、管理和监督等各个环节。
二、基本原则1. 审慎原则：严格按照公司相关规定和程序进行资金收付和管理，确保资金的合法性、真实性和准确性。
2. 职责分工原则：明确各部门和岗位对资金管理的职责和权限，避免重复管理和操作。
3. 制度规范原则：制定明确的资金管理制度和操作流程，确保各个环节的操作符合规定。
4. 审计监督原则：通过内部审计和监督，确保资金管理的合规性和有效性。
三、资金收付制度1. 日常费用支付：由财务部门负责核实和审批，支付前需要进行相关凭证的核查和记录，确保合法性和准确性。
2. 员工薪酬支付：由人力资源部门负责员工薪酬计算和支付，财务部门进行审核和备案。
3. 资金支出审批：公司设立专门的支出审批流程，确保支出项目的真实性和必要性。
4. 资金收入核查：财务部门负责核查和记录各项收入的来源和准确性。
5. 资金归集：财务部门负责将公司各项收入归集到相应的账户，并进行账务核对。
四、资金管理制度1. 现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金的安全和准确性。
2. 银行存款管理：财务部门负责银行账户的开设和管理，确保账户的安全和合规性。
3. 支付管理：对所有支出项目进行审核和备案，确保支付的合法性和准确性。
4. 预算管理：按照公司预算制定相关预算管理和控制制度，确保资金的合理使用和控制。
5. 财务报告：制定财务报告制度，按月、季、年度进行财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。
五、监督检查制度1. 内部审计：设立内部审计部门，对资金管理进行定期或不定期的内部审计和检查，发现问题及时纠正。
2. 外部审计：委托外部专业机构进行定期的审计，确保资金管理的合规性和有效性。
3. 监督报告：财务部门每个月向公司高层管理层提交资金管理的监督报告，报告包括资金收付情况、问题发现和整改情况等。
07. 资金营运流程内部控制测试工作底稿(2013)
1.出纳收到业务部门的票据时，检查票据完整性和真实性，应收会计录入系统应收票据明 细账并进行账务处理； 到期托收：出纳检查票据到期情况，提前将票据交银行办理托收手续。 背书转让：出纳根据经审批的付款方式办理票据背书。
贴现：每月，财务中心根据资金需求提交贴现申请，经财务总监审核报总经理审批。
2.出纳每周盘点票据，与明细账核对。月末，出纳盘点票据，会计监盘并编制票据盘点
4.预留印鉴如有遗失，印鉴保管人及时报财务部办理挂失手续。
填表说明及有 关要求： 表格中的内容 需要根据被审 计单位的实际 人工控制、自动化
控制性质： 控制、包含自动化 成分的人工控制
控制类型： 预防性、检查性
控制运行频率 控制运行总次数
每年一次
1
每季一次
4
测试的样本规模 1 2
第 2 页，共 3 页
表，盘点人与监盘人签字确认后报财务中心负责人审核签字。
开出票据：
1.出纳根据经审批的付款申请的付款方式，向银行提交相关资料，办理银行承兑汇票开具
手续；
2.出纳按照票据情况登记票据明细账。
K6
费用报销
费用支出真实，经过有 效审批，并及时入账
1.经办人填写费用报销单，注明款项用途、金额，附相关发票、单据，部门负责人审核； 2.财务中心负责人或财务总监审核后报总经理审批； 3.出纳根据经审批的报销单办理付款。
是否在本循环中进行了 解 是 是 是 是 是 是 是
四、资金营运 流程控制矩阵
控制编号
K1控制名称 资金计划来自控制目标控制描述
责任部门 控制性质
资金计划准确、可靠、 有效的，并由相关管理 层适当审批
1.年末，财务中心根据各部门年度预算编制资金预算。每季度，对预算执行情况进行分 析，并对预算执行部门进行考核； 2.每月25号前，各部门负责人根据部门资金需求，编制部门资金计划；提交财务中心； 3.财务中心汇总平衡各部门资金计划，并与各部门沟通，编制下月资金计划； 4.资金计划经财务总监审核、总经理审批后执行； 5.次月3号前，财务中心对上月资金计划执行情况进行分析，编制分析表提交财务总监、总 经理审阅。
资金监控的内部控制流程与操作规范
资金监控的内部控制流程与操作规范企业资金的监控是内部控制体系中至关重要的一环，它有助于提高企业的财务管理效益和风险控制能力。
良好的资金监控内部控制流程与操作规范可以确保企业的资金使用合规、安全和高效。
本文将介绍资金监控的内部控制流程和操作规范，以帮助企业建立健全的资金监控机制。
首先，资金监控的内部控制流程包括预算编制、资金需求评估、资金使用审批、资金流向监控和异常处理等环节。
在预算编制阶段，企业应根据业务活动和财务状况制定合理的预算，明确资金需求。
预算要充分考虑企业的发展规划和战略目标，并与各部门进行沟通、协商，确保预算的合理性和可操作性。
资金需求评估阶段是对企业资金需求的全面评估和分析。
企业应结合预算和业务发展需求，对资金需求进行量化和合理化的评估，确保资金使用更加科学和有效。
资金使用审批阶段是对资金使用计划进行审批和授权管理。
企业应建立明确的资金使用审批流程，明确审批权限和责任，确保资金使用计划符合预算和业务需要，并遵守相关法律法规。
资金流向监控阶段是对资金流向进行实时监控和管理。
企业应建立完善的资金流向监控系统，确保资金的流入和流出符合相关规定，并及时发现和纠正异常情况。
异常处理阶段是对资金监控过程中发现的异常情况进行处理和反馈。
企业应建立健全的异常处理流程，明确异常情况的报告和处理责任，快速反应、及时解决资金监控过程中的问题。
其次，资金监控的操作规范包括建立健全的财务管理制度、加强内部人员培训和提高信息系统安全性等方面。
建立健全的财务管理制度是确保资金监控有效的基础。
企业应建立财务管理制度，明确资金预算、审批、流向监控和异常处理等方面的要求，并规定违反规定的责任和制度违反者的处理措施。
加强内部人员培训是保证资金监控操作规范执行的重要保障。
企业应定期组织资金管理人员的培训，提高他们的业务素质和风险意识，使其熟悉内部控制要求和操作规范，并能够有效地履行职责。
提高信息系统安全性是保障资金监控信息的完整性和可靠性。
资金管理内控流程指导书
资金管理内控流程指导书
一．业务流程范围
1、包括：银行帐户、银行存款管理、付款业务流程、向CCS上缴资金流程、票据管理流程、现金日常管理适用本办法。
2、所涉及的部门范围：
公司各业务部门。
二. 控制目标
1、现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；
2、职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；
3、资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时；
4、票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
三．风险识别
1、资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；
2、资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；
3、银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失；
4、资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；
5、有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
四、流程图
2.1 一般付款业务流程
2．2网上银行业务流程
3.上缴资金流程
5.1现金日常管理
5.2借款管理
五、流程控制点描述
六、备查文件
七、备注
1、坐支：坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收入中直接用于现金支出。
资金管理内部控制制度范文(3篇)
资金管理内部控制制度范文第四部分：资金内部控制制度1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
____公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(1)支付申请。
公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(2)支付审批。
审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。
(3)支付复核。
复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(4)办理支付。
出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
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资金管理循环内部控制测试程序表
被审计单位：编制人：日期：索引号：
会计期间或截至日：复核人：日期：页次：
审计目标：
在评价了资金管理循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，充分考虑下列因素：1．审计成本效益的控制要求
2．注册会计师在判断了仅实施实质性审计程序不足以将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平。
3．通过检查该控制是否在被审计单位的经营过程中，能够在不同业务单元及不同时间按照既定设计被一贯执行，从而评价资金管理控制制度执行的有效性。
4．实现获取充分的审计证据以支持审计结论之目标。
审计程序：
1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位资金管理的主要控制制度是否被执行；
2．观察资金管理的关键控制点及特定控制点的控制实践；
3．检查关键控制点生成的有关文件和记录
4．必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性
5．通过追踪资金交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试），以提取对关键控制点控制有效支持的审计证据；
6．根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖。
（一）资金管理循环内部控制执行有效性汇总评价表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：内部控制评价标准
重要提示：如出现以下情况应将控制风险评估为高水平
（1）既定内控制度在不同的时间点或不同的业务单元和公司层面未被一贯执行；（2）例外事项的控制点未被一贯执行；
（3）有证据表明存在管理层凌驾于内控之上。
对内控制度执行有效性的评价
评价对象：检查表（）；询问记录（）；观察记录（）
评价：
[简要描述评价过程，发现问题]
评价结论类型：
内控可信赖（）
内控不可信赖（）
[确定实质性测试方案或确定报告意见类型]
部分内控可以信赖（）
[需要详细描述并确定实质性测试方案]
检查底稿(1)
被审计单位：编制人：日期：索引号：
会计期间或截至日：复核人：日期：页次：
说明：检查主要用于测试留有书面证据的控制的执行有效性，检查书面说明、复核时留下的记号或控制执行的记录等。
注册会计师可同时对不同的关键控制点进行检查。
询问测试表(2)
被审计单位：编制人：日期：索引号：
会计期间或截至日：复核人：日期：页次：
说明：注册会计师可以向被审计单位适当员工和管理层询问，以获取与内部控制运行情况有关的信赖。
询问必须和其他测试手段结合使用才能发挥作用。
在询问的过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度。
观察测试表(3)
被审计单位：编制人：日期：索引号：
会计期间或截至日：复核人：日期：页次：
说明：观察主要应用于测试不留下书面记录控制的运行情况，注册会计师在评价内部控制执行有效性的时候，还要考虑其所观察到的控制在注册会计师不在场时可能未被执行的情况。
观察记录(4)
被审计单位：编制人：日期：索引号：
会计期间或截至日：复核人：日期：页次：
第一部分：基础信息
测试目标：
通过对（关键控制点的描述）的运行情况的观察，提供该关键控制点运行有效性相关的证据。
测试程序描述：
观察到的控制运行情况：
运行中涉及的人员：
观察的次数：
观察的日期：
第二部分：结论的概述
我通过观察识别以下与评价上述控制运行有效性相关的事项：
控制依照设计运行的证据：
我观察到以下情况，表明控制依照设计运行：
偏离原设计运行的证据：
我观察到以下情况与现行公司的内部控制相偏离：。