银行会计-支付结算业务的核算概述

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支付结算业务的概述

支付结算的纪律
主要依据1997年10月1日开始实施的《票据法》、《票据管理实施办法》以及1997年 12月12日开始实施的《支付结算办法》对单位和个人的结算纪律
银行的结算纪律
对单位和个人的结算纪律
1、不准套取银行信用、签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票、远期支票以及没有资金保证的票据。 2、不准无理拒付、任意占用他人资金 3、不准违反规定开立和使用账户 4、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。
转账支票的会计核算
1、出票人和持票人在同一行开户的核算银行对支票的真实性和合理性进行审核，审核无误后，做会计分录：借：**存款——出票人户贷：**存款—持票人户
2、出票人、持票人不在同一行开户的核算。持票人开户银行的会计处理：借：存放中央银行的款项——备用金贷：**存款—持票人户出票人开户行的会计处理借：**存款——出票人户贷：存放中央银行的款项——备用金如属于空头支票，出票行应对出票人处以罚金借：**存款—出票人户贷：营业外收入—结算罚款收入户
7、不准超额占用联行汇差资金，转嫁资金矛盾 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项和清算大额银行汇票资金。 9、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款 10、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项
案例
成都市华美公司2006年12月1日在成都市建设银行开立基本存款户用于办理支付结算业务，2007年3月1日委托银行办理托收承付业务，货物已发出，单据已交银行，对方单位为绵阳市百货大楼，开户银行为绵阳市农业银行，绵阳市农业银行收到成都市建设银行转来的相应单据后，将其转交给绵阳市百货大楼，并通知其付款，绵阳市百货大楼以资金紧张为由，拒绝付款，票据被退回，绵阳市农业银行考虑到长期合作关系，并未对绵阳市百货大楼做出处罚。华美公司委托绵阳市农业银行强行扣款，被农业银行拒绝。 2007年4月1日，华美公司改名美好公司，并未办理银行印鉴更改。2007年5月1日，

5银行会计支付结算业务

3. 支付结算责任结算当事人包括出票人、背书人、承兑人、保证人、持票人、付款人、收款人、银行和邮电部门等等。凡是未按票据法规的规定处理，而影响他人利益的当事人，均应视情况不同，分别承担票据责任、民事责任、行政责任和刑事责任。
第五章国内支付结算业务——概述
5.1. 3 会计科目的设置 1.“开出本票”: 核算银行为申请人签发银行本票所收取的款项。（负债类科目） 2.“汇出汇款”: 核算银行为申请人办理的委托本系统其他行或系统外其他行解付的汇款。（负债类科目）
5第.2五.1章票国据内业支务付概结念算业务——票据业务票据, 是指由出票人签名于票上, 无条件
约定自己或委托他人以支付一定金额为目的的特种证券。约定自己为一定金额的支付, 如本票；委托他人为一定金额的支付, 如汇票及支票。
票据有广义票据和狭义票据之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证。狭义的票据是指约定由债务人按期无条件支付一
第五章国内支付结算业务——票据业务
2．银行本票出票的处理手续（1）申请人申请银行本票的处理。
会计分录为: 借: 单位活期存款 ——申请人户
贷: 开出本票以现金办理本票的，会计分录为: 借: 现金
贷: 开出本票（2）出票行签发银行本票的处理。出票行在办理转账或收妥现金后，签发银行本票。
第五章国内支付结算业务——票据业务
第4五．章银行国本内票支结付清结的算处业理务手—续—票据业务出票行收到票据交换提入的本票时，会计分
录为: 借: 开出本票贷: 存放中央银行款项（或清算资金往来） 5．持票人、申请人在同一行付款和结清本票
的处理手续出票行收到本行签发的本票，除不通过票据
交换外，其他处理手续同上。会计分录为: 借: 开出本票贷: 单位活期存款（或现金） ——持票人

《银行会计》教学大纲

银行会计?教学大纲一、使用说明〔一〕课程性质银行是现代经济的核心，是国民经济的综合部门。

银行会计成为国民经济的综合会计。

银行会计核算的过程也是银行各项业务的处理过程，因此，该课程最敏感地反映了银行机构开展与业务变化的过程与现状。

银行会计?是会计学的一个分支，是根据会计学的根本原理和根本方法结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法的专业会计，是一门对金融专业高年级学生开设的专业技能课。

〔二〕教学目的通过本课程的教学，使学生明确银行会计的含义、目标和特点，理解并认识做好银行会计工作对于促进银行各项业务的开展、提高工作效率、改善经营管理的重要意义；掌握银行各项业务的会计核算方法；了解银行会计报表的编制、会计检查与分析方法，提高学生理论联系实际的能力。

使学生具备从事银行会计及相关工作所必需的知识与技能。

〔三〕教学时数方案学时： 54学时〔四〕教学方法银行会计?作为专业技能课，在教学中可采用理论与实践相结合、教师课堂讲授与学生课后练习相结合、多媒体教学与传统教学手段并用的方法完成相应的教学任务。

〔五〕面向专业本教学大纲适用于我校金融学专业的本科教学工作。

二、教学内容第一章总论〔一〕教学目的与要求通过本章教学，使学生认识银行会计的重要性，明确银行会计的对象、特点及银行会计核算的根本前提、要素和一般原那么，了解做好银行会计工作对促进国民经济开展的重要意义，为以后各章的学习打好根底。

〔二〕教学内容本章主要讲述：银行会计的概念、特点；银行会计核算的根本前提、银行会计要素和一般原那么；银行会计的工作组织。

教学重点：银行会计要素。

教学难点：本章无难点。

第一节银行会计概述一、金融体系简介1、银行体系2、非银行金融机构体系二、银行会计1、概念2、内涵3、特点第二节银行会计核算的根本理论一、银行会计核算的根本前提二、银行会计要素三、银行会计核算的一般原那么第三节银行会计工作的组织一、银行会计机构二、银行会计制度三、银行会计人员〔三〕教学方法与形式采用课堂讲授、多媒体课件教学。

银行会计-支付结算业务的核算概述

银行会计-支付结算业务的核算概述一、引言支付结算业务是银行的核心业务之一，也是银行会计工作中非常重要的一部分。

目前，随着电子支付的兴起，支付结算业务发展迅猛，给银行的会计核算工作带来了新的挑战。

本文将从支付结算业务的基本概念、核算程序以及相关会计处理等方面进行探讨。

二、支付结算业务的基本概念支付结算业务是指银行客户在完成资金、证券和有价证券等支付交易后，通过银行机构进行资金结算和清算的活动。

它是银行业务流程中的最后一环，也是核心的金融活动之一。

三、支付结算业务的核算程序1. 收集支付结算业务数据：包括客户的支付交易信息、付款指令等。

2. 核对支付交易信息：核对交易信息的准确性和完整性，确保支付金额、账户信息等无误。

3. 录入支付交易数据：根据客户提交的支付指令，将相关信息录入系统，并生成交易编号。

4. 资金清算：根据支付结算业务数据，将客户支出的资金从客户账户划出，同时将收入的资金划入客户账户。

5. 生成结算凭证：根据核对的支付交易信息，生成结算凭证，以备会计核算使用。

6. 会计核算：根据生成的结算凭证，进行会计处理，包括借贷记账、凭证审核等。

7. 编制支付结算业务报表：根据会计核算结果，编制支付结算业务报表，包括资金流向分析报表、支付结算业务利润表等。

8. 复核支付结算业务报表：对编制好的支付结算业务报表进行复核，确保准确无误。

9. 提交报表及凭证：将支付结算业务报表和相关凭证提交给相关部门或上级机构。

四、支付结算业务的会计处理1. 支付结算业务的资金划拨会计处理：根据资金划拨的业务，将相应的借方金额划入客户账户，对应贷方则取决于划入的目标账户类型，可以是其他客户账户，也可以是银行自身的账户。

2. 支付结算业务的利息收入会计处理：根据支付结算业务的利息计算规则，计算出相应的利息金额，并将其借记到银行利息收入科目，贷记到其他存款人账户科目。

3. 支付结算业务的手续费会计处理：根据支付结算业务的手续费计算规则，计算出相应的手续费金额，并将其借记到银行手续费收入科目，贷记到其他存款人账户科目。

银行会计之支付结算业务的核算

银行会计之支付结算业务的核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。

其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。

支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。

二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。

支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。

2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。

审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。

审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。

3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。

登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。

同时，应将支付凭证存档备查。

4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。

资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。

划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。

5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。

主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。

6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。

包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。

同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。

三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。

支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。

在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。

2. 收付款账户的核对：在进行支付结算业务时，银行会计需要对收款人信息进行核实和确认。

特别是对于跨境支付业务，需要仔细核对外币账户信息和国际银行账户号等。

银行会计C2基本核算方法

短期贷款核算
短期贷款是指贷款期限在一年以内的贷款，银行需要根据借款人的申请和信用状况进行审批，并按照合同约定发放贷款。
贷款风险管理ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
银行需要对贷款进行风险管理，对借款人的信用状况进行持续监测，及时发现和化解风险。
支付结算业务核算
支付结算业务核算概述支付结算业务是银行的一项重要服务，涉及各类支付结算工具的使用和交易的处理。
对凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，确保凭证内容与实际经济业务相符。
凭证保存
凭证应妥善保存，以便日后查询和审计。
日记账与分类账
日记账
按照经济业务发生的时间顺序逐笔记录的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。
分类账
按照会计科目的分类进行记录的账簿，包括总账和明细账。总账提供概括性的账户记录，明细账则提供更详细的账户记录。
03
银行主要业务核算
存款业务核算
存款业务核算概述
存款业务是银行最主要的业务之一，涉及各类存款账户的开设、存取款、转账等交易的处理。
活期存款核算
活期存款是银行的主要负债之一，银行需要按照存款人的存入金额和利率计算利息，并定期结息。
定期存款核算
定期存款是指存款人在一定期限内不能或不愿提前支取的存款，银行需要按照存款金额和期限计算利息，到期支付本金和利息。
支付系统核算支付系统是指使用电子化手段进行支付结算的系统，银行需要按照系统的规定和流程进行交易处理。
票据结算核算
票据结算是指使用商业汇票、本票等票据进行支付结算的方式，银行需要按照票据的金额和期限进行结算处理。
汇兑结算核算
汇兑结算是指使用汇款的方式进行异地支付结算的方式，银行需要按照汇款的金额和目的地进行处理。

金融企业会计-支付结算业务的核算

金融企业会计-支付结算业务的核算
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2020/12/20
金融企业会计-支付结算业务的核算
第一节支付结算业务概述
支付结算种类及作用 v （一）定义：指单位、个人在社会经济
活动中使用票据和各种结算方式（银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等）进行货币给付及其资金清算的行为。 v （二）种类 v 1、按支付方式分：现金结算和转账结算 v 2、按地域分：同城结算和异地结算
第二节现金出纳业务的核算
v
现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，
即货币。货币产生以后，银行也就产生了，最初
的银行业实际上就是货币收付、保管、兑换的经
营站。所以说有没有货币（现金）的收入和付出，
没有现金出纳，就没有银行之说。
v 出纳，就是支出和纳入的意思。商业银行出纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与
管
4）严格查库制度定期不定期查库
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金融企业会计-支付结算业务的核算
现金运送的核算
各个行处的现金收入和付出往往出现不平衡，
就需要现金调剂，于是产生了现金运送业务。
v 1）运出行的核算
v 借：存放同业
v
贷：库存现金
v （2）运入行的核算
v
借：库存现金
v
贷：同业存放
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金融企业会计-支付结算业务的核算
借：营业外支出－出纳短款户
贷：其他应收款－待处理出纳短款户
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金融企业会计-支付结算业务的核算
库房管理和现金运送
v 库房管理
出纳库房是保管现金、金银及有价证券等贵重物品的重要场所。为保证库款的安全必须做好金库管理工作。

4《支付结算业务1(3大结算方式)及联行往来》

（3）拒绝付款的处理手续：
委托收款凭证第二联，备注栏注明“拒绝付款”字样；销记发出委托收款凭证登记簿；委托收款凭证及有关债务证明和拒付理由书退给收款人；收款人在第三联拒付理由书上签收后；收款人开户行将拒付理由书同委托收款凭证保管备查；
例1-1：工商银行白城支行收到郑州支行寄来部分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付无线电厂货款120000元，同时并收到联行邮划贷方报单及有关凭证，承付货款60000元，经审查无误后，予以入帐。
借：联行来账－郑州支行 60000 贷：活期存款－无线电厂 60000
其余部分款项执行拒绝付款操作；
例1-2：收到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的无线电厂托收的货款88000元，逾期 6天的赔偿金264元，经审无误，予以入帐。
借：联行来账－杭州支行
88264
银行不垫款------先收后付，收妥抵用。旨在划清银行资金和存款人资金的界限，保证银行资金安全。
结算业务核算的特点
处理方法，同会计处理手续完全一致------
-从凭证的审查，到账务的划转，都属于会计核算范围。
凭证格式由银行统一制定------选用银行统
一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算凭证基本都有四联，使有关各方记账的依据一致，不易发生差错，即使发生差错，也易于查对。
第四章支付结算业务的核算
第一节第二节第三节第四节
支付结算概述三种结算方式的核算银行卡业务的核算票据业务的核算(期中)
第一节支付结算概述
一、支付结算的概念二、支付结算的原则三、支付结算的纪律与责任四、支付结算的种类五、办理支付结算业务的基本规定
一、支付结算的概念

银行会计4支付结算业务核算之四大票据(同时上传有配套教案及含答案解析习题)

棉纺厂开户行：借：存放中央银行款项 15000 贷：其他应收款——棉纺厂 15000
持票人开户行：借：其他应付款——棉纺厂 15000
贷：存放中央银行款项 15000
二、银行本票结算
1、银行本票概念
概念：银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行签发持票人消费
付款行付款
持银行本票消费
付款行与出票行清算
2、基本规定
适用范围
提示付款期
分类
银行本票
是否可以背书转让
判断
判断
单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项
分定额和不定额两种
本票不可转账注明“现金”字样
的可支取现金
银行本票无金额起点
自出票之日起最长不超过2 个月。。填明现金字样的不得背书转让。转账的银行本票可在同一票据交换区域背书转让
（三）本票结算流程
申请人
持票人
③ 持票购物 ④
①②
提
申出
示
请票
票
收妥入帐
据
⑤
⑥提出本票
出票银行
清算资金
代理付款行
（四）银行本票的核算
借：××存款—申请人户
贷：本票—XX户
借：本票— XX户
贷： ××存款— 持票人户
借：本票利息支出
贷 :存放中央银行款项
借：本票
贷：××存款——申请人户
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银行会计-支付结算业务的核算PPT课件

4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时：借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考：退付现金会计分录？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户转账付款：借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户）支付现金：借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票支票转账支票
支付结算业务概述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票定额本票
币结算
汇票银行汇票商业汇票

商业银行主要业务的会计核算

商业银行主要业务的会计核算•商业银行概述•存款业务核算•贷款业务核算目录•支付结算业务核算•中间业务核算•财务报表与财务分析商业银行具有信用中介、支付中介、信用创造、金融服务等主要职能。

商业银行具有高负债经营的特点，其资金主要来源于客户的存款，并利用客户的资金进行贷款等业务。

商业银行是以经营存、放款，办理转账结算为主要业务，以盈利为主要经营目标的金融企业。

商业银行的定义与特点吸收存款、借款业务等。

负债业务贷款、投资、租赁等。

资产业务结算、代理、信托、租赁、咨询等。

中间业务商业银行的主要业务范围商业银行会计核算是指对商业银行经营活动的记录和反映。

商业银行会计核算包括资产、负债、所有者权益的核算，以及收入、支出、利润的核算。

商业银行会计核算应遵循真实性、及时性、完整性、准确性等原则。

商业银行会计核算的基本概念存款业务概述存款业务定义01存款业务是指商业银行接受客户存入的货币资金，并按照约定的利率和期限还本付息。

存款业务是商业银行最主要的业务之一，为银行提供了稳定的资金来源。

存款业务种类02包括活期存款、定期存款、储蓄存款等。

存款业务特点03存款业务具有广泛的社会性和公共性，涉及面广，风险相对较小，是商业银行重要的资金来源。

客户到银行开设存款账户，银行为其开设账户并接受其存入的货币资金。

存款账户开设存款计息存款付息存款结息银行按照约定的利率和期限计算存款利息，并计入银行损益。

到期日银行向客户支付本金和利息，利息支付方式有逐笔计息和积数计息等。

银行按照规定对存款账户进行结息，结息日通常为每年的6月30日和12月31日。

存款业务的会计处理流程存款业务的风险管理及内部控制商业银行面临的主要存款风险包括流动性风险、利率风险和信用风险等。

银行需要建立完善的风险管理体系，对各类风险进行有效的识别、计量、控制和监控。

内部控制商业银行需要建立完善的内部控制体系，包括账户管理、存单挂失、提前支取、印章管理等方面的制度，确保存款业务的安全和合规。

银行会计之支付结算业务的核算

例题5-1.1
某市工商银行城北分理处收到存款户市新华书店送交的转帐支票及进账单，金额为1万元，付款人为在农业银行城南支行开户的南海公司，票据经交换，次场没有退票，工行为新华书店收账。请编该支票业务中所涉各银行的会计分录。
解答例题5-1.1
南海公司
市新华书店
农行城南支行
工行城北分理处
〔1〕签发支票购书
〔5〕支票送票据交换所
如未退票
—
+
A行存款
B行存款
1.持票人开户行受理持票人送交支票的处理
持票人开户行
出票人开户行
可由持票人提交支票和两联进账单向持票人开户行办理，假设退票时间过后无退票，即可为持票人进账。出票人开户行收到票据交换提入的支票审核无误后，假设出票人账户上有足够余额即可办理。否则予以退票。
〔2〕支票存根联
〔3〕支票及进账单
〔4〕退进账单第1联
〔5〕支票送票据交换所
未退票
—
+
城南支行存款
城北分理处存款
解答例题5-1.1
市工商银行城北分理处次场交换未见退票，办理转帐如下：借：待清算票据款项 10000 贷：单位活期存款—市新华书店户 10000农行城南支行〔出票人开户行〕从票据交换所提回支票，经审核，办理转帐。借：单位活期存款—南海公司户 10000 贷：待清算票据款项 10000
四、商业汇票业务的核算
三、银行汇票业务的核算
二、银行本票业务的核算
一、支票结算业务的核算
一、支票结算业务的核算
〔一〕支票的概念和种类〔二〕相关规定〔三〕持票人、出票人在同一银行机构开户的核算〔四〕持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算
〔一〕支票的概念和种类

金融企业会计5pdf

第二篇商业银行会计第4章支付结算业务的核算14.1 支付结算业务概述●支付结算的概念和意义●支付结算的管理体制●支付结算业务的核算要求●支付结算纪律●支付结算业务的核算特点24.1 支付结算业务概述●支付结算的方式——银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等。

其中，银行汇票、商业汇票、银行本票、支票属于票据结算；汇兑、托收承付、委托收款属于结算方式。

按照收付款项的地区不同，✓异地支付结算工具：银行汇票、汇兑、托收承付；✓同城支付结算工具：银行本票、支票；✓同城异地支付结算工具：商业汇票、委托收款、信用卡。

34.2 票据业务的核算●银行汇票的核算——出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支给收款人或持票人的票据。

相关会计科目设置：✓汇出汇款✓清算资金往来（联行科目）✓应解汇款解讫通知，银行汇票的第三联，银行汇票所特有，因为银行汇票的实际付款可以与票据上面的金额不一致。

44.2 票据业务的核算1. 银行汇票的出票✓(1) 申请人申请转账汇票时借：吸收存款——活期存款——申请人贷：汇出汇款✓(2) 申请人申请现金汇票（个人）时借：库存现金贷：汇出汇款2. 银行汇票的付款✓(1) 持票人在代理付款行开立账户时借：清算资金往来贷：吸收存款——活期存款——持票人户54.2 票据业务的核算(2) 持票人未在代理付款行开立账户时1）商业银行受理持票人的提示付款时：借：清算资金往来贷：应解汇款2）转账支付时：借：应解汇款贷：清算资金往来3）支取现金（个人）时：借：应解汇款贷：库存现金64.2 票据业务的核算3. 银行汇票的结清✓(1) 汇票全额结清：借：汇出汇款贷：清算资金往来✓(2) 汇票部分付款：借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款——活期存款——申请人户/ 其他应收款✓(3) 汇票退票：借：汇出汇款贷：吸收存款——活期存款——申请人户74.2 票据业务的核算●商业汇票的核算——由出票人签发并委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

支付结算业务的核算与管理

第四章支付结算业务的核算与管理
①原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确定为个人，并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填一联现金借方凭证。借：应解汇款——持票人户贷：库存现金②持票人超过汇票期限，则不能向代理付款行提示付款；持票人需在票据权利实效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款；出票行将汇票款从“汇出汇款”科目转入“应解汇款”科目，再由持票人重新办理申请汇票手续或办理汇兑结算方式将款项汇出。
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，根据统一的支付结算制度，制定实施细则，并报中国人民银行总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报人行总行批准后执行。中国人民银行分行、支行负责组织、协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。
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政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况和经济活动的需要，制定具体的管理实施办法，但必须报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行总行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，协调、处理本行内分支结构之间的支付结算纠纷。
持票人在代理付款行开立账户。持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章；签章必须与预留银行印章相同，然后，将银行汇票和解讫通知及两联进账单一并交送开户银行。开户银行接到汇票、解讫通知及两联进账单后，认真审查。审查无误后，将汇票作为借方凭证附件，第二联进账单作为贷方凭证，办理转账。
3、持票人向银行兑付汇票
2、持票人接受并审核汇票。
银行汇票的申请人将出票行开给的汇票第二、三联作为支付手段交给汇票上记名的收款人，用以偿付商品或劳务结算款项；收款人审核无误后，在汇票出票金额范围内，按实际交易结算款项的金额办理结算；将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。否则，银行将不予受理。

银行会计支付结算业务的核算

〔11〕转账支票允许连续背书转让；现金支票和普通支票不能背书转让。
〔12〕支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。
〔三〕支票
付款单位〔出票人〕
①出票
收款单位〔持票人〕
②④ 送收存妥支入票账
付款单位开户行〔付款人〕
③银行间清算
收款单位开户行
支票流转程序图
一、支票的核算
〔二〕支票的核算
思考：汇票有多余款的，怎么办？
例题
8月7日，新南药店向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票，金额20，000元，收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂，按规定银行收取手续费50元，一并从其存款账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。
借：吸收存款——××存款〔出票人户〕贷：清算资金往来——同城票据清算
一、支票的核算
②收款人开户行的处理
收款人开户行收到交换提入的第二、第三联进账单，经审查无误，第二联进账单作贷方凭证，办理转账。其会计分录为：
借：清算资金往来——同城票据清算贷：吸收存款——××存款〔收款人户〕如收款人不在本行开户或进账单上的账号、户名不符，应通过“其他应付款〞科目核算，然后将第二、第三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
借：清算资金往来贷：吸收存款-活期存款〔持票人户〕
三、银行汇票的核算
〔2〕持票人未在代理付款行开立账户的核算借：清算资金往来贷：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕借：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕贷：库存现金等科目
3．出票行结清银行汇票的处理汇票全额付款的借：吸收存款-汇出汇款