中小学食堂账务处理实例(复式记账)

中小学食堂账务处理实例（复式记账）

1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。

借现金20000 库存物资——米400

贷应付及暂存款——伙食费20400

2、现金20000元上解银行账户。

借银行存款20000 贷现金20000

3、学生伙食费20000元转财政

借应收及暂付款---财政20000 贷银行存款20000

4、财政拨还伙食费20000

借银行存款20000 贷应收及暂付款---财政20000

5、现金会计银行取款10000元

借现金10000 贷银行存款10000

6、**借现金8000元

借应收及暂付款—**8000 贷现金8000

7、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元

借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费2000

贷：现金4000 贷：应收及暂付款—采买8000

8、银行转账支付煤款5000元

借：伙食支出——煤5000 贷：银行存款5000

9、付现金1000元购买电饭煲

借：伙食支出——设备购置1000 贷：现金1000

同时记入固定资产帐：借：固定资产——电饭煲1000 贷：固定基金1000

10、食堂用米1100斤（按入账价）2200元

借：伙食支出——米费2200

贷：库存物资——米费2200

11、退还学生伙食费200元

借应付及暂存款200 贷现金200

12、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入

借应付及暂存款20200 贷伙食收入20200

（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入

二、年末12月冲减收支业务

1、期末结转收支。（1）收入类结转；

(1)借：伙食收入——伙食收入*** 其他收入***

贷：结余***

（2）支出类结转

借：结余——***

贷:伙食支出——*** 其他支出***