第3章 账务处理与总账子系统
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第三章账务处理子系统.ppt
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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
根据准则（制度）和行 业特点预置会计科目， 用户可在此基础上修改 或增删。
会计信息系统
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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
默认为人民币，也可为 其他币种。
编制 科目 汇总表
登记 日记账
登记 明细账
科目汇总表
登记 总账
日记账
明细账
总账
月末 处理
编制 报表
报表
会计信息系统
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一、手工账务处理流程分析（续）
（二）手工账务处理流程的缺陷 1. 会计信息提供不够及时 2. 准确性差 3. 数据大量重复登记 4. 工作强度大
会计信息系统
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二、计算机账务处理流程分析
会计信息系统
4
一、账务处理子系统的定义
➢ 账务处理系统的主要内容有“会计科目设置”、 “期初余额设置”、“凭证制作 (含凭证的录 入、审核、查询) ”、“凭证记账 (过账) ”； “账薄查询及打印 (包含各种样式的明细账、 日记账、往来账) ”、“期末结账”等内容。
➢ 有的账务处理系统还有“出纳现金及支票管 理”、“银行对账”及“应收应付往来账管理” 及“数量、外币、部门、项目及预算等各种辅 助核算”等功能。
➢ 多栏式日记账汇总账务处理流程的优点是：简化总账 登记工作量。其缺点是：日记账栏次太多，不便登记。 在计算机方式下，没有参考价值。
会计信息系统
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科目汇总表账务处理流程
➢ 科目汇总表账务处理流程是根据记账凭证登记各个明 细账，之后定期地先根据记账凭证的会计科目进行汇 总，然后根据汇总的数据登记总账。因此，大大地减 少了登记总账的工作量，比较适合于业务量较大的企 业采用。在手工条件下，进行科目汇总工作量较大； 而利用计算机来实现是轻而易举的事。
第3章总账与总账子系统精品PPT课件
(2)凭证审核的方法：1)静态屏幕审核法。指 计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上， 审核人员通过目测等方式对已输入凭证进行检查。 2)二次输入校验法。
(3)凭证审核模块应具备的控制功能。 ① 审核人和制单人不能是同一个人。 ②凭证一经审核，如未取消就不能修改、删除。 ③取消审核只能由审核人自己完成。
1、输出方式：打印、磁介质、查询
2、输出内容：总账、明细帐、日记帐、三张 会计报表和各种管理会计报表。
3.6 总账系统的改进
3.6.1 改进的动因
当今，很多总账子系统的入口主要内容就是 会计凭证，财会人员的主要工作是根据业务单据 （采购发票、销售发票、人库单等）编制记账凭 证，并将其录入系统中。这种方式导致了会计仍 然是事后算账，并没有充分发挥网络的优势，实 现事前计划、事中控制、事后分析。因此，将账 务处理向前延伸，在账务处理的入口尽量减少记 账凭证，根据业务单据自动生成记账凭证。
3.4.2 辅助核算和管理数据的输入 (1)外币。 (2)数量。 (3)单位往来。 (4)部门核算。 (5)个人往来。 (6)项目核算。
3.5.3 凭证录入模块中的其他功能 (1)科目联机查询。 (2)计算器。 (3)常用摘要输入 (4)凭证修改。分有痕迹修改和无痕迹修改。
无痕迹修改:不留下任何曾经修改的线索和痕 迹。两种状况下的错误凭证可以实现无痕迹修改： 一是凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证； 二是尽管已通过审核但还未记账的凭证。
3.5 期末处理与账表输出
3.5.1期末转账业务的特点
期末转账就是把某个或某几个会计科目中的余 额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。主 要有如下几个特点：
(1)大多数都在各个会计期的期末进行。
(2)大多数没有具体反映该业务的原始凭证。
(3)凭证审核模块应具备的控制功能。 ① 审核人和制单人不能是同一个人。 ②凭证一经审核，如未取消就不能修改、删除。 ③取消审核只能由审核人自己完成。
1、输出方式：打印、磁介质、查询
2、输出内容：总账、明细帐、日记帐、三张 会计报表和各种管理会计报表。
3.6 总账系统的改进
3.6.1 改进的动因
当今，很多总账子系统的入口主要内容就是 会计凭证，财会人员的主要工作是根据业务单据 （采购发票、销售发票、人库单等）编制记账凭 证，并将其录入系统中。这种方式导致了会计仍 然是事后算账，并没有充分发挥网络的优势，实 现事前计划、事中控制、事后分析。因此，将账 务处理向前延伸，在账务处理的入口尽量减少记 账凭证，根据业务单据自动生成记账凭证。
3.4.2 辅助核算和管理数据的输入 (1)外币。 (2)数量。 (3)单位往来。 (4)部门核算。 (5)个人往来。 (6)项目核算。
3.5.3 凭证录入模块中的其他功能 (1)科目联机查询。 (2)计算器。 (3)常用摘要输入 (4)凭证修改。分有痕迹修改和无痕迹修改。
无痕迹修改:不留下任何曾经修改的线索和痕 迹。两种状况下的错误凭证可以实现无痕迹修改： 一是凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证； 二是尽管已通过审核但还未记账的凭证。
3.5 期末处理与账表输出
3.5.1期末转账业务的特点
期末转账就是把某个或某几个会计科目中的余 额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。主 要有如下几个特点：
(1)大多数都在各个会计期的期末进行。
(2)大多数没有具体反映该业务的原始凭证。
3-帐务处理与总帐子系统
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管理费用明细表-计算机账科目设计及报表生成
科目设置:
6602 管理费用 660201 办公费 660202 差旅费 660203 保管费 部门核算 部门核算 部门核算
部门 企管办 财务部 采购部 销售部 生产部
二级明细科目表示-项目栏目
案例：
假设某单位会计科目采用群码，其科目编码结 构是4-2-2-2，该单位有3个部门，每个部门 又分3个组，管理费用的具体项目有办公费， 差旅费，资产摊销3个项目。 要求:请借鉴立体科目方法设计会计科目管理 费用的编码体系（管理费用科目代码6602） 部门编码方案为1-2
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手工与IT环境下账务处理的异同
现 金 原始凭证 银 存
收 转 款 账
付 款
原始凭证 汇总表
记账凭证
科 目 汇 总 表
日记账
总分类账
会 计 报 表
明细分类账
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管理费用明细表 办公费 差旅费 邮电费 招待费
业务处理:
计入科目、辅助核算项目
报表编制:
查询部门辅助账
部门目录
10个 合计 19
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总账子系统的总体设计
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第三章-总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
（2）涉及外币核算
“第三借章方总金账系额统—自—动日常显业务示处”理p窗pt课口件
第三章 总账系统——日常业务处理
（3）输入数量金额辅助核算信息
数第量三章金额总账核系统算—“—日辅常业助务项处理”ppt窗课件口
第三章 总账系统——日常业务处理
（4）输入客户往来辅助核算信息
第三章“凭总账证系统审—核—日”常业对务话处理框ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
“凭证审核”窗口
作废凭证既不能被审核，也不能被标错。已标错的凭证不能被审核，若 想审核，需先取消标错后才能审核。
如果已经设置了“出纳凭证需由出纳签字”，那么凭证必须先进行出纳 签字后方可执行审核签字。第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
目录
CONTENTS
1 第一节 凭证管理 2 第二节 账簿管理
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
学习目标
● 能够熟练地根据经济业务编制记账凭证 ● 了解各种账簿的查询、辅助查询以及相关打印规定 ● 掌握记账凭证的填制、审核、记账的处理
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
对于已记账的凭证发现错误时，可以采用“红字冲销法”先制作一张红 字冲销凭证，经审核记账后，再制作一张蓝字正确的凭证，同样进行审核记 账。红字冲销凭证应视为正常的凭证进行保存和管理。
（1）在“填制凭证”窗口中，单击“制单”菜单下的“冲销凭证”命令。 （2）
第三章“冲总账销系统凭—证—日”常业对务话处理框ppt课件
“凭证查询”对话框
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
03第三章账务处理子系统设计
商业大学会计系《会计信息系统》课件
第25页
2、数据库文件
在方案二的数据流图中主要建立账务、辅助和临时数
据库文件。
（1）临时凭证文件。又叫临时凭证数据库文件或凭证输入 文件，主要是用于存放已经录入和审核但未记账的所有凭证。 一旦记账，凭证就从此文件转移到“历史凭证”文件中，所 以任何一张凭证都不可能永远存储在此文件中。
（3）对账单文件。是专门为银行对账设计的辅助数 据库文件，主要用于存放银行给单位的对账单。
商业大学会计系《会计信息系统》课件
第23页
（二）账务处理流程方案二
兼顾时间和空间的角度设计
记账 凭证
机制 凭证
2审 核
填制 录入
1
自动 生成
临时凭 证文件
3
登 记 账 簿
汇总 文件
历史凭 证文件
6
编辑 输出
总账
1、总分类帐不能明确反映科目之间 的对应关系；
2、不便于对经济活动进行分析和检 查。 结论：在计算机方式下，参考价值不大。
商业大学会计系《会计信息系统》课件
第13页
4、汇总记账凭证账务处理流程
原始 凭证
分类 汇总
登
账
现金日记账
记账凭证
登 账
银行日记账
登
汇总 凭证
汇总 记账凭证
总 账
登
总账
编 制
会 计
商业大学会计系《会计信息系统》课件
第22页
2、数据库文件
在方案一的数据流图中主要建立账务数据库文件和辅 助数据库文件。
（1）记账凭证文件。是账务数据库文件，主要存放 财会人员录入的所有凭证，包括未审核凭证、已审核 凭证、已记账凭证。
（2）科目余额文件。是账务数据库文件，主要存放 所有科目的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生 额、期末余额、每个月的借贷方发生额等，即对所有 科目的汇总描述。
第3章-账务处理子系统ppt课件(全)
2022/7/24
第3章 账务处理子系统
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3.1.2 账务处理子系统的主要内容
账务处理子系统主要进行凭证处理和账簿管理,其中融合了多账 套管理、日常账务、账簿管理、出纳管理、辅助管理账簿、自 动转账、综合査询方式等功能。
会计凭证在会计工作中有着极为重要的作用，对企业所发生的 任何业务都必须取得原始凭证,并依据审核无误的原始凭证编制 记账凭证。为了对企业的资金运动进行全面、系统、连续的反 映，必须以会计凭证为依据，对企业所发生的全部经济业务按 照一定的规则，在会计账薄中进行登记。
记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证对总 分类账进行逐笔登记。记账凭证账务处理程序的优点是 简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济 业务的发生情况；缺点是登记总分类账的工作量较大。 该账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单 位。
2022/7/24
第3章 账务处理子系统
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2．汇总记账凭证账务处理程序
成本管理系统引用账务处理子系统提供的应计入生产成本的间接费用（制造 费用）或其他费用数据。成本管理系统将成本核算结果自动生成转账凭证， 传递到账务处理子系统。 ▪（6）报表管理子系统
账务处理子系统为报表处理子系统提供财务数据生成财务报表。
2022/7/24
第3章 账务处理子系统
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3．账务处理子系统与其他系统之间的关系
第3章 账务处理子系统
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3．账务处理子系统与其他系统之间的关系
▪（3）薪资管理系统 薪资管理系统将工资计提、分摊结果自动生成转账凭证，传递到账务处理子
系统。 ▪（4）采购管理系统、销售管理系统与存货核算系统
采购管理系统、销售管理系统以及存货核算系统伴随日常业务的发生与变动 所产生的记账凭证传递到账务处理子系统。 ▪（5）成本管理系统
总账子系统
设置系统参数
1、设置凭证参数
制单控制 凭证编号方式 外币核算 凭证控制
2、设置账簿参数 3、设置会计日历 4、其他
建立会计科目
会计明细科目的确定原则：
会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求。 会计科目的设置必须保持科目与科目之间的协调
性与体系完整性。 会计科目要保持相对稳定，会计年中不能删除， 如已使用，则不能增设下一级明细科目。 设置会计科目要考虑与其他子系统的衔接。
银行管理的保密性，才有查看现金帐和银行存款日记账。
设置凭证类别
5种限制类型：
借方必整理录入
总账期初余额的录入
从最末级开始。红字余额用负号输入。
辅助账期初余额的录入
该科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇
总而来。
期初余额试算不平衡，将不能记账，但可以
总账子系统的数据处理流程
单位的基础会计信息数据文件 记账凭证、原始凭证、机制凭证临时凭证文件
审核记账
汇总文件 凭证文件
总账、日记账、明细账
银行对账单银行对账 期末转账
总账子系统的功能模块结构
如P37图3-3所示。
主要有5个大的功能模块：
系统设置 凭证处理 出纳管理
支票登记簿
在手工记账时，银行出纳通常建立支票领用登记薄， 用来登记支票领用情况。软件为出纳员提供了“支 票登记簿”功能， 以供其详细登记支票领用人、领 用日期、支票用途、是否报销等情况。当应收、应 付系统或资金系统有支票领用时，自动填写。只有 在“会计科目”中设置银行账的科目才能使用支票 登记簿。 当需要使用支票登记簿功能时，请在"结算方式"设 置中对需使用支票登记簿的结算方式在"是否票据管 理"前打√。
账务处理与总账子系统PPT课件
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会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
原始凭证
投资人 债权人 管理者 政府
经济业务流程
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1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
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学习目标
1掌握手工与IT环境下账务处理的异同 2掌握总账子系统的基本原理和功能 3掌握总账子系统的数据文件设计和会计编码的设
计方法 4理解总账子系统的初始设置 5理解凭证处理与记账结账 6了解出纳管理 7了解账簿输出和会计报告 8掌握辅助核算与管理
会计信息系统 Accounting Information System
第三章 账务处理与总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理—往来和项目核算与管理 第九节 总账子系统的改进---财务业务一体化策略
➢ 3.总账余额/发生额＝下属明细账余额/发生额之 和
综合性强（产生的信息具有很强的综合性和概 括性）
集成性要求高（是整个会计信息系统的核心）
正确性要求高
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第二节 账务处理的流程分析
手工处理流程 ➢ 记账凭证核算形式 ➢ 科目汇总表核算形式 ➢ 汇总记账凭证核算形式 ➢ 日记总账核算形式 ➢ 多栏式日记账核算形式
《会计信息系统》习题集
第3章账务处理与总账子系统(一)填空题1．我国( )方案由财政部统一制定，但是( )财政部没有统一制定，需要财会人员根据其具体情况进行代码设计。
2．在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。
记账工作可以在编制一张凭证后进行，也可以编制一天的凭证后记一次账，既可以( )次账，也可以( )次账。
3．凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从( )连续编号，不能有( )、( )。
因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证4．检查凭证类型是检查输入的( )或( )与凭证类型是否相符的检查。
特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目，如( )中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；( )中借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。
若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
5．系统服务模块的功能主要包括( )、( )、系统维护、修改口令、获取外部数据等功能模块。
6．任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。
因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行( )。
如果平衡，检查结果为( )，否则，检查结果为“错误”或“假”。
7.在凭证科目输入中，必须考虑对科目编码的（）以及是否为（）进行检查。
8．在计算机会计信息系统中，记账凭证的类型按照（）和（），可以采用( )五种记账凭证；也可以采用收、付、转三种记账凭证。
9．实现往来核算和管理的做法是，在科目设置时，只将应收账款或应付账款等（）的性质定义为“往来”，即告诉计算机需要专门的往来核算与管理，将具体的地区、往来单位等（）从科目体系中剥离出来，将地区、往来单位等信息存放在往来单位通讯录文件中进行统一管理。
10．自动转账是计算机条件下会计信息系统出现的新概念，自动转账模块应该包括：（）、（）功能模块。
11．生成自动转账分录模块的功能是计算机根据自动转账分录文件中的自动转账分录，按定义的（）从历史凭证文件和其他有关文件中提取数据并计算出数值，自动生成（），并将其保存在临时凭证文件中。
第三章 总账管理子系统 会计信息系统(第三版) 课件
科目代码应输入全码，即从一级科目至本级科目的各级代码组合而 成的代码组。
科目代码必需具有唯一性， 即每一个会计科目有而且只有一个代码 来代表。
科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理 。
科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。 科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，
汪刚 制作
一、设置会计科目
（二）会计科目设置的内容
7、辅助核算
也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其它核算要求，系统除完成一 般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往 来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。
其他核算。用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。 一般情况下，现金科目要设为日记账；银行存款科目要设为银行账和 日记账。
汪刚 制作
五、总账管理子系统的期初数据录入
2、录入期初数据
（1）无辅助核算科目期初余额录入 余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和 累计发生数据由系统自动计算。如果某科目为数量、外币核算，应录 入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币余额，再录入数量外币 余额。若期初余额有外币、数量余额，则必须有本币余额。红字余额 用负号输入。
汪刚 制作
操作演示
三、设置项目目录
1.定义项目大类
即定义项目核算的分类类别。如增加产品项目大类。
汪刚 制作
三、设置项目目录
2．指定核算科目
即具体指定需按此类项目核算的科目。一个项目大类可以指定多个科 目，一个科目只能指定一个项目大类。
汪刚 制作
三、设置项目目录
3.定义项目分类
为了便于统计，可将同一项目大类下的项目进一步划分。如将产品项 目大类进一步划分为：学习类软件和游戏类软件。
科目代码必需具有唯一性， 即每一个会计科目有而且只有一个代码 来代表。
科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理 。
科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。 科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，
汪刚 制作
一、设置会计科目
（二）会计科目设置的内容
7、辅助核算
也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其它核算要求，系统除完成一 般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往 来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。
其他核算。用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。 一般情况下，现金科目要设为日记账；银行存款科目要设为银行账和 日记账。
汪刚 制作
五、总账管理子系统的期初数据录入
2、录入期初数据
（1）无辅助核算科目期初余额录入 余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和 累计发生数据由系统自动计算。如果某科目为数量、外币核算，应录 入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币余额，再录入数量外币 余额。若期初余额有外币、数量余额，则必须有本币余额。红字余额 用负号输入。
汪刚 制作
操作演示
三、设置项目目录
1.定义项目大类
即定义项目核算的分类类别。如增加产品项目大类。
汪刚 制作
三、设置项目目录
2．指定核算科目
即具体指定需按此类项目核算的科目。一个项目大类可以指定多个科 目，一个科目只能指定一个项目大类。
汪刚 制作
三、设置项目目录
3.定义项目分类
为了便于统计，可将同一项目大类下的项目进一步划分。如将产品项 目大类进一步划分为：学习类软件和游戏类软件。
第三章 总账子系统
第七节 辅助核算与管理
一、部门核算 • 设置原理– P112表3-10、图3-11 设置原理– P112表 10、
二、往来核算管理
• 往来核算方法
• 视同明细核算方式 • 往来辅助核算方式
• 个人往来 • 客户往来、供应商往来 客户往来、 • 往来核算与管理实现方案
• 应收、应付子系统 应收、 • 总账子系统
代垫安 装费
凭证审核— 二、凭证审核—P105
• 人工审核—以此为主 人工审核— • 两次输入法，比对 两次输入法， • 成批审核
• 人工审核打印凭证—再成批审核 人工审核打印凭证—
凭证记账—P106图 三、凭证记账—P106图3-10
• 会计科目、数量、辅助核算为关键 会计科目、数量、 字分类汇总 • 软件在记账过程中要设置数据保护
• 凭证审核控制到操作员
3.思考 3.思考
• 日记账与明细账的区别 • 红字冲销凭证的制作—对已记账凭 红字冲销凭证的制作— 证 • 总结设置将科目设置为项目核算、 总结设置将科目设置为项目核算、 客户往来、供应商往来、 客户往来、供应商往来、部门核算 的一般性规律。 的一般性规律。
4.熟练掌握往来核算的设置 4.熟练掌握往来核算的设置
• 科目汇总表见p92-表 3-6 科目汇总表见p92 p92-
年初余额的计算
• 上学期的实践数据为例 • 给出累计数、期初数，计算年初数 给出累计数、期初数，
大部分资产类科目：年初 借 贷 期末 下月期初） 期末（ 大部分资产类科目：年初+借-贷=期末（下月期初） Nc + J- D=Qc Nc =Qc+D-J
• 怎样将原采用明细科目核算方式的 相关科目，设为客户往来、供应商 相关科目，设为客户往来、 往来、部门核算、个人往来、 往来、部门核算、个人往来、项目 核算？ 核算？
第三章 账务处理与总账系统
账务处 理过程
会计数据（账簿、凭证） 会计数据（账簿、凭证）
投资人
数据采集
数据加工与存 储
报告信息
债权人 管理者 政府
原始凭证
经济业务流程
1．数据采集——会计核算的对象 ．数据采集 会计核算的对象
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。 为数据加工服务。 载体——原始凭证。 载体——原始凭证。 ——原始凭证
能为0. 能为 （2）金额可以为负数，显示为红字。 ）金额可以为负数，显示为红字。 （3）每张凭证必须借贷金额平衡。 ）每张凭证必须借贷金额平衡。
5、凭证录入中的快捷键
F4新增凭证 F4新增凭证 F7 调用备选代码 F12 保存 Shift+F12 还原 .. 携带上条摘要
￥53500 制单 李明
一、凭证录入界面及参数选项
凭证录入
凭证录入参数选项
二、凭证录入的控制机制
1、凭证类型和凭证号。 、凭证类型和凭证号。 凭证类型由用户根据业务选择（ 凭证类型由用户根据业务选择（收、付、转、 记）。 凭证号自动加1，一般是分类编号。 凭证号自动加 ，一般是分类编号。 2、凭证日期。 、凭证日期。 一般为公立日期，应该随凭证号递增而递增等。 一般为公立日期，应该随凭证号递增而递增等。
四、总账子系统的基本功能
总账子系统
初始 设置
凭证 管理
账簿 输出
期末 处理
辅助 管理
系统 服务
总账系统应用流程
初始设置 日常处理
凭证录入 凭证审核 凭证过账
期末处理
基础资料 系统参数 初始余额
期末调汇 结转损益 期末结账
凭证查询
账簿查询
报表查询
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3- 帐务处理与总账子系统
图2-2 手 工 账 务 处 理 流 程
登记总账 的方式方 法不同
现 金
银行 存款
手工下记 账的含义
2
收 付 转 款 款 账
日记账
原 始 凭 证
5
4
总分类账
1
记账凭证
6
会 计 报 表
5
3
明细分类账
图2-2 手 工 账 务 处 理 流 程
会计业务处理的基本流程
• 3.会计业务处理的基本流程
根据原始凭证，填制记账凭证。 根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记 日记账。 根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记 明细账。 根据记账凭证，定期编制科目汇总表或汇总
• 4）工作强度大 • 为了达到算得快又要算得准的目标，在其他条 件不变的情况下，只能靠加重财会人员劳动强度 的方式去实现目标，这是手工进行账务处理的必 然结果。
会计业务处理的基本流程
• 3.会计业务处理的基本流程 根据原始凭证，填制记账凭证。
根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。 根据记账凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭
–9.正确理解辅助核算项的含义及其设置方法
教学重点
• 教学重点：
–1.账务系统的初始设置。 –2.账务系统的日常业务处理。
–3.账务系统的期末处理。
–4.证、账、表查询。
教学难点及教学关键
• 教学难点：
–辅助核算项的含义及其正确应用
• 教学关键：
–通过案例讲解增强对辅助核算项使用的理解。
主要内容
• 从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息 系统的子系统-总账子系统来完成的，总账子系 统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、 报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和 控制，保证会计信息的真实、准确和有效。
第三章账务处理子系统
第三章账务处理子系统本章学习目标与要求：账务处理子系统（或总账管理子系统）是会计信息系统的核心，因此，它作为本门课程重点学习的内容进行讨论，其目的是为学生在将来的工作岗位上利用账务处理子系统从事会计数据处理工作、评价、设计和实施账务处理子系统打下良好的基础。
本章从账务处理子系统的数据处理流程和功能结构出发，简要地介绍了计算机条件下账务处理子系统的特点和目标，分析了账务处理数据流程和主要功能模块，全面，系统地分析和讨论了账务处理子系统中初始设置、凭证处理等功能模块的基本原理和功能。
学习本章后应该掌握：1. 账务处理子系统的基本原理和功能；2.手工方式与计算机方式下账务处理流程的异同；3. 账务处理子系统的初始化设置；4. 凭证处理与期未业务处理；5. 出纳管理与账簿输出；6. 辅助核算与管理。
第一节账务系统的工作原理及功能结构一、账务处理子系统及其目标（一）账务处理子系统的定义账务处理子系统是利用计算机技术完成账务处理的系统。
账务处理一般是指从设置账户、编制和审核凭证、复式记账、一直到会计报表编制和报告的过程。
在手工会计中并没有特别强调账务处理的概念，在会计信息系统中，经过对手工会计核算业务的分析、总结和改进，将会计核算中的设置账户、编制和审核凭证、复式记账、会计账薄输出和期末处理等任务提炼出来，形成账务处理子系统。
与其他子系统相比，账务处理子系统在数据处理上具有如下主要特点：1、账户的设置较为规范，会计准则对各行业的一级科目做了统一的编码，而其他子系统在代码设置上没有法定的要求。
2、是组织账务处理的集中地，所有其他业务核算子系统的信息最终都要汇集到账务处理子系统中，从而综合地反映企业的全部财务状况和经营成果。
而其他子系统只反映企业经济业务的局部信息。
3、是组织会计信息交换的桥梁。
比如，账务处理子系统接受来自工资核算子系统、存货核算子系统和固定资产核算子系统的数据，然后经过处理传递给成本核算子系统，而成本核算子系统又将计算好的成本数据再传递给账务处理子系统，以便生成有关的账簿和报表。
会计信息系统 第二版 第三章 总账系统基本账务处理
数还可进一步设置或调整。 3.编制记账凭证：经济业务发生后，必须以“记账凭证”的形
式录入系统。 4.审核记账凭证：确保记账凭证正确无误，是记账的前提条件。 5.记账：自动将已审核的凭证及其数据在有关库文件之间进行
转移、传递和更新，以备用户进行财务管理。 6.账证表输出：用户获得机内有关账证表数据。
§3.2总账系统初始设置
（二）科目初始数据的试算平衡
1.试算平衡的原理和内容：录入过程：自动完成“上下级科目” 之间的试算平衡。“试算”功能单独进行“一级科目”之间的试 算平衡。有以下两种平衡原理：
（1）借贷必相等原理：具体包括：“借方期初余额合计=贷方期初 余额合计”和“各期借方发生额合计=各期贷方发生额合计”两 项内容。
然账证、账账相符，因而可以省略账证、账账等核对工作。 4．账簿的形式发生了变化：各种账簿数据是临时取数生成的，
平时在计算机中只存在各种账簿的格式。
§3.1总账系统概述
二.总账系统的功能结构 （一）总账系统的功能结构
§3.1总账系统概述
（二）各功能模块的主要作用 1. 系统设置：录入初始余额以实现新旧系统转换，建立总
（2）会计恒等式原理：按照“资产=负债+所有者权益”或“资产 +成本费用=负债+所有者权益+收入”的原理进行试算平衡。
2．科目初始数据的试算平衡：如果试算结果不平衡，必须根据 校验报告中的提示信息与手工准备的平衡数据进行依次逐项进行 核对、检查和更正，直至试算平衡。
§3.2总账系统初始设置
（三）关闭“科目初始数据录入”功能
§3.1总账系统概述
7.自动转账：系统期末自动将用户定义的“期末类”自动分录生 成机制凭证，并要审核记账。
8.自动结转汇兑损益：有外汇核算业务的单位，应进行期末结汇 处理；机制的结汇凭证也要审核记账。
式录入系统。 4.审核记账凭证：确保记账凭证正确无误，是记账的前提条件。 5.记账：自动将已审核的凭证及其数据在有关库文件之间进行
转移、传递和更新，以备用户进行财务管理。 6.账证表输出：用户获得机内有关账证表数据。
§3.2总账系统初始设置
（二）科目初始数据的试算平衡
1.试算平衡的原理和内容：录入过程：自动完成“上下级科目” 之间的试算平衡。“试算”功能单独进行“一级科目”之间的试 算平衡。有以下两种平衡原理：
（1）借贷必相等原理：具体包括：“借方期初余额合计=贷方期初 余额合计”和“各期借方发生额合计=各期贷方发生额合计”两 项内容。
然账证、账账相符，因而可以省略账证、账账等核对工作。 4．账簿的形式发生了变化：各种账簿数据是临时取数生成的，
平时在计算机中只存在各种账簿的格式。
§3.1总账系统概述
二.总账系统的功能结构 （一）总账系统的功能结构
§3.1总账系统概述
（二）各功能模块的主要作用 1. 系统设置：录入初始余额以实现新旧系统转换，建立总
（2）会计恒等式原理：按照“资产=负债+所有者权益”或“资产 +成本费用=负债+所有者权益+收入”的原理进行试算平衡。
2．科目初始数据的试算平衡：如果试算结果不平衡，必须根据 校验报告中的提示信息与手工准备的平衡数据进行依次逐项进行 核对、检查和更正，直至试算平衡。
§3.2总账系统初始设置
（三）关闭“科目初始数据录入”功能
§3.1总账系统概述
7.自动转账：系统期末自动将用户定义的“期末类”自动分录生 成机制凭证，并要审核记账。
8.自动结转汇兑损益：有外汇核算业务的单位，应进行期末结汇 处理；机制的结汇凭证也要审核记账。
第3章 账务处理与总账子系统
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初始设置－－设置账套
设置账套模块的功能是建立核算单位，即在系统 中为本企业建立一套核算账套。总账子系统中的 核算账套实际上是相互关联的账务数据构成的数 据文件。一般单位只有一套账。具体设置账套时， 根据系统的提示对账套进行参数的定义。 账套参数定义的内容 账套参数定义的内容主要包括：账套（账套号、 账套名称、单位名称、企业性质等）、会计科目 编码方案（即各级科目的编码位长、位数）、启 用日期、记账本位币、会计主管姓名等。
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（一） IT环境下总账子系统顶层数据流程图
⒈ 会计人员将初始化信息、原始凭证、记账凭证、对账 单等输入总账子系统进行账务处理； ⒉ 总账子系统处理之后，将结果信息如记账凭证、成本 费用分配信息等传入会计信息系统中其他子系统（如工资子 系统、固定资产子系统、成本子系统等）； ⒊ 会计信息系统中其他子系统也会采用实时或批处理 的方式向总账子系统传递记账凭证等信息。
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第一节 账务处理概述
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
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会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
投资人 债权人 管理者 政府
初始设置－－设置账套
设置账套模块的功能是建立核算单位，即在系统 中为本企业建立一套核算账套。总账子系统中的 核算账套实际上是相互关联的账务数据构成的数 据文件。一般单位只有一套账。具体设置账套时， 根据系统的提示对账套进行参数的定义。 账套参数定义的内容 账套参数定义的内容主要包括：账套（账套号、 账套名称、单位名称、企业性质等）、会计科目 编码方案（即各级科目的编码位长、位数）、启 用日期、记账本位币、会计主管姓名等。
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（一） IT环境下总账子系统顶层数据流程图
⒈ 会计人员将初始化信息、原始凭证、记账凭证、对账 单等输入总账子系统进行账务处理； ⒉ 总账子系统处理之后，将结果信息如记账凭证、成本 费用分配信息等传入会计信息系统中其他子系统（如工资子 系统、固定资产子系统、成本子系统等）； ⒊ 会计信息系统中其他子系统也会采用实时或批处理 的方式向总账子系统传递记账凭证等信息。
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第一节 账务处理概述
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
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会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
投资人 债权人 管理者 政府
第3章_账务处理与总账系统
21
科目编码 6602 660201 660201001 660201001001 660201001002 660201002 660201002001 660201002002 。。。。。。 660202 660202001 660202001001 660202001002 660202002 660202002001 660202002002 事业部2 办公费 一组 二组 差旅费 一组 二组 管理费用 事业部1 办公费 一组 二组 差旅费 一组 二组 科目名称
设计方法归纳起来可以分为三类：
（1）定长定位。 大多数用此法，即科目编码体系中各级科目编码的长度是固定的，如确定会计科目的结构为4-2-2 （2）不定长方法 是指科目编码体系在不超过总长度的前提下，除一级 科目编码长度固定外，其他各级科目编码的 长度是不固定的，可由用户自行随意设计。 但按此法设计科目编码，无法判断出科目编码的惟一直接上级科目编码。
上级科目编码：550201
（3）立体科目
立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储， 并将项目与科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目 的。
2008年
《财务信息系统分析与设计》课件
如：假设某单位采用群码，其科目编码结构是4-2-3-3，科目编码设计举例如下：
2008年
《财务信息系统分析与设计》课件
11
银 行 业 务 人 员
对账单
账单数据 文件
企 业 对 账 人 员
已达账表
录入对账单 (1)
网络获取对 账单(1.1)
对账(2)
输出对账 结果(3)
余额 调节表
账单数据 文件
企业银行 账文件
科目编码 6602 660201 660201001 660201001001 660201001002 660201002 660201002001 660201002002 。。。。。。 660202 660202001 660202001001 660202001002 660202002 660202002001 660202002002 事业部2 办公费 一组 二组 差旅费 一组 二组 管理费用 事业部1 办公费 一组 二组 差旅费 一组 二组 科目名称
设计方法归纳起来可以分为三类：
（1）定长定位。 大多数用此法，即科目编码体系中各级科目编码的长度是固定的，如确定会计科目的结构为4-2-2 （2）不定长方法 是指科目编码体系在不超过总长度的前提下，除一级 科目编码长度固定外，其他各级科目编码的 长度是不固定的，可由用户自行随意设计。 但按此法设计科目编码，无法判断出科目编码的惟一直接上级科目编码。
上级科目编码：550201
（3）立体科目
立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储， 并将项目与科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目 的。
2008年
《财务信息系统分析与设计》课件
如：假设某单位采用群码，其科目编码结构是4-2-3-3，科目编码设计举例如下：
2008年
《财务信息系统分析与设计》课件
11
银 行 业 务 人 员
对账单
账单数据 文件
企 业 对 账 人 员
已达账表
录入对账单 (1)
网络获取对 账单(1.1)
对账(2)
输出对账 结果(3)
余额 调节表
账单数据 文件
企业银行 账文件
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第二节 账务处理的流程分析
手工处理流程 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式 多栏式日记账核算形式
差别：登记总账的方法和依据不同。
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件行 单 账位 文银
录 入
银行对账单
输入或 者接收
件单 对
银行原始单 据 余额调节表
文账
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（三）银行对账的底层流图
已达账 未达账 对账单 录入对 账单 对 账 单
查询输出
录入或转 入银行记 录 银行原始记录 或凭证文件
银行对账单文件
网络或软 盘接账
企业银行账文件
按条件进行对账
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IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同
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总账子系统主要数据文件设计
计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必 须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数 据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境 下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何 种结构在计算机中存储呢？ 实际上，总账子系统数据文件的设计与系统设计 时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路 有关，还与数据管理系统等多种因素有关。
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会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
投资人 债权人 管理者 政府
原始凭证
经济业务流程
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1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
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3.报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。
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账务处理的基本特征
规范性强——采用借贷记账法 1.有借必有贷，借贷必相等； 2.资产＝负债＋所有者权益 3.总账余额/发生额＝下属明细账余额/发生额之 和 综合性强（产生的信息具有很强的综合性和概 括性） 集成性要求高（是整个会计信息系统的核心） 正确性要求高
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第三节 总账子系统的总体设计
总账子系统的目标 总账子系统的基本功能 会计科目编码及其体系设计 总账子系统主要数据文件设计
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总账子系统的目标
1.及时、准确的采集和输入各种凭证，保证进入 计算机的会计数据及时、准确和全面； 2.高效、正确地完成记账等数据处理过程； 3.随时输出某个时期内任意会计科目发生地所有 业务，随时输出各个会计期间地各种账表，为企 业管理提供信息； 4.建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实 现会计数据的及时传递和数据共享。
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科目体系结构——定长定位方式
科目体系结构：4－2－2
一级科目最 多 设 计 9999 个
二级科目最 多设计99个
三级科目最 多设计99个
定长定位方法
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科目体系结构——不定长方式
用户 总账子 系统 --账务处理
会计信息系统 其他子系统
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总账子系统中间层数据流程图
账簿输出 原始凭证 入填 制 录 件凭 证 文
记账凭证
记审 核 登
各种账簿 件余 额 文 报表输出 各种报表
自动 转账
期末 处理
机制凭证
银 行 对 账
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案例
单位名称：北京燕丰酒业股份有限公司（简称：燕丰酒厂） 启用日期：2001年4月1日 会计期间：1月25日——12月25日 记账本位币：人民币（RMB） 企业类型： 商 业 行业性质：股份制 会计科目编码结构：4－2－2－2－2 客户分类编码级次：2－2－3 供应商分类编码级次：2－2－3 部门编码级次：1－2－2 结算方式编码级次：1－2
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初始设置
科目设置 录入余额 人员权限设置 结算方式设置
案例
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第五节 凭证管理
凭证管理模块的功能 主要是完成对凭证的日常处理工作，它又 可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询 打印、凭证汇总、记账等功能模块。
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第一节 账务处理概述
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
科目汇总表核算形式手工处理流程
原始凭 证 编 制 和 审 核 凭 证 记账凭证 收 款 凭 证 付 款 凭 证 转 账 凭 证 编 制 科 目 汇 总 表
科目汇 总表
登记日记账
登记各种明细账
登记总账
日记账
明细账
总 账
期未处理
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编制报表
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总账子系统的功能结构图
总账子系统
初始 设置
凭证 管理
出纳 管理
期末 处理
账簿 输出
会计 报表
辅助 管理
系统 服务
其他
为什么需要进行会计科目的编码？
会计科目是对会计业务具体核算内容进行 分类的名称。 会计科目编码设计是根据会计制度的规定 及会计科目的设置，按照一个系统的方案 确定出各级科目唯一数字编码的方法。 会计科目编码在手工操作下一般不使用， 但是采用计算机处理会计数据时，则需要 采用会计科目编码。
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会计科目编码设计的必要性
1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系
2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度
科目编码方法与编码原则
方法： 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： 规定性原则 层次性原则
科目：660201013
科目级别： 3 级
上级科目编 码66020
科目末级标 志为“真”
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科目体系结构
立体科目方法是 指将科目中大量 重复的科目从科 目体系中分离出 来，按照项目进 行存储，并将项 目和科目建立动 态链接，在满足 优化会计科目体 系的同时，达到 精细核算的目的。
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从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成的。 总账子系统的基本功能是通过采集数据、 加工和存储数据、报告财务信息，实现对 企业经营活动进行核算和控制，保证会计 信息的真实、准确和有效。
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Slid存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相对”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。
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会计信息系统 Accounting Information System
第三章 账务处理与总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理—往来和项目核算与管理 第九节 总账子系统的改进---财务业务一体化策略
报表
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手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
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IT环境下账务处理的流程分析
账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、 后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭 证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审 核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月 末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以 及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会 人员、财务经理、总经理等）
第二节 账务处理的流程分析
手工处理流程 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式 多栏式日记账核算形式
差别：登记总账的方法和依据不同。
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件行 单 账位 文银
录 入
银行对账单
输入或 者接收
件单 对
银行原始单 据 余额调节表
文账
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（三）银行对账的底层流图
已达账 未达账 对账单 录入对 账单 对 账 单
查询输出
录入或转 入银行记 录 银行原始记录 或凭证文件
银行对账单文件
网络或软 盘接账
企业银行账文件
按条件进行对账
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IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同
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总账子系统主要数据文件设计
计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必 须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数 据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境 下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何 种结构在计算机中存储呢？ 实际上，总账子系统数据文件的设计与系统设计 时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路 有关，还与数据管理系统等多种因素有关。
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会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
投资人 债权人 管理者 政府
原始凭证
经济业务流程
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1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
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3.报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。
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账务处理的基本特征
规范性强——采用借贷记账法 1.有借必有贷，借贷必相等； 2.资产＝负债＋所有者权益 3.总账余额/发生额＝下属明细账余额/发生额之 和 综合性强（产生的信息具有很强的综合性和概 括性） 集成性要求高（是整个会计信息系统的核心） 正确性要求高
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第三节 总账子系统的总体设计
总账子系统的目标 总账子系统的基本功能 会计科目编码及其体系设计 总账子系统主要数据文件设计
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总账子系统的目标
1.及时、准确的采集和输入各种凭证，保证进入 计算机的会计数据及时、准确和全面； 2.高效、正确地完成记账等数据处理过程； 3.随时输出某个时期内任意会计科目发生地所有 业务，随时输出各个会计期间地各种账表，为企 业管理提供信息； 4.建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实 现会计数据的及时传递和数据共享。
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科目体系结构——定长定位方式
科目体系结构：4－2－2
一级科目最 多 设 计 9999 个
二级科目最 多设计99个
三级科目最 多设计99个
定长定位方法
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科目体系结构——不定长方式
用户 总账子 系统 --账务处理
会计信息系统 其他子系统
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总账子系统中间层数据流程图
账簿输出 原始凭证 入填 制 录 件凭 证 文
记账凭证
记审 核 登
各种账簿 件余 额 文 报表输出 各种报表
自动 转账
期末 处理
机制凭证
银 行 对 账
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案例
单位名称：北京燕丰酒业股份有限公司（简称：燕丰酒厂） 启用日期：2001年4月1日 会计期间：1月25日——12月25日 记账本位币：人民币（RMB） 企业类型： 商 业 行业性质：股份制 会计科目编码结构：4－2－2－2－2 客户分类编码级次：2－2－3 供应商分类编码级次：2－2－3 部门编码级次：1－2－2 结算方式编码级次：1－2
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初始设置
科目设置 录入余额 人员权限设置 结算方式设置
案例
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第五节 凭证管理
凭证管理模块的功能 主要是完成对凭证的日常处理工作，它又 可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询 打印、凭证汇总、记账等功能模块。
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第一节 账务处理概述
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
科目汇总表核算形式手工处理流程
原始凭 证 编 制 和 审 核 凭 证 记账凭证 收 款 凭 证 付 款 凭 证 转 账 凭 证 编 制 科 目 汇 总 表
科目汇 总表
登记日记账
登记各种明细账
登记总账
日记账
明细账
总 账
期未处理
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编制报表
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总账子系统的功能结构图
总账子系统
初始 设置
凭证 管理
出纳 管理
期末 处理
账簿 输出
会计 报表
辅助 管理
系统 服务
其他
为什么需要进行会计科目的编码？
会计科目是对会计业务具体核算内容进行 分类的名称。 会计科目编码设计是根据会计制度的规定 及会计科目的设置，按照一个系统的方案 确定出各级科目唯一数字编码的方法。 会计科目编码在手工操作下一般不使用， 但是采用计算机处理会计数据时，则需要 采用会计科目编码。
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会计科目编码设计的必要性
1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系
2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度
科目编码方法与编码原则
方法： 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： 规定性原则 层次性原则
科目：660201013
科目级别： 3 级
上级科目编 码66020
科目末级标 志为“真”
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科目体系结构
立体科目方法是 指将科目中大量 重复的科目从科 目体系中分离出 来，按照项目进 行存储，并将项 目和科目建立动 态链接，在满足 优化会计科目体 系的同时，达到 精细核算的目的。
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从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成的。 总账子系统的基本功能是通过采集数据、 加工和存储数据、报告财务信息，实现对 企业经营活动进行核算和控制，保证会计 信息的真实、准确和有效。
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Slid存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相对”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。
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会计信息系统 Accounting Information System
第三章 账务处理与总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理—往来和项目核算与管理 第九节 总账子系统的改进---财务业务一体化策略
报表
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手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
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IT环境下账务处理的流程分析
账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、 后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭 证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审 核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月 末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以 及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会 人员、财务经理、总经理等）