财务管理案例中国平安公司治理概要
平安保险公司绩效管理案例
平安保险公司绩效管理案例第一篇：平安保险公司绩效管理案例平安保险公司绩效管理案例一、战略高度的绩效管理体系在平安，“三大机制”尽人皆知——“竞争、激励、淘汰”，这概括了平安绩效管理的核心机制。
在这一机制的约束下，平安绩效管理体系得到了严格的贯彻和落实，20年来从未松懈。
绩效管理体系的高效运行，首先得益于公司将绩效管理放在公司战略的高度。
平安认为，企业经营目标的达成，绩效管理应当成为核心驱动因素。
因此，在推行和实践上，最高管理者做出了很好的表率，而且亲自参与、甚至主导着公司绩效管理体系的规划和发展。
其次，平安致力于通过绩效管理机制，将企业战略进行逐步演绎细化，做到目标分解到人，并建立定期问责反馈与检视的机制，同时不断强化结果应用的严格管理，从而使绩效管理有效支撑着公司运营，保证了目标有效实现。
绩效手段环环相扣通过多年来对各种绩效管理方法的不断实践，平安发现“横向排名、比例分布、激励淘汰”是绩效考核最简洁最有效的方法，也最容易被员工理解。
这在平安，被形象地称为“赛跑制”。
横向排名（1）公司采用横向排名制，一年两次对员工的绩效考核结果排名，每个员工在每次绩效考核结束后都有名次，团队始终处于高度竞争的状态，有效驱动着全体员工不断进取，进而促进着公司整体绩效能力的提升。
（2）强制比例分布绩效考核之后，公司会根据考核结果，按7：2：1对员工的名次进行划分。
（3）激励和淘汰根据排名和比例分布，公司对不同业绩的员工有不同的激励和淘汰措施。
排名前70%的员工有加薪，不同排名的人加薪比例不同，同时公司也会参考物价水平和行业水平的变动；连续两年排名前40%是员工得到晋升机会的首要条件，当然也将职位空缺和年资等列入考虑。
排名70-90%的员工将没有薪资和职位变动，通常他们都是能力上有所欠缺，因此公司会针对他们的弱项给与培训以提高他们的绩效，或者调整岗位让他们服务于更适合自己的岗位。
与众不同的是，平安有固定淘汰比例。
每年淘汰3%-5%。
财务管理案例 中国平安公司治理共31页文档
6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克 7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德
8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德 9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿 10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
中国平安保险公司公司治理分析报告
南开大学题目：中国平安保险（集团）公司公司治理分析学号：0612191姓名：李强年级：2006学院：商学院系别：信息资源管理专业：档案学双修：财政学完成日期：2009年6月20日中国平安保险（集团）公司公司治理分析一、中国平安保险集团公司股权关系及内部治理结构中国平安保险（集团）股份有限公司，是中国第一家以保险为核心的，融证券、信托、银行、资产管理、企业年金等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的综合金融服务集团。
公司成立于 1988年，总部位于深圳。
2004年6月和2007年3月，公司先后在香港联合交易所主板及上海证券交易所上市，股份名称“中国平安”，香港联合交易所股票代码为2318; 上海证券交易所股票代码为601318。
中国平安根据相关法律法规的规定，并结合公司的实际情况，不断完善公司治理结构。
股权结构：公司控股设立中国平安人寿保险股份有限公司(“平安人寿”)、中国平安财产保险股份有限公司(“平安产险”)、平安养老保险股份有限公司、平安资产管理有限责任公司、平安健康保险股份有限公司，并控股中国平安保险海外(控股)有限公司、平安信托投资有限责任公司(“平安信托”)、深圳市商业银行。
平安信托依法控股平安证券有限责任公司，深圳市商业银行依法控股平安银行有限责任公司，平安海外依法控股中国平安保险(香港)有限公司，及中国平安资产管理(香港)有限公司。
董事会：截止2008年12月31日，中国平安集团公司董事会由19名成员构成，其中执行董事 3 名，独立非执行董事9名，独立非执行董事7名。
在2008年报告期内，董事会的运行主要采取会议机制，共召开会议8次，会议注重维护公司和全体股东的利益。
2008年，审计委员会共举行 5次会议，审阅了截至2007年12月31日止年度财务报告及截至2008年6月30止的半年度财务报告。
此外，为了更好的评估公司财务申报制度及内部控制制度，所有审计委员会成员均于报告期内与外聘会计师事务所举行会议，审核其表现、独立性及客观性。
公司治理的案例
公司治理的案例公司治理是指公司内部各类机构、规章制度和管理机制，以及公司与股东、董事、监事等利益相关方之间的关系和互动方式。
良好的公司治理有助于提高公司运营效率、降低风险、增强投资者信心，保护股东权益，促进公司的可持续发展。
下面将列举十个公司治理的案例，以探讨不同公司在实践中的做法和经验。
一、独立董事制度独立董事是指不具有公司股权关系、不属于公司高级管理层的董事。
独立董事的设立可以有效监督公司的经营行为，提供独立的意见和建议。
例如，阿里巴巴集团在其公司治理结构中引入了独立董事制度，通过独立董事的参与，增强了公司的透明度和监督力度。
二、股东权益保护保护股东权益是公司治理的核心目标之一。
一些公司通过设立股东权益保护委员会或专门机构，加强对股东权益的保护。
例如，中国平安保险公司设立了股东权益保护委员会，负责监督和保护股东权益，提高公司治理水平。
三、董事会独立性董事会独立性是公司治理的重要指标之一。
一些公司通过增加独立董事的比例，确保董事会的独立性。
例如，美国苹果公司要求其董事会中至少有三分之二的董事是独立董事，以确保决策的公正性和独立性。
四、激励机制激励机制是激发员工积极性和创造力的重要手段。
一些公司通过设立股权激励计划，将员工的薪酬与公司业绩和股东利益挂钩，增强员工的责任感和归属感。
例如，中国腾讯公司通过股权激励计划，激励员工为公司的长期发展做出贡献。
五、内部控制内部控制是保障公司财务报告的真实性和可靠性的重要手段。
一些公司通过建立健全的内部控制制度，确保公司的财务报告准确无误。
例如，中国工商银行在其公司治理中注重内部控制，建立了完善的风险管理和内部审计制度，保障了公司的稳健经营。
六、信息披露信息披露是保障投资者知情权的重要途径。
一些公司通过加强信息披露，向投资者提供准确、完整和及时的信息。
例如，中国移动通信集团在其公司治理中积极加强信息披露，提供包括财务报告、年度报告和重大事项公告在内的相关信息。
平安保险财管案例分析资料
始终遵循对股东、员工、客户和社会负责的企业 使命和治理原则，建立高度平衡的机制。均衡、
理中心，公司据此建立起流程化、工厂化的 后台作业系统，并借助电话、网络及专业的 业务员队伍，为客户提供专业化、标准化、
（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算 券的方案
方案
（7）制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方
（6） 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏 案
损方案
（8）决定公司内部管理机构的设置
（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议
（9）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根
（8）对发行公司债券作出决议
司治理杰出表现奖"。 据悉，中国平安从建立初期就力争成为公司
治理的市场最佳典范。20多年的发展与实践中，
理模式，在一致的战略、统一的品牌和文化 基础上，确保整体集团朝着共同的目标前进。 中国平安拥有中国金融企业中真正整合的综 合金融服务平台，位于上海张江的中国平安
平安以价值增长作为公司治理的核心指导思想， 全国后援管理中心是亚洲领先的金融后台处
案例资料简介
公司内部组成与治理
公司股东大会于董事会的财务责权与运作
董事会各专业委员的组成、职责
公司执行委员会
公司经理层与财务总监的职 责
和谐的公司治理文化
公司内部组成与治理：高度集中的集 团组织架构
股东大会：公司最高权力
机构
董事会及下属管理委员会 监事会
集团执行委员会及圆桌会
议管理
公司执行委员会
执行委员会是董事会下的最高执行机构。 其主要职责是审阅供暖公司的内部业务报 告、有关公司的投资及利润分配政策及公 司的管理政策、发展计划及资源配置计划。 执行委员会也负责就重大发展战略、业务 计划、财务系统及重大人事升迁等事项做 出管理决定。此外，执行委员会还负责审 阅公司子公司的业务计划，以及评估子公 司的财务表现。平安集团在执行委员会下 还设立了四个管理委员会，即投资管理委 员会、预算管理委员会、投资者关系管理 委员会和风险管理委员会。四则各司其职， 力求使公司以一个稳定、有效的发展效率 向前驶进
中国平安案例分析报告
中国平安案例分析报告一．现状综述（一）.行业与市场发展动态1.保险行业现状分析(1).我国保险行业从上世纪八十年代初开始，二十多年来取得了非常骄人的成绩,无论是行业的规模，保险市场主体的数量，还是各类保险的深度和密度；无论是保险中介市场的发展，还是保险对国民经济、人民生活的影响，都有了长足的发展和进步。
(2).国寿险市场的六巨头——中国人寿、平安人寿、新华保险、太平洋人寿、人保寿险和泰康人寿，占据寿险市场80%的份额；国保费规模最大的七大标杆地区——、、、、、和，囊括45%的保费收入。
(3).2022-2022年是我国人口负担系数不断创新低和中青年劳动力人口创新高时期，也是我国建立覆盖全民养老和医疗保障体系关键时期，商业保险在承担社会管理功能的同时将得到飞跃式发展，税收优惠政策实施将成为行业跨越式发展的重要推手。
2.发展前景(1).现在我国国营经济仍占主导地位，这就意味着，绝大多数人的养老问题仍靠国有经济。
从长远发展的角度看，解决养老问题应是多层次的，国家、企业和个人都应及早解决养老的问题。
(2).市场经济的发展给保险的发展提供了巨大的推动力。
(3).金融危机使得经济增长减缓，失业增加，人们的收入减少，消费水平下降，但是却给保险业带来了绝好的发展机会，在这个百废待兴的节骨眼上加大增员数量，提高展业效率将是一个很好的推动。
(4).目前寿险客户最关心的问题占前三位的分别是医疗、住房和物价，而医疗保障的问题已排在第一位，我国12亿多人口的医疗保障问题，客观上也需要人寿保险来解决。
我国现在城市95％以上有15岁以下子女的家庭都是独生子女家庭，少儿人寿页脚二.中国保险行业的主要问题近年来中国保险业发展态势良好，但与发达国家保险业水平相比，存在很大的差距。
按照保险业发展的规律，保费收入一般应占当年国生产总值的5%左右，西方发达国家年保费收入一般占本国国生产总值的8%~10%，而中国2022年保费总收入约仅占国生产总值的3%，远远低于发达国家水平。
保险公司合规与风险管理体系建设案例
保险公司合规与风险管理体系建设案例保险公司合规与风险管理体系建设案例：案例一：中国平安保险公司合规与风险管理体系建设中国平安保险公司是中国领先的保险公司之一，公司积极致力于合规与风险管理体系建设。
在合规方面，中国平安保险公司从制度建设、培训教育、内部控制等方面入手，建立健全了一系列合规机制。
该公司建立了合规规章制度，明确了员工行为准则、反腐败和反洗钱等方面的要求。
并成立了合规与风险管理部门，负责公司的合规监管和风险控制工作。
同时，公司注重员工合规教育培训，定期开展合规培训和考核，提高员工的合规意识和能力。
在风险管理方面，中国平安保险公司建立了完善的风险管理体系。
公司成立了风险管理委员会，制定了风险管理政策和流程，对公司的各项业务和操作进行风险评估和控制。
同时，公司建立了风险监测和预警机制，通过内部控制和外部审计等手段，及时发现和处置风险事件。
此外，公司还加强了信息技术安全管理，提升了信息系统的安全性和可靠性。
通过合规与风险管理体系的建设，中国平安保险公司能够有效预防和控制各类合规风险和业务风险，保证了公司的稳定运营和持续发展。
案例二：美国保险集团合规与风险管理体系建设美国某保险集团致力于建设合规与风险管理体系，以确保公司的经营活动合法合规并降低各类风险。
在合规方面，该保险集团建立了一套完整的合规制度和流程。
公司制定了全面的合规政策和规定，明确了员工行为准则和合规要求，并通过培训和沟通会议将其传达给全体员工。
此外，公司建立了合规监察和内部控制机构，定期开展合规风险评估和监察工作，确保公司的各项业务和操作符合法规和行业标准。
在风险管理方面，该保险集团采取了综合的风险管理措施。
公司成立了风险管理部门，负责制定和执行风险管理策略和计划。
同时，公司建立了风险评估和控制机制，对公司的各项业务进行风险评估和控制，确保业务活动的安全性和可持续性。
此外，公司还加强了信息安全管理和网络防护，保护客户的个人信息和公司的商业机密。
财务管理案例析分-公司治理
企业应建立财务报告质量评估和 审计机制，提高报告的可信度和
可靠性。
优化投资者关系和权益保护机制
企业应加强与投资者的沟通与 互动，建立良好的投资者关系。
企业应建立健全股东权益保护 机制，保障中小股东的合法权 益。
企业应加强信息披露的监管， 防止内幕交易和市场操纵行为。
结论与展望
05
公司治理的未来发展趋势
数字化转型
随着科技的进步，公司治理将更加依赖于大数据和人工智能，实现更 高效、透明的决策过程。
ESG（环境、社会和治理）因素纳入治理框架
随着社会对企业可持续性发展的关注增加，ESG因素将在公司治理中 发挥越来越重要的作用。
董事会性别多元化
越来越多的公司开始注重董事会性别多元化，以提高公司治理的多样 性和包容性。
公司治理存在的问题与挑战
股权结构过于集中
大股东可能利用其控制权进行 利益输送，损害中小股东利益
。
董事会职能弱化
董事会成员多由大股东提名， 缺乏独立性和专业性，难以发 挥其决策和监督职能。
内部控制不健全
公司内部控制制度存在缺陷， 可能导致财务报告舞弊、资产 流失等问题。
信息披露不透明
公司未按规定披露重要信息， 影响投资者决策和利益。
。
内部控制体系
内部控制体系是公司治理的重 要基础，用于规范公司的业务
流程和管理活动。
财务管理在公司治理
02
中的作用
财务报告与透明度
定期发布财务报告
公司应按照相关法律法规和监管 要求，定期发布财务报告，向投 资者、债权人和其他利益相关者 披露公司的财务状况和经营成果。
提高信息披露质量
公司应加强信息披露工作，提高 信息披露的及时性、准确性和完 整性，以增强公司的透明度，保
公司治理的案例
公司治理的案例公司治理是指企业内部管理体制和运作机制的规范化和科学化。
一个良好的公司治理体系可以提高企业的经营效率和竞争力，保护股东权益，维护公司长期稳定发展。
下面是十个符合要求的公司治理案例。
1. 谷歌公司的治理结构：谷歌公司在公司治理方面采用了一种特殊的结构，即拥有两个类别的股票：A类股票和C类股票。
A类股票拥有普通股票的投票权，而C类股票则没有投票权。
这种结构使得公司创始人和高管团队能够保持对公司的控制权，同时也保护了普通股东的权益。
2. 苹果公司的董事会监督：苹果公司的董事会由独立董事和高管董事组成，独立董事占多数。
董事会负责监督公司管理层的决策和执行，并对公司的战略规划和风险管理提供指导。
这种结构确保了公司决策的独立性和公正性。
3. 腾讯公司的股东权益保护：腾讯公司采用了一系列措施来保护股东权益，例如设立独立的监事会来监督公司管理层的行为，设立独立的审计委员会来审查公司的财务报表，设立独立的薪酬委员会来制定高管薪酬政策等。
这些措施保证了公司管理层的独立性和公正性，保护了股东的权益。
4. 京东公司的股东参与机制：京东公司在公司治理中注重股东的参与和监督。
公司定期召开股东大会，股东可以通过投票表决来决定公司的重大事项。
同时，公司还设立了独立的董事会和监事会，由独立董事和监事组成，负责监督公司管理层的决策和执行。
这种机制保证了公司决策的透明性和公正性。
5. 万科集团的风险管理：万科集团在公司治理中注重风险管理。
公司设立了独立的风险管理委员会，负责制定和执行公司的风险管理政策和措施。
该委员会由独立董事和高管组成，定期审查和评估公司的风险状况，并提出相应的应对措施。
这种机制保护了公司的长期稳定发展。
6. 中国平安的信息披露：中国平安在公司治理中注重信息披露。
公司及时公布财务报告和其他重要信息，向投资者提供透明、准确、完整的信息。
同时，公司还设立了独立的审计委员会，负责审查和监督公司的财务报表和内部控制制度。
保险公司财务风险管理研究——基于平安寿险的案例分析
（2）购买者议价能力
随着市场供应量的不断增长，保险业发展迅速。各种消费理财产品琳琅满目，人们的可选择性丰富了，消费者的议价能力就上升了。
（3）新进入者威胁
①在改革开放政策的加持下，我国保险市场开始走出国门，扩大国内外市场，有越来越来多的投机者开始充实这个市场，随着保险市场的不断扩大和保险产品的日益丰富化，行业间的竞争日益激烈[6]。
绪论
保险，本意是保障风险，后来发展延伸成为一种保障机制，是市场经济条件下风险管理的基本手段[1]。国内保险业起步较晚，在1979年时，才出现第一家保险公司，也就是我们现在的中国人民保险公司。但中国保险业在发展壮大的同时，也累积了很多财务风险管理问题。这些财务风险问题随着业务的快速发展将逐渐凸显,可能给公司带来巨大的风险隐患,甚至会危及公司的生存。自21世纪初以来，中国老龄化社会态势日趋显著。与发达国家相比，2017年美国的老龄化率是14%，日本则是25%，老龄化将成为社会发展的艰巨挑战。老龄化的加剧在给我国寿险公司带来良好发展机遇的同时，也给我国的养老保障体系带来了巨大的风险。
一 保险公司的环境分析
（一） 保险行业发展现状
1 保险需求增加
21世纪以来，我国进行了五险一金改革，对保险业的发展期起到了引导作用。再加上人们的生活条件得到改善，已经到了兼顾生活质量和生活保障的投资期，人们的保险需求显著提升。
2 保险行业发展前景
从发展趋势看，保险产品是能够帮人们强制储蓄和带来安全感的金融产品。对人们日常生活和经济发展有着积极的意义。但我国居民的保险资产配置却极少用于家庭金融资产配置，保险在美国家庭金融资产中的占比为三成，在日本保险占比也超过二成，相较于发达国家我们国家的差距十分明显[2]。其中一个原因是我国当前社会环境下，我国居民仍是以基本社会保障体制作为风险保障基础；另一个原因是我国老一辈人的传统消费观念仍然没有得到改变，在没有遇到重疾险的情况下通常不会想到保险，居民保险意识薄弱。随着人均收入的增加和消费水平的提高，人们对风险防范将会有更深入的了解，这一现状会得到一定的改善。
中国平安保险公司的战略管理案例分析
中国平安保险公司的战略管理案例分析一、公司简介中国平安保险股份有限公司是中国第一家以保险为核心的，融证券、信托、银行、资产管理、企业年金等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的综合金融服务集团。
公司成立于1988年，总部位于深圳。
2004年6月和2007年3月，公司先后在香港联合交易所主板及上海证券交易所上市，股份名称“中国平安”。
中国平安是中国金融保险业中第一家引入外资的企业，拥有完善的治理架构，国际化、专业化的管理团队。
中国平安以“专业创造价值”为核心文化理念，倡导以价值最大化为导向，以追求卓越为过程，形成了“诚实、信任、进取、成就”的个人价值观，和“团结、活力、学习、创新”的团队价值观。
集团贯彻“竞争、激励、淘汰”三大机制，执行“差异、专业、领先长远”的经营理念。
中国平安的愿景是以保险、银行、投资三大业务为支柱，谋求企业的长期、稳定、健康发展，为企业各利益相关方创造持续增长的价值，成为国际领先的综合金融服务集团和百年老店。
自1980年以来，我国保险业快速发展，保险资金迅速积累，并已经形成了庞大的资金力量。
但与此同时，也出现了一些亟待解决的新问题。
保险资金投资收益率低便是其中一个突出问题，且此问题已成为我国保险业发展的瓶颈，危及我国保险业的持续健康发展。
因此提高保险投资收益成为我国理论界和实务部门研究和关注的热点问题。
从成熟的保险资金投资变迁看，投资渠道均遵循了从单一到到多元的发展轨迹，投资风险方面的问题也日益凸现，尤其是由新的投资渠道引发的投资风险。
另外，面临新的投资渠道，我国现有的客观条件很可能难以满足资金运作的需求。
这就需要从保险公司、金融证券市场政府三方分别进行有针对性的风险防范与控制及相关外部环境的改善。
二、公司战略如今，企业面临的市场竞争加剧，有效的战略管理越来越多的关系到企业如何进行市场定位，如何找出与竞争者的差异并利用它发挥出企业最大的竞争优势。
中国保险业正是一个竞争不断加剧，具有潜力且不断成熟的行业，平安保险公司作为保险业的一员，有各种因素制约和促进他的发展，所以进行有效的战略管理对于可持续发展和获得市场竞争的胜利至关重要。
财务管理案例中国平安公司治理概要
案例分析
通过良好的公司治理，整合资源、降低成本、打造无可复制 的竞争优势，是平安综合金融的核心，也是平安保险集团公 司能够在二十三年间成就高速成长的根源所在。
荐董事担任相关委员会委员，提交董事会批准。⑥建立董事和高管人
员储备计划并随时补充更新；⑦制定委员会 内部的工作制度、工作流
程和工作计划；
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案例资料
董事会各专业委员会的组成、职责
审 计 汤云为 ①提议聘请或更换外部审计机构，审核外部机构的服务费用并提交董 审计与风险管理委员会的 7次
与 风 （独立 事会审议；②检查外部审计机构的审计服务质量，负责内部审计与外 主要职责是审阅级监督本
经营者财务的主要着眼点是财务决策、组 织和财务协调，从财务决策上看，这种决 策主要是企业宏观方面、战略方面的。
3．财务经理财务。 财务经理的职责定位于公司财务决策的日 常执行上，它行使日常财务管理，以现金 流转为其管理对象。
专业理财以CFO为代表的财审团队行使对公 司财务决策的执行权，主要负责日常财务 管理活动及执行统一的财务制度。
司内部审计稽核部门负责人的考核和变更必须征询该委员会的意见； 免的任何事宜。审查公司
⑦审核公司的财务信息及其披露，对重大关联交易进行审计；⑧审查 内部控制的有效性，其中
公司内控制度，进一步健全公司治理结构，建立一套较完善的审核体 涉及定期审查公司不同管
系，规范公司各项业务的操作管理流程；⑨参预董事会对管理层经营 治结构及业务流程下的内
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案例资料
公司股东大会与董事会的财务权责与运作
股东大会是公司的权力机构，依法行使职权。
公司设董事会，董事会由十九名董事组成，其中设董事长一人， 副董事长一至二人，执行董事不少于二人，独立董事不少于三 人。公司现有执行董事5名，非执行董事7名，独立非执行董事7名。
平安保险公司财务风险分析与管理对策
ABSTRACT
With economic globalization、liberalization and marketization,theinfluencing speed andimpact resistance of risks becomesstronger.How to effectively prevent and control the risk management? Nowadaysit has always been the core topic of sustainable development of insurance industry.PingAnInsuranceCompany as the typical representative of the insurance industry inChina,analyzing on financial risks and put forward the countermeasures of financial risk management which will help chinese insurance industry develop healthily.
To China Ping AnInsurance for the study, this paper uses the research technique which the theoryanalysis and case study unifies.This article analyses the present situation of Risk and risk management, causes of financial risk, the relationships of risk management and corporate governance.And points out the corresponding countermeasures about the construction of financial risk system and the financial management of China Ping AnInsurance.With samples about the relevant major financial indicators ofPingan insurance in ing factor analysis method to evaluate Ping AnInsurance financial situation, fordynamic monitoring financial risk,the paper emphasizes that the capital adequacy、profitability、assets quality、reserve adequacy which formed financial risk system are the main factor to influence financial situation. At the same time,a targetisto enhancethe risk management,the paper also presents five measures to improve the risk management in the light of corporategovernance. Five measures are:improving the corporate governance mechanism and strengthening management standardization;standardizing corporate governance structure and establishing an effective monitoring system;improving the incentive and restraint mechanisms of handlers;strengthening financial management institutionalized and standardized and improving risk management;building financial management culture and accelerating risk management.
平安保险集团案例分析
1.从平安保险集团案例出发你认为如何优化企业集团分层财务治理结构？答案要点：（1）分层财务治理结构是针对出资者财务、经营者财务及财务经理财务的主体不同，其管理对象、目标、管理特征和权限也不同，从而使决策权、执行权和监督权三权分离，使公司财务内部约束机制有效形成。
（2）平安保险集团作为控股方，不经营具体业务，而是履行好资本配置功能，并做好监督职能；结合平安集团说明董事会、经理层、财务总监等在财务分层治理结构中的职能。
答：优化企业集团分层财务治理结构的方法：2、在集团整体层面建立规范、完整的公司治理结构和领先的经营机制，构建符合国际标准和监管要求的内控管理体系，接受相关行业监管部门的监督，建立严格的监控体系。
3、将不同版块的业务纳入通盘考虑，并且设计有相互隔离的防火墙机制，通过防火墙机制的合理设计和有效运行，防止系统性风险及子公司之间的风险传递，规范关联交易管理，满足监管要求，促进公司战略目标的实现。
4、建立内部控制自我评估体系和运行机制，确立适合集团内控自我评估工作流程、方法和模板，通过固化项目成果、设置内控考核与问责机制，顺利实现内控自我评估的日常化运作，促进内控体系的全面升级。
5、要实现对集团内部机构的紧密控制，要实现对各子公司统一的战略管理、投资管理，使子公司之间业务合作密切，此外还要实现对客户资源的统一管理。
6、优化集团公司内部财务信息一体化系统。
无论是资金控制、预算管理、财务监督还是业绩评价都必须以一体化的财务信息系统为基础。
构建一体化的信息系统为集团财务治理提供以下保障：一是能够有效降低集团与下属企业之间的信息不对称程度，提高下属企业经营的透明度；二是提高集团总部对财务活动实时监控的能力，例如在资金控制上，一体化的财务信息系统能够实时了解各企业现金流入和流出，及时监督资金运作的合法性和效益性；三是一体化的财务信息系统能够降低下属企业会计政策选择以及会计估计的空间，缩小盈余操纵度，增强信息的可靠性以及集团范围的信息可比性，客观评价子公司经营层的经营业绩。
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财务管理的发展
西方 立法(议会)、行政(政府)、司法(法院) 三权分立
公司结构之三权Βιβλιοθήκη 立所有者和经营者分立 导致：
股东的目标： 是自己的财富最大化，千方百计要 求经营者以最大的努力去完成自己的目标
经营者的目标：增加报酬，增加闲暇时间，避免 风险
经营者对股东目标的背离： 1 道德风险：为了自己的目标，不是最大可能的
去实现自己的目标 2 逆向风险：为了自己的目标偏离股东的目标
防止经营者背离股东目标的方式：
1 监督： 2激励：让经营者分享企业增加的财富，鼓励他
们采取符合股东利益最大化的行为 3 监督和激励并行
监督成本，激励成本，偏离股东目标的损失之间 此消彼长，互相制约。
背景知识
董事会（决策者）
股东（所有者）
案例一 平安保险集团公 司治理结构案例
1
教学目的与要求
通过本案例了解该公司治理结构的整 体框架结构和制度安排原理，把握股东与 股东大会的权利与义务、股东大会的职责 与议事规则，董事会、经理层与监事会的 结构及权限责任的规定、董事会下属委员 会的设置及功能、经理层的权责与约束。 掌握公司治理的架构下各机构相互的约束、 财务的分层管理机制及具体管理的内容。
2
背景知识
公司治理概述
公司治理又名公司管治、企业管治，是一套程 序、惯例、政策、法律及机构，影响着如何带 领、管理及控制公司。公司治理方法也包括公 司内部利益相关人士及公司治理的众多目标之 间的关系。主要利益相关人士包括股东、管理 人员和理事。其它利益相关人士包括雇员、供 应商、顾客、银行和其它贷款人、政府政策管 理者、环境和整个社区。
1．出资者财务。 出资者以股东大会和董事会决议的方式，依法行 使公司重大财务事项的决议权和监督权。
所有者作为企业的出资者，主要行使一种监控权 力，其主要职责就是约束经营者的财务行为，以 保证资本安全和增值。
2．经营者财务。 经营者以董事会、经理层为代表的高管层， 依据公司章程和授权条款，行使对公司重 大财务事项的决策权。
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利益相关者：
广义的利益相关者：一切与企业决策有利益关 系的人
股东、债权人、 顾客、供应商、经营者、其他 员工
利益相关者类型： 合同利益相关者 客户、供应商、员工 非合同利益相关者 一般消费者 社区居民以及
其他与企业有间接利益关系的群体
背景知识
公司财务治理 良好的公司治理是公司竞争力的源泉和经济持续增长的基本条件，这一点 已经成为普遍共识。一般认为，财务治理从总体上是一种契约制度，通过 内部或外部的财务治理机制实现对企业剩余索取权、控制权、战略决策与 激励约束机制的合理配置，以协调利益相关者之间的利益和权责关系，并 最终促进各利益相关者间的长期合作。
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财务治理的原则：公司治理框架下遵循的是所有权、经营 权的分立原则，而财务治理遵循的则是财务决策权的分享
原则。公司财务治理决策权一般安排如下:
具体到决策机制则包括以下五个方面
（1）财务决策权力。在公司治理的基础上，财务决策权 力根据决策内容、性质，由股东大会、董事会、经理层分 享； （2）财务决策组织。由股东大会授权批准，董事会的成 员中必须有一定比例的非执行董事和独立董事，董事会下 设参与决策过程的专业委员会； （3）财务决策程序。财务决策必须经过董事会、专业委 员会的专门议程，重大财务决策有股东大会审议批准； （4）财务决策的执行。由经理层具体执行决策，决策执 行环节中的有关事项，控制决策执行过程，对执行信息质 量负责； （5）财务决策监督。有股东大会授权监事会按照规定的 权力和组织安排，全面监督决策程序、决策执行情况。
经营者财务的主要着眼点是财务决策、组 织和财务协调，从财务决策上看，这种决 策主要是企业宏观方面、战略方面的。
3．财务经理财务。 财务经理的职责定位于公司财务决策的日 常执行上，它行使日常财务管理，以现金 流转为其管理对象。
专业理财以CFO为代表的财审团队行使对公 司财务决策的执行权，主要负责日常财务 管理活动及执行统一的财务制度。
通过一整套包括正式或非正式的、内部的 或外部的制度来协调公司与所有利益相关 者之间(股东、债权人、职工、潜在的投资 者等)的利益关系，以保证公司决策的科学 性、有效性，从而最终维护公司各方面的 利益。
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背景知识
公司财务分层管理架构 公司治理结构是财务管理的基础。从公司法人治理结构看，公司财务管理 是分层的，管理主体及相对应的职责权利是不同的，公司财务已突破传统 财务部门财务的概念，而是包括各科层都参与的一种管理行为，这种科层 关系，有利于明确权责，同时从决策权、执行权和监督权三权分离的有效 管理模式看，有利于公司财务内部约束机制的有效形成，具体包括出资者 财务、经营者财务和财务经理财务。
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案例资料
公司股东大会与董事会的财务权责与运作
股东大会是公司的权力机构，依法行使职权。
公司设董事会，董事会由十九名董事组成，其中设董事长一人， 副董事长一至二人，执行董事不少于二人，独立董事不少于三 人。公司现有执行董事5名，非执行董事7名，独立非执行董事7名。
案例资料
公司概况与战略定位
中国平安保险(集团)股份有限公司是中国第一家以保险为核心的，融证券、 信托、银行、资产管理、企业年金等多元金融业务为一体的紧密、高效、 多元的综合金融服务集团。中国平安保险（集团）股份有限公司自1988年 成立以来，通过不断的创新和坚苦卓绝的努力，已从经营单一业务的财产 保险公司发展成为中国领先的提供多元化金融产品及服务的综合金融集团 之一。 中国平安保险（集团）股份有限公司的战略定位是构建以保险、银行、投 资为支柱的核心业务体系；打造“一个客户、一个账户、多个产品、一站 式服务”的综合金融服务平台；积累客户和资产，树立独特竞争优势；获 得持续的利润增长，向股东提供长期稳定的价值回报。
公司治理结构
经理层（执行者）
监事会（监督者）
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背景知识
狭义的公司治理 广义的公司治理
所有者(主要是股东)对经营者的一种监督与制 衡机制，即通过一种制度安排，来合理地界 定和配置所有者与经营者之间的权利与责任 关系。公司治理的目标是保证股东利益的最 大化，防止经营者对所有者利益的背离。其 主要特点是通过股东大会、董事会、监事会 及经理层所构成的公司治理结构的内部治理。