内部审计培训资料ppt课件
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审计业务培训课件PPT(共 57张)
2.鉴证的对象
鉴证服务的审计对象包括财务信息与非财务信息 ，其遵循的相关准则是鉴证准则，需要审计人员 具有相应的专业能力才可提供该类服务。
3.鉴证业务的种类
鉴证服务包含审计服务，是基于客户以书面认定 为载体的历史的、正在或将要发生的相关信息(包 括财务与非财务信息)与既定标准的相符程度做出 专业判断。
一、财务报表审计
（二）财务报表审计的内容 1.审查财务报表的完整性。 2.审查财务报表的及时性。 3.审查财务报表的真实性。 4.审查财务报表的合规性和合法性。 5.审查财务报表的正确性
二、财务收支审计
（一）审计目标 审计人员应当审查财务收入来源是否合法， 是否及时入账；财务支出范围是否合法、合规 ，支出的理由是否合理，入账是否及时；财务 收入和财务支出的账务处理是否正确。
二、审计业务
审查企业财务报表，出具审计报告 验证企业资本，出具验资报告 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业 务，出具相关报告 办理法律、行政法规规定的其他审计业务， 出具相应的审计报告 审查企业内部控制，出具相关审计报告
三、审阅业务
审阅业务的目标是审计人员在实施审阅程序 的基础上，说明是否注意到某些事项使其相信 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计 制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反 映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流 量。相对审计业务而言，审阅程序简单，保证 程度有限，审阅成本也较低。
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（二）鉴证 1.鉴证的定义
鉴证是审计人员通过评价某一对象（如历史 财务信息、内部控制等非财务信息等）在所 有重大方面是否符合既定的标准，以增强该 对象的信息可信性。鉴证服务具有法律效力 ，是注册会计师的法定业务，非注册会计师 不得承办。
鉴证服务的审计对象包括财务信息与非财务信息 ，其遵循的相关准则是鉴证准则，需要审计人员 具有相应的专业能力才可提供该类服务。
3.鉴证业务的种类
鉴证服务包含审计服务，是基于客户以书面认定 为载体的历史的、正在或将要发生的相关信息(包 括财务与非财务信息)与既定标准的相符程度做出 专业判断。
一、财务报表审计
（二）财务报表审计的内容 1.审查财务报表的完整性。 2.审查财务报表的及时性。 3.审查财务报表的真实性。 4.审查财务报表的合规性和合法性。 5.审查财务报表的正确性
二、财务收支审计
（一）审计目标 审计人员应当审查财务收入来源是否合法， 是否及时入账；财务支出范围是否合法、合规 ，支出的理由是否合理，入账是否及时；财务 收入和财务支出的账务处理是否正确。
二、审计业务
审查企业财务报表，出具审计报告 验证企业资本，出具验资报告 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业 务，出具相关报告 办理法律、行政法规规定的其他审计业务， 出具相应的审计报告 审查企业内部控制，出具相关审计报告
三、审阅业务
审阅业务的目标是审计人员在实施审阅程序 的基础上，说明是否注意到某些事项使其相信 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计 制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反 映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流 量。相对审计业务而言，审阅程序简单，保证 程度有限，审阅成本也较低。
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（二）鉴证 1.鉴证的定义
鉴证是审计人员通过评价某一对象（如历史 财务信息、内部控制等非财务信息等）在所 有重大方面是否符合既定的标准，以增强该 对象的信息可信性。鉴证服务具有法律效力 ，是注册会计师的法定业务，非注册会计师 不得承办。
一般认证企业之内部审计人员培训PPT讲座资料课件
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
2024/2/16
10
《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
企业内审人员专题培训 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
内部• 单审击计此目处的编、辑工母作版文职本责样及式范围
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
培训人：XXXX
2024/2/16
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
子• 公第司三 级及上述机构的相关责任人员。
• 第四级
• 第五级
子公司
本公
司
相关 人员
内部 审计 有哪 些对 春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先生开始了自己的工作，他先为小树披上大号的衣服，再提醒太阳公公，春天已经过去了，转眼就到了八月，夏天就这样戛然而止了。 象？
2024/2/16
各部 门
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
2024/2/16
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内部• 单审击计此目处的编、辑工母作版文职本责样及式范围
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
培训人：XXXX
2024/2/16
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
子• 公第司三 级及上述机构的相关责任人员。
• 第四级
• 第五级
子公司
本公
司
相关 人员
内部 审计 有哪 些对 春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先生开始了自己的工作，他先为小树披上大号的衣服，再提醒太阳公公，春天已经过去了，转眼就到了八月，夏天就这样戛然而止了。 象？
2024/2/16
各部 门
春姑娘不情愿地离开了办公室，夏先 生开始 了自己 的工作 ，他先 为小树 披上大 号的衣 服，再 提醒太 阳公公 ，春天 已经过 去了， 转眼就 到了八 月，夏 天就这 样戛然 而止了 。
内部审计质量评估培训专题138页PPT
——如对于内部评估，组织应当建立 内部审计质量评估制度，
定期开展内部审计质量评估工作； 对于外部评估，组织应定期进行。
请问“定期”指的是什么，到底是一年一评，
还是“三年”或“五年”？
2024/2/8
41
❖ 国际内审协会要求“必须每五年进行一次” ，是强制性要求！
❖ 而中国内审协会则仅要求是“应定期进行”
2024/2/8
16
？ 内部审计机构应当挑选具有足够专业胜任
能力的人员对外部审计工作质量进行评价。
评价准备阶段
评价实施阶段 评价报告阶段
2024/2/8
17
❖ 评价准备阶段主要事项:
评价活动的必要性
评价活动的可行性
评价活动预期结果的有效性
评价准备阶段
2024/2/8
应编制适当的评价方案，
评价方案包含内容
❖ 实施外部审计要求：外部评估由中国内部审 计协会或者其认定的机构实施。选择实施外 部评估的组织，应当向中国内部审计协会或 者其认定的机构提出书面申请，由双方协商 评估时间、评估人员、评估费用等事宜。接 受申请的机构应当在确定实施评估后的一个 月内向中国内部审计协会备案。
2024/2/8
35
❖ 人员资质要求：参与外部评估的人员应当具 备良好的审计职业道德和一定的审计工作经 历，具有被评估组织所在行业、领域的相关 知识或者经验，接受过中国内部审计协会组 织的内部审计质量评估培训。
❖ IPPF（内部审计国际实务准则框架） 与我国 内部审计准则所基于的概念及原则内涵基本 一致；
❖ IPPF 内容与我国准则体系涵盖内容基本一致。
2024/2/8
2
（二）新准则修订的必要性
❖ 一是内部审计理念发生了重大变化
定期开展内部审计质量评估工作； 对于外部评估，组织应定期进行。
请问“定期”指的是什么，到底是一年一评，
还是“三年”或“五年”？
2024/2/8
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❖ 国际内审协会要求“必须每五年进行一次” ，是强制性要求！
❖ 而中国内审协会则仅要求是“应定期进行”
2024/2/8
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？ 内部审计机构应当挑选具有足够专业胜任
能力的人员对外部审计工作质量进行评价。
评价准备阶段
评价实施阶段 评价报告阶段
2024/2/8
17
❖ 评价准备阶段主要事项:
评价活动的必要性
评价活动的可行性
评价活动预期结果的有效性
评价准备阶段
2024/2/8
应编制适当的评价方案，
评价方案包含内容
❖ 实施外部审计要求：外部评估由中国内部审 计协会或者其认定的机构实施。选择实施外 部评估的组织，应当向中国内部审计协会或 者其认定的机构提出书面申请，由双方协商 评估时间、评估人员、评估费用等事宜。接 受申请的机构应当在确定实施评估后的一个 月内向中国内部审计协会备案。
2024/2/8
35
❖ 人员资质要求：参与外部评估的人员应当具 备良好的审计职业道德和一定的审计工作经 历，具有被评估组织所在行业、领域的相关 知识或者经验，接受过中国内部审计协会组 织的内部审计质量评估培训。
❖ IPPF（内部审计国际实务准则框架） 与我国 内部审计准则所基于的概念及原则内涵基本 一致；
❖ IPPF 内容与我国准则体系涵盖内容基本一致。
2024/2/8
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（二）新准则修订的必要性
❖ 一是内部审计理念发生了重大变化
内部审计培训课件PPT(共 101张)
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
第一级、第二级：两年一审； 第三级：一年一审；第四级：半年一审
选择审计对象应遵循的原则之二
关键性因素： 风险导向原则
凡是公司经营存在风险或风险大的地方都是公 司必须重点关注的对象。
风险导向原则在很多方面与重要性原则是一致 的。总资产超过500万的部门，其所面临的风险，比 总资产在500万以下的部门要大。
审计人员开始审计准备 工作，制订审计计划。
《内部审计具体准则第1号——审计计划》
审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计 业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计 工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
审计计划的组成层次
审计计划一般包括三个层次： 年度审计计划：对年度的审计任务所作的事先规划， 是组织年度工作计划的重要组成部分；
第2节 审计准备阶段
1.制定审计计划 2.年度审计计划 3.项目审计计划 4.审计方案 5.审计通知书
一、制定审计计划
内部审计计划 年度审计计划 项目审计计划 审计方案
审计谁？ 审计客体
难到不是公司吗？
内部审计学(全)教材教学课件
更新审计报告
根据后续审计结果，更新审计报告，反映被审计单位的最新情况和 改进成果。
04 内部审计技术与方法
审阅法
审阅资料
对被审计单位的会计资料、会议记录、合同协议 等进行仔细阅读和审查。
发现问题
通过审阅，发现资料中的错误、矛盾、异常等问 题。
作出评价
根据审阅结果，对被审计单位的财务状况、经营 成果等作出客观评价。
02 内部审计的核心概念
审计证据
审计证据的定义
01
审计人员在审计过程中获取的，用以支持审计结论和审计意见
的各种信息。
审计证据的种类
02
包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。
审计证据的收集方法
03
检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。
审计风险
审计风险的定义
审计人员未能发现被审计单位财务报表存在重大错报或漏报而发表 不恰当审计意见的可能性。
企业风险管理
数据泄露和隐私保护问题日益严重，内部 审计需要加强对数据安全和隐私保护的监 督和检查。
企业需要应对各种风险，如市场风险、信用 风险、操作风险等，内部审计在风险管理中 发挥着重要作用。
内部审计的未来发展趋势
远程审计与云审计
远程办公和云计算的普及将使得远程审计 和云审计成为未来内部审计的重要趋势。
内部审计作用
内部审计在组织中发挥着重要的作用，包括评估和改进风险 管理、控制和治理过程，提供独立的意见和建议，以及促进 组织目标的实现。
内部审计的历史与发展
内部审计的起源
内部审计起源于20世纪初的工业革命时期，当时企业需要一种方法来监督和控 制其迅速增长的业务和资产。
内部审计的发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计逐渐从财务审计扩展到业 务审计、管理审计和风险审计等领域。同时，内部审计的方法和工具也不断更 新和完善，以适应不断变化的市场环境和企业需求。
根据后续审计结果，更新审计报告，反映被审计单位的最新情况和 改进成果。
04 内部审计技术与方法
审阅法
审阅资料
对被审计单位的会计资料、会议记录、合同协议 等进行仔细阅读和审查。
发现问题
通过审阅，发现资料中的错误、矛盾、异常等问 题。
作出评价
根据审阅结果，对被审计单位的财务状况、经营 成果等作出客观评价。
02 内部审计的核心概念
审计证据
审计证据的定义
01
审计人员在审计过程中获取的，用以支持审计结论和审计意见
的各种信息。
审计证据的种类
02
包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。
审计证据的收集方法
03
检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。
审计风险
审计风险的定义
审计人员未能发现被审计单位财务报表存在重大错报或漏报而发表 不恰当审计意见的可能性。
企业风险管理
数据泄露和隐私保护问题日益严重，内部 审计需要加强对数据安全和隐私保护的监 督和检查。
企业需要应对各种风险，如市场风险、信用 风险、操作风险等，内部审计在风险管理中 发挥着重要作用。
内部审计的未来发展趋势
远程审计与云审计
远程办公和云计算的普及将使得远程审计 和云审计成为未来内部审计的重要趋势。
内部审计作用
内部审计在组织中发挥着重要的作用，包括评估和改进风险 管理、控制和治理过程，提供独立的意见和建议，以及促进 组织目标的实现。
内部审计的历史与发展
内部审计的起源
内部审计起源于20世纪初的工业革命时期，当时企业需要一种方法来监督和控 制其迅速增长的业务和资产。
内部审计的发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计逐渐从财务审计扩展到业 务审计、管理审计和风险审计等领域。同时，内部审计的方法和工具也不断更 新和完善，以适应不断变化的市场环境和企业需求。
内部审计入门培训(ppt 19页)
训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行 情况； 负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审 计理论研究等；
内部审计的职责（二）
协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协 助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和 人员进行调查取证；
总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先 进单位和个人；
根据董事长的要求，办理其他审计事项。
内部审计程序（一）
选择被审计单位
制定审计计划，下发审计通知书
初步调查 现场审计
审计前交流会议 内部控制测试 实质性测试 形成审计发现和审计建议 审计结束交流会议
内部审计程序（二）
复核分析审计资料
撰写审计报告
三级复核制度
分发审计报告
审计建议跟踪-跟踪审计
审计项目评价
内部控制
交易授权； 职责分工； 资产接近控制； 资产保管与记录分离； 资产定期盘存； 独立稽核。
审计项目评价（一）
审计目标是否有效达成 审计项目是否根据计划进度和预算按时完成 审计计划的内容是否翔实、丰富，对审计项目
执行是否具有较强的指导意义，可行性如何 审计证据的质量评价，是否足以支持审计发现，
搜集审计证据应注意什么
审计项目评价（二）
审计程序是否符合执业规范和流程的规定、形 成的工作底稿是否完整
•
7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 20年12 月下午 11时59 分20.1 2.2223: 59Dece mber 22, 2020
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年12 月22日 星期二 11时59 分38秒 23:59:3 822 December 2020
•
9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。下午 11时59 分38秒 下午11 时59分 23:59:3 820.12. 22
内部审计的职责（二）
协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协 助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和 人员进行调查取证；
总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先 进单位和个人；
根据董事长的要求，办理其他审计事项。
内部审计程序（一）
选择被审计单位
制定审计计划，下发审计通知书
初步调查 现场审计
审计前交流会议 内部控制测试 实质性测试 形成审计发现和审计建议 审计结束交流会议
内部审计程序（二）
复核分析审计资料
撰写审计报告
三级复核制度
分发审计报告
审计建议跟踪-跟踪审计
审计项目评价
内部控制
交易授权； 职责分工； 资产接近控制； 资产保管与记录分离； 资产定期盘存； 独立稽核。
审计项目评价（一）
审计目标是否有效达成 审计项目是否根据计划进度和预算按时完成 审计计划的内容是否翔实、丰富，对审计项目
执行是否具有较强的指导意义，可行性如何 审计证据的质量评价，是否足以支持审计发现，
搜集审计证据应注意什么
审计项目评价（二）
审计程序是否符合执业规范和流程的规定、形 成的工作底稿是否完整
•
7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 20年12 月下午 11时59 分20.1 2.2223: 59Dece mber 22, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年12 月22日 星期二 11时59 分38秒 23:59:3 822 December 2020
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。下午 11时59 分38秒 下午11 时59分 23:59:3 820.12. 22
企业内部审计人员培训PPT课件
审计工作程序
三个 阶段
报告 阶段
征求 审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征
内部审计目的、工作职责及范围
审计 职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长 审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按 照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。
审计工作程序
三个 阶段
实施 阶段
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过 程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审 计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计 意见，编制审计报告。
发现 问题
沟通 建议
编制 稿底
审计 终止
递交 报告
编制 报告
依稿 提议
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
相关
财务
资产
收支
内部 审计 有哪 些类 目？
二 内部审计目的、工作职责及范围
内部审计目的、工作职责及范围
审计 目的
内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建 立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度 是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经 济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运 作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标
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内部审计人员培训
既然选择了远方，便只顾风雨兼程。
目
一 二
录三
四
五
总则 内部审计目的、工作职责及范围 审计机构和人员 内部审计的依据、权限 审计工作程序
内部审计程序培训课件50页PPT
(一)总则 (1—3)
1.目的与依据
2.涵义——通知被审对象的书面文件
3.适用范围
(二)编制与发送
(4—7)
1.基本内容
被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员
签章及签发日期
2.编制依据：经批准后的审计计划
3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（ 原来：实施前送达）
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先 次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费用分配 2、 材料消耗 3、 废品损失 4、 资金利息 1、 市场需求调查 2、 市场占有率 3、 价 格 与 售 后 服
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人
项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
年度计划：
公司总经理：(收件人) 从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序 存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项 ，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧 急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现) 根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核 后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议 临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)
内部审计培训课程(PPT44页).pptx
2020/7/9
Nanjing Audit University
12
报名办法及咨询
2020/7/9
Nanjing Audit University
13
中国内部审计准则
一、中国内部审计准则概述 （一）制定准则的必要性
让社会公众深刻认识内部审计 推动内部审计职业化和国际化 推动内部审计工作的规范化 全面提高内审人员的专业素养
2020/7/9
Nanjing Audit University
22
中国内部审计准则
（七）防弊、兴利与增值相共存
消极防弊、积极兴利和价值增值，既是内审的三 大目标，又体现了内审的三个发展阶段
防弊是兴利与增值的基础，只有做好了查错纠弊， 才能进一步实现兴利与增值。安然、世通等公司 舞弊案的发生，除客观环境因素外，一个重要原 因就是过度使用风险导向内部审计进行抽查确认， 而忽视对舞弊线索的追查
2020/7/9
Nanjing Audit University
20
中国内部审计准则
（六）财务审计与管理审计相融合
会计审计的本质在于受托责任，由于受托责任可 细分为受托财务责任与受托管理责任，故有财务 会计与管理会计之分，也有财务审计与管理审计 之分
依据内部审计的目标，现代内部审计更加关注管 理审计。时间上的标志是1971年IIA的《内部审 计师责任说明书》
2020/7/9
Nanjing Audit University
23
中国内部审计准则
兴利与增值是一致的，兴利是增值的外在表现， 增值是兴利的内在要求。鉴于兴利与增值是内部 审计的重要目标，故内部审计不宜与纪检监察共 置于一个部门，特别是企业。 强调防弊不能使其成为兴利和增值的绊脚石；强 调兴利和增值不能以牺牲防弊为代价。 内部审计应成为现代组织的“仁医”。
《内部审计管理》课件
单击此处添加正文，文字是您思想的提一一二三四五 六七八九一二三四五六七八九一二三四五六七八九文 ，单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最 终呈现发布的良好效果单击此4*25}
信息技术审计还关注组织的信息技术战略、政策和流 程，以确保它们与组织的业务需求和发展目标相一致 。同时提供改进建议和技术支持，以帮助组织提高信 息技术系统的性能和安全性。
风险评估与控制
内部审计通过评估组织的风险 管理过程，帮助管理层识别、 评估和管理风险，从而降低经
营风险。
提高运营效率
通过对组织运营过程的审计， 发现潜在的改进领域，提高运 营效率并降低成本。
保障合规性
内部审计通过检查组织的合规 性，确保组织遵循相关法律法 规和内部政策。
提供决策支持
内部审计提供的数据和分析结 果能够帮助管理层做出更明智
02
内部审计的核心职责
财务审计
财务审计是对组织的财务状况进行审 查和评估的过程，目的是确保组织的 财务报告准确、完整、合规，并符合 相关法律法规的要求。
财务审计还包括对组织的财务流程、 内部控制和风险管理进行评估，以帮 助组织识别和改进存在的问题，降低 财务风险。
财务审计涉及对组织的财务报表、账 簿、凭证、相关合同和文件进行详细 审查，以确保没有错误、舞弊或违规 行为。
时间与资源限制
总结词
时间与资源紧张
详细描述
由于内部审计部门通常面临时间与资源的限制，需要在有限的时间内高效地完成审计任务。这可能导致审计工作 不够深入，无法全面覆盖所有业务领域。
审计结果的处理与执行
总结词
结果处理与执行难度
详细描述
审计结果的后续处理与执行是内部审计工作的重要环节。然而，由于多种原因，如管理层不重视、被 审计部门不配合等，可能导致审计结果无法得到有效执行。
《内部控制审计》课件
总结词
详细描述
总结词
生产环节内部控制审计的核心内容
详细描述
生产环节内部控制审计的核心内容是审查生产计划、生产流程、生产安全等方面的内部控制制度建设和执行情况。通过审计可以发现生产环节存在的风险和问题，提出改进建议，提高生产效率和产品质量。
感谢观看
THANKS
内部控制审计的案例分析
VS
采购环节内部控制审计的重要性
详细描述
采购环节是公司运营的重要环节，通过内部控制审计可以确保采购活动的合规性、效率和效果，降低采购风险，保障公司资产的安全和完整。
总结词
销售环节内部控制审计的关键点
销售环节内部控制审计的关键在于审查销售政策的制定和执行情况，以及销售活动的合规性和风险控制。通过审计可以发现销售环节存在的问题，提出改进建议，提高销售效率和效果。
风险评估是内部控制的重要组成部分，包括风险识别、评估和应对等方面的控制。
内部监督是内部控制有效性的保障，包括内部审计、内部检查和内部考核等方面的控制。
建立健全的内部监督机制，有助于及时发现和纠正内部控制存在的问题和缺陷，提高内部控制的效果和效率。
内部监督的控制措施通常包括制定内部审计章程、建立内部检查制度、实施内部考核计划等。
对内部审计的定义、职责、工作程序和质量控制等进行了规范。
要点一
要点二
《企业内部控制审计指引》
针对企业内部控制审计的具体操作进行了详细指导。
内部控制审计的方法
询问法是指审计人员通过询问被审计单位有关人员，获取有关信息，并对其合理性和真实性进行核查的一种审计方法。
询问法可以采取个别询问或集体询问的方式，通常在审计的初步调查阶段使用较多。
内部控制审计的要点
03
控制环境的好坏直接影响到内部控制的贯彻执行，以及企业经营目标和整体战略的实现。
详细描述
总结词
生产环节内部控制审计的核心内容
详细描述
生产环节内部控制审计的核心内容是审查生产计划、生产流程、生产安全等方面的内部控制制度建设和执行情况。通过审计可以发现生产环节存在的风险和问题，提出改进建议，提高生产效率和产品质量。
感谢观看
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内部控制审计的案例分析
VS
采购环节内部控制审计的重要性
详细描述
采购环节是公司运营的重要环节，通过内部控制审计可以确保采购活动的合规性、效率和效果，降低采购风险，保障公司资产的安全和完整。
总结词
销售环节内部控制审计的关键点
销售环节内部控制审计的关键在于审查销售政策的制定和执行情况，以及销售活动的合规性和风险控制。通过审计可以发现销售环节存在的问题，提出改进建议，提高销售效率和效果。
风险评估是内部控制的重要组成部分，包括风险识别、评估和应对等方面的控制。
内部监督是内部控制有效性的保障，包括内部审计、内部检查和内部考核等方面的控制。
建立健全的内部监督机制，有助于及时发现和纠正内部控制存在的问题和缺陷，提高内部控制的效果和效率。
内部监督的控制措施通常包括制定内部审计章程、建立内部检查制度、实施内部考核计划等。
对内部审计的定义、职责、工作程序和质量控制等进行了规范。
要点一
要点二
《企业内部控制审计指引》
针对企业内部控制审计的具体操作进行了详细指导。
内部控制审计的方法
询问法是指审计人员通过询问被审计单位有关人员，获取有关信息，并对其合理性和真实性进行核查的一种审计方法。
询问法可以采取个别询问或集体询问的方式，通常在审计的初步调查阶段使用较多。
内部控制审计的要点
03
控制环境的好坏直接影响到内部控制的贯彻执行，以及企业经营目标和整体战略的实现。
一般认证企业之内部审计人员培训PPT授课演示
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
内部 审计 有哪 些类 春天来的好快，悄无声息、不知不觉中，草儿绿了，枝条发芽了，遍地的野花、油菜花开的灿烂多姿，一切沐浴着春晨的曙光，在春风中摇弋、轻摆，仿佛少女的轻歌曼舞，楚楚动人。 目？
相关 资产
财务 收支
春天来的好快，悄无声息、不知不觉 中，草 儿绿了 ，枝条 发芽了 ，遍地 的野花 、油菜 花开的 灿烂多 姿，一 切沐浴 着春晨 的曙光 ，在春 风中摇 弋、轻 摆，仿 佛少女 的轻歌 曼舞， 楚楚动 人。
《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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企业内审人员专题培训 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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内部• 第五审级 计人员培训
• 第五级
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按
照计划实施审计工作。
春天来的好快，悄无声息、不知不觉 中，草 儿绿了 ，枝条 发芽了 ，遍地 的野花 、油菜 花开的 灿烂多 姿，一 切沐浴 着春晨 的曙光 ，在春 风中摇 弋、轻 摆，仿 佛少女 的轻歌 曼舞， 楚楚动 人。
3、负责收集审计证据，编制审计底稿。
子• 公第司三 级及上述机构的相关责任人员。
• 第四级
• 第五级
子公司
本公
司
相关 人员
内部 审计 有哪 些对 春天来的好快，悄无声息、不知不觉中，草儿绿了，枝条发芽了，遍地的野花、油菜花开的灿烂多姿，一切沐浴着春晨的曙光，在春风中摇弋、轻摆，仿佛少女的轻歌曼舞，楚楚动人。 象？
事业单位内部审计的基本程序与方法培训演示课件.ppt
精20事业单位内部源自计的基本程序与方法主要议题：
一、事业单位内部审计的基本程序 二、事业单位审计的目标和侧重点 三、事业单位内部审计的主要方法 四、事业单位内部审计的瓶颈问题
精
1
事业单位内部审计的基本程序与方法
导引－－辨正看内审 会计与审计－对立的是方法、统一的是目的， 需了解相互利用的结合点； 审计与筹划－审计是手段，筹划是目标，审计 分析中需想到筹划，筹划之中要考虑监督； 情况与数据－情况是活的，数据是死的，让数 据说话的根本途径是研究情况；
精
7
（四）循环程序
1、了解对象情况，明确审计重点，编制审计计划； 2、实施查账验证，调查分析取证，形成工作底稿； 3、总结整理底稿，作出专业判断，形成审计意见； 4、进行意见交换，提出审计报告，实施意见反馈； 5、作出审计决定，推动工作整改，纳入内控范围[注]
参见《教育系统内部审计准则》第三章 作业准则、第四章报告准则、第五章评 价准则、第六章处理准则
测试。 运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等
方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支
持审计结论和建议。 积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信
息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目 标和范围。
将审计程序的执行过程及收集和评价的审计 证据，记录于审计工作底稿。
精
14
三、事业单位内部审计的主要方法
精
2
一、事业单位内部审计的基本程序与方法
循环与专项－常规讲全面、专项明重点，点面需结合； 底稿与报告－底稿是证据、报告属结果，两者对应是 关键； 原理与方法－原理拓思路，方法入角色，方法最终回 到原理； 静态与动态－单位运营是动态的，审计是要切开一个 个横断面分析后再将分析的结果放回动态实践之中； 枯燥与味道－审计很枯燥，贡献品味道。
内部审计学课件(全)
1
计划制定
确定审计对象、目标和时间表。
2
调查和分析
收集数据、进行现场调查和分析。
3
编写报告
整理审计发现、撰写报告。
内部审计的取证方法和技巧
文件审查
查阅文件和记录，了解组织运作情况。
观察
亲自前往现场观察，了解实际操作过程。
访谈
与相关人员进行面谈，获取更多信息。
内部审计的风险评估和控制
风险评估
通过识别和评估潜在风险，制定 相应的控制措施。
确定审计范围、目标和方法，编制审计计划。
2
执行
采集证据、进行分析评估，确认存在的问题和改进建议。
3
报告
撰写审计报告，向管理层提供审计发计工作，提供独 立客观的意见和建议。
素质
具备良好的沟通能力、分析 能力和问题解决能力，具备 审计专业知识和职业道德。
范围
内部审计覆盖组织的各个方面，包括战略、运营、财务和合规等。
内部审计的作用和意义
1 风险管理
2 监督与改进
3 资源优化
帮助组织识别和评估风险， 制定相应的管理和控制措 施。
监督内部控制的有效性， 及时发现问题并推动改进。
提供建议和支持，帮助组 织优化资源配置，提高效 率。
内部审计的主要流程
1
规划
内部审计学课件（全）
内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治 理过程的活动。它有助于提高效率、降低风险，并促进组织的持续发展。
什么是内部审计？
定义
内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。
目的
其目的是提供合理保证，确保组织能够有效实现其目标，并管理和降低与风险相关的问题。
《内部审计学课件全》课件
分析性复核技术
01
分析性复核技术概述
分析性复核技术是指通过对被审计单 位的财务和经营数据进行分析，发现 异常变动和趋势，从而确定审计重点 和方向的一种方法。
02
分析性复核技术的种 类
分析性复核技术可以分为比较分析、 比率分析、趋势分析和结构分析等。
03
分析性复核技术的步 骤
分析性复核技术的步骤包括收集数据 、确定分析指标、进行数据分析、发 现异常变动和趋势、编写审计重点和 方向等。
《内部审计学课件全》
目 录
• 内部审计概述 • 内部审计的职责与功能 • 内部审计的程序与方法 • 内部审计的技术与工具 • 内部审计的法规与标准 • 内部审计的发展趋势与展望
01 内部审计概述
内部审计的定义
内部审计是一种独立、客观的确认和 咨询活动，旨在增加组织价值和改善 组织的运营。
它通过应用系统的方法，评估并改进 风险管理、控制和治理过程的效果， 帮助组织实现其目标。
03 内部审计的程序 与方法
审计计划阶段
审计目标确定
明确审计目的和范围，确定审计重点和资源需 求。
风险评估
评估被审计单位可能面临的风险，确定审计风 险的可接受水平。
制定审计计划
根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排 。
审计实施阶段
01
现场调查
了解被审计单位的经营环境、内 部控制等情况，收集相关证据和 资料。
审计报告的定制化
未来的内部审计报告将更加定制化，满足不同利益相关者的需求，提 高报告的可读性和实用性。
审计质量的持续改进
内部审计将更加注重审计质量的持续改进，通过不断优化审计流程和 方法，提高审计效果。
内部审计培训ppt课件
重要性：实施的性质、数额 客观性： 可靠性： 足够性（充分性）：
.
协助进行决策
我们必须随着领导的思路，验证领导的 思路及其决策依据是否正确
是否合理 ?
一个简单的验证思路是 ：首先，全面 详细了解领导决策时的目标、思路、事 实依据、决策形成过程和决策结果；其 次，验证思路、依据、决策结果与目标 之间是否存在严格的逻辑关系，决策结 果是否能够达到预期目标。
.
关于有影响力的项目
所谓有影 响力
就是说一旦发生，就会对公司 的经营产生重大影响，就会对 公司的其他事务产生链锁反映 的事项。
什么样的 项目有影 响力？
这也需要我们的职业判断。
.
• 审计报告撰写要点
审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其 审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。
.
再举四个例子
有人举报，财务总监超出授权（K宝）审批付款 请证实
销售部交来报表，反映本月超额完成任务
请证实
财务部门交来财务分析表，反映本月的应收帐款 请证实
比上月大幅提高
有人举报，肇云分公司招待费用超权限开支
请证实
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审计证据的涵义与分类
涵义与分类
一、整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。 二、审计证据的特点 相关性：同审计目标和审计意见有关
.
心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
因此，对于协助主要领导管理的项目， 我们应该以商量与合作的口气与被审计 单位说话
.
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协助进行决策
我们必须随着领导的思路，验证领导的 思路及其决策依据是否正确
是否合理 ?
一个简单的验证思路是 ：首先，全面 详细了解领导决策时的目标、思路、事 实依据、决策形成过程和决策结果；其 次，验证思路、依据、决策结果与目标 之间是否存在严格的逻辑关系，决策结 果是否能够达到预期目标。
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关于有影响力的项目
所谓有影 响力
就是说一旦发生，就会对公司 的经营产生重大影响，就会对 公司的其他事务产生链锁反映 的事项。
什么样的 项目有影 响力？
这也需要我们的职业判断。
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• 审计报告撰写要点
审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其 审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。
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再举四个例子
有人举报，财务总监超出授权（K宝）审批付款 请证实
销售部交来报表，反映本月超额完成任务
请证实
财务部门交来财务分析表，反映本月的应收帐款 请证实
比上月大幅提高
有人举报，肇云分公司招待费用超权限开支
请证实
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审计证据的涵义与分类
涵义与分类
一、整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。 二、审计证据的特点 相关性：同审计目标和审计意见有关
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心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
因此，对于协助主要领导管理的项目， 我们应该以商量与合作的口气与被审计 单位说话
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内部审计培训ppt课件
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请帮忙我们解读机会成本？
如果一笔已经付出的开支无论做出何种选择都不能收回，具有理性的人只能忽略它，这种成本就称为沉没成本.。假如你花七美元 买了一张电影票，你怀疑这个电影是否值七美元。看了半小时后，你最担心的事被证实了：影片糟透了。你应该离开影院吗？在 做这个决定时，你应该忽视那七美元。它是沉没成本，无论你离开影院与否，钱都不会再收回.
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未能有效进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作
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审计建议
1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门
很不透明，让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定 位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审 人不是黑衣人
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审计建议
转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询 部门，不参与到业务的实际运作中。
.
审计是做什么的？
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还有更详细的定义吗？
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通 过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实 现其目标。段
审计程序包括三个阶段 准备阶段 实施阶段 终结阶段
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内部审计常见流程
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议
对前期审计报告 问题的确认
.
哪些报告需要证实 ？
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【练习题】 ★ 根据《IPPF》，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确认。为了以最佳方 法提高内部审计部门的独立性，对首席审计官（CAE）而言，最佳报告关系应该是以下
哪ABC董工...答项在在 在事作案内行执行会。：容行政政或A？上和上。其向职 向根他总能 财据相裁上 务《报应 总关I告该 监治P，向 报P理F在仲 告》机职裁 ，，构能报在理报上告职想告向；能的业董上情务事向况会总工是报裁作告报，，；告首向；席组审织计的官首应席该执对行审官计报委告员行会政、
答案：A。这项合规性审计的内容主要是检查公司加班政策和相关制度的 执行情况，重视客观证据。并且有明确而清晰的判断标准，不需要内部审 计师过多的主观判断，因而客观性最强。
5/21
【内部审计的定义】
◇ 损害独立性或客观性的情形： ·如果独立性或客观性受到实质性或形式上的损害，必须向适当的对象 披露损害的具体情况。 ·如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客 观性视为受到损害。 ·确认服务涉及首席审计官负责的职能领域时，必须由独立于内部审计 部门的某一方进行监督。 ·内部审计师可以对其以往负责的业务提供咨询服务。 ·如果内部审计师对于拟开展的咨询服务的独立性或客观性存在潜在损 害，必须在接受该业务之前向客户披露。
【练习题】 ★ 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？ A.一个与主要客户相连接的新电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核； B.前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查；
答C.案内部：审B。计对师于建议刚制调订入控内制部和审业计绩部考核门标的准人，员以，便只评有估经与一服务段商合签理订的的时处间理之工后资和（雇至员 少一年），才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。
◇ 客观性：要求内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利 益冲突。内部审计师只要在一种自由、不受外界影响的环境中工作，可 以认为是独立的，这样审计师才能够作出公正的、不偏不倚的判断。
【练习题】 ★ 各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计活动的客观性最强？ A.对公司加班政策的合规性审计； B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计； C.对市场部的绩效审计； D.工薪程序的财务控制审计。
3/21
【内部审计的定义】
★ 独立性与客观性 内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。
◇ 独立性：包括组织独立性、内部审计人员的独立性、内部审计业务的 独立性。 1、组织独立性：首席审计执行官能够直接向董事会或审计委员会报告。 2、内部审计人员的独立性：内部审计活动中不受任何来自外界的干扰， 独立自主地开展审计工作。 3、内部审计业务的独立性：内部审计人员不办理经济业务，不直接参与 各部门的生产经营活动，而应以第三者的身份检查、监督、分析、评价 和服务于组织的各项经济业务。
答案：D。对管理层的计划过程进行评估是正常确认业务范围。参与企业收 购谈判，分析不同融资选择，进行自制还是采购等决策分析都属于管理层 或业务部门的职责，都不是内部审计的正常确认业务范围。
7/21
【内部审计的定义】
★ 咨询业务 ·咨询业务是指咨询及相关的客户服务活动，其性质和范围需与客户协 商确定，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价 值并改进组织的风险管理、控制和治理过程。 ◇ 确认业务与咨询服务的区别 ·定义的区别（确认业务是独立评价，咨询业务是提出意见和建议）； ·参与的区别（确认业务是内部审计师、客户及结果使用者，咨询业务 是内部审计师和客户）； ·结果的区别（确认业务是评价结果，结果的使用者是董事会，咨询服 务是意见和建议，是否采用由客户决定。）。
津贴的合同； D.编制工资单的会计职员。协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
6/21
【内部审计的定义】
★ 确认和咨询业务： ◇ 确认业务 ·确认业务是指为独立评估组织的风险管理、控制和治理过程而对证据 进行的客观检查。
【练习题】 ★ 以下哪一项活动属于《IPPF》所述的正常确认业务范围？ A.审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层 批准； B.参与企业收购谈判； C.围绕新的生产设备，分析不同备选融资方案； D.对管理层的计划过程进行评估。
【练习题】
★ 根据《IPPF》,能实现内部审计独立性的途径是：
A.人员配置和监督；
B.持续和客观性。
答案：D。根据《IPPF》,组织状况和客观性可使用内部审计部门的成员 作出公正和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。
4/21
【内部审计的定义】
内部审计交流资料
1/21
资料目录
1 内部审计的定义 2 内部审计师 23 内部审计作用
3
4 内部审计程序
2/21
【内部审计的定义】
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善 组织的运营。它通过运用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控 制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 ★ 定义重点归纳为以下六个方面： ◇ 是一种独立、客观的活动（不受影响和控制，实事求是、客观公正）； ◇ 是一种确认和咨询活动（评价和提出意见和建议）； ◇ 目标是增加价值和改善组织的运营（减少损耗，改进经营）； ◇ 活动运用系统的、规范的方法（保证质量、提高效率）； ◇ 内容是评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果（立足全局）； ◇ 职能是帮助组织实现其总体目标（去发现、分析问题、协助解决问题）。
D.在行政和职能上均应向首席运营官报告。
8/21
【内部审计师】
★ 职业道德规范 ◇ 诚实 ① 应当诚实、勤奋并负责地完成工作。 ② 应当遵守法律，按照法律及其职业要求进行披露。 ③ 不得蓄意参与非法活动，或参与有损于内部审计职业或其所在组织的 行为。 ④ 应当遵守并协助实现组织的法律和道德目标。 ◇ 客观 ① 不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价的活动或关系，包括参 与与组织利益相冲突的活动和关系。 ② 不接受可能损害或被认为会损害其职业判断的任何物品； ③ 应当披露已知的，如果不予披露，可能会歪曲检查工作报告的所有重 大事实。 ◇ 保密 ① 应当谨慎利用和保护履行职责过程中获取的信息。 ② 不应当利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律规定或有损组织法律 和道德目标的方式使用信息。
哪ABC董工...答项在在 在事作案内行执行会。：容行政政或A？上和上。其向职 向根他总能 财据相裁上 务《报应 总关I告该 监治P，向 报P理F在仲 告》机职裁 ，，构能报在理报上告职想告向；能的业董上情务事向况会总工是报裁作告报，，；告首向；席组审织计的官首应席该执对行审官计报委告员行会政、
答案：A。这项合规性审计的内容主要是检查公司加班政策和相关制度的 执行情况，重视客观证据。并且有明确而清晰的判断标准，不需要内部审 计师过多的主观判断，因而客观性最强。
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【内部审计的定义】
◇ 损害独立性或客观性的情形： ·如果独立性或客观性受到实质性或形式上的损害，必须向适当的对象 披露损害的具体情况。 ·如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客 观性视为受到损害。 ·确认服务涉及首席审计官负责的职能领域时，必须由独立于内部审计 部门的某一方进行监督。 ·内部审计师可以对其以往负责的业务提供咨询服务。 ·如果内部审计师对于拟开展的咨询服务的独立性或客观性存在潜在损 害，必须在接受该业务之前向客户披露。
【练习题】 ★ 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？ A.一个与主要客户相连接的新电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核； B.前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查；
答C.案内部：审B。计对师于建议刚制调订入控内制部和审业计绩部考核门标的准人，员以，便只评有估经与一服务段商合签理订的的时处间理之工后资和（雇至员 少一年），才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。
◇ 客观性：要求内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利 益冲突。内部审计师只要在一种自由、不受外界影响的环境中工作，可 以认为是独立的，这样审计师才能够作出公正的、不偏不倚的判断。
【练习题】 ★ 各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计活动的客观性最强？ A.对公司加班政策的合规性审计； B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计； C.对市场部的绩效审计； D.工薪程序的财务控制审计。
3/21
【内部审计的定义】
★ 独立性与客观性 内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。
◇ 独立性：包括组织独立性、内部审计人员的独立性、内部审计业务的 独立性。 1、组织独立性：首席审计执行官能够直接向董事会或审计委员会报告。 2、内部审计人员的独立性：内部审计活动中不受任何来自外界的干扰， 独立自主地开展审计工作。 3、内部审计业务的独立性：内部审计人员不办理经济业务，不直接参与 各部门的生产经营活动，而应以第三者的身份检查、监督、分析、评价 和服务于组织的各项经济业务。
答案：D。对管理层的计划过程进行评估是正常确认业务范围。参与企业收 购谈判，分析不同融资选择，进行自制还是采购等决策分析都属于管理层 或业务部门的职责，都不是内部审计的正常确认业务范围。
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【内部审计的定义】
★ 咨询业务 ·咨询业务是指咨询及相关的客户服务活动，其性质和范围需与客户协 商确定，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价 值并改进组织的风险管理、控制和治理过程。 ◇ 确认业务与咨询服务的区别 ·定义的区别（确认业务是独立评价，咨询业务是提出意见和建议）； ·参与的区别（确认业务是内部审计师、客户及结果使用者，咨询业务 是内部审计师和客户）； ·结果的区别（确认业务是评价结果，结果的使用者是董事会，咨询服 务是意见和建议，是否采用由客户决定。）。
津贴的合同； D.编制工资单的会计职员。协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
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【内部审计的定义】
★ 确认和咨询业务： ◇ 确认业务 ·确认业务是指为独立评估组织的风险管理、控制和治理过程而对证据 进行的客观检查。
【练习题】 ★ 以下哪一项活动属于《IPPF》所述的正常确认业务范围？ A.审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层 批准； B.参与企业收购谈判； C.围绕新的生产设备，分析不同备选融资方案； D.对管理层的计划过程进行评估。
【练习题】
★ 根据《IPPF》,能实现内部审计独立性的途径是：
A.人员配置和监督；
B.持续和客观性。
答案：D。根据《IPPF》,组织状况和客观性可使用内部审计部门的成员 作出公正和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。
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【内部审计的定义】
内部审计交流资料
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资料目录
1 内部审计的定义 2 内部审计师 23 内部审计作用
3
4 内部审计程序
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【内部审计的定义】
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善 组织的运营。它通过运用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控 制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 ★ 定义重点归纳为以下六个方面： ◇ 是一种独立、客观的活动（不受影响和控制，实事求是、客观公正）； ◇ 是一种确认和咨询活动（评价和提出意见和建议）； ◇ 目标是增加价值和改善组织的运营（减少损耗，改进经营）； ◇ 活动运用系统的、规范的方法（保证质量、提高效率）； ◇ 内容是评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果（立足全局）； ◇ 职能是帮助组织实现其总体目标（去发现、分析问题、协助解决问题）。
D.在行政和职能上均应向首席运营官报告。
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【内部审计师】
★ 职业道德规范 ◇ 诚实 ① 应当诚实、勤奋并负责地完成工作。 ② 应当遵守法律，按照法律及其职业要求进行披露。 ③ 不得蓄意参与非法活动，或参与有损于内部审计职业或其所在组织的 行为。 ④ 应当遵守并协助实现组织的法律和道德目标。 ◇ 客观 ① 不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价的活动或关系，包括参 与与组织利益相冲突的活动和关系。 ② 不接受可能损害或被认为会损害其职业判断的任何物品； ③ 应当披露已知的，如果不予披露，可能会歪曲检查工作报告的所有重 大事实。 ◇ 保密 ① 应当谨慎利用和保护履行职责过程中获取的信息。 ② 不应当利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律规定或有损组织法律 和道德目标的方式使用信息。