高新技术企业认定审计计划

高新技术企业认定专项审计

二、审计业务时间安排

（一）对外报告时间安排：

三、影响审计业务的重要因素

（二）可能存在较高重大错报风险的领域

（三）重要的分支机构和账户

四、人员安排

（一）项目组主要成员的责任

注：在分配职责时可以根据申报企业的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）

五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）

（一）对内部审计工作的利用

无

（二）对其他注册会计师、专家工作的利用_________________________________

具体审计计划

第一部分：了解申报企业及其环境(不包括内部控制)

一、审计目标

从以下方面了解申报企业及其环境，并评估相应重大错报风险：

1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；

2．申报企业的性质；

3．申报企业对会计政策的选择和运用；

4．申报企业的目标、战略以及相关经营风险；

5．申报企业财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境

（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险1

1．行业状况

（1）申报企业所处的行业情况

（2）申报企业销售增长率和总资产增产率等财务指标情况，分析增长因素

2008年度至2010年度资产总额及营业收入总额增长情况如下：

单位：万元

（3）产品生产技术

2．法律环境及监管环境

近年颁布的法律法规是否对申报企业的产品销售产生重大不利影响，企业是否因该原因进行研究开发活动以适应法律监管要求

三、申报企业的性质

（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险1.申报企业的性质

（2）所有权结构

①所有权性质

（4）控股母公司

2．申报企业研发部门的组织结构

（2）企业科技人员情况表

3．申报企业与研究开发有关的经营活动

（1）与高新技术产品（服务）收入有关的情况

①主营业务的性质：资源与环境技术

②主要产品及描述

⑤从事电子商务的情况

⑦关联客户及交易

例如：向关联方销售高新技术产品（服务）：

（4）近三年内获得的自主知识产权汇总表

（5）委托关联方或其它外部机构进行实质性研究开发的情况

（

6）产学研的合作方式、合作研究开发项目的所有权归属情况

4．申报企业与研究开发有关的投资活动 （1）研究开发项目投入的固定资产

（2

5．申报企业与研究开发有关的筹资活动 （1）研发项目使用金融机构贷款的情况

（2）融资租赁方式租赁研发设备的情况

四．申报企业对会计政策的选择和运用 （一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险 1

．申报企业选择和运用的会计政策

3．高新技术产品(服务)情况表

高新技术产品(服务)情况表

五、申报企业的目标、战略以及相关经营风险

（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

1．申报企业制定涉足新的业务领域与地区经营目标的情况

2．申报企业确立创建科技型企业发展战略的情况

3．申报企业因经营业绩不佳需要获得高新技术企业资格以降低税负、改善经营业绩指标的情况

六、申报企业与研究开发活动相关的业绩衡量和评价

（一）实施的风险评估程序

(二)了解的内容和评估出的风险

1．高新技术产品（服务）收入是否作为主要业绩考核指标，以及影响管理层薪酬及股权激励政策的情况

2．研究开发项目费用实际支出与预算的差异作为研发人员业绩考核的情况

第二部分：项目组讨论纪要——风险评估

会议日期：

会议地点：

参加人员：波

讨论内容记录：

第三部分：风险评估结论与应对措施编制：日期： 2011-07-17复核：日期： 2011-07-18 一、识别的重大错报风险汇总表

三、特别风险应对措施及结果汇总表

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