企业内部控制审计指引讲解 课后练习
企业内部控制审计指引练习题及答案
企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。
A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。
A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。
A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。
企业内部控制审计指引
企业内部控制审计指引1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。
2、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。
3、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。
4、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。
5、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。
6、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。
7、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。
8、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。
9、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。
10、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。
判断题1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。
（正确）2、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
（正确）3、注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。
（正确）4、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
（正确）5、注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。
（正确）6、注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。
（正确）7、对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部控制责任段说明。
（错误）8、与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。
（正确）9、注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。
（错误）10、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。
（正确）企业内部控制基本规范及配套指引1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。
企业内部控制配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案
企业内部操纵配套指引讲解及案例精析课堂练习及答案第一讲、组织机构1、境内上市公司执行指引的时刻是2021年12月1号。
〔判定题〕○正确●错误2、组织架构的风险包括哪两个方面。
〔多项选择题〕●治理结构的风险●组织机构方面的风险○缺乏执行力风险○机构形同虚设的风险3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。
〔多项选择题〕●战略委员会●审计委员会●提名委员会●薪酬与考核委员会4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。
〔判定题〕●正确○错误5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。
〔判定题〕●正确○错误第二讲、开展战略6、开展战略涉及的风险有哪些。
〔多项选择题〕●战略制定的风险●战略实施的风险●战略调整的风险●战略考核的风险7、战略目标制定要关注的咨询题。
〔多项选择题〕●战略目标制定的方法○战略目标制定的风险○战略目标制定的时刻●战略目标制定过程中需要考虑的因素8、战略实施的操纵要紧有几个方面。
〔多项选择题〕●方案、预算和战略治理制度●战略宣传●战略实施监控○战略考核9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依靠于行业的技术进步。
〔判定题〕○正确●错误第三讲、人力资源政策10、战略开展应当关注的人力资源风险。
〔多项选择题〕●人力资源引进的风险●人力资源约开发的风险●人力资源使用的风险●人力资源退出的风险11、涉及到知识产权、国家隐秘的职员，企业要与其签订保密协议，要求期履行职员的保密义务。
〔判定题〕●正确○错误12、人力资源退出包括。
〔多项选择题〕●职员的辞职●解除劳动合同●退休○辞退第四讲、企业文化和社会责任13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。
〔判定题〕○正确●错误14、企业特色文化内容不包括〔〕。
〔多项选择题〕○积极向上的价值瞧●表达国家的产业政策○团队协作和风险防范意识●以扩张为先导的成长路径15、企业社会责任的总体目标确实是根基注重经济效益与自身的开展，实现企业与环境和谐开展。
从内审角度看内控练习题
从内审角度看内控继续教育习题一、单选题1、下列选项中，不属于注册会计师在计划内部控制审计时应考虑的事项是（）。
A、被审计单位内部控制最近发生变化的程度B、被审计单位组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项C、被审计单位内部控制上年度变化的程度D、被审计单位业务相关的法律法规及其合规性【正确答案】C【您的答案】C [正确]【答案解析】注册会计师在计划内部控制时应考虑本期发生变化的程度，而非内部控制上年度的变化程度，选项C错误。
2、下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（）。
A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B、控制本身的设计就是无效的C、内部控制运行有效D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。
3、下列关于利用内部审计工作的说法中，不正确的是（）。
A、内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用B、如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当针对计划利用的内部审计工作实施审计程序，以确定其对于实现审计目的是否恰当C、内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门D、内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】由于内部审计的职责范围与被审计单位的经营管理战略密切结合，并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用。
4、在评价内部控制缺陷时，缺少为实现控制目标所必需的的控制指的是（）。
A、运行缺陷B、设计缺陷C、重大缺陷D、一般缺陷【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有控制设计不适当、即使正常运行也难以实现预期的控制目标。
5、在内部控制审计中，关于内部控制的有效性，下列说法中错误的是（）。
企业内部控制审计指引练习题及答案
企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。
A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。
A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。
A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。
《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案解释
《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释参考教材:企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指( ）。
A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 解释:《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况,企业应当制订相关制度或文件。
下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）.A 组织结构图B 业务流程图C 岗（职）位说明书D 权限指引答案：D 解释：《组织架构》指引第8条。
教材P9倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A 总经理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（大）会答案：D 解释:《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施.”4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
A 企业发展战略B 年度生产经营计划C 人力资源需求计划D 资金计划答案:C 解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度,……”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）.A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练答案：C 解释:《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案,同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。
”6、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。
企业内部控制审计指引讲解(精)
（思考问题：两种审计是同一家事务所做，还是不 同事务所做？）
补充讲：两种审计中控制测试和实质性程序 之间的关系
1、内部控制审计中对控制有效性的测试 1）注册会计师应当获取内部控制在一段足够长的 期间内有效运行的证据，测试的期间可能短于财务报表 涵盖的整个期间（通常一年）。（测试时间） 2）注册会计师应当测试所有相关认定的控制，以 获取其设计和运行有效性的证据。（测试范围） 如果仅对财务报表发表审计意见，注册会计师可 能不需要测试这些控制。 3）在内控审计中，注册会计师在对内控有效性形 成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有 针对控制设计和运行有效性测试的结果。（相互利用）
注：资产安全目标哪去了？
（三）内部控制的5要素
1、内部环境（控制环境） 2、风险评估 3、信息与沟通 4、控制活动 5、内部监督 (对控制的监督)
（四）内部控制的固有局限性
内部控制存在下列固有局限性，无论如 何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提 供合理的保证： 1、在决策时人为判断可能出现错误和由 于人为失误而导致内部控制失效； 2、可能由于两个或更多人员进行串通或 管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
三、内部控制标准体系
1、企业内部控制基本规范 2、企业内部控制应用指引 3、企业内部控制评价指引 4、企业内部控制审计指引
注：2006年6个部委组建大陆企业内部控制标准委员 会，迄今工作成果如下： A, 1、已发布自2009-7-1起上市公司执行（5部位联 合发布）。 B, 234于2010-4-26发布，2011-1-1起境内外上市 公司执行，2012-1-1起主板执行，在此基础上，择机 在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大 中型企业提前执行。
→财务报表审计中不关注内控 →财务报表审计中关注与审计相关的内控（新旧国际准则要求 不同） →单独审核（EXAMINATION） 财务报告内部控制 →单独审计财报内控（AUDIT）（跨入双重审计新时代）， • 要求公司管理层先得编制内部控制自评报告，后CPA再审计
企业内部控制审计指引(含答案)
企业内部控制审计指引一、单选题1、注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作.A。
自下而上B.自上而下C。
从前往后D。
从后往前A B C D【正确答案】B【您的答案】B［正确]2、（）是我们审计的灵魂,是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码.A.独立性B.客观性C。
公众性D。
客观和公正A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确］3、了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素,提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。
按照COSO报告，控制环境不包括（）。
A.治理结构B。
机构设置及权责分配C.企业文化D。
控制活动A B C D【正确答案】D【您的答案】D［正确］4、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是（）,（）要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。
A。
股东会、股东会B.监事会、监事会C.高级管理层、管理层D。
董事会、董事会A B C D【正确答案】D【您的答案】D［正确］5、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（)保证。
A。
绝对B。
有限C。
合理D.50％A B C D【正确答案】C【您的答案】C［正确]6、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A。
标题B。
收件人C。
引言段D.说明段A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确］7、COSO报告认为，（）是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因素。
A。
人B.企业文化C。
治理结构D。
控制活动A B C D【正确答案】A【您的答案】A［正确]8、企业（）决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。
A.控制环境B.控制活动C.信息与沟通D。
风险评估A B C D【正确答案】A【您的答案】A［正确]9、( )包括设计测试和执行测试,设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。
企业内部控制审计指引讲解-课后练习
企业内部控制审计指引讲解课后练习1、注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
正确答案：B2、注册会计师应当根据重要性和审计风险水平，确定拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，获取充分、适当的证据. 正确答案：B3、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合已构成重大缺陷情况下，即使注册会计师评价其补偿性控制（替代性控制）后认为企业执行的补偿性控制具有同样的效果，也应该认定该项重大缺陷。
正确答案:B4、注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
正确答案：B5、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。
正确答案：B2、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行.正确答案：A3、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷。
正确答案:B5、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通.书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行.正确答案：B 1、如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是有效的。
您的回答：B4、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。
书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行,也可在出具后进行。
您的回答：B单选题:1、注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具（）的内部控制审计报告。
D、无法表示意见2、注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表（)意见. C、否定3、对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以何种形式与董事会和经理层沟通（）。
《企业内部控制配套指引》第8号指引习题及详解
《企业内部控制配套指引》第8号指引习题及详解单选1.在资产管理方面，企业应建立（）制度，至少每年进行一次全面盘点。
对盘点中发现的问题，要查明原因，追究责任，妥善处理。
a．资产评估b．资产清查c．资产管理d．资产备案答：bp114应用指南第8号第18条“企业在资产管理中应建立固定资产盘点制度，至少每年对企业进行一次全面盘点”2．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
3.A.操作流程B.岗位职责C.维护D.检修制度答案：ap114《应用指引第8号》第14条“企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
”3．存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。
a、生产部B.采购部C.财务部D.管理部答案：cp113《应用指引第8号》第10条“企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。
4.定期评估固定资产技术进步情况，结合企业发展的盈利能力和可持续性，由资产使用部门提出（），与财务部门进行预算可行性分析，并批准。
5.a.报废方案B.经管理部门批准后的维修计划。
C.大修计划D.技术改造计划答案：dp168“内部控制”先进资产改造的主要控制措施。
5．企业应建立固定资产清查制度，至少()全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
a、三年B.两年C.每年D.半年答案：cp114《应用指引第8号》第18条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”6.处置重大固定资产时，应考虑聘请有资质的中介机构进行资产评估，并采取（）或联合签字制度。
a、董事长批准B总经理批准C财务部批准D集体审议答：D“三重一大”事项实行集体决策或联署制度。
7.无形资产的风险为无形资产（）。
a．缺乏核心技术b．积压或短缺c．使用效能低下d．维护不当答：申请指引第8号a条：无形资产缺乏核心技术，所有权不明确，技术落后，存在重大技术安全隐患，可能引发法律纠纷，缺乏可持续发展能力8．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确（），确保实物与卡、财务账表相符。
企业内部控制应用指引习题及答案117
A、传统产业
B、制造行业
C、加工行业
D、能源行业
4、企业应当按照有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除（
）；按期对员工进
行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。
A、职业危害
B、健康危害
C、疾病危害
D、工伤危害
企业内部控制应用指引第4号——社会责任
多选：
5、企业履行的社会责任主要包括（
）的工作岗位，应当
A、关键技术
B、知识产权
C、商业秘密
D、国家机密
8、企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造（ ）的文化氛围。
A、尊重知识
B、尊敬领导
C、尊重人才
D、关心员工职业发展
企业内部控制应用指引第3号——人力资源
9、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。 10、企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，试用期满考核合格后，方可正式上岗； 试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。 11、 企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现 效率优先，兼顾公平。 12、企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。 13、企业董事会成员和监事会成员是决定企业发展战略的关键管理人员。 14、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度。 15、企业应当不定期对年度人力资源计划执行情况进行评估。
（
）办企业的方针。
A、董事
B、经理层
C、管理人员
D、全体员工
4、企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化 调查研究 和（
）。
A、相互融合
B、分析评估
C、提整方案
D、文化整合
2013年会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》_答案.
2012年《企业内部控制配套指引讲解》第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一讲组织构架1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。
如何嘉庆组织架构方面的风险管控。
核心是防范和化解各种舞弊风险(判断题(错误11:18 A、正确 B、错误2、从治理结构层面上,组织构架设计运行的主要风险是什么(A.B.C.D21:30A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务,但是可在董事会专门A、正确B、错误39:33:004、“三重一大”问题主要是指(A、B、C、DA、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用50:19:005.组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注…..(错误第二讲企业发展战略8:551、企业在进行战略改变时,要注意什么。
(A、B、CA、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿16:242、战略委员会工作的范围。
(A、B、C、DA、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划25:08:003、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。
(A、B、C、DA、稀缺资源B、不可模仿资源C、不可替代资源D、持久的资源35:07:004、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容,是为了实现发展目标而制定的具体规划,表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
(错误A、正确B、错误47:50:005、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点(A、B、C、DA、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式58:08:006、事后评估是对发展战略实施后效果的评估,是战略调整的重要依据。
(错误A、正确B、错误第三节人力资源10:251、人力资源管理所关注的内容有哪些。
(A、B、CA、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭24:33:002、企业引进高管人员时,董事要关注那些方面。
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企业内部控制审计指引讲解课后练习1、注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
正确答案：B2、注册会计师应当根据重要性和审计风险水平，确定拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，获取充分、适当的证据。
正确答案：B3、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合已构成重大缺陷情况下，即使注册会计师评价其补偿性控制（替代性控制）后认为企业执行的补偿性控制具有同样的效果，也应该认定该项重大缺陷。
正确答案：B4、注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
正确答案：B5、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。
正确答案：B2、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。
正确答案：A3、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷。
正确答案：B5、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。
书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。
正确答案：B1、如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是有效的。
您的回答：B4、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。
书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。
您的回答：B单选题：1、注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具（）的内部控制审计报告。
D、无法表示意见2、注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表（）意见。
C、否定3、对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以何种形式与董事会和经理层沟通（）。
B、书面形式4、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。
A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告5、注册会计师应当以（）为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。
C、风险评估3、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）予以说明。
A、强调事项段3、注册会计师应当按照（）方法实施审计工作，该方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。
A、自上而下4、执行内部控制审计时，内部控制的特定领域存在（）的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
B、重大缺陷3、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）意见。
C、否定多选题：1、注册会计师在确定测试的时间安排时，应当在哪两个因素之间作出平衡，以获取充分、适当的证据（）。
正确答案：AD A、尽量在接近企业内部控制自我评价基准日实施测试D、实施的测试需要涵盖足够长的期间2、注册会计师执行内部控制审计业务，可能出具的审计报告包括（）。
正确答案：ABD A、无法表示意见的审计报告B、无保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告3、注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用以下哪些审计方法（）。
正确答案：ABC A、询问适当人员B、观察经营活动、检查相关文件C、重新执行4、表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括（）。
ABCDA、企业更正已经公布的财务报表B、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效5、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注以下哪些因素（）。
ABDA、与内部环境相关的控制B、针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制D、对内部信息传递和财务报告流程的控制5、注册会计师执行内部控制审计业务，发现审计范围受到限制时，应当作出哪些审计处理（）。
ABDA、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告B、就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通D、注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的，应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明2、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为（）。
ABCA、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷3、注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（）。
正确答案：ABCDA、内部控制审计计划及重大修改情况B、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果C、测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果D、对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见5、在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响（）。
正确答案：ABCD A、与企业相关的风险B、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围3、同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）。
正确答案：ABA、企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制B、注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制新审计准则（2010版）要点及其对CPA审计实务的影响课后练习判断题：1、管理层，是指对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员或组织。
B、错1、如果法律法规规定的管理层的责任与审计准则的规定相似且等同，注册会计师可以使用法律法规的措辞，在书面协议中描述管理层的责任。
A、对2、会计估计会削弱会计确认和计量的可靠性。
B、错3、为了提高审计效率，组成部分重要性可以高于集团财务报表整体的重要性。
B、错4、对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施审阅程序。
B、错5、主任会计师应当对会计师事务所的每项审计业务的总体质量负责。
B、错2、仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的实体，构成关联方。
B、错5、质量控制要素包括对业务质量承担领导责任、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、工作底稿、监控七要素。
B、错6、注册会计师没有责任阅读与财务报表一同披露的其他信息。
B、错3、有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不对上述款项实施函证程序。
A、对5、财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师可以不就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据，也不需要就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论。
B、错单选题：1、发表否定意见的情形是（）。
正确答案：C C、在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性2、通用目的编制基础包括（）。
正确答案：A A、会计准则和会计制度3、下列人员，谁对质量控制承担最终领导责任（）。
正确答案：D D、主任会计师及同等职位的人员4、下列哪项关系可能表明不存在控制或重大影响（）。
正确答案：D D、与治理层成员或关键管理人员之间不具有重大业务关系5、下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷（）。
正确答案：C C、内部控制重要缺陷1、下列哪个事项不属于超出正常经营过程的交易（）。
正确答案：D D、在合同期限界满后变更交易条款2、下列有关监控的说法哪个是正确的（）。
正确答案：D D、至少一年一次将质量控制监控结果向项目合伙人及其他适当的人员通报4、下列哪项不属于审计的固有限制（）。
正确答案：D D、项目组专业胜任能力不足5、下列哪项经济业务不涉及会计估计（）。
正确答案：D D、差旅费1、当无法实现有效的双向沟通时，注册会计师不应当采取的进一步措施是（）。
正确答案：AA、发表无保留意见2、下列哪项估计涉及相对较低的估计不确定性（）。
正确答案：DD、在模型假设或者输入数据可观察情况下采用广为人知或者普遍认可的计量模型做的公允价值会计估计4、下列哪项估计涉及相对较高的估计不确定性（）。
正确答案：D D、与诉讼相关的会计估计3、估计不确定性的程度不取决于下列哪个因素（）。
正确答案：D D、人工环境5、从集团层面了解的控制不包括（）。
正确答案：D D、组成部分的业务流程控制3、下列哪种情形表明注册会计师可以偏离审计准则（）。
正确答案：C C、对军工企业保密存货的监盘多选题：1、在考虑被审计单位的会计实务质量时，与会计政策有关的事项包括（）。
正确答案：ABCDA、考虑成本效益原则时，选择的会计政策是否适合被审计单位具体情况B、重要会计政策的初始选择和变更对当前和未来盈余的影响，与预期发布的新准则时间安排C、有争议的或新兴领域重要会计政策的影响D、与记录交易的期间相关的交易时间安排的影响2、在考虑被审计单位的会计实务质量时，与披露有关的事项包括（）。
正确答案：ABCDA、在形成特别敏感的财务报表披露（如收入确认、薪酬、持续经营）时涉及的问题和作出的相关判断B、财务报表披露的总体中立性C、财务报表披露的一贯性D、财务报表披露的明晰性2、项目质量控制复核工作内容包括（）。
正确答案：ABCD A、与合伙人讨论重大事项B、复核报表及拟出具的报告C、复核项目组重大判断、结论底稿D、评价审计结论及意见的恰当性3、下列有关注册会计师责任描述的论述，哪些是正确的（）。
正确答案：ABCDA、负有与管理层、治理层和其他财务报表使用者进行沟通和向其报告的责任B、有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证D、集团项目合伙人还需要对指导、监督和执行集团审计业务承担责任4、注册会计师应当就下列事项形成审计工作底稿（）。
正确答案：ABCDA、识别出的与遵守相关职业道德要求有关的问题，以及这些问题是如何得到解决的B、针对遵守适用于审计业务的独立性要求得出的结论，以及为支持该结论与会计师事务所进行的讨论C、得出的有关客户关系和审计业务的接受与保持的结论D、在审计过程中咨询的性质、范围和形成的结论5、2010版审计准则修订了（）。