筹资与投资练习题与答案

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筹资与投资练习题与答案

一、单项选择题

二、1 甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：B

三、A.甲企业该固定资产计价正确

四、B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元

五、C.甲企业该固定资产计价错误，应为600万元

六、D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元

七、2 对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：C

八、A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

九、B.对利息费用实施分析

十、C.编制长期借款明细表并与总账核对

十一、 D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

十二、 3 审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：B

十三、 A.审阅投资明细账

十四、 B.向代管机构函证

十五、 C.检查被审计单位股票和债券登记簿

十六、 D.询问被审计单位管理部门

十七、 4 审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：C 十八、 A.查阅长期投资和短期投资明细账

十九、 B.查阅投资收益的入账凭证

二十、 C.查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

二十一、 D.查阅关于对外投资决策的会议记录

二十二、 5 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：C

二十三、 A.或有负债

二十四、 B.长期负债

二十五、 C.流动负债

二十六、 D.流动资产

二十七、 6 下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：D

二十八、 A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

二十九、 B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中三十、 C.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规

三十一、 D.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对

三十二、7 审查对外投资时应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是：C

三十三、 A.长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责

三十四、 B.无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责

三十五、 C.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

三十六、 D.股票与债券投资由记账人员负责

三十七、8 为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是：C

三十八、公司的律师

三十九、 B.金融监管机关

四十、 C.银行或其他有关债权人

四十一、 D.公司的主要股东

四十二、9 在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：B

四十三、 A.合同约定的汇率

四十四、 B.收到出资时的市场汇率

四十五、 C.出资当月一日的市场汇率

四十六、 D.出资当月月末的市场汇率

10. 在评估投资活动的重大错报风险时，注册会计师应当通过实施下列程序获取确证的信息以支持对重大错报风险的评估，下列程序中不恰当的是（ C）。

A.询问

B.检查文件记录

C.实质性分析程序

D.观察控制程序的执行情况

11. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（C ）。

A.实地盘点投资证券

B.获取被审计单位管理当局声明

C.向代保管机构发函询证

D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

12.注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表日所列示的长期投资确实归被审计单位所有，而应实施的最佳审计程序（ C）。

A.将交易及会计记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权

B.抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

C.函证资产负债表日被托管的所有有价证券

D.将明细账与总账进行核对

13.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司借款业务的内部控制进行测试，以验证借款的增减变动已登记入账，执行的主要程序有（ B ）。

A.索取借款或发行股票授权批准文件，检查权限是否恰当

B.检查被审计单位是否定期或债权人核对

C.检查借款手续是否齐全，索取借款合同或协议

D.获取或编制借款明细表，与报表数、总账数和明细账合计数核对相符

14. X公司是大型公司。在为资本性购置筹集资金时，X公司董事会下设的战略委员会负责处理借款合同的谈判，然后由董事会批准该合同。在这种环境下，注册会计师适宜对下列(A )实施实质性分析程序，而对其它项目实施有限的细节测试程序。

A.对应付利息和股利的计算

B.新股和债券的发行

C.股票回购、可赎回优先股及可赎回债券的赎回

D.期间内贷款的偿还情况以及所欠余额

15. 甲公司以下关于借款费用的会计处理中，注册会计师认为需要调整的是( A )。

A.甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用

B.甲公司将发行公司债券佣金计入借款费用

C.甲公司将借款手续费计入借款费用

D.甲公司将借款利息计入借款费用

16．注册会计师为了验证被审单位在资产负债表日所列示的长期投资确实归被审单位所有，而应实施的最佳审计程序是（C）。

A ．将交易及会议记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权

B . 抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

C ．函证资产负债表日被托管的所有有价证券

D ．将明细账与总账进行核对

17．注册会计师要验证长期投资是否超过其净资产的50 % ，为使审计工作更有效，其实施相关审计程序的最佳时间是（D）。

A ．审计计划阶段

B ．符合性测试阶段

C ．对被审单位验资时

D ．审计完成阶段

18．为保证被审计单位所记录的投资业务确实为其所拥有，注册会计师最希望被审计单位实施（B）的控制措施。

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A ．投资业务的会计记录与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工

B ．由内部审计人员定期盘点证券投资资产

C ．对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法

D ．投资明细账与总账的登记职务分离

19．各个业务循环均具有其本质的特征。在以下对筹资与投资循环特点的说法中，不正确的是( C）。

A ．发生的交易数量通常较少，而每笔交易的金额通常很大

B ．受法律、法规和相关契约的约束最多

C ．与货币资金项目借方记录的联系多于与贷方记录的联系

D ．最全面涉及到资产负债表的各个会计要素

20．基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常都很大的特点，在审计时，注册会计师更应采用（A）。

A ．主要证实法的初步审计策略

B ．较低的控制风险估计水平法的策略

C ．较大范围的控制测试的方法

D ．属性抽样结合分层抽样的审计方法21．被审计单位为了达到其对投资业务的完整性控制目标，最好应规定并依据下列控制措施中的（D）。

A ．明确投资业务的授权、执行、记录、保管等职责分工

B ．与被投资单位签订合同、协议，并获取其出具的投资证明

C ．将记录投资明细账与记录总账的职务实施严格的分离

D ．由内部审计人员或其他独立人员定期盘点证券投资资产

22．注册会计师为了通过控制测试证实被审计单位的应付债券发行是否履行了适当的审批手续，应实施的测试程序最好是（C）。