采购专项审计具体实施方案

审计项目方案

拟文： 审核： 核准： 审计项目：

原材料采购业务及付款制度流程审计 被审计单位：

审计项目组成员：

计划工作时间： 2015年3月 审

计

目的

采购作业的合规性，有效性，发现采购和付款环节的风险漏洞，规避风险。

审计内容和范

围

期间范围：2014年3月－2015年2月

业务范围：

1、原料供应商的选择、评估、确定规范性和合理性；

2、采购价格的合理性（询价、比价），是否建立价格库；

3、采购数量、质量、交货期的准确性；

4、供应商定期评价机制，是否建立供应商库；

5、采购合同的订立、审批及修改；

6、供应商档案管理的完整、保密性；

7、付款的准确性、完整性。 资料范围： 采购及与之相关的制度流程、采购部架构和相关人事资料、采购部的供应商资料（营业执照、供应商审批等文件）、采购申请单、采购订单、采购合同、验收和入库原始单据、与采购付款相关的财务单据。 审

计

人员分

工

为组员，负责实施具体的审计程序；

为组长，负责整个项目的实施，包括时间、质量的监控。

审计实施步骤 1、收集并了解与采购相关的采购制度流程；取得供应商的明细清单，核实是否建立选择供应商的基本标准，查阅是否所有供应商都进行了相应的审评程序，并由相应授权人审批；是否建立供应商的分类标准，并分别制定了相应的管理办法，相应的职责是否分离。

2、采购定价经过适当的询价程序，并有书面的询价记录；产品采购定价需

经适当的管理层审批；

抽查一部分的材料一定期间的价格变动看是否存在异常价格变动；采购人员是否有岗位轮换机制。

3、抽查部分材料购货数量、质量、及交货期的准确性。

4、审核供应商是否定期进行评价，是否建立供应商档案库，是否在供应商定期评价的基础上进行淘汰、引进机制。

5、抽查一定数量的采购合同，确定采购合同的订立、审批及修改是否遵循既定的公司制度，查阅采购合同的完整性。

6、抽查供应商的档案是否都有相应的归集，由指定责任人保管，供应商资料定期更新，查阅是否有授权人审批。

7、核对发票和相应的入库单、订单（或合同）是否一致，各单据的审批手续是否完备，入账金额是否准确。