第四章会计凭证[1]

•3年 •永久
•
•15年 •永久 •永久 •5年 •5年
•包括文字分析 •包括文字分析 • • • • • •
第四章会计凭证[1]
•会计凭证的实操练习
新编基础会计实训第四章P21页
•要求每位同学都能掌握记账凭证的填 制
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第四章会计凭证[1]
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
•现金付 款凭证
第四章会计凭证[1]
•特别提醒：
• 对于现金和银行存款之间的存取（相互划 转）业务，为避免重复记账，应统一按减少方 填制付款凭证，根据此付款凭证同时登记现金
日记账和银行存款日记账
•如：从银行提取现金
• 借：库存现金 1 000
•
贷：银行存款 1 000
•只填银行付 款凭证
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•上面业务的要考虑以前是不是已预借了差旅费！
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第四章会计凭证[1]
•用转账凭证
•
•
摘要
总账 科目
明细 科目
•162转0借07年账方
凭月4
金
证
日 额
转第•0号1
贷方金额
十 万 千 百 十 元 角 分 √ 十万 千 百 十 元 角 分
•报销差旅费 •管理费用•差旅费 •其他应收款•刘永生
记账
•注意
计 复核
出纳
•￥ 5 0 0 0 0 0
制单•王婷 交款人
•同时涉及到银行存款与现金时只填付款凭证
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第四章会计凭证[1]
•例 题3
•2007年4月16日刘永生报销差旅费750元 •（原始凭证：费用报销单）
•提问1: 该项业务的会计分录 ？
wk.baidu.com
•提问2:如何根据会计分录选择分类记账凭证？ •提问3:如何填制记账凭证？
借方贷方科目不涉及 “现金”、“银行存款”
借方贷方科目同时涉及 “现金”、“银行存款”
收款凭证 付款凭证 转账凭证 付款凭证
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第四章会计凭证[1]
•凭证的编号
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第四章会计凭证[1]
•会计凭证的传递与保管
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第四章会计凭证[1]
•对使用过的会计凭证的保护与管理
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2020/11/28
第四章会计凭证[1]
•15年 •15年 •15年
•
•15年 •
•包括日记总账 •
•现金和银行存款日记账保管25年 •固定资产报废清理后保管5年 •
•包括各级主管部门汇总财务报告
•9 •10 •四 •11 •12 •13 •14 PPT文档演模板•15
•月、季度财务报告 •年度财务报告(决算) •其他类 •会计移交清册 •会计档案保管清册 •会计档案销毁清册 •银行余额调节表 •银行对账单
用以证明经济业务
•原始凭证
的发生或者完成情 况，并作为原始依
据的会计凭证
•记账凭证
•记账依据
• 是指会计人员根据审核 后的原始凭证 ，记载经济业
务简要内容，确定经济业务 应借应贷会计科目的会计分
录而填制的
• 原始凭证的样版
•这张原始凭证体现了以现金支付企业供 应科王强预借差旅费2000元
•用付款凭证
第四章会计凭证
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2020/11/28
第四章会计凭证[1]
• 第四章 会计凭证
•任务一：会计凭证的概念
•会计凭证
•是记录经济业 务发生和完成
情况
•明确经济责 任
•据以登记帐簿 的一种书面证
明文件
• 会计凭证的种类
•一 、 按 其 编 制 程 序 和 用 途
分
• 指在经济业务发
生时取得或填制的，
• 贷方科目： •库存现金•
付款凭证
•2007年 4月 1日6
•现付第 0号1
摘
要
借方总账科目
明细科目
金额 十 万 千 百 十 元角 分 √
•预借差旅费 •其他应收款王强
•2 0 0 0 0 0 •附
单
据
••张1
合
•会计主管
记账
•注意
计 复核
出纳
•￥ 2 0 0 0 0 0
制单•王婷 交款人
•同时涉及到银行存款与现金时只填付款凭证
•1•2 •3 •4 •5•6 •7•8 •9•0 •×
•上下居中
•上下无空，太满
•壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾
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•佰 仟 万 亿 元 角 分 零 整 ¥ 第四章会计凭证[1]
练习
1、 ¥2 409.80
•大写金额：人民币贰仟肆佰零玖元捌角整
•2、 ¥3 005.14
•大写金额：人民币叁仟零伍元壹角肆分
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第四章会计凭证[1]
•原始凭证的种类
•按来源
•外来原始凭证 •自制原始凭证
•增值税发 票、车票
• 收料单、领料单、
产品入库单
•
原 •按用 始途 凭 证 •按填制手
续
•按格式
•P190-191
•通知凭 •证执行凭 证 •计算凭证
•一次凭证 •累计凭证
•通用凭证
•专用凭证
•付款通知单、 银行进账单
•上面业务的要考虑增值税
第四章会计凭证[1]
•用收款凭证
• 收款凭证
• 借方科目： •银行存款 •2007年 4月 1日6
• 银 收第 0号1
摘 要 贷方总账科目
明细科目
金
额
十万千百十元角分√
•销售产品•主营业务收入
•应交税费
•应交增值税（销项税额）
•6 5 0 0 0 •附
•1 1 0 5 0
单 据
•张
合 •会计主管 人
记账
计 复核
出纳
•￥ 7 6 0 5 0
制单•王婷交款
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第四章会计凭证[1]
•例 题2
•2007年4月16日从银行提取5000元备用 •（原始凭证：现金支票存根）
•
提问1: 该项业务的会计分录 ？
•提问2:如何根据会计分录选择分类记账凭证？
•
提问3:如何填制记账凭证？
•3、 ¥32 000.00
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•大写金额：人民币叁万贰仟元整
第四章会计凭证[1]
• 记账凭证
•记帐凭证
•是指会计人员根 据审核后的原始 凭证 ，记载经济 业务的简要内容，
•也称分录凭证
•确定经济业务应 借应贷会计科目 的会计分录而填
制的，
•并作为记帐依据 的会计凭证
•记账凭证的种类
•1) 整理归类
•2) 造册归档 •3) 控制借阅
•4) 期满销毁
•序号 •一 •1 •2 •3 •二
•档 案 名 称 •会计凭证类 •原始凭证 •记账凭证 •汇总凭证 •会计账簿类
•保管期限
•
•
•15年
•
•15年
•
•15年
•
•
•
•备 注
•4 •总账 •5 •明细账 •6 •日记账 •7 •固定资产卡片 •8 •辅助账簿 •三 •财务报告类
• 收料单、领料单 • 工资计算表、
制造费用分配表
• 统一印制的收、
付款收据
• 差旅费报销单
•原始凭证书写要求
•阿拉伯数字
•1 •2 •3 •4 •5•6 •7•8 •9•0•√
•上留空、下无空
•有倾斜
•1 •2 •3 •4 •5•6 •7•8 •9•0 •×
•数字没有倾斜，太直
•1 •2 •3 •4 •5•6 •7•8 •9•0 •×
•注意
•同时涉及到银行存款与现金时只填付款凭证
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第四章会计凭证[1]
•用付款凭证
• 付款凭证
• 贷方科目： •银行存款 •2007年 4月 1日6
•银付第 0号1
摘 要 借方总账科目 •提现备用 •库存现金
明细科目
金额
十万千百十元角分√
•5 0 0 0 0
•附
0
单
据
••张1
合
•会计主管
第四章会计凭证[1]
•例 题1
•
2007年4月16日企业销售产品售价650元，增
值税110.50元,收到转帐支票并已办妥进账手续。
(原始凭证:销货发票记帐联和银行存款进帐单)
•提问1: 该项业务的会计分录 ？
•提问2:如何根据会计分录选择分类记账凭证？ •提问3:如何填制记账凭证？
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•7 5 0 0
0
•附
•7
500 0
单 据
• •1
•张
合 •会计主管
计 记账
•￥ 7 5 0 0 0
复核
出纳
•￥ 7 5 0 0 0
制单•王婷
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•上面业务是以前已预借了差旅费的750元
第四章会计凭证[1]
•归纳：选择记账凭证的规律
借方科目涉及 “现金”、“银行存款”
贷方科目涉及 “现金”、“银行存款”
•“糟糕透了。她以前是管我要我
•节约花钱，现在倒好了，她花了钱
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•拿着 帐单找我来报销。 第四章会计凭证[1]
•讨论（2分钟）
• 从银行提 取现金填什么凭 证呢？？
•银行 付款凭
证
•涉及到银 行存款和 现金同时 出现的业 务只填付 款凭证
• 把现金存 入银行又填什么 凭证呢？？
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第四章会计凭证[1]
• 付款凭证的模版
•V V
•上面业务的内容是购买A材料，以存 款支付11 700
•转账凭证的模版
•V V
•上面业务的内容是生产领用钢材10 000元用于生产甲
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产品，
第四章会计凭证[1]
•我们先来看一则小笑话；
•一位老太太问她的邻居： •“你女儿的会计课学• 习得怎样？”
•
•按反映 的
•收款凭证 •付款凭证
•经济内
•转账凭证
记
容
账
•分录凭证
凭
•按用途
•汇总凭证
证
•联合凭证
•涉及现金、 银行存款
的收款
•涉及现金、 银行存款的
付款
•不涉及现金、 银行存款的收
付业务
•按编制方 法
•P196-197
•单式记账凭证 •复式记账凭证
•收款凭证的模版
•V V
•上面业务的内容是销售甲产品20 000元，款项存入银 行