上市公司会计造假问题探讨【开题报告】
上市公司财务舞弊的实证研究的开题报告
上市公司财务舞弊的实证研究的开题报告一、选题的目的和意义上市公司财务舞弊是导致企业破产的一种主要原因，其后果不仅会对企业造成巨大损失，而且会影响到整个股市的稳定。
因此，研究上市公司财务舞弊的实证研究具有重要的理论意义和现实意义。
本文的目的就是通过实证研究，探究上市公司财务舞弊的原因和特征，以及对策和预防措施，从而为相关企业和投资者提供参考。
二、研究内容1. 上市公司财务舞弊的定义和形式2. 上市公司财务舞弊的实证研究3. 上市公司财务舞弊的原因和特征4. 上市公司财务舞弊的对策与预防措施三、研究方法1. 文献资料法：对案例和文献进行搜集、研究分析，厘清上市公司财务舞弊的现状和特征。
2. 统计分析法：通过对财务数据进行比较分析和趋势分析，找出上市公司财务舞弊的规律和特点。
3. 实证研究法：通过对抽样的上市公司进行实地调查和深入研究，分析其财务舞弊行为的原因和特征。
四、预期结果1.通过文献资料法，分析上市公司财务舞弊的现状和特征。
2.通过统计分析法，揭示上市公司财务舞弊的规律和特点。
3.通过实证研究法，探究上市公司财务舞弊行为的原因和特征，并提出有效的对策和预防措施。
五、研究步骤1.搜集和整理相关文献资料。
2.通过比较分析和趋势分析，找出上市公司财务舞弊的规律和特点。
3.抽样实地调查，深入研究上市公司财务舞弊行为的原因和特征。
4.制定有效的对策和预防措施。
六、参考文献1.李俊.上市公司财务舞弊的特征分析及其对策[J].高等经济研究,2017(2):51-54.2.刘凤.上市公司财务舞弊的成因分析和对策研究[J].财经研究,2018(6):30-35.3.彭小明.上市公司财务舞弊的预防[J].中国证券,2020(2):34-39.4.宋忠敏.上市公司财务舞弊案例分析[J].财经纵横,2019(4):20-24.。
会计造假开题报告2021
会计造假开题报告2021会计造假开题报告2021摘要：本文旨在探讨会计造假现象，并分析其原因和影响。
通过对会计造假的案例研究和相关文献的综述，我们可以更好地了解会计造假的背后动机和对企业和社会的影响。
本研究的目的是提供对会计造假问题的深入认识，以便采取相应的措施来预防和解决这一问题。
1. 引言会计造假是指企业或个人故意篡改财务报表，以达到误导投资者、隐瞒真实经营状况的目的。
会计造假不仅损害了投资者的利益，也对整个市场造成了不良影响。
近年来，会计造假案件频频发生，引起了广泛的关注和讨论。
2. 会计造假的原因会计造假的原因多种多样，主要包括以下几个方面：2.1 利益驱使企业为了追求利润最大化，可能会故意夸大收入、减少费用或隐藏负债，以提高财务指标，吸引投资者或获得更多的融资机会。
2.2 企业文化一些企业存在不良的内部文化，强调短期利益和表面的经营成果，忽视了良好的内部控制和透明度。
这种文化容易导致会计造假的发生。
2.3 监管不力监管部门对企业的监管不力，缺乏有效的监督和制裁机制，使得会计造假行为得以滋生和发展。
3. 会计造假的影响会计造假对企业和社会产生了严重的影响，主要包括以下几个方面：3.1 投资者利益受损会计造假误导了投资者的决策，使他们无法准确评估企业的真实价值和风险。
一旦真相被揭示，投资者可能会遭受巨大的损失。
3.2 金融市场不稳定会计造假扰乱了金融市场的正常运行，破坏了市场的公平性和透明度。
这可能导致市场信心的丧失，引发金融危机。
3.3 社会信任受损会计造假行为破坏了企业的诚信形象，削弱了公众对企业的信任。
这不仅对企业的声誉造成了损害，也影响了整个社会的信任基础。
4. 预防和解决会计造假的措施为了预防和解决会计造假问题，需要采取一系列的措施：4.1 加强监管监管部门应加强对企业的监管力度，建立健全的监督和制裁机制，对会计造假行为进行严厉打击。
4.2 完善内部控制企业应建立健全的内部控制制度，加强财务报告的真实性和可靠性，提高企业的透明度和抵御会计造假的能力。
上市公司虚假会计信息法律规制研究的开题报告
上市公司虚假会计信息法律规制研究的开题报告
一、研究背景
虚假会计信息是指企业通过虚伪的财务报告等方式，违反会计原则、规定制造的关于
企业经营、财务状况、现金流量等信息。
虚假会计信息的存在可导致投资者、债权人
和其他利益相关者在投资和决策过程中作出错误的判断，对企业和社会产生不良影响。
为了保护投资者和维护市场秩序，上市公司虚假会计信息的法律规制亟待研究。
二、研究目的
本研究旨在探讨上市公司虚假会计信息的法律规制问题，以完善我国公司财务信息透
明度和保障投资者权益。
三、研究内容
1. 上市公司虚假会计信息的概念及其危害；
2. 目前我国上市公司虚假会计信息的法律规制现状及存在的问题；
3. 对国外上市公司虚假会计信息的法律规制进行比较研究；
4. 对我国上市公司虚假会计信息的法律规制进行探讨，并提出相应的完善建议。
四、研究方法
本研究采用文献法和实证调查相结合的方法。
收集相关文献资料，运用统计学方法对
实证调查数据进行分析，全面深入地研究上市公司虚假会计信息的法律规制问题。
五、研究意义
通过本研究的开展，可以对完善我国上市公司虚假会计信息的法律规制提出建设性意见，为推进我国公司财务信息透明度和保障投资者权益提供参考。
上市公司会计造假问题探讨【开题报告】
本科毕业设计（论文）开题报告题目上市公司会计造假问题探讨学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景、意义2006年2月15日，财政部发布了新企业会计准则体系。
新企业会计准则体系由l项基本准则和38项具体准则组成。
新会计准则体系扩大了我国上市公司会计信息披露的数量和范围，更加符合投资者对会计信息的越来越高的要求。
同时，新的会计准则中规范财务报告类准则，对于财务报表要求披露的会计信息数量和涉及范围的扩大，要求上市公司通过财务报告提供高质量的会计信息。
新会计准则的颁布实施，符合我国市场经济发展的现实要求，最大程度地满足了我国日益成熟的资本市场和投资者对会计信息的需求。
然而，我国证券市场的日趋成熟和发展与目前我国上市公司会计信息披露的现状严重不符，广大投资者要求扩大上市公司会计信息披露的数量和范围，提高会计信息的披露质量，从而满足投资决策的需要。
上市公司会计造假在当今全球证券市场上是一个普遍存在的现象。
21世纪初期，发生了“安然公司破产案”，严重损害了资本市场的信誉，动摇了投资人的信心。
在2001年11月，曝光了安然公司的会计丑闻后又出现了世界通信、施乐等公司的会计作假，使纽约股市大跌，造成了国际五大会计师事务所之一的安达信会计公司的破产，又使美国股民甚至全球的投资人都因此缺乏投资的安全感。
同样，中国证券市场的上市公司会计造假也是屡闻不鲜，先是90年代初期的深圳原野、长城机电、海南新华“三大虚假财务报告(验资)案件”，随后1997年到1998年又发生了新“三大案件”——琼民源、红光实业、东方锅炉。
步入21世纪，随着监管力度的加强，越来越多的会计造假事件浮出水面。
2000年郑百文、黎明股份、猴王股份案件的余震还未完全消失，2001年又曝出麦科特舞弊案，银广夏风暴更是将会计造假推到了高潮。
自“银广厦”、“蓝田”会计造假事件被揭露以来，中国证券市场屡有会计丑闻曝光，这些会计造假事件引起中国的资本市场的巨大震动，并造成了非常恶劣的影响，不仅给投资者造成巨大损失，而且对予资源的合理配置和证券市场的发展具有很大的危害，已成为各国证券市场的公害。
上市公司财务舞弊手段及成因分析的开题报告
上市公司财务舞弊手段及成因分析的开题报告一、选题背景及研究意义财务数据是衡量一个企业经营状况的重要指标，也是投资者选择投资标的的重要依据。
然而，在上市公司中，存在一些企业为了达到盈利、降低成本等目的，采用各种手段进行财务数据的虚假报告和造假，即所谓的财务舞弊。
财务舞弊不仅会对企业本身造成损失，而且会对投资者和整个市场产生不良影响，严重时会引发金融风险。
因此，本研究将从财务舞弊的角度分析上市公司存在的问题，并针对财务舞弊的成因进行探讨，为加强上市公司财务管理提供思路和建议。
二、研究内容和方法本研究将从三个方面进行探讨：1.财务舞弊手段的分析通过查阅文献和实际案例，分析上市公司存在的财务舞弊手段，如虚增收入、滥发股票期权、资产减值拖延、资产剥离等，从而了解上市公司财务舞弊行为的特征。
2.财务舞弊成因的分析通过对上市公司财务舞弊案例的深入剖析，从人、制度、外部环境等多个方面，分析导致上市公司财务舞弊的原因。
其中，人的因素主要包括高管腐败、内部控制松懈、诚信观念缺失等；制度的因素主要包括监管不力、法律制度缺陷等；外部环境的因素主要包括市场压力、行业竞争激烈等。
3.加强上市公司财务管理的对策建议从加强内部控制、完善监管机制、提高投资者教育等方面，提出加强上市公司财务管理的对策建议，旨在减少财务舞弊的发生，保护投资者利益，促进市场健康发展。
本研究采用文献查阅和案例分析相结合的方法，对上市公司财务舞弊问题进行深入探讨。
三、预期研究结果通过对上市公司存在的财务舞弊问题进行深入探讨，可以更全面地了解财务舞弊的手段和成因。
在此基础上，提出相关的对策建议，旨在加强上市公司财务管理，保护投资者利益，促进市场健康发展。
【上市公司财务造假原因及对策分析—以瑞幸咖啡为例开题报告文献综述2200字】
论文（设计）题目
上市公司财务造假原因及对策分析—以瑞幸咖啡为例
学生姓名
学 号
专业
指导教师
职 称
所在
学院
课题来源
教师拟定
课题
类型
1.研究的目的和意义（结合文献综述，阐述为什么要进行该课题的研究，达到什么结果或取得什么效果，含理论、技术、应用以及经济、社会价值）：
1.研究背景
随着经济改革的不断发展，有层出不穷的财务造假案例发生，例如：康美等等。财务造假的危害很大，会扰乱市场经济秩序。而虚假的财务信息会给政府机关的经济决策带来错误的信号，严重影响国家经济资源的配置；财务造假会错误引导投资者，导致投资者遭受巨大损失，甚至血本无归，极大挫伤了投资者的信心，不利于市场的良性发展。所以整治内部控制和加强外部控制是公司健康发展，价值最大化，能够高效运行的基础。而很多企业为了实现价值最大化，吸引到更多资本来投资和上市等，财务报表都必须“漂亮”，再加上造假成本低廉，处罚力度并不强，因此财务造假成为很多公司实现价值最大化的最佳方案。
[7] 何瑛,任立祺,郭家荣.瑞幸造假启示与反思[J].新理财-公司理财.2020(7):30-39
[8] 余兴喜.董则险的利与弊[J].新理财-公司理财.2020(7):18-19.
[9] 周芷伊.浅析财务报表层次重大错报风险的影响因素——以瑞幸咖啡财务造假22亿元为例[A].农村经济与科技.2020(31-11):200-201
2.国内外研究现状（国内外本课题研究现状及进展情况，可附页）：
国外的学者普遍认为，跨境上市的公司意在通过跨境上市寻求一个更好的金融环境来获得更低的融资成本，从融资成本的角度看，赴美上市似乎是一个公司拥有较高价值的信号。Yiu D W , Xu Y , Wan W P . 等（2021）在《The Deterrence Effects of Vicarious Punishments on Corporate Financial Fraud》发现，寻求股权融资、经营状况的恶化、企业现有制度和人员的道德素质这四个方面是决定财务造假是否会发生的主要因素，其中的主要原因是寻求股权融资，当企业可以依据虚假的财报吸引到大规模的投资时，企业就有了铤而走险的动力；
我国上市公司财务报告舞弊问题研究的开题报告
我国上市公司财务报告舞弊问题研究的开题报告1. 研究背景和意义我国上市公司财务报告舞弊问题严重制约了经济的健康发展和资本市场的正常运转。
财务报告舞弊是指上市公司虚构、隐瞒或歪曲财务信息，以达到欺骗投资者、违法违规、非法获利等目的的行为。
随着我国资本市场的不断开放和发展，上市公司财务报告舞弊问题愈发突出。
针对上市公司财务报告舞弊问题开展深入研究，对加强我国资本市场监管、提高上市公司财务信息透明度、促进资本市场的健康发展具有重要意义。
2. 研究内容和目标2.1 研究内容：（1）上市公司财务报告舞弊的概念和特征；（2）上市公司财务报告舞弊的成因和影响因素；（3）我国上市公司财务报告舞弊检测方法；（4）上市公司财务报告舞弊案例分析，以及相应的防范措施。
2.2 研究目标：（1）深入了解上市公司财务报告舞弊的本质，掌握其特点和表现形式；（2）探究上市公司财务报告舞弊的成因，分析其影响因素；（3）总结我国上市公司财务报告舞弊检测方法，分析其优缺点；（4）通过案例分析，总结对策，提出防范上市公司财务报告舞弊的具体措施。
3. 研究方法和步骤3.1 研究方法：（1）文献研究法：通过查阅文献、分析相关资料，深入了解上市公司财务报告舞弊问题的实质和特点，探究其成因及影响因素。
（2）案例研究法：通过对历年来上市公司财务报告舞弊案例的分析，总结案例特点，探究上市公司财务报告舞弊的宏观特征和规律，总结防范措施。
（3）统计分析法：利用数据分析软件对上市公司的财务数据进行分析，掌握财务数据的准确性和可信度。
3.2 研究步骤：（1）文献综述：对相关文献资料进行搜集、整理和阅读，研究上市公司财务报告舞弊问题的概念、特征和成因；（2）案例分析：分析历年来上市公司财务报告舞弊案例，总结上市公司财务报告舞弊的特征和规律，以及防范措施；（3）统计分析：对上市公司财务数据进行分析，掌握财务数据的真实性和可信度；（4）总结结论：根据研究结果，总结上市公司财务报告舞弊的本质和成因，并提出相应的防范措施。
上市公司财务造假问题研究的开题报告
上市公司财务造假问题研究的开题报告一、选题背景随着经济全球化和市场化，上市公司财务造假问题越来越成为一个值得关注的话题。
近年来，许多上市公司涉嫌涉及财务造假，引起了社会的广泛关注和讨论。
财务造假的严重性不仅在于损害了投资者的利益和社会公共利益，也威胁到了企业的长期发展和市场信誉。
因此，对于上市公司财务造假现象进行深入研究和分析，探讨其产生原因和防范措施，具有重要的实践意义和理论价值。
二、研究问题本文选题为“上市公司财务造假问题研究”，主要研究以下问题：1. 上市公司财务造假的概念及其类型、手段。
2. 上市公司财务造假的影响。
3. 上市公司财务造假的原因及其与企业治理、会计信息透明度、监管等因素之间的关系。
4. 针对上述问题，如何加强上市公司财务造假的监管和防范措施。
三、研究目的和意义1. 提高人们对上市公司财务造假的认识，增强社会对上市公司财务治理和监管的关注和要求，促进企业的长期发展和市场信誉。
2. 为政府、监管部门和企业提供参考，制定有效的管理和治理措施，减少企业财务造假风险，保护投资者利益和社会公共利益。
四、研究方法1. 文献资料法：通过阅读大量的相关文献和资料，深入了解上市公司财务造假的概念、类型、影响、原因及监管措施等方面的情况。
2. 案例分析法：通过对国内外涉及上市公司财务造假的案例进行分析和比较，探讨其共同点和特点，揭示其本质和原因。
3. 经验调查法：通过对财务、监管、投资等相关领域的专家、学者和从业人员进行问卷调查和访谈，获取他们的意见和建议，为研究提供参考和支持。
五、研究进度安排本文的研究进度安排如下：1. 第一阶段（一个月）：收集相关文献资料、分析案例，并初步掌握上述问题的基本情况。
2. 第二阶段（两个月）：深入研究上述问题，分析其原因和影响，探讨相关的监管和防范措施。
3. 第三阶段（一个月）：展开实证研究，通过问卷调查和访谈获取实际数据和意见。
4. 第四阶段（两个月）：初步撰写研究报告，并组织相关专家和学者进行讨论和修改，最终完成研究报告。
上市公司财务舞弊行为分析的开题报告
上市公司财务舞弊行为分析的开题报告
一、选题背景：
随着中国资本市场不断扩容，上市公司成为大众关注的焦点之一。
上市公司的财务报告不仅反映了企业的经营状况，也直接关系到投资者
的利益收益。
但是，由于市场竞争的激烈和企业内部管理的不足，一些
上市公司存在着财务报告虚假、财务数据造假等财务舞弊行为。
这些行
为不仅严重损害了投资者的利益，也破坏了市场的公平和透明。
因此，
通过对上市公司财务舞弊行为进行研究和分析，对于维护市场秩序和保
护投资者权益具有重要的现实意义和理论价值。
二、研究目的：
1、分析上市公司财务报告虚假及财务数据造假的情况和原因；
2、探讨上市公司财务舞弊行为对投资者、社会和经济发展的影响；
3、提出防范和化解上市公司财务舞弊行为的对策和建议。
三、研究内容：
1、上市公司的财务报告体系及其意义
2、上市公司财务报告虚假的成因、形式和后果
3、上市公司财务数据造假的方式、手段和目的
4、上市公司财务舞弊行为的防范和化解对策
四、研究方法：
本研究采用文献资料法、案例分析法和调查问卷法等多种研究方法。
借助于国内外相关研究成果和案例数据，对上市公司财务舞弊行为进行
深入分析和探讨，并对西安市某上市公司进行实地调查和问卷调查，以
深入探究影响上市公司财务舞弊行为的因素。
五、研究意义：
通过对上市公司财务舞弊行为的研究和分析，可以提高投资者对上市公司财务报告的风险意识，增强对证券市场的信心。
同时，可以为完善中国的上市公司治理机制、维护市场秩序和保护投资者权益提供理论和实践的支持。
财务造假分析开题报告(3篇)
第1篇一、研究背景与意义1. 研究背景随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益激烈，财务造假现象也愈发严重。
财务造假是指企业为了达到某种目的，故意编造或篡改财务报表，以误导投资者、债权人、监管机构等利益相关者的一种行为。
近年来，国内外发生的财务造假事件层出不穷，如美国的安然、世通，我国的银广夏、康美药业等，这些事件不仅造成了巨大的经济损失，还严重损害了资本市场的信誉和投资者的信心。
2. 研究意义（1）理论意义：通过对财务造假现象的分析，可以丰富和发展财务会计理论，为财务造假识别、防范和治理提供理论依据。
（2）实践意义：有助于提高企业财务报告的真实性，维护投资者和债权人等利益相关者的合法权益，促进资本市场的健康发展。
二、文献综述1. 财务造假的定义与分类财务造假是指企业通过虚构交易、隐瞒债务、夸大资产、虚增收入等手段，故意编造或篡改财务报表，以达到误导利益相关者的目的。
根据造假手段的不同，财务造假可以分为以下几种类型：（1）操纵收入：通过虚构销售、提前确认收入、延迟确认费用等手段虚增收入。
（2）操纵利润：通过虚构成本、隐瞒费用、虚增资产等手段虚增利润。
（3）操纵资产：通过虚增资产、隐瞒资产减值、虚构投资等手段虚增资产。
（4）操纵负债：通过隐瞒债务、虚构负债、延迟确认负债等手段虚减负债。
2. 财务造假的原因财务造假的原因复杂多样，主要包括以下几点：（1）企业内部治理不完善，内部控制失效。
（2）企业为了达到上市、融资、贷款等目的，有强烈的动机进行财务造假。
（3）监管不力，对财务造假的处罚力度不够。
（4）部分投资者对财务报告缺乏专业判断能力，容易被误导。
3. 财务造假的识别与防范识别财务造假的方法主要包括：（1）分析财务报表，关注异常数据。
（2）实地调查，了解企业实际情况。
（3）运用财务分析方法，如趋势分析、比率分析等。
防范财务造假的方法主要包括：（1）加强企业内部治理，完善内部控制。
（2）提高财务报告质量，增强透明度。
上市公司会计舞弊问题研究的开题报告
上市公司会计舞弊问题研究的开题报告一、研究背景和意义随着资本市场的不断发展，上市公司的经营、财务状况越来越成为投资者关注的焦点，而会计信息的真实性和可靠性则是保障投资者权益的关键。
然而，近年来，一些上市公司存在着财务报告不真实、违规乱象等问题，严重影响了市场的公信力和投资者信心，导致了一些恶性事件的发生，如中信证券会计造假、ST板块炒作等。
因此，研究上市公司会计舞弊问题对于保障投资者的合法权益、维护市场秩序、促进资本市场健康发展具有十分重要的现实意义。
本次研究拟对上市公司会计舞弊问题进行深入剖析，找出造成会计舞弊的原因，并提出相应的预防措施与解决方案，旨在提高上市公司财务透明度和市场信心度，促进上市公司与投资者之间的信任和合作。
二、研究内容和方法本次研究将从以下角度开展：1. 上市公司会计舞弊问题的现状与特点分析。
2. 上市公司会计舞弊的原因和机制分析。
3. 上市公司会计舞弊对投资者和市场的影响。
4. 上市公司会计舞弊的预防与解决方案。
研究方法将主要采用文献调研法、案例研究法和经验研究法。
其中，文献调研法将用于收集和汇总相关文献，明确会计舞弊问题的现状、原因等；案例研究法将用于深入剖析上市公司会计舞弊问题，找出问题的核心；经验研究法将用于结合案例和现有经验，提出相应的解决方案和预防措施。
三、研究预期结果通过本次研究，我们将得出如下预期结果：1. 全面掌握上市公司会计舞弊问题的现状和特点，找出问题的根源；2. 分析上市公司会计舞弊对投资者和市场的影响，并提出相应的措施；3. 详细阐述上市公司会计舞弊的预防与解决方案，并提出相应建议；4. 通过研究成果，提高投资者的风险意识和防范能力，促进行业健康发展。
我国上市公司会计舞弊审计研究的开题报告
我国上市公司会计舞弊审计研究的开题报告一、研究背景及意义会计信息是市场经济中重要的信息来源，上市公司会计舞弊的存在严重影响了投资者的判断和决策，损害了市场信誉。
同时，我国资本市场发展较快，上市公司数量也不断增加。
因此，加强对上市公司会计舞弊审计的研究，能够提高我国资本市场的透明度和健康发展。
二、研究现状目前国内外学者对上市公司会计舞弊审计的研究主要集中在以下三个方面：1.审计程序：通过对审计程序的设计和实施，检查上市公司的财务报表是否存在问题，提高审计效率和准确性。
2.审计标准：建立有效的审计标准和审计方法，对有可能存在会计舞弊的上市公司进行精细化审计。
3.审计意见：提高审计意见的准确性和权威性，充分表露上市公司的财务状况和风险情况。
三、研究内容、方法及计划1.研究内容本研究将围绕上市公司会计舞弊审计的现状、影响因素、审计程序等方面进行深入分析，同时结合国内外审计实践，总结开发有效的审计方法和标准，为提高上市公司审计质量提供经验和参考。
具体内容如下：（1）上市公司会计舞弊的概念和类型。
（2）上市公司会计舞弊审计的现状和存在的问题。
（3）上市公司会计舞弊审计的影响因素分析。
（4）上市公司会计舞弊审计程序的设计和实施。
（5）上市公司会计舞弊审计的标准与方法。
（6）上市公司会计舞弊审计意见的撰写和发布。
2.研究方法本研究将采用文献综述法和实证研究法相结合的方法，以上市公司会计舞弊审计的历史数据为样本，通过统计学方法对数据进行分析，研究上市公司会计舞弊的相关因素，同时结合现行审计标准和方法，制定具有实用性的上市公司会计舞弊审计方法和标准。
3.研究计划本研究计划为期一年，具体研究计划安排如下：（1）第一季度：文献综述，了解国内外上市公司会计舞弊审计的研究现状及主要研究方向。
（2）第二季度：数据收集和处理，运用统计学方法分析上市公司会计舞弊的相关因素。
（3）第三季度：基于现行审计标准和方法，制定上市公司会计舞弊审计方法和标准。
上市公司会计造假问题探讨
上市公司会计造假问题探讨企业会计造假、会计信息失真，是我国财经领域存在的一个突出问题，尤其是上市公司通过会计造假操纵利润，严重损害了国家和投资者的利益，扰乱了社会经济秩序，必须采取有力措施进行治理整顿。
本文拟从上市公司会计造假的主要手段入手，分析会计造假的成因，并提出解决问题的对策和建议。
一、上市公司会计造假的主要手段上市公司会计造假手段较多，早期使用较多的是虚假确认收入与费用、费用与资本互相转化、利用关联交易等手段，而近几年使用会计政策变更、会计估计变更和重大会计差错更正等手段较频繁，做法从明显到隐蔽，但都是为了达到上市公司操纵利润的目的。
（一）虚假确认收入与费用此种手段是通过会计造假杜撰经营活动和经营业绩，是较明显的造假行为。
一般是在上市公司半年报或年报即将公布之前，为掩盖重大亏损或制造虚假业绩，千方百计虚构利润。
例如，利用跨年度时间差异提前确认销售收入；将预收收入确认为营业收入；通过虚构交易、虚开销售发票，从而虚增销售收入，第二年以销售“退货”的方式转回；隐瞒费用，蓄意推迟营业费用的确认，虚增当年利润。
会计报表上反映出销售收入与营业费用比例严重失调，经营活动产生的现金流量与净利润呈背离趋势，甚至出现很少或负值的现金净流量匹配巨额净利润的不合理现象。
（二）费用性支出资本化与资本性支出费用化上市公司故意混淆费用性支出与资本性支出的划分，达到调控利润的目的。
例如，将研究开发费用、日常性开支以及其他应该作为费用核算的成本项目资本化，从而不在当年或当季的营业收入中扣除这些费用，而是逐年分摊以便从未来的收入中扣除，从而抬高公司当年或当季的账面利润。
相反，为达到降低当期利润的目的，对资本性支出予以费用化，人为调控利润。
（三）利用关联交易关联交易在上市公司的业务活动中占有很大比重，根据近两年我国上市公司的年报，有90%以上的公司发生了关联交易。
关联交易的一个重要特点是交易价格的可控性和非市场性，关联方之间可以通过不合理的转移定价调节利润，特别是上市公司与关联方发生缺乏正当商业理由的关联交易。
中国上市公司财务报告舞弊研究的开题报告
中国上市公司财务报告舞弊研究的开题报告一、选题背景及研究意义在中国的股票市场中，上市公司财务报告的真实性一直是一个备受关注的问题。
过去几年间，涉及财务造假和舞弊的案例不断涌现，引起了社会广泛关注。
例如，2015年中国石油天然气集团公司（简称中国石化）被指控存在虚增存货、虚增资本开支等问题，最终被罚款60亿人民币；2016年，网易云音乐刚刚上市，就因为涉嫌虚增用户流量和收入遭到调查；2017年中国银行因为16.2亿元的票据的质押出现偏差遭到证监会的调查。
这些案例引起了人们对于上市公司财务报告真实性的关注，以及对于如何预防财务报告舞弊的探讨。
开展中国上市公司财务报告舞弊研究有重要的现实意义。
首先，它有助于提高上市公司财务报告真实性和透明度，增强了社会对于股票市场的信心。
其次，通过对于财务报告舞弊的研究，可以挖掘出背后的原因，为政策制定和监管提供参考依据。
最后，深入研究财务报告舞弊的现象和特征，有助于提高投资者的风险意识和风险管理能力。
二、研究内容及方法本研究将以中国境内上市公司为研究对象，重点关注财务报告舞弊的现象和特征。
具体研究内容包括：1.分析财务报告舞弊的上市公司特征。
通过对于上市公司的各种指标，如规模、行业、财务指标等进行比较研究，发现和总结财务报告舞弊上市公司的共同特征。
2. 系统分析财务报告舞弊的原因。
从企业治理、市场环境、财务审计等多个方面进行综合研究，并探讨企业内部财务管理和监管体系建设方面可以在改善公司治理结构，提高企业票据审批工作流程、3. 建立财务报告舞弊的预测模型。
在研究财务报告舞弊的上市公司特征和原因的基础上，运用先进的数据挖掘算法，建立多元预测模型，有效的识别可能存在舞弊的上市公司。
研究方法包括：文献综述法、实证研究法和财务比较分析法，根据收集和分析的数据运用SPSS模型对数据进行模型构建和预测结果验证。
三、预期研究结果通过本研究，我们将得到以下预期的结果：1. 总结出财务报告舞弊上市公司的共同特征，提高投资者的风险意识和风险管理能力。
论会计造假的防范与治理开题报告
论会计造假的防范与治理开题报告开题报告：论会计造假的防范与治理目录1. 引言：会计造假的背景和重要性2. 会计造假的类型和手段3. 会计造假的原因及影响4. 会计造假的防范措施5. 会计造假的治理策略6. 结论：建立透明、诚信的会计环境的重要性1. 引言：会计造假的背景和重要性会计造假是指企业在编制财务报表时，通过故意篡改数据、隐瞒真相或利用会计漏洞等手段，以达到欺骗投资者或监管机关的目的。
会计造假对企业和整个市场都具有严重的破坏性和不可忽视的风险。
会计信息是投资者、管理层、债权人和其他利益相关方进行决策的基础，如果会计信息失真，将导致投资决策的错误和市场的不公正性，甚至可能引发金融危机。
2. 会计造假的类型和手段会计造假可以分为收入操纵、费用操纵、资产操纵和负债操纵等不同类型。
具体的手段包括虚构收入、变相增加费用、夸大资产价值、隐藏负债等等。
这些手段往往通过人为干预财务报表的编制过程而实现。
公司可能通过虚构销售收入来提高业绩，或者夸大资产的价值以获得更多的贷款。
3. 会计造假的原因及影响会计造假往往源于企业面临压力或动机，其中包括追求短期经济利益、避免承认业绩下滑、融资困难、规避监管等。
会计造假给企业带来的直接后果是投资者的信任丧失、公司声誉受损以及投资者的财务损失。
会计造假还可能引发金融风险，破坏市场秩序，影响整个经济体系的稳定性。
4. 会计造假的防范措施为了预防会计造假，企业应采取一系列的防范措施。
建立健全的内部控制体系，包括明确的职责分工、有效的审计流程和严格的报表审核。
加强对会计人员的培训和教育，提高其道德操守和职业素养。
企业还应加强对会计准则和法律法规的了解和遵守，并主动接受第三方的审计和监督。
5. 会计造假的治理策略除了防范措施外，对于已经发生的会计造假，需要及时进行治理和处罚。
监管机构应加强对企业的监督和检查，确保财务报表的真实性和完整性。
另要加强舆论监督和投资者教育，提高投资者对真实财务信息的辨识能力，减少因会计造假而造成的风险。
IPO财务造假治理研究的开题报告
IPO财务造假治理研究的开题报告
一、选题背景
随着我国资本市场的快速发展，越来越多的企业选择走向资本市场，进行IPO上市融资。
然而，IPO过程中的财务造假问题也不断出现，给
投资者和整个资本市场带来了极大的损失和不良影响。
因此，了解IPO
财务造假的原因和治理方法具有重要的意义。
二、研究目的及意义
本研究旨在探讨IPO财务造假问题的成因和治理方法，以提高资本
市场的稳定性和信誉度。
首先，通过分析IPO财务造假的原因，可以帮助企业和监管机构加
强对财务信息的管理，预防和减少IPO造假的可能性。
其次，经过研究，可以提出有效的治理方法，包括完善的监管措施
和内部控制机制，从而保障投资者合法权益，提高市场的信誉和透明度。
三、研究内容和方法
本研究主要包括以下内容：
1. 国内外IPO财务造假现状及其对资本市场的影响分析。
2. 分析造成IPO财务造假的因素，包括企业、市场、监管等多个方面。
3. 探讨治理IPO财务造假的方法和对策，从监管、内部控制、企业
治理和投资者保护四个方面进行探讨。
本研究将采用文献综述和案例分析的方法，通过系统性的整理和分
析相关文献，总结要点，深入分析IPO财务造假的原因和治理方法，再
结合实际案例进行论证和验证。
四、预期成果
通过本研究，期望能够深入了解IPO财务造假问题的本质和严重性，从而提出更为有效的治理方法，促进市场的健康发展，为投资者和企业
提供更好的保护和支持。
上市公司会计造假问题探讨【毕业论文文献综述开题报告任务书】[管理资料]
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上市公司会计造假问题探讨【毕业论文+文献综述+开题报告+任务书】(2011 届)本科毕业设计(论文)题目上市公司会计造假问题探讨学院商学院专业会计学班级会计 07学号学生姓名指导教师诚信声明我声明,所呈交的论文(设计)是本人在老师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。
据我查证,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文(设计)中不包含其他已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。
我承诺,论文(设计)中的所有内容均真实、可信。
论文(设计)作者签名: 签名日期:年月日授权声明学校有权保留送交论文(设计)的原件,允许论文(设计)被查阅和借阅,学校可以公布论文(设计)的全部或部分内容,可以影印、缩印或其他复制手段保存论文(设计),学校必须严格按照授权对论文(设计)进行处理不得超越授权对论文(设计)进行任意处置。
论文(设计)作者签名: 签名日期:年月日摘要:本文首先介绍会计造假的定义及相关概念。
其次对我国会计造假的现状进行分析,折射出会计造假问题的严重性,然后分析我国上市公司会计造假的种种动因,解析会计造假的根源,从而能够从根本上整顿会计造假、杜绝会计造假。
再次,本文揭露了上市公司进行会计造假的多种手段,主要有利用关联方交易造假、利用收入信息造假、利用费用或损失的待处理造假、利用应收账款和资产减值准备进行造假。
最后,本文针对这些手段提出了股权多元化、规范无形资产价值评估方法、统一处罚标准、加大惩罚力度等六条治理措施。
关键词:上市公司;会计造假;关联方交易Abstract:Above all, the article introduces the accounting fraud and it’s related concepts of listed companies in China. Secondly, thearticle describes the status quo of the problem, which reflects the seriousness of this problem. Then this article analysis the reasons and the root of accounting fraud, thus can fundamentally rectification accounting fraud. Thirdly, the article expose that accounting fraud of listed company’s mainly means are using transactions of affiliated party, income information, process of cost or loss, receivables and assets’ impairment. Finally the article puts forward substantive suggestions and countermeasures for managing this problem, like equity diversification, regulate the assessment method for intangible assets’ value, unified punishment’s standard, increase penalty and so on.Key Words:Listed companies; Accounting fraud; Affiliated party transactions目录一、引言 1二、会计造假的定义及相关概念 1(一)会计造假的概念 2(二)其他相关概念 2三、我国会计造假的现状及原因分析 2(一)我国会计造假的现状 2(二)我国会计造假的原因分析 3四、上市公司会计造假的手段 5(一)利用关联方交易造假 5(二)利用收入信息造假6(三)利用费用或损失的待处理造假 7(四)利用应收账款造假7(五)利用资产减值准备造假8五、上市公司会计造假的治理措施与建议8(一)股权多元化8(二)强化审计监督 8(三)统一处罚标准 9(四)加大处罚力度 9(五)将会计信息真实性与业绩评价相联系10(六)利用网络的互通性确保信息对称10 六、结束语10参考文献12致谢14一、引言上市公司进行会计造假在当今全球证券市场上已然成为一个普遍存在的现象。
财务造假开题报告
财务造假开题报告财务造假开题报告一、引言财务造假是指企业在财务报表中故意篡改财务数据，以达到虚增利润、掩盖亏损或其他非法目的的行为。
财务造假不仅损害了企业的声誉和利益，也对整个市场经济秩序造成了不良影响。
本篇开题报告旨在探讨财务造假的原因、形式以及对企业和社会的影响，以期为今后的研究提供参考。
二、财务造假的原因1. 利益驱动：企业为了追求高额利润，可能会采取虚增收入、减少成本等手段进行财务造假。
2. 绩效考核：企业高管和员工的绩效考核往往与财务指标挂钩，为了获得奖金或晋升机会，他们可能会选择财务造假来提高业绩。
3. 资金压力：企业面临资金周转困难时，为了获取贷款或吸引投资者，可能会通过财务造假来掩盖真实的经营状况。
三、财务造假的形式1. 收入虚增：企业通过虚构销售收入、提前确认收入等手段来夸大业绩，以吸引投资者或获得更多的贷款。
2. 资产减值掩盖：企业可能通过低估资产减值准备、不计提坏账准备等方式掩盖真实的资产负债状况，以保持良好的财务表现。
3. 费用减少：企业可能通过延迟计提费用、虚构费用减少等手段来提高净利润，以追求更高的股价或获得更多的融资机会。
四、财务造假对企业的影响1. 声誉受损：一旦财务造假被揭露，企业的声誉将受到严重影响，投资者和合作伙伴可能会失去信任，导致企业形象受损。
2. 法律风险：财务造假涉及到欺诈行为，一旦被发现，企业将面临巨额罚款、监管处罚甚至刑事责任，给企业带来严重的法律风险。
3. 资金困难：财务造假可能导致企业的真实财务状况被掩盖，投资者和贷款机构可能会对企业的信用产生质疑，导致企业融资困难。
五、财务造假对社会的影响1. 市场秩序受损：财务造假扰乱了市场经济秩序，导致投资者信心受挫，影响资本市场的正常运作。
2. 经济损失：财务造假可能导致企业经营不善甚至破产，给员工带来失业风险，同时也给投资者和债权人带来巨大的经济损失。
3. 社会不公：财务造假可能导致资源分配不公平，一些企业通过虚假的财务数据获取不当利益，损害了其他企业和社会的利益。
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本科毕业设计（论文）开题报告题目上市公司会计造假问题探讨学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景、意义2006年2月15日，财政部发布了新企业会计准则体系。
新企业会计准则体系由l项基本准则和38项具体准则组成。
新会计准则体系扩大了我国上市公司会计信息披露的数量和范围，更加符合投资者对会计信息的越来越高的要求。
同时，新的会计准则中规范财务报告类准则，对于财务报表要求披露的会计信息数量和涉及范围的扩大，要求上市公司通过财务报告提供高质量的会计信息。
新会计准则的颁布实施，符合我国市场经济发展的现实要求，最大程度地满足了我国日益成熟的资本市场和投资者对会计信息的需求。
然而，我国证券市场的日趋成熟和发展与目前我国上市公司会计信息披露的现状严重不符，广大投资者要求扩大上市公司会计信息披露的数量和范围，提高会计信息的披露质量，从而满足投资决策的需要。
上市公司会计造假在当今全球证券市场上是一个普遍存在的现象。
21世纪初期，发生了“安然公司破产案”，严重损害了资本市场的信誉，动摇了投资人的信心。
在2001年11月，曝光了安然公司的会计丑闻后又出现了世界通信、施乐等公司的会计作假，使纽约股市大跌，造成了国际五大会计师事务所之一的安达信会计公司的破产，又使美国股民甚至全球的投资人都因此缺乏投资的安全感。
同样，中国证券市场的上市公司会计造假也是屡闻不鲜，先是90年代初期的深圳原野、长城机电、海南新华“三大虚假财务报告(验资)案件”，随后1997年到1998年又发生了新“三大案件”——琼民源、红光实业、东方锅炉。
步入21世纪，随着监管力度的加强，越来越多的会计造假事件浮出水面。
2000年郑百文、黎明股份、猴王股份案件的余震还未完全消失，2001年又曝出麦科特舞弊案，银广夏风暴更是将会计造假推到了高潮。
自“银广厦”、“蓝田”会计造假事件被揭露以来，中国证券市场屡有会计丑闻曝光，这些会计造假事件引起中国的资本市场的巨大震动，并造成了非常恶劣的影响，不仅给投资者造成巨大损失，而且对予资源的合理配置和证券市场的发展具有很大的危害，已成为各国证券市场的公害。
因此，识别和防范上市公司会计造假成为证券市场理论和实践的重要议题。
只有从会计造假的危害、动因以及手段方法等方面深入挖掘，才能相对透彻地了解上市公司会计造假问题，在一定程度上解决此问题。
二、研究的基本内容与拟解决的主要问题（一）目前研究动态及成果出于会计造假对于证券市场的影响巨大，国内外对于会计造假的研究都比较多，其中国外的研究比较成熟，国内的研究主要集中在舞弊的原因与动机、影响因素、舞弊的手段、危害以及如何才能发现舞弊等方面展开。
目前国内关于会计造假的动因的研究主要集中在以下几个方面。
第一，利益驱动。
利益驱动又有以下几种情况：首先是为了争取高价发行自己的股票，公司准备上市之前通过造假手段进行会计处理，从而确保公司连续盈利三年，达到上市要求，制度对上市公司的要求和门槛越高，造假的可能性就越大；其次是是为了保持或者获取增发新股的资格，进行融资，避免ST、PT或者退市，达到证券市场和金融市场双赢；最后是中国上市公司有别于国外公司的，就是大股东控制，疯狂牟利。
第二，则是内部治理的不完善。
中国上市公司普遍对内部审计不够重视，大多数上市公司即食设置了内部审计机构，也往往是在董事会或者总经理的领导下，权利没有相应地落实，一方面审计机构缺乏独立性，另一方面内部审计人员的素质也有待提高，使得内部审计的监督功能不能得到充分发挥，就像一个装饰。
第三，纳税筹划的需要。
依法纳税虽然是法定义务，但是公司管理当局为小集团利益着想，往往通过会计造假的种种手段蓄意调整账面利润，以达到偷税、漏税或者延迟纳税的目的。
第四，个人经济利益驱动。
公司中不仅高管人员，就连普通员工的工资、奖金均与公司业绩挂钩，由于“工效挂钩”，公司管理当局利用信息不对称优势，通过造假手段，虚构利润，以满足个人和小团体经济利益的满足。
第五，会计人员的职业操守问题。
有一部分会计人员或者是出于自身利益的考虑，又或者是“唯上是从”，丧失独立性，没有遵守职业操守，没有依据相应的法律、法规、职业道德的要求去履行自己的职责，肆意伪造事实、篡改财务数据，公然欺骗公众、舆论和政府部门，这是一种非常恶劣的行为。
第六，造假低成本。
我国对上市公司会计造假的惩处力度相对弱，造假的低成本助长了上市公司会计造假的行为。
我国上市公司会计造假手段经历了从公开到隐蔽，从单一到多样，从集中在期末的舞弊到连续、均匀、系统的舞弊，从真账假作到假账真作的过程，目前我国对会计造假手段的研究主要是以下几个方面。
第一，利用不当的会计政策和会计估计造假。
由于同一交易或事项往往有多种可供选择的会计处理方法，加之中国具体的会计准则还没有涉及到企业核算的方方面面，因此许多上市公司就利用会计政策和会计估计的选择和变更来操纵利润，粉饰经营业绩。
第二，利用资产重组和关联交易造假。
中国上市公司的很多资产重组和关联交易都采用了协议定价，定价的高低取决于公司的需要，使得利润可以在关联方之间转移。
第三，借助地方政府补贴，美化经营业绩。
第四，虚构经济业务舞弊。
第五，利用剥离与模拟等“会计创新”舞弊。
我国目前关于上市公司会计造假的治理问题的研究主要在以下几方面。
第一，加强法律法规的建设和执行。
第二，建立和强化内部控制体系。
第三，建立和强化内部审计制度。
第四，强化外部审计的监督功能。
第五，加强对上市公司高管的监管。
第六，提高会计人员的素质。
我国对上市公司会计造假问题的研究起步较晚，已出台的相关规范还有许多不完善之处。
相对于国外的研究现状而言，国内的研究还缺乏一定的深度和广度，因此，有待进一步深入研究。
（二）研究的基本内容第一，介绍会计造假的相关概念，了解会计造假的内涵，简述我国上市公司会计造假问题的现状，折射出会计造假问题的严重性。
第二，阐述会计造假给各方面带来的危害，通过对危害的列举表明会计造假的危害性极大，突出对其的研究刻不容缓。
第三，分析上市公司会计造假的动因，解析会计造假的根源，从而能够从根本上整顿会计造假、杜绝会计造假。
第四，揭露上市公司进行会计造假的主要手段，通过披露常用的造假手段，使得治理该问题更有针对性。
第五，对治理和整顿会计造假问题提出的实质性意见建议以及对策与措施。
（三）拟解决的主要问题文章拟通过对上市公司会计造假问题的研究，提出对治理和整顿会计造假问题有实质性帮助的意见建议，了解上市公司会计造假的动因和手段分别有哪些，探讨如何才能切实有效地控制或者在一定程度上解决上市公司会计造假问题。
三、研究的方法与技术路线（一）研究的方法课题主要运用文献法，通过大量查看文献、搜集资料对上市公司会计造假问题进行研究。
同时综合运用归纳、推理、比较分析法等手段，在探讨会计造假概念与现状的基础上，分析上市公司会计造假的动因，接着揭露上市公司会计造假的手段与危害，从而提出治理和整顿会计造假问题的对策与措施。
（二）技术路线四、研究的总体安排与进度2010.11.05—2010.11.22 完成毕业论文选题2010.11.23—2011.01.10 完成文献综述、开题报告及外文翻译2011.02.21—2011.03.11 完成毕业论文初稿，确定实习单位2011.03.12—2011.05.03 毕业实习，修改论文2011.05.04—2011.05.12 毕业论文定稿2011.05.23—2011.06.03 毕业论文答辩五、主要参考文献[1] 梁树富，方园，吴懿欣.上市公司财务舞弊治理的实证研究[J].现代商业，2010，(2)：241-242.[2] 王茜.公司财务报表粉饰手段与审计策略[D].重庆：西南大学，2010.1-52.[3] 石晶晶.会计信息失真的原因及对策研究[D].河南：河南大学，2010.1-60.[4] 汪柏珩.财务造假的动因与对策探究[J].现代商业，2010，(7)：243-244.[5] 王清炜.试论会计造假的防范与治理[J].财经界，2010，(6)：166.[6] 吴家澍.上市公司会计造假的防范与治理[J].现代经济信息，2010，(8)：118.[7] 郏宝云.试析上市公司的会计造假[J].现代经济，2009，(9)：85-86.[8] 鹿小楠，傅浩.中国上市公司财务造假问题研究[J].财会研究，2009，(4)：27-34.[9] 贾鑫.我国上市公司财务造假问题探究[J].学术观察，2009，(2)：6-7.[10] 康莉.我国上市公司会计监管问题探讨[D].江西：江西财经大学，2009.1-47.[11] 赵明，侯景波.会计信息化过程中舞弊的预防与治理[J].会计之友，2009，(19)：46-47.[12] 马秀丽.浅析杜绝会计造假[J].现代商业，2009，(9)：184.[13] 刘红英，李茹.会计信息失真的危害及对策[J].生产力研究，2009，(11)：189-193.[14] 蒋金森.我国上市公司会计造假监管体系探悉[J].财会探析，2008，(12)：337-338.[15] 赵勇佳.浅析财务舞弊和审计监管[J].财会探析，2008，(10)：255-256.[16] 汪建新.上市公司财务舞弊的动因与治理[J].财会探析，2008，(2)：346-347.[17] 康玲.上市公司会计信息质量的思考[J].会计之友，2008，(5)：94.[18] 王艳梅.我国上市公司会计信息披露与财务造假问题研究[D].河北：河北大学，2007.1-40.[19] 李永泉，李婧华.上市公司财务舞弊手段及其对策研究[J].财经论坛，2007，(18)：86-87.[20] 陈爽.我国上市公司财务造假案例研究[D].北京：对外经济贸易大学，2006.1-45.[21] 蒋琳玲.论上市公司财务造假的主要动因及治理[J].经济师，2006，(5)：84-91.[22] 侯艳蕾，瞿英敏.上市公司财务舞弊现象透析[J].经济与管理，2006，(7)：71-73.[23] 卓文燕.中美会计报表粉饰比较研究[J].经济问题探索，2004，(5)：101-102.[24] 娄权.财务报告舞弊：理论假说与经验证据[J].当代财经，2003，(7)：27-31.[25] Shawver Todd A，Shawver Tara J.Predicting Management Fraud in IPOCompanies[J].Management Accounting Quarterly，2009，(11)：22-26.[26] Albrecht W.Steve，Albrecht Chad，Albrecht Conan C.Current Trendsin Fraud and its Detection[J].Information Security Journal: A Global Perspective，2008，(17)：2-12.。