个体工商户个人所得税附征率表
个体工商户个人所得税税率表2023和个体工商户个人所得税税率表
1.经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
4.上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
个体户经营收入所得税计算公式应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户。
2023年最新个人所得税税率表：个体户经营收入所得税级数应纳税收入额(含税)税率(%)速算扣除数1不超过30,000元的5%02超过30,000元到90,000元的部分10%15003超过90,000元至300,000元的部分20%10,5004超过300,000元至500,000元的部分30%40,5005超过500,000元的部分35%65,500提示：1、本表所列含税级距，为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额2023年个体工商户个人所得税税率是多少？2023年个体工商户个人所得税税率按（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税税率表(2023年最新税率表)2023年个体工商户个人所得税税率表如下：1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0；2、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520；3、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920；4、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920；5、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920；6、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920；7、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920。
2016年最新个人所得税税率表
2016年最新个人所得税税率表（新个税起征点3500税率表)1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一注:1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
1、个人所得税计算方法(公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3 500）＊税率—速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元,个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820应缴个人所得税=8820*20％-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法)将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题29418 72EA 狪l39241 9949 饉$34776 87D8 蟘34861 882D 蠭F （一）纳税人2011年9月1日（含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一),计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库,均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
个体工商户需要交哪些税及税额的计算方法
个体工商户需要交哪些税及税额的计算方法
增值税
首先，个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。
今年小规模纳税人减免增值税政策有两大变化，个体工商户也适用这些变化，具体如下：（新政策的执行期为2023年1月1日至2023年12月31日）
1.免税额度从45万降到30万：对于月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.征收率从免税变为1%：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
附加税费
1.个体工商户减征“六税两费”（政策的执行期为2022年1月1日至2024年12月31日）
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个体户税收标准
个体工商户的税收标准：其经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；其利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。
个体户交税的最新标准1、增值税：销售商品的个体户需缴纳3%增值税，提供服务的个体户需要缴纳5%营业税；2、城建税、教育费附加：与此同时，按缴纳的增值税和营业税之和的数额缴纳城建税及教育费附加；3、个人所得税：缴纳2%左右的个人所得税；4、免征：如果月收入在5000元以下的个体户，享受免征增值税或营业税、城建税、教育费附加的待遇。
【法律依据】:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
个人所得税税率表
个人所得税税率表（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
2016年个人所得税税率表,9种特殊计算方法及案例,附个税计算器
2016年个人所得税税率表，9种特殊计算方法及案例，附个税计算器个人所得税计算公式应纳税所得额=工资收入金额－各项社会保险费－起征点(3500元)应纳税额=应纳税所得额x税率－速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。
个人所得税计算方法个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500【举例】扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元) 2016年个人所得税税率表税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
税率表三：（劳务报酬所得适用）注：1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税劳务报酬收入额适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。
普通案例分享小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢?应纳税所得额==(应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。
中华人民共和国个人所得税法附：个人所得税税率表
中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
经营所得个人所得税怎么计算(经营所得个人所得税税率表)
经营所得个人所得税怎么计算（经营所得个人所得税税率表）个人经营所得税怎么算法律分析：一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下：1、应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。
投资者工资不得在税前扣除。
）2、应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数二、个体工商户个人所得税计算方法根据《国家税务总局关于印发的通知》规定，个体工商户的收入包括：个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
全国部分省市最新个人所得税核定征收政策
全国各省市个人所得税核定征收政策1、甘肃省国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税经营所得项目核定征收有关问题的公告（2018年第12号）（1）个人所得税核定征收率表行业核定征收率工业、交通运输业、商业0.6%建筑业、房地产业 1.0%饮食业 1.0%娱乐业 1.8%其他行业 1.2%（2）个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%建筑业、房地产业、7%饮食业7%娱乐业20%其他行业10%2、江西省国家税务总局江西省税务局关于经营所得核定征收个人所得税等有关问题的公告（2019年第4号）（1）经营所得个人所得税附征率表月核定经营额或所得额（不含增值税）个人所得税附征率（%）3万元（含）以下03万元以上10万元（含）以下0.2510万元以上工业、交通运输业、商业、修理修业：0.3建筑安装业：0.5娱乐业： 1.7住宿、饮食等居民服务业：0.4其他行业：0.8（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率（%）工业、交通运输业、商业、修理、修配业5娱乐业20住宿、饮食等居民服务业7其他行业103、天津市国家税务总局天津市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告（2018年第30号）（1）经营所得个人所得税附征率表序号月度经营收入个人所得税征收率1收入在3万元（含）以下的部分核定征收率为0%2收入在3万元至5万元(含）之间超过3万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税3收入在5万元至10万元（含）之间超过3万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税4收入在10万元以上超过3万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税注：按季申报的纳税人按照月度征收率表换算为季度征收率表（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率工业、交通运输业、商业5%建筑业、房地产业7%饮食业7%娱乐业20%其他行业10-30%注：其他行业涉及范围较大，由各主管税务机关根据征管实际选择确定应税所得率。
个人纳税标准有几个档次
个人纳税标准有几个档次
个人所得税共分为7个档次
不超过1500元的,税率为3%;超过1500元至4500元的部分,税率为10%;
超过4500元至9000元的部分,税率为20%;超过9000元至35000元的部分,税率为25%
超过35000元至55000元的部分,税率为30%;超过55000元至80000元的部分,税率为35%;
超过80000元的部分,税率为45%.
1、工资个税的计算公式为:
应纳税额=(工资薪金所得-"五险一道金"-扣除数)内×适用税率-速算扣除数
2、个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工容资=应发工资-四金-缴税.
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。
个人所得税的扣税标准
个人所得税的扣税标准一、个人所得税的税率是多少法律常识：个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
居民个人取得前款一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
二、个体经营所得税税率计算方式是怎样的？一、个人经营所得税税率计算方式是怎样的1、全年个税区间不超过30000元，税率5%，新速算扣除数02、全年个税区间30000元-90000元，税率10%，新速算扣除数15003、全年个税区间90000元-300000元，税率20%，新速算扣除数105004、全年个税区间300000元-500000元，税率30%，新速算扣除数405005、全年个税区间超过500000元，税率35%，新速算扣除数65500个人所得税综合所得税率表1、个税区间0-3000元，税率3%，新速算扣除数0;2、个税区间3000元-12000元，税率10%，新速算扣除数210;3、个税区间12000元-25000元，税率20%，新速算扣除数1410;4、个税区间25000元-35000元，税率25%，新速算扣除数2660;5、个税区间35000元-55000元，税率30%，新速算扣除数4410;6、个税区间55000元-80000元，税率35%，新速算扣除数7160;7、个税区间大于80000元，税率45%，新速算扣除数1.法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个体工商户税率表
个体工商户税率表
个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定：
一、查账征收的
1、按营业收入交5%的营业税
2、附加税费
(1)城建税按交纳的营业税的7%交纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费额外按交纳的营业税的1%交纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。
二、个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按交纳的增值税和营业税之和交纳城建税、教育费额外。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月总收入在元以下的，就是减免增值税或营业税，城建税、教育费额外也减免。
三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
出具发票金额大于定额的，按定额交纳税收，出具发票少于定额的，少于部分按规定
缴存税款。
如果超过没增值税起征点的(月销售额-元，各省有所不同)，可以减免增值税、城建税和教育费额外。
整理个税税率表2020年新版_个人所得税税率表
个税税率表2020年新版_个人所得税税率表整理表姓名:职业工种:申请级别:受理机构:填报日期:个人所得税税率表一、工资、薪金个人所得适用税率工资、薪金个人所得税税率表（表一）说明：1.本表含税级距指以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表（表二）说明：1.本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4‚000元的，减除费用800元；4‚000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。
（六）劳务报酬所得适用税率劳务报酬所得适用税率表（表三）关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的新规：一、纳税人2005年度从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得和从中国境外取得所得的，以及取得应税所得但没有扣缴义务人的，应按现行有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
二、纳税人2005年度所得12万元以上的‚除本通知第一条规定的情形外，无需办理纳税申报。
已纳入当地税务机关对高收入者管理范围的，按当地税务机关的规定执行。
三、纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。
个体工商户个人所得税附征率表
0.5－5
473333－1140000
0.8－8
1140000以上
0.9－9
文化体育业
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足疗
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洗浴中心
140000－240000
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诊所（专科）
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打字复印
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中介
140000－240000
2020年个体工商户个人所得税税率表
2020年个体工商户个人所得税税率表1、工资、薪金所得适用的税率表2、个体工商户，企业等适用税率表(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
延伸阅读：1、个人所得税计算方法(公式)：其应缴个人所得税=(工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500)*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820应缴个人所得税=8820*20%-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)(以下简称税法)将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题(一)纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表(见附件一)，计算缴纳个人所得税。
(二)纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表(见附件二)。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
个体工商户个人所得税的税率表
个体工商户个人所得税的税率表1、个体工商户个人所得税的税率表2、个人所得税计算方法(公式)：其应缴个人所得税=(工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500)*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820应缴个人所得税=8820*20%-555=12093、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)(以下简称税法)将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题(一)纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表(见附件一)，计算缴纳个人所得税。
(二)纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表(见附件二)。
按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。
其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数)×8/12后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数)×4/12全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。
个人所得税交费标准
个人所得税交费标准一、个人所得税缴税的标准一、个人所得税缴税的标准个人所得税税率表如下：1、全月应纳税所得额不超过1500元，不超过1455元的税率为3%。
全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，超过1455元至4155元的部分税率为10%。
2、全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，超过4155元至7755元的部分税率20%。
全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，超过7755元至27255元的部分税率为25%。
3、全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，超过27255元至41255元的部分税率为30%。
全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，超过41255元至57505元的部分税率为35%。
全月应纳税所得额超过80000元的部分，超过57505元的部分税率为45%。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
二、如何缴纳个人所得税工资薪金所得税实行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。
《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
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五金化工
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足疗
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洗浴中心
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干鲜水产品
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其他商业
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360000－510000
0.45－2.4
510000－710000
0.75－4
710000－1710000
1.2－6.4
1710000以上
1.35－7.2
制造业
210000－360000
0.2－1.6
360000－510000
0.3－2.4
510000－710000
0.5－4
710000－1710000
0.5－2.5
710000－1710000
0.8－4
1710000以上
0.9－4.5
建筑业
建筑安装
210000－360000
0.3
360000－510000
0.45
510000－710000
0.75
710000－1710000
1.2
1710000以上
1.35
交通运输业
装卸搬运（搬家）
210000－360000
1.6－8
1140000以上
1.8－9
诊所（专科）
140000－240000
0.6－2
240000－140000
0.9－3
140000－473333
1.5－5
473333－1140000
2.4－8
1140000以上
2.7－9
打字复印
140000－240000
0.2－2
240000－140000
0.3－3
个体工商户个人所得税附征率表
行业
经营项目
年营业额（元）及附征率（%）
工业
加工
210000－360000
0.2－1.6
360000－510000
0.3－2.4
510000－710000
0.5－4
710000－1710000
0.8－6.4
1710000以上
0.9－7.2
修理修配
210000－360000
140000－240000
0.4－2
240000－ห้องสมุดไป่ตู้40000
0.6－3
140000－473333
1－5
473333－1140000
1.6－8
1140000以上
1.8－9
诊所（综合）
140000－240000
0.4－2
240000－140000
0.6－3
140000－473333
1－5
473333－1140000
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0.5－2.5
710000－1710000
0.8－4
1710000以上
0.9－4.5
客（货）运输
210000以上
1.5
服务业
饮食业
168000－288000
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288000－408000
0.6－2.1
408000－568000
0.8－6.4
1710000以上
0.9－7.2
商业
日用百货
210000－360000
0.2－1
360000－510000
0.3－1.5
510000－710000
0.5－2.5
710000－1710000
0.8－4
1710000以上
0.9－4.5
烟酒（副食）
210000－360000
0.4－1.6
360000－510000
140000－473333
0.5－5
473333－1140000
0.8－8
1140000以上
0.9－9
文化体育业
140000－240000
0.4－2
240000－140000
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140000－473333
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473333－1140000
1.6－8
1140000以上
1.8－9
娱乐业
夜总会、练歌房
0.6－2.4
510000－710000
1－4
710000－1710000
1.6－6.4
1710000以上
1.8－7.2
音像书刊
210000－360000
0.2－0.8
360000－510000
0.3－1.2
510000－710000
0.5－2
710000－1710000
0.8－3.2
1710000以上
代理业
140000－240000
0.6－2
240000－140000
0.9－3
140000－473333
1.5－5
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2.4－8
1140000以上
2.7－9
咨询业
140000－240000
0.6－2
240000－140000
0.9－3
140000－473333
1.5－5
473333－1140000
1.6－6.4
1710000以上
1.8－7.2
保健品
210000－360000
0.4－1.6
360000－510000
0.6－2.4
510000－710000
1－4
710000－1710000
1.6－6.4
1710000以上
1.8－7.2
化妆品
210000－360000
0.4－1.6
360000－510000
0.6－2.4
510000－710000
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1.6－6.4
1710000以上
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服装鞋帽
210000－360000
0.4－2
360000－510000
0.6－3
510000－710000
1－5
710000－1710000
1.6－8
1710000以上
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电子产品