《企业年金与员工福利》课程教学大纲(劳动与社会保障专业)
课程名称：劳动与社会保障 课程代码：05151
课程名称：劳动与社会保障课程代码：05151第一部分课程性质与目标一、课程性质与特点《社会保障》课程是高等教育自学考试人力资源管理专业主干课程，本课程在整个劳动经济学科体系中占有重要地位。
对于完善劳动关系、分配关系，保证劳动力再生产的进行，提高经济发展质量，促进社会稳定和发展、提高全体社会成员的生活水平，都起着极其重要的作用。
本课程具有较强的理论性、应用性、交叉性、边缘性和综合性，与政治学、经济学、社会学乃至哲学、伦理学等诸学科都有密切的联系。
本课程立足于我国社会转型和体制转轨的宏观大环境，重点阐释以社会保障基本理论、基本概念、基本技能为核心的知识点，帮助学生深入理解、分析我国社会保障制度的特点，以及存在的问题和解决方法。
突出社会保障的经济学分析以及管理方法论，并从理论与实务相结合的角度，融进了社会保障体制改革的新发展和新动态。
二、课程目标与基本要求《社会保障》作为高等教育自学考试人力资源管理专业的主干课程，是为了培养和检验自学应考者的社会保障基本理论、基本概念、基本技能和管理方法而设置的一门专业课。
通过本课程的学习，要求自学考试者能全面系统地了解和掌握社会保障基本理论、基本概念等相关知识体系，认识社会保障在国家社会制度中的定位和作用，为社会保障其他相关课程的学习打好理论基础。
同时，本课程立足我国社会和经济转型的大环境，帮助学生深入理解、分析我国社会保障制度的特点，以及存在的问题和解决方法。
并在此基础上，尝试性理解和分析我国社会保障制度改革和发展的方向。
通过社会保障学的独特视角，分析和解决经济和社会问题。
并要求学生具备运用所学知识从事相关社会保障工作的能力，为以后从事社会保障管理工作做好必要的理论准备和专业训练。
三、与本专业其他课程的关系在学习本课程之前，学生应当具备一定的经济学、管理学、财政学基础。
《西方经济学》为学习本课程提供了理论基础和分析工具，《公共管理学》为学习本课程提供了宏观管理的知识基础，《财政学》为学习本课程中社会保障基金的形成路线、社会保障与税收的关系等内容提供了知识基础。
企业年金方案_1
企业年金方案企业年金方案1根据我国劳社部发[]20号文《企业年金试行办法》的规定，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。
它是员工工作期间所得劳动报酬的延期支付，是员工福利的重要组成部分。
因此，作为对员工的一项重要的福利激励机制，是企业吸引人才、稳定人才、激励人才的一种重要手段。
一、企业年金长效激励的灵活性企业年金的灵活性表现在两个方面：其一，企业选择的灵活性；其二，企业内部缴交对像选择的灵活性。
首先，企业年金作为一项补充养老保险制度，不同于基本养老保险金，企业年金是以激励为目标的福利，缴费金额具有很大的自主性。
其次，企业内部缴纳对象是可以区别对待，所以企业年金计划可以根据雇员的资历和地位来决定其企业年金缴纳多少，这在一定程度可以保持员工队伍的稳定。
企业年金是企业激励机制中一个活跃并深得雇主和雇员赞誉的激励方式，企业年金的这一独特性使得企业年金在企业员工长期激励中发挥着不可替代的作用。
二、构建长效激励企业年金方案1、企业年金方案的参加人员范围为使企业年金更具长效激励作用，首先应设定相应的选择条件，凡符合以下条件的员工方可申请加入计划：①在年金方案的实施期内已与本企业签订一年期及以上劳动合同的在岗员工或企业内退员工；②考核试用期满；③需参加基本养老保险。
将内退员工列入参加人员范围，是为了体现年金的保障性原则。
2、资金筹集渠道及缴费方法企业年金计划一般采取缴费确定型模式，所需费用由企业和职工个人共同承担。
为最大限度地发挥企业年金的激励机制，缴纳比例采取全部由企业承担的模式，但考虑到企业年金管理规定，可以从应缴纳的金额中分离出一部分归为员工个人缴纳。
这样一方面可以满足管理规定，另一方面也可以最大限度地发挥激励作用，所以企业年金方案的缴交方式可以采取基于工龄和岗位级别的年金缴纳金额等级制度。
在具体实施时，将技能等级、岗位等级、企业外工龄、企业内工龄设置为权变因素。
社会保障学
社会保障学课程简介《社会保障学》是一门新兴的学科，它与政治学、经济学、社会学乃至哲学、伦理学等诸学科都有密切联系。
通过本课程的学习可使学生充分认识社会保障在国家社会制度中的重要地位和作用，了解我国社会保障制度的特点，准确把握、分析我国社会保障制度中存在的问题和解决的办法，从而运用社会保障学的独特视角，对经济社会问题进行深入分析，促进经济社会的协调发展。
课程大纲学习目的和要求社会保障学是一门新兴的学科，它与政治学、经济学、社会学乃至哲学、伦理学等诸学科都有密切联系，因此在学习这门课的过程中要充分运用诸学科知识，融会贯通，从不同的角度来理解和把握社会保障的理论知识，并要求运用理论知识解决社会保障中的现实问题。
社会保障学的学习目的在于充分认识社会保障在国家社会制度中的重要地位和作用，了解我国社会保障制度的特点，准确把握和分析我国社会保障制度中存在的问题和解决的办法，从而促进经济社会协调发展。
社会保障学科具有相对独立性，它有着自己完整而严密的体系结构和特有的运行规律，通过这门课的学习，要求学生运用社会保障学的独特视角，对经济社会问题进行深入分析。
课时分配第一章：导论学习目的和要求本章阐述了社会保障的理论界定，揭示了不同国家与不同学者对社会保障的界定；阐述了社会保障的学科性质与理论框架；阐述了社会保障的目标与功能、基本特征与原则以及意义。
这些内容构成了学习社会保障专业知识的门槛。
通过本章的学习，掌握社会保障的概念和社会保障的基本理论框架，认识社会保障的目标与功能、特征与原则，了解社会保障的意义。
要求综合运用到政治学、经济学、社会学乃至哲学、伦理学等诸般知识去理解社会保障的概念与研究对象。
本章主要内容第一节、社会保障的理论界定一、国外对社会保障概念的界定二、港台地区对社会保障的界定三、内地学者对社会保障的界定：社会保障是国家或社会依法建立的、具有经济福利性的、社会化的国民生活保障系统。
在中国，社会保障则是各种社会保险、社会救助、社会福利、军人福利、医疗保障、福利服务以及各种政府或企业补助、社会互助等社会措施的总称。
《企业年金培训》课件
企业年金的功能
1 为员工提供养老保障
通过企业年金计划，员工能够获得额外的养老保障，提高退休后的生活质量。
2 吸引和留住人才
企业年金作为一项福利待遇，能够增加企业的吸引力，提高员工的满意度，从而留住人 才。
3 维护企业形象
积极参与企业年金计划，展示企业社会责任，有助于树立企业良好形象。
企业年金的种类
按资金来源分类
内部资金、外部资金、混合资金
按管理模式分类
自管型、委托型、共管型
企业年金的运作
1
设计方案
制定企业年金计划的具体内容和规则，包括缴费比例、投资标的、领取方式等。
2
税收政策
政府通过税收优惠政策来鼓励企业和员工参与企业年金计划。
3
基金管理
为企业年金计划选择专业的基金管理机构进行资金投资和风险管理。
企业年金的市场前景
市场规模
企业年金市场规模不断扩大，将 成为我国养老金市场的重要组成 部分。
市场分析
随着经济发展和人口老龄化，企 业年金市场前景广阔。
投资前景
通过投资多样化的金融工具，企 业年金能够获得稳定的投资回报。
企业年金的风险管理
投资风险
金融市场波动可能导致资金损 失。
利率风险
利率变动可能影响企业年金的 资金收益。
监管风险
法律政策调整可能对企业年金 运作产生不利影响。
企业年金的意义和建议
1 企业意义
提升企业形象、吸引人才、员工激励和福利 待遇。
2 员工意义
增加养老保障、提高福利待遇、实现财富增 值。
3 政府意义
促进养老金市场发展、提高社会保障水平。
4 建议
积极推动企业年金立法、加强监管和风险管 理、提供培训和咨询服务。
员工福利的基本概述PPT课件
区分合格计划与否
属于雇主责任范畴
属于员工权益范畴
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2.1 劳动合同
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2.2 合格计划
合格计划 ●符合法定条件 ●满足报备要求：经过审查和注册 ●具有税收优惠待遇
非合格计划 ●除此之外，为非合格计划
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2.3 雇主责任
雇主责任：支付福利的 责任、债务和费用，在 实践中有两种情形：
加强法律约束 2008年1月实施的新《劳动合同法》强调了企业参 加社会保险的责任、明确了经济补偿金的规定、严 格实施最低工资、加班工资等制度
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二. 员工福利的法律规范
员工福利规制：
用人单位在遵守国家关于“法律关系” 和“财务规则”规定的基础上，自主制 定单位员工福利计划。
• 主要法律特征：
雇员角度?合法节税增加收入和降低生活风险?更多参与企业分配包括成本列支分享利润拥有股权等?参与企业管理和文化建设如专业化管理和理财服务雇主角度?以合法节税工具激励员工?以延期支付手段约束员工?以福利计划强化企业管理路漫漫其悠远13中国的员工福利?中国企业会计准则9号令职工工资奖金津贴和补贴职工福利费医疗保险费养老保险费失业保险费工伤保险费和生育保险费等社会保险费
某集团公司从2007年开始建立企业年金计 划，对2007年以前已在集团工作，以后退 休的员工实行中人年金计划，年金分两部 分计算：
1. 过渡性年金/月：个人最后月薪×5％，支付10年
2. 一次性年金：个人供款月薪×2％，公司配款1:1
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五.员工福利的管理模式
早期：雇主自我管理
银行
—雇主在银行建立储蓄账户和按照既定原则支付管理，资金 和风险均由雇主承担。
在延期支付条件下enefits
企业年金PPT
二、补充养老保险与基本养老保险有 什么区别？
基本养老是国家的强制的，而 补充养老则是企业自己组织的。 企业完全可以不办补充养老， 劳动法并不要求企业必须提供 补充养老。所以说这两者没有 必然关系。理论上没有基本养 老也可以享受企业的补充养老。 （但是企业连基本养老都不给 你买，为什么要花钱给你补充 养老呢？）这儿这是不冲突的， 除非单位另有规定，否则单位 的工资和基本养老金不冲突
企业年金其他管理规定：
企业年金规定
2004年8月，劳动保障部 《企业年金管理指引》
2004年11月，劳动保障部和证监会 （劳社部发［2004］25号） 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 《企业年金基金证券投资登记结算业务指南》
2004年１２月，劳动保障部（劳社部２４号令） 《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》
● 假设一位员工去年一年的工资总额是72000元，现在每月 从工资中划出100元到其个人的企业年金账户中，同时企 业为他存300元（缴费比例为1:3）。如果不计年收益， 不计工资涨幅，那么30年后职工退休，一次性可以拿到： 100（元）*12（月）*30（年）+300（元）*12（月） *30（年）=144000元。
● 补充保险养老金领取方法有以下几类：⑴到达 退休年龄一次性领取；⑵员工在职期间死亡由其 法定继承人领取；⑶出国定居提前领取；⑷重大 疾病无劳动能力的提前领取。这是由于其补充养 老保险本身具有的社会保险性质决定的，所以员 工无论何种原因辞职，除了上述情况一般不能领 回保险金。所以，员工离开单位后其个人帐户仍 由经办机构管理
wwwthemegallerycom2004年8月劳动保障部企业年金管理指引2004年11月劳动保障部和证监会劳社部发200425号关于企业年金基金证券投资有关问题的通知企业年金基金证券投资登记结算业务指南2004年12月劳动保障部劳社部24号令企业年金基金管理机构资格认定暂行办法2005年2月劳动保障部劳社部发200432号企业年金基金管理运作流程企业年金基金账户管理信息系统规范企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则企业年金账户管理信息系统试行标准关于企业年金方案及基金管理合同备案有关问题的通知等文件
员工福利计划与企业年金
员工福利计划与企业年金一、什么是员工福利和企业年金工资之外的企业分配被称作员工福利。
员工福利形式包括现金、物质、假期和专项服务等。
雇主提供的养老金即企业年金。
企业年金是员工福利计划的重要组成部分。
企业提供员工福利的动机主要有三个: 一是为员工提供风险保障（如工伤赔偿），以解除员工后顾之忧，提高员工的生产积极性; 二是建立企业激励机制，以奖励在关键岗位工作，贡献突出的员工和忠实于企业的老员工；三是利用税收优惠政策和账户管理技术转移和减少当期用工成本。
二、建立员工福利计划需要优先考虑的问题1．雇主及员工的目标任何员工福利计划的设计工作都要从其基本目标开始，而这些目标来自于雇主动机、员工需求及政府态度（国际法律和政策）。
2．应提供哪些福利项目员工福利计划应该清楚地描述其提供的员工福利类型及它们的原因或目标，这原因和目标既是政府政策的结果，也是员工个人需求的结果。
3．员工福利计划应覆盖哪些人如果员工福利计划仅仅覆盖全职员工，已退休员工或其供养者怎么办？已故员工的遗属怎么办？这一系列问题必须认真去对待。
当然，需要依据有关法律和规章来解决这些问题。
还有，补充养老金和医疗服务哪一项应当优先考虑呢，也许幼儿照顾是部分员工目前最需要的服务。
4．员工是否有选择福利的权利这个问题在员工福利计划中变得越来越至关重要。
随着弹性福利计划和自助福利计划的形成，员工的选择权利也在增强。
但在没有弹性的福利计划中，员工是否还有自由选择福利计划的可能？美国有"自助餐"式员工福利计划，雇主建立福利计划的成本不变，可是对员工的吸引力却大大提高。
5．如何为员工福利计划筹集资金在决定员工福利计划资金的筹集方案时，有几个重要问题必需解决。
福利资金是否完全由雇主提供（非缴费式方案），还是以分担的形式由员工和雇主共同支付（缴费式方案）？如果选择分担方式，雇主和员工各自分担比例应当是多少，如果有税收优惠政策，如何利用才能获益最大。
企业年金制度
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此外，还有综合上述两种计划的优缺点而设立 的各类组合型企业年金计划。
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这两种企业年金计划模式的优势和缺陷 DC计划的优势： ❖ 企业的风险相对较小，企业只履行缴费义务， 对员工将来的养老金水平没有任何承诺； ❖ 采用个人账户式管理，企业年金的所有权清 晰，便于员工流动时转移。
——EEE模式对上述三个环节均给予免税待遇， 对雇主和职工向企业年金计划的缴费、企业年金 投资收益以及退休职工从企业年金计划领取的均 免税。
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——EET模式，对雇主和职工向企业年金计划的缴 费以及企业年金计划的投资收益给予免税待遇，对 退休职工从企业年金计划领取的养老金要进行课税。
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在多支柱的养老保障体系中，以一个包括社会 统筹和个人账户在内的统一的框架作为基本养老保 险制度的强制部分，保障老年人口的基本生存需求；
以企业缴费为主的企业年金以及自愿性的追加 储蓄使制度结构具有弹性和灵活性。
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强制性、补充性、追加性等三个层
次的保障对养老保障体系形成三角支撑， 增加了制度结构的强度和弹性，使政府 由负无限责任转变为只负有限责任，降 低了制度的运行风险。
——TTE模式，对雇主和职工向企业年金计划 的缴费以及企业年金计划的投资收益课税，对 退休职工从企业年金计划领取的养老金实行免 税。
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——ETE模式，对雇主和职工向企业年金计划的 缴费以及退休职工从企业年金计划领取养老金给 予免税待遇，对企业年金计划的投资收益课税。
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企业年金的主要特征
一般由企业（雇主）创立，或是集体谈判的结果，政 府给予税收等方面的优惠，并予以监管
劳动与社会保障专业介绍
劳动与社会保障是国家和社会为了保障国民的基本生活需要,提高生活水平而建立的一种保障制度. 主体是国家和社会,对象原理上是全体国民,但基于国力的限制,目前只实施了一部分.占绝大部分人口的农民的社会保障制度,还有待于完善. 社会保障：社会保障学科是培养社会保障及相关领域高级专业人才的新兴学科，也是日益重要的新兴学术领域。
一般来说，本学科开设的主要专业课程有：社会保障学、社会政策、社会保险、社会保障基金、救济与福利、劳动与社会保障法、员工福利与企业年金、中国社会保障政策分析，以及养老保险、医疗保险等。
简介随着经济体制改革的不断深化,社会保障作为一种弥补市场缺陷的政府行为正日益显示出重要的意义,经济理论界也日益重视对社会保障理论的研究,面对社会经济实践的要求,社会保障学也成为很多高等院校人文社会科学专业普遍开设的重要课程.但也应该看到,在我国,对社会保障理论问题的研究只是近几年来的事情,社会保障学课程建设尚处于起步阶段,学科体系很不成熟。
可以说，我国的社会保障学是一个朝阳学科，随着经济的发展，社会必然需要更多的社会保障方面的人才。
编辑本段劳动与社会保障专业简介隶属于公共管理学院（原劳动人事系），是一门综合运用经济学、社会学、政治学等学科理论与方法研究劳动就业和社会保障及其规律的一门学科。
专业特点劳动和社会保障专业主要培养适应社会主义现代化建设需要，具有创新意识和开拓精神，具有良好职业道德，熟练掌握劳动与社会保障管理理论知识和法律、政策，充分了解社会主义市场经济运行规律和劳动力市场机制，具有较高综合素质的应用型、复合型的劳动与社会保障事业管理的专门人才。
本专业学生主要学习劳动就业和社会保障方面的基本理论和基本知识，学习、研究以市场为基础配置劳动力资源以及对社会就业进行管理、调控的理论和方法，能够开展就业供求研究及职业中介，职业培训，职业准入，职业指导等工作；学习、研究社会保障理论及运作模式，能够依据法律法规对养老、失业、医疗、工伤、生育等保险体系进行管理；学习、研究社会主义市场经济条件下的劳动关系，能够运用法律武器对劳动争议进行有效的调节、仲裁处理和劳动关系监察工作。
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《企业年金与员工福利》课程教学大纲
课程基本信息
课程名称: 企业年金与员工福利
课程编号：021215
课程性质：专业课
课程学时和学分：总学时：32 总学分：2 理论学时：32 实验学时：0
适用专业：劳动与社会保障专业
先修课程：社会保障学、人力资源管理
开课学院（部）：经济管理学院
一、教学目的、要求
《企业年金与员工福利》是劳动与社会保障专业的一门专业必修课。
在介绍企业年金和员工福利基本理论基础上，系统阐述企业年金运行全过程设计的环节和事务，如方案设计、精算方法、运行环节、契约关系、员工福利设计、员工福利方案等。
等。
通过本课程的学习，学生应掌握企业年金和员工福利的内涵，方案设计的方法，并能在实践中灵活运用。
为了能实现预期教学效果，本课程具体要求如下：
1、了解企业年金和员工福利的基本理论。
2、掌握企业年金运行全过程涉及的环节和事务，能分析相关的案例。
3、员工福利计划设计及管理
二、课程主要内容（内容及要求）
第一章企业年金理论
目的和要求（掌握、理解、了解）：了解企业年金历史沿革；理解社会基本养老保障与企业年金之间的联系；掌握企业年金的基本理论。
主要内容：企业年金常识、历史沿革、基本理论、社会养老保障、立法结构和主要内容重点与难点：企业年金基本理论和主要内容
第二章企业年金方案设计
目的和要求（掌握、理解、了解）：了解企业年金方案设计的基本类型；掌握企业年金方案设计方法。
主要内容：企业年金方案设计一般原理、基本类型、基本问题、缴费方法
重点与难点：企业年金方案设计原理和缴费方法
第三章企业年金精算方法
目的和要求（掌握、理解、了解）：了解决定企业年金替代率的三要素；理解并掌握由个人帐户缴款率预测企业年金替代率以及由目标退休收入替代率确定个人帐户缴款率的原理和方法。
主要内容：由个人帐户缴款率预测企业年金替代率、由目标退休收入替代率确定个人帐户缴款率、决定企业年金替代率的三要素
重点与难点：企业年金替代率、个人帐户缴款率、退休收入替代率等概念；由个人帐户缴款率预测企业年金替代率、由目标退休收入替代率确定个人帐户缴款率第四章企业年金计划的建立、运行与监督
目的和要求（掌握、理解、了解）：了解企业年金计划的含义；掌握企业年金计划建立的流程和运行监督机制。
主要内容：企业年金计划的建立、企业年金计划的运行、企业年金支付、企业年金计划的监管
重点与难点：企业年金计划的建立、企业年金计划的运行、企业年金支付
第五章企业年金和税收政策
目的和要求（掌握、理解、了解）：了解美国企业年金的发展历史；理解美国企业年金的税收原理；掌握年度缴费额的限制的含义。
主要内容：美国企业年金的税收原理、退休金的工资税、优税企业年金计划的种类、年度缴费额的限制
重点与难点：优税企业年金计划的种类、年度缴费额的限制
第六章员工福利的基本理论与发展
目的和要求（掌握、理解、了解）：了解员工福利建立的历史背景；理解员工福利建立的理论基础；掌握员工福利的构成和模式
主要内容：理论综述、员工福利与管理激励、员工福利的历史现状及未来、员工福利的构成
重点与难点：员工福利在人力资源管理中的作用、员工福利的构成
第七章员工福利的制度设计与管理
目的和要求（掌握、理解、了解）：理解员工福利的模式；掌握员工福利的制度设计方法以及监督管理机制。
主要内容：员工福利计划的模式、规划与管理
重点与难点：员工福利计划的建立方法、员工福利规划与管理
第八章其他员工福利方案
目的和要求（掌握、理解、了解）：了解不同员工福利方案的特点；理解企业健康保险计划、住房福利计划、利润分享和员工持股计划的运行机制。
主要内容：企业健康保险计划、住房福利计划、利润分享和员工持股计划
重点与难点：企业年金计划、企业健康保险计划等方案比较
三、学时分配
学时分配表
四、教学环节安排
课堂教学：1．教学以讲授为主，学生互动讨论为辅。
2．文字教材是教学的根本依据，内容详尽，结构完整，体例合理，是学生必备和必读的文本。
3．音像教材由教师提供，是形象、生动地展现课程内容的辅助教材，它帮助学生理解和掌握课程内容。
4．采用网上答
疑、课程论坛、电话、信件、等多种教学形式，可以提供及时、有效的学习支持服务，帮助学生解决学习中遇到的困难。
5．鼓励学生创造性思考，可以采用小组讨论、互助学习、案例分析、社会调查等形式培养学生观察、分析、解决实际问题的能力。
习题课和课外习题：教材每章课后习题。
五、课程内实验内容及要求
无
六、考核和成绩评定方法
1、平时成绩以小组讨论，小组展示为主，占总评成绩40%。
2、出勤成绩占10%。
3、期末考试占50%。
七、使用教材
主编．书名．出版地．出版社名称．出版时间
八、参考书目
[1]杨燕绥．《企业年金理论与实务》．北京．中国劳动社会保障出版社．2003年4月
[2]仇雨临．《员工福利管理》．上海．复旦大学出版社．2004年2月
[3]邓大松、刘昌平．《中国企业年金制度研究工作》．北京．人民出版社．2004年
执笔：二级学院院长：制（修）订时间：。