增值税练习题附答案1

消费税练习题

单项选择题

1．消费税主要采取在（）环节计征。

A．流通B．消费C．生产或进口D．出口

[正确答案：C ]

2．纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税.D．不纳税

[正确答案：D ]

3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局

[正确答案：A ]

4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

A．．．56D．80

[正确答案：B ]

5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A．由受托人代收代缴B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳

C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳

[正确答案：B ]

6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。

A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D．自产自用消费品，用于在建工程的

[正确答案：D ]

7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除

C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

[正确答案：D ]

8．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发该本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

A．13068B．14096C．11700D．

[正确答案：D ]

9．某酒厂2002年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（）元。A．．．．

[正确答案：D ]

10．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另）元。元。该辆汽车征消费税的销售额为（30000付设计，改装费．

A．214359 B．240000 C．250800 D．280800

[正确答案：B ]

11．金银首饰的纳税环节是（）。

A．生产环节B．进口环节C．零售环节D．批发环节

[正确答案：C ]

12．某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。

A．5%B．10%C．17%D．30%

[正确答案：A ]

13．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证次日起（）日内缴纳税款。

A．1B．3C．5D．7

[正确答案：D ]

14．根据有关规定，对香皂暂按（）征收消费税。

A．17%B．5%C．15%D．停止

[正确答案：D ]

15．下列项目属于消费税征税范围的是（）。

A．八百伴销售化妆品B．某单位销售已使用过的摩托车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒

D．进口金银首饰

[正确答案：C ]

16．下列应纳消费税的是（）。

A．自产化妆品赠送给客户B．用委托加工收回的烟丝生产卷烟C．用自产酒精生产勾兑种白酒

D．外购小轿车供领导使用

[正确答案：A ]

17．我国消费税中适用复合税的产品是（）。

A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒

[正确答案：C ]

18．将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。

A．组成计税价格B．算术平均价格C．加权平均价格D．最高销售价格

[正确答案：D ]

19．按规定，应缴消费税的货物是（）。

A．化妆品厂免费发放的小包装试用品B．某单位外购药酒发给职工C．轮胎厂生产收割机专用轮胎D．无锡商业大厦销售金银

[正确答案：A ]

20．银行销售金银应征（）。

A．增值税B．增值税和消费税C．营业税D．增值税和营业税

[正确答案：A ]

多项选择题

1．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。

A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量

[正确答案：AD ]

2．下列货物征收消费税的有（）。

A．金银首饰B．汽车轮胎C．保健食品D．啤酒 [正确答案：ABD ]

3．消费税具有（）特点。

征收方法具有多样性D转嫁性C征收项目具有选择性B征收环节具有单一性A．

[正确答案：ABCD ]

4．我国消费税分别采用（）的计征方法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．复合税率

[正确答案：AB ]

5．消费税的纳税环节分为（）。

A．生产环节B．批发环节C．进口环节D．零售环节

[正确答案：ACD ]

6．纳税人销售应税消费品向买方收取的（），需要计入销售额计税。

A．手续费B．运输装卸费C．储备费D．增值税销项税金

[正确答案：ABC ]

7．下列政策中，不符合消费税政策规定的有（）。

A．生产企业出口的应税消费品应免（退）增值税、消费税B．酒精应征消费税C．珠宝、玉石消费税率为5％D．烟及白酒适用复合计税方法

[正确答案：ACD ]

8．下列项目不符合消费税计税依据的有（）。

A．应税消费品的价税合计销售额B．各种酒类产品的包装物押金

C．各种酒类产品不含增值税的销售额D．各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

[正确答案：ABCD ]

9．纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按（）外汇牌价折合成人民币。

A．本月1日B．本年1月1日C．结算当天D．经税务机关核准的日期

[正确答案：AC ]

10．下列属于应征消费税的项目有（）。

A．工厂生产销售的高档音响B．免税店销售的各类酒

C．外贸公司进口的化妆品D．烟厂受托加工的烟丝

[正确答案：CD ]

11．下列环节应交纳消费税的有（）。

A．化妆品出厂批发环节B．玉器出厂批发环节C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节

D．生产企业出口环节

[正确答案：AB ]

12．委托加工的应税消费品（受托方未代扣代缴消费税）收回后直接出售，应交的税种有（）。

A．消费税B．增值税C．城建税D．什么税都不用交

[正确答案：ABC ]

13．进出口公司发生下列经营行为时，应办理缴纳消费税的手续（）。

A．自营进口小轿车B．代理进口小轿车C．进口后自己使用的小轿车再出售时

D．进口后在国内市场出售的小轿车

[正确答案：AB ]

14．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．分期收款方式下，合同规定的收款日期B．预收货款方式下，货物发出的当天

C．赊销方式下，货物发生的当天D．报关进口的货物为报关进口后的七天

[正确答案：CD ]

判断题

1．我国消费税是一次课征制。√

2．我国消费税有11个税目。√

．甲类卷烟和粮食白酒的组成计税价格由国务院核定。×3．

4．应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。√

5．进口的应税消费品按完税价格计税。×