3小企业税务风险的防范措施
中小企业税务风险管理研究
中小企业税务风险管理研究◎姜宏伟财政金融我国推出的可持续发展战略，为中小企业提供了一个的空间，中小企业更是在国家支持下获得了更多的发展机遇。
中小企业遵循国家的法律规定，按时缴纳税款对国家税收事业以及社会经济的持续发展起到了直接的影响作用。
基于此，有效的分析中小企业税务风险管理对策是必要的。
一、中小企业税务风险概述中小企所面临的税务风险主要为，依据国家的总体税收体系，中小企因为自身经营行为不合规而受到的税务惩罚，从而对中小企的长远发展和短期利益均产生的较为严重的影响，导致企业出现纳税不良的情况。
从税务风险的本质上讲，其特征主要可总结为下述几种：第一，具有普遍性特征。
中小企的税务风险可发生在各行业和规模的企业当中，且无法从根本上进行杜绝。
第二，主观性特征。
在处理同样的税务工作时，纳税方与税务单位均会从自己的角度考虑问题，导致双方在处理问题时产生理解的偏差，从而形成税务风险。
第三是损害性特征。
中小企在面临税务风险时，其自身在经济和经营等方面均会受到负面影响，且企业在行业中的口碑也会受到损失。
二、中小企业税务风险存在的原因中小企产生税务风险的原因可从宏观与微观两方面进行衡量。
首先我国中小企的税务风险在政策方面仍有所欠缺，部分政策的制定仍存在一定的偏颇，我国多数税务政策针对课税的优先权制定。
中小企受到内外环境因素的影响，多数情况下难以享受到政策扶持，如企业在业务管理方面难以发挥预期的作用，且对相关税收政策熟悉程度不足，则会受到税收惩罚，从而加大企业的税务风险。
同时税务局所制定的税收标准还存在完善的空间，通常针对企业的具体税收问题均具有一定的主观判断倾向，难以真正客观衡量。
管理机构需对企业在税务管理方面加大引导力度，重点针对企业所采取的不正当手段进行优化引导与制约。
其次，从微观角度分析，中小企自身存在的问题也较多，一是缺乏风险意识，此外对税务风险的规避重视程度也不足。
多数企业的经营规模较小，在竞争日益激烈的环境下，更多企业以经济效益为追求目标，往往忽视税务法的规范，难以建立更为坚定的法律意识，运用非法手段降低企业的税负，因此即便获得了短期的经济收益，但也需企业承担更大的税务风险，导致企业受到长期的负面影响。
企业税务风险及防范策略(4篇)
企业税务风险及防范策略(4篇)第一篇：企业税务风险及其应对摘要：企业积极研究相关税收政策，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。
通过优化税制结构和减轻税收负担，合理利用税务政策，避免税务风险的发生，促进企业经济开展方式转变和经济结构调整。
关键词:税务风险;原因分析;应对措施当前，企业正处于经济转型时期，正在从单一行业向多种行业开展，这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。
建立健全完善的税收制度，促进企业经济结构调整，支持企业快速开展。
这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题，避免由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的经济损失。
本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。
一、企业税务风险产生的原因在企业经济转型过程中，各种税务风险开始显现，这就给企业的生产经营造成了极大地影响，现在我们从下列几个方面分析企业税务风险产生的原因。
1.企业不足税务管理经验目前，一些企业没有设置专门的税务管理部门，企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理政策，导致企业对税务政策的调整不熟悉，使新政策与老政策信息的传递衔接困难，由于对税收政策的不熟悉，让一些企业无法从基本上预防税务风险，也就不能通过优化税制结构，来减轻企业的税收负担，以至于给企业带来经济损失。
另外一些企业在税收管理方面不足纳税积极性，不能主动和自觉纳税，企业对税务风险考虑欠缺。
2.税收政策变化对企业的影响面对高速开展的经济环境，税收政策也会随着经济的开展，不断调整变化。
对于税收政策的变化，如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收政策，就会导致企业产生税收风险。
同时税务机关对相关税收政策的调整变化，在宣传解释方面不足力度。
通常税务机关对新出台的税务法律法规，针对相同的事实和情况，不同的税务机关理解不同，这样就会给出不同的解释，也会给企业带来税务风险。
从2008年8月1日开始实施营改增后，通过对一些企业成员单位波及营改增业务进行分析，首先对企业利润的影响，由于营业税是价内税，而增值税是价外税，如果购置的应税产品在价格上没有发生变化的情况下，营改增后，可以降低应税产品的采购本钱，同时降低税金及附加，促进企业提高利润。
如何避免税务风险
如何避免税务风险税务风险是企业经营过程中常常面临的问题，合理规避税务风险对于企业的持续发展至关重要。
本文将从合规管理、合理优化、风险识别与预警等方面，为您介绍如何有效避免税务风险。
一、合规管理1. 建立完善的税务风险管理体系针对企业的经营特点和税务政策，建立系统化的税务风险管理体系。
明确内部审计、财务、税务等职责，确保税务风险的日常监控与管理。
2. 严格遵守税法法规积极了解和研究适用的税法法规，确保企业在财务报表、纳税申报等方面的依法合规。
3. 建立健全的内部控制制度制定并执行内部控制制度，规范财务会计核算、纳税申报流程，确保内部各项操作符合法律法规要求，防范税务违法行为。
二、合理优化税务结构1. 合理选取合适的纳税策略根据企业经营特点和税收政策，选择符合实际情况的纳税政策，合理利用税收优惠政策，降低企业税负。
2. 合理规划企业组织架构将企业业务合理组织，减少税务风险。
通过集团化经营、分业经营等方式，避免由于业务跨地区或跨部门而产生的复杂税务问题。
3. 合理利用税收优惠政策充分了解和利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业等认定，享受相应的税收优惠待遇。
三、风险识别与预警1. 建立有效的风险识别机制建立专门的风险识别与预警机制，对企业纳税活动进行监控和分析，及时发现潜在的税务风险。
2. 密切关注税务政策变化及时关注国家税务政策的变动，了解各项新政策的执行细则和影响，做好调整和应对措施。
3. 定期进行风险评估和自查根据风险识别的结果，定期对企业纳税活动进行风险评估和自查，及时修正和改进相关的税务管理措施。
四、加强内外协调与合作1. 加强与税务机关的沟通与合作与税务机关保持良好的沟通与合作，及时了解税务机关的要求和政策变化，妥善解决纳税争议和风险隐患。
2. 寻求专业税务咨询服务有条件的企业可委托专业税务咨询机构进行风险评估和纳税筹划，获取更准确的税务风险评估和解决方案。
3. 建立合作网络与知识共享机制建立企业间的合作网络和税务知识共享机制，通过互相交流和学习，提高对税务风险的识别和应对能力。
企业税收风险原因与有效防范对策解析
企业税收风险原因与有效防范对策解析摘要：新时期企业税收管理工作体现出新的特点，同时也面临着更多的风险，如何做好税收风险防控工作是企业内部管理优化过程中非常重要的一个环节，也是企业不断提高自身市场竞争力的关键所在。
特别是新税收制度改革和新常态大环境下，企业只有合理应用国家相关税收优惠政策，强化税收风险防控工作，才能不断提升企业的利润空间，促使企业在行业中占据更加有利的地位。
鉴于此，本文首先简要分析企业税收风险管理的意义，然后详细论述导致企业税收风险的常见原因及相应的防范对策，旨在能为企业规避税收风险提供一定的参考，促使企业内部经营管理成效的有效提升。
关键词：企业；税收风险；原因；防范对策引言随着科学技术的不断发展，信息技术在诸多领域得到了广泛的应用，国家税务机关基于大数据和互联网等现代化科学技术，实现了对企业发票流向的全面追踪管控，加之国地税的合并管理，使税收数据更加集约化，国家税收征管体系也越来越完善，要求各大企业对税收管理工作引起高度重视，不断提高自身的法律意识，自觉按时纳税，做好税收风险防控工作，促使企业的长足稳健发展。
1企业税收风险管理的意义企业税收风险管理的意义主要体现在两个方面，一方面是税务部门，另一方面是企业自身。
税务部门。
近些年我国税收政策和各项税收制度越来越完善，税务部门对企业税收风险防控工作引起了高度重视，增加了对企业税收的专项检查频次，而且发现企业经营管理过程中面临着较多的税收风险。
税务部门在征税过程中，必须结合企业以往缴税方面存在的问题，采取针对性的税收管理措施，在不断提升税收风险管理成效的同时，将征税成本代价控制到最小。
实践证明，税务部门积极参与到企业税收风险防控工作中，不仅能帮助企业准确甄别其在税收管理过程中存在的相关风险和问题，帮助企业做好税收风险控制工作，同时还大大提高了税务部门的企业服务水平和服务质量，保障了税务部门执法操作的科学性与实施效果。
企业自身。
归根到底，企业生产经营的最终目的是获取更大的经济效益，成本是企业实现长足发展的核心，所以企业在税收风险管理过程中，应对现有的各项税收政策及变动情况进行及时了解，在此基础之上科学运用税收优惠政策开展各项生产活动，规避由于税收风险而增加的税收成本和非税成本，促使企业在投资活动中实现税收效益的最大化，为企业积累更多的资本，助推企业的可持续发展。
企业税务风险管理存在的问题及应对之策
企业税务风险管理存在的问题及应对之策商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税务风险无处不在。
伴随市场竞争的白热化，依法治税水平的不断提高，以及社会信用体系的不断完善，企业需要将税务风险管理纳入企业战略管理。
研究税务风险管理旨在源头防范，治标治本。
本文重点分析企业存在的税务风险类型、税务风险成因、税务风险管理存在的问题，并对企业税务风险的管理方法提出建议。
一、企业税务风险的类型企业税务风险体现为两方面，一是因少缴税承担法律责任，二是因多缴税给企业带来损失。
（一）基于少缴税而承担法律责任基于少缴税而承担的补税、滞纳金、税收利息、罚款、刑事责任以及影响纳税信用、上市审核等风险，又可称为税务违规风险，主要存在以下几种类型：1.漏税。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
2.偷税。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
偷税在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，但税务机关可无限期追征税款。
3.避税。
纳税人进行不具有合理商业目的税务安排从而获取税收利益，虽然形式上符合税法规定，但实质上与税法原理、精神、规则相悖，对此避税行为，税务机关可实施特别纳税调整，补征税款并加收税收利息。
4.犯罪。
纳税人涉税行为触及刑法的，例如逃避缴纳税款罪、虚开增值税专用发票罪等，还将承担刑事责任。
（二）基于多缴税给企业带来的损失企业多缴税款常见的情形有：对政策理解错误导致多缴税；对税收优惠政策应享未享；因集团股权架构或企业商业模式设计不当，导致整体税负增加；一味追求税负最低，造成企业总体收益下降；因不合理的税务安排导致的非税成本，等等。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是企业在合法的前提下通过合理的税务安排，以最小化纳税负担的手段来实现税收优化的一种行为。
然而，税收筹划也存在一定的风险，包括法律风险、声誉风险和经济风险等。
为了有效控制这些风险，企业需要采取相应的风险控制措施。
一、法律风险税收筹划涉及到税法的适用和解释，因此，企业需要关注税法的变化和具体规定，以避免因为不合规而面临法律风险。
为了降低法律风险，企业可以采取以下措施：1.及时了解税法变化：企业应密切关注税法的变化，及时了解最新的法规和政策，以确保自身的税收筹划行为符合法律规定。
2.合规审计：定期进行内部合规审计，确保企业的税收筹划行为符合法律法规的要求。
3.与税务机关沟通：与税务机关保持良好的沟通和合作，及时了解税务机关对于税收筹划行为的态度和要求。
二、声誉风险税收筹划行为可能会对企业的声誉产生一定的影响，特别是在公众和媒体的关注下。
为了降低声誉风险，企业可以采取以下措施：1.透明度和公开性：企业应确保税收筹划行为的透明度和公开性，避免使用过于复杂的税务结构，以免引起公众的质疑和批评。
2.社会责任：企业应积极履行社会责任，关注社会公益事业，以增强企业的社会形象和声誉。
3.与利益相关方沟通：与利益相关方保持良好的沟通，及时解释和说明税收筹划的合法性和合规性，减少误解和负面影响。
三、经济风险税收筹划行为可能会对企业的经济利益产生一定的影响，特别是在税务机关对税收筹划行为进行审查和调整时。
为了降低经济风险，企业可以采取以下措施：1.风险评估和管理：企业应对税收筹划行为进行全面的风险评估，制定相应的风险管理措施，以降低风险发生的可能性和影响。
2.多样化筹划方案：企业可以采用多样化的税收筹划方案，以降低对单一方案的依赖，减少风险集中。
3.合理预留税务风险：企业应合理预留税务风险的成本，以应对可能的税务调整和处罚。
综上所述，税收筹划风险控制措施包括关注法律风险、降低声誉风险和经济风险。
企业纳税风险防范与处理技巧
企业纳税风险防范与处理技巧1. 你知道吗，企业纳税就像走钢丝，稍不注意就可能掉下去！比如有的企业在申报纳税时马马虎虎，结果被税务机关盯上了，这多危险啊！那怎样防范这种风险呢？首先，咱得把账算清楚，每一笔收支都要明明白白，可别像糊涂虫一样！2. 想想看，企业纳税风险可不是闹着玩的呀！就像隐藏的地雷，随时可能爆炸！比如那些故意偷税漏税的，最终不都受到严惩了嘛！处理技巧之一就是要及时了解税收政策的变化，就像给自己的知识库不断更新弹药一样，才能应对自如啊！3. 哎呀，企业要是不重视纳税风险，那可真是要吃大亏的！好比在大海中航行却没有指南针！有个例子，一家企业因为对税收优惠政策理解有误，白白多交了好多税，多冤枉啊！所以要认真研究政策，这是多么重要的技巧啊！4. 企业纳税风险真的不能小瞧啊，这不亚于一场没有硝烟的战争！像那些不按规定开票的行为，不就是给自己挖坑吗！咱要学会提前规划，就像将军布局战役一样，把可能出现的风险一一考虑到，这才是高招呢！5. 嘿，你想想，企业纳税要是出了问题，那可不得了！就像房子的根基不稳一样危险！比如有个企业因为财务人员的失误导致纳税申报错误，多吓人呐！这时候就得赶紧采取措施改正错误啊，可不能拖拖拉拉的！6. 企业纳税风险可真是让人头疼的事儿啊！简直就像一只纠缠不休的小怪兽！有的企业因为对税收法规不熟悉而陷入困境，这不是自找麻烦嘛！要多和税务专业人士交流呀，他们就像你的军师，能给你出谋划策！7. 哇塞，企业要是不懂得防范纳税风险，那可太悬了！如同在悬崖边跳舞啊！举个例子，有的企业为了省钱去做假账，结果被查出来，这不是偷鸡不成蚀把米嘛！老老实实遵章纳税，再运用些合法的技巧来优化纳税，这才是正道啊对吧！8. 企业纳税风险和处理技巧是门大学问啊！可别不当回事儿！就像打仗没有战术一样不行！一定要重视起来，用心去学去做，这样企业才能在纳税的道路上顺利前行，避免风险的漩涡，难道不是吗！结论：企业纳税风险不可轻视。
内部控制制度下企业税务风险管理控制的措施
内部控制制度下企业税务风险管理控制的措施绝大多数企业运营目标就是经济利润，对于可能影响利润入账的税务风险，企业需采取针对性的管理措施，控制因此产生的损失。
利用税务风险管理，能帮助企业合理下调纳税金额，维护运营利润。
同时，通过风险管理，避免面临违法风险，使名誉受损。
一、内部控制和税务风险（一）基本概述一方面，内部控制，其是企业为优化运营效益、把控及应用既有资源、达成设定目标，在组织内部执行的一系列举措。
企业内控的根本目标就是维护整体运营活动合规合法、财报数据可靠以及资产安全，继而提升经营成果。
内控管理的基本要素包含：管控环境与执行活动、监督、评估、信息交流等。
另一方面，税务风险，由于企业实施的涉税行为没有按照税法要求实施，造成未来利益可能受损，这是企业行为引起纳税出现的不确定问题。
税务风险一般分成两种情况：企业纳税行为与现行税法相悖，比如没有缴纳或是缴纳金额不足，将会引发加收滞纳金、补缴等；运营行为没能正确适用税法，以及未能运用相关优惠政策，导致企业税负加重。
（二）二者关系企业内控和税务风险之间具有密切关联，主要反映在：后者为前者体系构建与落实的关键依据，为优化内控予以有效参考。
具体来讲，企业运营期间会面临诸多存续隐患，而有效的风险管理能预测出潜在问题，并执行预防风险的举措。
税务风险可以体现出内控的不足，相关财管人员借助对纳税全过程与各个风险节点进行动态化监督，根据反馈信息实施深层次分析，旨在辨别出税务管理漏洞，逐步完善内控机制。
此外，内控可以提高税务风险的防控水平，这主要体现在：其一，内控可提高财务信息的准确度，继而更加客观地反映出公司当前的税负与税收环境，给相关管理者衡量整体纳税状况，给予分析依据，实现有效控制税务风险。
其二，内控能给税务风险管控奠定基本的组织制度环境，将相关的风控职责分配至具体的部门，构成内部监督的风控模式。
其三，内控可为税务风险提供监测与审计条件，确保财会数据的真实性以及税务工作合法合规。
中小企业怎么合理避税,避税的12种方法
中小企业怎么合理避税，避税的12种方法模板范本一：中小企业怎么合理避税1. 税收规划的重要性- 解释税收规划的含义- 引述税收规划的重要性和好处2. 税务筹划的基本原则- 税务筹划的三个基本原则- 详细解释每个原则的作用3. 合法避税与非法逃税的区别- 解释合法避税和非法逃税的定义- 强调合法避税的重要性4. 税务筹划的步骤- 分析企业的税务状况- 设定合理的税务目标- 制定具体的税务策略- 实施和监控税务筹划方案5. 常用的合理避税方法1) 合理利用税收优惠政策- 常见的税收优惠政策，如研发费用加计扣除等- 提供实际案例2) 合理规避增值税- 探讨增值税避税的方法，如开具增值税专用发票等 - 引用相关的法律条款和规定3) 合理运用关联交易- 解释关联交易的概念和作用- 提供合理运用关联交易的建议4) 合理规避企业所得税- 分析企业所得税避税的方法，如合理调整利润分配等- 引用相关的税法法规5) 合理管理费用成本- 解释管理费用成本的重要性和影响- 提供降低管理费用成本的建议6. 避税风险与合规管理- 探讨避税风险和合规管理的关系- 提供合规管理的建议和措施7. 结论- 重申税务筹划的重要性和好处- 提醒中小企业合理避税的必要性和可行性【附件】：附件一：相关税法法规摘要附件二：企业税务筹划实施方案的模板附件三：税务筹划案例分析【法律名词及注释】：1. 合法避税：指企业在遵守税法法规的前提下，通过合理利用税收优惠政策和筹划手段，降低纳税负担的行为。
2. 非法逃税：指企业通过欺诈、隐瞒、伪造等手段，违反税法法规，逃避纳税责任的行为。
-------------------------------------------------------------------模板范本二：避税的12种方法1. 了解税法法规- 解释税法法规的重要性和影响- 提供获取税法法规的途径和渠道2. 合理安排企业结构- 推荐合理的企业组织结构，如分公司、子公司等- 引用相关的税法法规和政策3. 合理利用税收优惠政策- 常见的税收优惠政策，如小微企业减免税等- 提供实际案例和操作建议4. 合理运用关联交易- 解释关联交易的定义和作用- 提供关联交易的实际案例5. 合理规避增值税- 分析增值税的计税方法和规定- 探讨增值税避税的方法，如合理开具增值税专用发票等6. 合理规避企业所得税- 解释企业所得税的计算方法和适用税率 - 提供企业所得税避税的方法和技巧7. 合理管理费用成本- 解释管理费用成本的构成和影响- 提供降低管理费用成本的建议和措施8. 合理运用投资扣除- 投资扣除的范围和条件- 提供合理运用投资扣除的案例和技巧9. 合理进行资产重组- 解释资产重组的定义和流程- 提供资产重组的实际案例10. 合理进行税务外包- 探讨税务外包的意义和优势- 引用相关的法律条款和规定11. 合理进行跨境税务筹划- 解释跨境税务筹划的影响和关键问题 - 提供实际案例和操作建议12. 避税风险与合规管理- 探讨避税风险的存在和合规管理的方法- 提供避税风险防范和合规管理措施【附件】：附件一：相关税法法规摘要附件二：常见税务优惠政策摘要附件三：税务筹划案例分析【法律名词及注释】：1. 关联交易：指企业之间发生的具有关联性的交易行为。
中小企业法律风险
中小企业法律风险随着市场经济的发展，中小企业已经成为国民经济的重要组成部分。
然而，在市场竞争激烈的环境下，中小企业面临的法律风险也不断增加。
本文将探讨中小企业面临的法律风险，并提出相应的防范措施。
一、中小企业面临的法律风险1.合同风险：中小企业在签订合同时，由于缺乏法律知识或审查不严格，往往存在合同内容不规范、权利义务不清等问题。
这些问题可能导致合同履行过程中出现纠纷，给企业带来经济损失。
2.知识产权风险：中小企业在研发、生产、销售等环节中，往往需要投入大量的人力、物力，然而，由于缺乏知识产权保护意识，往往存在侵权行为，如侵犯他人专利、商标等问题，给企业带来经济损失。
3.劳动法风险：中小企业在人力资源管理方面，往往存在不规范的行为，如不签订劳动合同、不缴纳社会保险等，这些行为可能导致劳动纠纷，给企业带来经济损失。
4.税务风险：中小企业在税务处理方面，往往存在不规范的行为，如虚开发票、漏税等，这些行为可能导致税务处罚，给企业带来经济损失。
二、中小企业法律风险防范措施1.加强法律风险防范意识：中小企业应该加强法律风险防范意识，建立健全的法律风险防范机制，从源头上避免法律风险的发生。
2.学习相关法律知识：中小企业应该加强法律知识的学习，提高法律素养，避免在经营过程中出现违法行为。
3.建立健全的风险管理体系：中小企业应该建立健全的风险管理体系，制定风险预警机制和应对措施，确保在风险发生时能够及时应对。
4.加强与专业机构的合作：中小企业应该加强与专业机构的合作，如律师事务所、会计师事务所等，借助专业机构的力量，提高法律风险防范能力。
三、总结中小企业的法律风险是不可避免的，然而，通过加强法律风险防范意识、学习相关法律知识、建立健全的风险管理体系以及加强与专业机构的合作等措施，可以有效降低法律风险的发生。
政府和社会各界也应该加大对中小企业的支持力度，为中小企业的发展创造良好的环境。
总之，中小企业的法律风险防范是一项长期而艰巨的任务，需要企业自身、政府和社会各界的共同努力，才能实现健康、稳定、持续的发展。
企业税务风险控制分析与建议
企业税务风险控制分析与建议篇一：总结：企业税务风险控制分析与建议随着我国经济的不断发展，企业面临的税务环境也日益复杂。
在这样的背景下，企业税务风险控制显得尤为重要。
本次总结将分析我国企业在税务风险控制方面的情况，并提出相应的建议。
在当前的经济环境下，企业税务风险主要来源于税法规定的变化、税务机关的执法力度以及企业自身的税务管理能力。
税法规定的变化可能导致企业税务负担的增加，税务机关的执法力度则直接影响企业的税务合规性，而企业自身的税务管理能力则决定了企业应对税务风险的能力。
为了有效控制税务风险，企业应将工作重点放在以下几个方面：一是密切关注税法规定的变化，及时调整税务策略；二是加强税务合规管理，确保企业税务合规；三是提高税务管理人员的专业素质，提升企业税务管理能力；四是建立完善的税务风险控制机制，及时识别和应对税务风险。
取得成绩和做法：在税务风险控制方面，我国企业已取得了一定的成绩。
一方面，企业开始重视税务风险控制，纷纷加大投入，提升税务管理水平；另一方面，企业通过与专业税务顾问合作，不断提高税务合规能力。
在具体做法上，企业通过建立税务风险控制小组，定期召开税务风险控制会议，确保税务风险得到及时识别和应对。
同时，企业还通过培训税务管理人员，提高其专业素质，提升企业税务管理能力。
经验教训及处理办法：在税务风险控制过程中，企业也积累了一些经验教训。
例如，企业应加强对税法规定的学习，确保税务策略的合规性；企业还应建立健全内部控制制度，防止税务风险的产生。
对于处理办法，企业应充分发挥税务风险控制小组的作用，及时发现和处理税务风险。
此外，企业还应加强与税务机关的沟通，确保税务合规。
今后的打算：面对税务风险，企业应继续加大投入，提升税务管理水平。
具体来说，企业应加强对税法规定的跟踪研究，及时调整税务策略；企业还应加强税务人员的培训，提高其专业素质。
此外，企业还应建立健全税务风险控制机制，确保税务风险得到有效控制。
税务风险预防中应该采取的有效措施有哪些
税务风险预防中应该采取的有效措施有哪些在当今复杂的商业环境中，税务风险是企业和个人不可忽视的重要问题。
一旦税务风险爆发，可能会导致严重的经济损失、法律责任甚至声誉损害。
因此，采取有效的预防措施来规避税务风险显得至关重要。
接下来，我们将详细探讨税务风险预防中应该采取的一些有效措施。
一、建立健全的税务管理制度首先，企业和个人应该建立一套完善的税务管理制度。
这包括明确税务管理的职责和权限，制定规范的税务操作流程，以及建立有效的内部监督机制。
在职责和权限方面，应明确谁负责税务申报、谁负责税务筹划、谁负责与税务机关沟通等，避免出现职责不清、推诿责任的情况。
规范的税务操作流程则涵盖了从原始凭证的获取、记账、算账到报税的全过程。
例如，在发票管理上，要严格按照规定开具、取得和保管发票，防止出现虚假发票或发票丢失等问题。
在纳税申报上，要按时、准确地填写申报表，计算应纳税额，并按照规定的方式和期限进行申报和缴纳。
内部监督机制是确保税务管理制度有效执行的重要保障。
可以通过定期或不定期的内部审计，检查税务处理是否符合法律法规和企业制度的要求，及时发现并纠正潜在的税务风险。
二、加强税务知识培训和学习税务法规不断变化和更新，加强税务知识的培训和学习是预防税务风险的基础。
对于企业的财务人员和管理层，要定期参加税务培训课程，了解最新的税收政策和法规。
同时，可以订阅专业的税务杂志和报刊，关注税务网站的动态，及时掌握税务信息的变化。
此外，企业还可以邀请税务专家到企业进行内部培训和讲座，针对企业的业务特点和税务问题，提供有针对性的解决方案和建议。
对于个人来说，也要主动学习税务知识，特别是在涉及到个人所得税、房产税等方面。
可以通过阅读相关的书籍、文章，或者参加社区组织的税务知识普及活动来提高自己的税务素养。
三、做好税务筹划合理的税务筹划是降低税务成本、预防税务风险的重要手段。
税务筹划要在合法合规的前提下进行，不能为了减少税负而采取非法手段。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理安排企业的经营活动和资金流动，以最小化税负的方式进行税务规划。
然而，税收筹划也存在一定的风险，包括法律风险、税务风险、声誉风险等。
为了有效控制这些风险，企业需要采取相应的措施。
一、法律风险税收筹划的核心是合法合规，企业需要遵守国家的税收法律法规，避免违反法律规定，以免引发法律风险。
为了降低法律风险，企业可以采取以下措施：1. 深入了解税收法律法规：企业应建立完善的法律风险管理制度，加强对税收法律法规的学习和研究，确保了解最新的税收政策和相关法规。
2. 寻求专业法律意见：企业可以委托专业律师或税务顾问进行税务咨询，以确保税收筹划方案的合法性和合规性。
3. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，明确责任和权限，确保税收筹划活动符合法律法规的要求。
二、税务风险税务风险是指企业在进行税收筹划时可能面临的税务审查、税务争议等风险。
为了降低税务风险，企业可以采取以下措施：1. 审慎选择筹划方案：企业在进行税收筹划时，应充分考虑税务风险因素，选择风险较低的筹划方案。
2. 提前与税务机关沟通：企业可以与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务机关的政策和要求，避免因为信息不对称而引发税务风险。
3. 建立完善的税务档案：企业应建立健全的税务档案，包括税务筹划方案、相关文件和凭证等，以备税务审查时使用。
三、声誉风险税收筹划可能会引发一定的声誉风险，包括社会舆论的负面影响、客户信任度下降等。
为了降低声誉风险，企业可以采取以下措施：1. 保持透明度：企业应在进行税收筹划时保持透明度，及时向相关利益相关方披露筹划方案和相关信息，以增加信任度。
2. 建立良好的企业形象：企业应注重企业社会责任，积极参与社会公益活动，树立良好的企业形象，以增强声誉。
3. 建立危机管理机制：企业应建立完善的危机管理机制，及时应对声誉风险事件，减少负面影响。
综上所述，税收筹划风险是企业在进行税务规划时面临的一种风险，企业需要通过遵守法律法规、加强内部控制、审慎选择筹划方案、与税务机关沟通、保持透明度等措施来降低税收筹划风险。
企业税务筹划风险的防范措施
企业税务筹划风险的防范措施摘要：随着我国营改增政策的出台及“金税四期”的推进，我国企业税务筹划工作需要进行新一轮的创新与完善。
税务筹划工作已经不仅体现财务管理的能力，还是企业长远发展的重要保障。
而在新时代背景下，企业财务人员在进行税务筹划过程中将面临来自外部市场、内部人员业务素质、制度规定等一系列风险，需要企业认真梳理税务筹划工作中存在的风险与管理漏洞，不断提高税务筹划风险防范的能力。
关键词：税务筹划；风险；作用；现状；防范措施一、引言随着企业经营规模的不断壮大及外界市场环境变化，使我国企业内部管理面临着新的挑战，特别是国家税收体制改革不断推进，企业在税收筹划方面面临着一定的风险，如果财务人员税收筹划方案与现行税收法律出现差异，则将面临一定的税收法律风险及经济损失，甚至对资金的运行产生较大影响。
在这种情况下，企业如何保持扩张发展趋势，并维护资金的正常使用，就要充分重视起税务筹划管理，这也是企业降低成本的途径之一，对企业的可持续发展有着一定的现实意义。
二、税收筹划概述所谓的税务筹划是指企业根据生产经营流程、内部管理需要，在税收法律允许范围内，通过对涉税行为进行事前计划、部署，使其在规范企业税务管理行为的同时，达到税负最小化、利益最大化的决策行为。
三、企业税务筹划的重要作用（一）帮助企业提升内部管理效率与水平税收筹划通过对企业各个生产经营流程进行事前的安排，使有限的资源得到合理的分配，并获得可观的经济利益，最重要一点是帮助企业有效地降低了税收负担，它已经成为反映企业综合经营管理效率与水平的关键。
在现代企业制度与管理会计大背景下，企业内部控制制度已经成为规范企业经济活动、降低内部舞弊风险及提高会计信息质量的重要手段。
有效的内部控制是提高公司内部管理水平的关键，企业必须保持严谨、严格的态度面对财务管理工作。
同时，财务管理作为企业内部管理的重要内容，通过不断提高税务筹划水平，对提升管理层管理效率有着非常现实的促进作用。
浅析中小企业电子发票报销风险防范
浅析中小企业电子发票报销风险防范随着科技的快速发展，电子化已经成为了各行各业的普遍趋势，企业报销也不例外。
传统的发票报销方式已经逐渐被电子发票所取代。
对于中小企业来说，电子发票报销具有成本低、效率高、环保等诸多优势，因此受到了广泛的青睐。
随之而来的是电子发票报销所带来的风险。
本文将针对中小企业电子发票报销的风险进行浅析，并提出相应的防范措施。
1. 假发票风险电子发票的制作较为简单，有些不法分子会通过虚构的交易，制作假发票进行报销，这就对企业的财务造成了极大的风险。
尤其是中小企业，往往缺乏完善的财务管理体系，容易被假发票所欺骗。
针对假发票风险，中小企业应采取以下防范措施：- 强化供应商管理，建立严格的审核机制，确保所报销的发票都是真实有效的。
- 利用第三方信用机构的服务进行发票真伪的核查，确保发票的真实性。
2. 重复报销风险在电子发票报销中，有可能会出现同一发票被重复报销的情况。
这不仅浪费了企业的财务资源，也会给企业带来账务方面的混乱。
为了防范重复报销风险，中小企业可以采取以下措施：- 建立健全的报销流程，确保每一张发票都要有相关部门的审批和确认，避免发票的重复报销。
- 在财务系统中设置报销限额，避免同一张发票被多次报销。
3. 税务风险电子发票的使用对企业的税务风险也带来了一定的挑战。
在电子发票的传输和保存过程中，可能会出现数据丢失、篡改等情况，这就给企业的票据真实性和税务合规性带来了风险。
为了防范税务风险，中小企业应该采取以下措施：- 在电子发票的传输和保存环节加强安全管理，使用加密技术等手段保障数据的安全。
- 密切关注税法的变化，及时调整企业的报销政策，确保符合税务合规要求。
4. 技术安全风险在电子发票报销中，存在着技术安全方面的风险。
比如电子发票系统的漏洞可能会被恶意攻击者利用，给企业的财务数据带来泄露和篡改的风险。
为了防范技术安全风险，中小企业应该采取以下措施：- 对电子发票系统进行定期的安全检测，确保系统没有漏洞，以及能够及时应对和修复已知的漏洞。
加强涉税意识防范中小企业税务风险
加强涉税意识防范中小企业税务风险摘要：快速发展的中小企业面临前所未有的税务风险，中小企业税务风险主要是自身纳税意识淡薄，对税务风险的认识不够造成的。
税务机关对中小企业的疏忽管理是导致问题加重的重要因素，税务当局加强对中小企业纳税监管的力度，提高纳税人的纳税意识和税务风险意识是帮助其防范税务风险的重要手段。
关键词：中小企业涉税意识税务风险防范一、我国中小企业面临的税务风险现状沿海地区某私营企业黄老板从事冶金供销代理十余年，公司长期为需要钢材等原材料的大企业进行采购代理，从中抽取的佣金作为公司盈利主要来源，而黄老板这个月颇为郁闷，因为下属一时的疏忽让他被”多收了三五斗”。
2011年4月黄老板做了一笔200多万的单子，客户是南方某国有大型国有钢铁企业，他能够从中10万多元利润，四月底却因财务人员疏忽，公司忘记及时”做账”，导致”本来大部分收入可以通过各种费用扣除，在账面上处理掉，这下白白多交了2万元的个税。
”①对于大部分中小型私营企业老板来说，国家法规中的纳税责任却被纳入了”白白多交”的范畴，税务风险在他们的头脑中几乎是没有概念的，由国家工商联在国内21个城市进行的一次抽样调查显示，有70％左右的民营企业家不懂财务报表。
财税知识的缺乏导致他们往往以违规的账务处理和与当地税务部门融通关系为两大主要手段，在国家税收上动脑筋，进行偷税、有意识的骗税和不正当避税，”两套账”、”阴阳账”、”税务公关”现象在民营企业非常普遍。
这些办法暂时是让企业少缴了税，得到了实惠，但由于税法对偷税的追征期是无限期延伸的，至少在法律上，企业所偷的税款永远是暗藏的税务风险，给企业的正常发展埋下了隐患。
一旦被查获，要被补税、罚款、加收滞纳金，其中触犯刑法的还会遭受牢狱之灾，税务风险的爆发可以让一个中小企业遭受极大的债务压力，甚至一蹶不振，破产清算。
在中小企业纳税意识缺失的大环境下，中小企业面临着严重的税务风险问题，更可怕的是企业自身没有认识到问题的存在。
中小企业在经营发展过程中存在哪些法律风险主要的防范对策有哪些
中小企业在经营发展过程中存在哪些法律风险主要的防
范对策有哪些
1.劳动法律风险：
中小企业需要遵守员工的劳动合同、最低工资标准、工时限制以及安
全和职业健康标准等劳动法规定。
防范对策包括保障员工的权益、正确处
理劳动纠纷、制定合理的用工政策以及定期进行劳动法规的培训。
2.知识产权法律风险：
中小企业的创新和研发成果往往容易被侵权，包括专利、商标和著作
权等。
防范对策包括及时申请和保护知识产权、进行市场监控和巡回检查、签署保密协议以及建立知识产权管理制度。
3.税务法律风险：
中小企业需要遵守税法规定，包括纳税申报、税收优惠政策、税务合
规等。
防范对策包括与专业会计师合作、及时缴纳税款、合理规避税务风险、进行税务培训以及建立完善的财务管理制度。
4.合同法律风险：
5.环境保护法律风险：
中小企业需要遵守环保法规，包括噪音、废水、废气等各种排放标准。
防范对策包括进行环境风险评估、合规性检查和监测、合理使用资源以及
建立环保管理制度。
6.金融法律风险：
7.竞争法律风险：
综上所述，中小企业在经营发展过程中面临着多种法律风险，合理和及时地进行风险防范对策可以帮助企业降低法律风险、保障企业的合法权益，并为企业的可持续发展提供保障。
中小企业的内部控制与税务风险防范
摘要：随着我国经济的飞速发展，众多中小型企业获得了诸多的发展机会，并且都取得了较大的进步，成为我国纳税主体的一份子。
但是由于中小型企业发展过于迅速，导致企业内部体系不是非常完全，缺乏相应的税务部门，税务风险隐患极大，对于中小型企业未来发展空间有着极大的制约，造成了诸多的不利影响。
有鉴于此，本文以中小型企业税务风险防范为切入点，对其内部控制进行简要分析，并结合实际现状提出了一些建设性意见，促进中小型企业体系完善，在税务工作中可以加强管理力度，为企业自身的未来发展带来优质保障。
关键词：中小型企业；税务风险；内部控制；防范措施中小型企业是现在世界上的主流企业，据统计，世界上，超过90%的企业均属于中小型企业。
同时纳税占比也超过65%。
由此可见，中小型企业经济主体是当前国内乃是世界的经济发展主体。
因此，中小型企业的良好发展也是国家经济发展的重要前提与保障，但是当前中小型企业的税务风险普遍较高，缺乏相应的内部控制防范措施，对中小型企业自身的发展造成了极大的阻碍。
如何做好中小型企业的税务工作，是当前刻不容缓的重要问题。
一、当前中小型企业的税务风险现状(一)纳税意识淡薄，税务风险认知不足中小型企业虽然是国家的经济发展主流，但是不可否认的是，中小型企业的管理层普遍文化素养偏低，所接受的教育程度仅有本科左右，对于税务风险没有充足的概念，绝大多数中小型企业管理层存在“合理避税”的年头，对于依法纳税缺乏足够的认知，纳税义务淡薄，对于企业应缴纳税款的业务不明确，概念混淆，甚至有严重者存在主观偷税、漏税的行为。
例如，通过不开发票，或少开发票等途径，减少自身的上缴税款，获得不正当营业所得，而且这种现象较为猖獗，尤其是在餐饮行业，不少饭店堂而皇之的贴、挂“不开发票”等字样的标语，不开发票有折扣、不开发票有赠品等，诸如此类的案例可谓数不胜数，但是这样的偷税漏税，不仅仅会制约中小型企业自身的发展，更对国家利益造成了严重的损害。
我国相关法律对于纳税企业的纳税种类、纳税时间以及纳税金额都有着详细的规定，但是企业执行力度较差，仅仅只有最基本的税款统计，对于企业自身的纳税行为缺乏完善的体系制度。
浅谈小微企业财务风险及防范措施
2016年15期总第822期一、小微企业财务风险的成因1.财务人员整体素质低下据调查，我国小微企业财务人员严重缺乏专业素质。
在小微企业中财务人员大多由配偶、子女、亲戚朋友担任。
这种由“自己人”担任会计工作的比例达到78%。
在小微企业会计人员中具有会计从业资格证的只有25%，具有初级会计职称的占5%，具有中级职称级以上的几乎没有。
在学历方面大多为初高中学历，占总数的74%。
具有大专及以上学历的则不多。
由于财务人员专业方面知识匮乏，又与企业管理人员都是“自己人”这导致小微企业财务管理方面缺乏专业知识且财务管理观念落后。
小微企业财务人员以及企业管理人员对财务管理的认识往往局限于“记账”这一基础层面即使对现代会计有一定认识，但由于企业规模小，便没有必要如此正规。
少数企业管理人员有明白财务管理的重要性，希望有专业财务人员参与。
但是由于小微企业规模小，不能解决财务人员的晋升和职业生涯规划等问题。
专业财务人员不愿意去小微企业工作，即使企业管理人员思想转变也不容易找到专业财务人员参与企业财务管理。
由于企业规模小待遇不高，财务人员流失严重企业的财务工作基本上停滞不前。
2.财务决策失误现象突出小微企业，大多还处于发展初期其目标是扩大销量提高小时额扩大市场占有率。
企业大多数积极提高生产效率，积极做好销售扩大市场对于财务管理财务决策则不重视。
财务决策和财务人员的专业素养和职业道德有着重要关系。
由于小微企业财务管理人员本身专业素养就很有限，从业经验以及职业道德方面也很欠缺，在财务决策方面都是靠有限的经验加主管判断，没有科学严谨的决策。
同时小微企业由于规模小，企业所有权和决策权高度统一。
在财务决策最终拍板上，存在着很严重的个人化。
小微企业由于自身的条件决定了，在财务决策方面存在着明显的随机性。
财务决策方面的失误无疑增加企业财务风险。
3.会计核算规范性低（1）会计原始凭证缺乏真实性。
从实际情况看，小微企业在会计原始凭证填写上与实际发生的项目往往差距较大。
企业税务风险防范与控制的措施
企业税务风险防范与控制的措施作者：敖翔来源：《今日财富》2020年第19期随着经济的发展与社会的进步，企业之间的竞争越来越激烈，我国大部分企业都普遍面临着企业税务风险所带来的压力，税务风险不仅阻碍企业经济效益的提升，还可能对企业经营过程中所树立的良好形象造成负面影响。
随着企业管理者对企业风险重视程度的提高，为了帮助企业更好的防范日常工作中出现的税务风险，本文就企业税务风险防范与控制的措施进行探究，以供企业管理者参考与评价。
一、前言随着我国经济的飞速发展，企业的市场竞争力越来越大，在企业初创期，企业的规模迅速扩大，员工的数量、生产力的发展水平、营业额度等都在大幅度的提升。
基于这种情况，生产经营中所遇到的税务问题也屡屡发生，随着企业发展的规模越来越大，所隐藏的风险也日趋增加，为了改善这一情况，企业管理者就必须增强企业的风险防范意识，加强税务风险的防范与控制的措施，提高风险管控水平，促进企业的可持续性发展。
二、提高税务风险内部的控制与管理遵循的内容税务风险是指一个企业在生产经营的过程中的涉税行为因为没有遵循国家的税收法律的有关规定或者没有适用符合经营行为的税法所导致的经济利益的损失。
在我国现阶段企业的税务风险管理中，许多企业由于起步晚、发展慢、企业制度制定的不完善等因素，导致大多数企业的税务风险管理意识较弱，制度的设计也不符合企业的可持续性发展，对此情况国家出台并完善了各项税收管理政策制度，引导企业正确运用税法规定，不断降低税务风险，促使企业管理人员的税务意识不断提高，从而优化企业的内部管理，促进了企业的可持续性发展。
作为管理者必须清楚的认识到，在政府财税制度完善的同时，也需要各大企业的管理者继续开创新的管理方式来进行税务风险的管控。
企业为了保障企业内部的各项管理工作能够得到有效的落实，管理者应该不断的创新与把控企业内部的管理工作，以降低企业的税务风险。
企业在开展内部管理工作时首先应遵从国家的法律依据，在国家规定的法律范围之内来进行管理，确保管理具备合法性。
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四、小企业税务风险的防范措施小企业财务有它的优势，内部分工不是很明确，一人多职有机会接触到公司业务的各个方面，很大程度上是可以接触到公司的大部分工作内容，这对财务人员走进现场是很有利的；单位人员少，很容易熟悉起来，可以多跨部门进行交流，扯扯八卦，互相诉诉苦，很容易从中找到问题，不断改进工作；财务人员较少，数据比较集中，可以对数据进行汇总分析，找到其中的逻辑关系。
相对可以接触到税务、银行等其他部门，要和主管自己公司的税务、银行的工作人员处朋友，会给自己的工作带来便利。
（一）完善企业内控制度，强化税务管理不要等小问题变成大问题的时候，企业内部解决不了，就有可能受到法律法规的制裁了。
可以提高自身的专业及协调能力；参与并了解公司的业务，了解公司的运转机制，加强跨部门的沟通，梳理税务风险点并对其节点进行把控；财务核算尽可能的规范，尽量降低企业的税务风险，进而降低自己的职业风险。
发票管理是关键。
目前来说大部分企业的发票责任不明确，报销人报销完毕，就把发票的责任转移给了财务，让财务承担起鉴别发票的压力与法律责任。
为了规避风险，需要报销人或者报销人的直属对报销业务和发票的真实性负责。
发票上尽量避免违规行为和疑似违规行为，尤其是涉及增值税专用发票的时候，加强对日常发票的审查工作，防止被其他单位的违规行为牵连。
【案例分析】常见6种个人抬头票据可税前列支的情况有哪些？个人抬头凭证属于可税前扣除凭证，前提是与企业经营活动有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则，常见但不限于以下：（1）允许税前扣除的医药费票据。
（2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。
（3）符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。
（4）员工入职前到医疗机构体检费票据。
（5）企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费。
（6）允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。
特别提醒的是，类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支。
【实操案例】不真实的“白条”可以入账吗？实际工作中，很多经济业务无法取得发票，比如企业有自己的食堂，在菜市场采购蔬菜等没有发票；企业将运输劳务或者建筑工程劳务承包给个人，无法取得发票等。
这种情况下很多财务人员就以白条入账，而不知道违反了什么规定，可能会受到什么处罚。
在税局查到并处罚时无法补救，后悔莫及。
那么白条入账违反了什么税收法规呢？所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。
在实际中财会人员偶尔遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒之门外呢？如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。
但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。
【实操案例】以下三种扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税。
（1）购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票。
（2）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证。
（3）国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票。
【总结】（1）并非所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限；（2）以上三种扣税凭证是没有认证期限的，企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣；（3）除了以上3种扣税凭证以外如：增值税专用发票、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书等应在开具之日起180日内认证或者申报抵扣，未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
【实操案例】有些过期未抵扣的增值税专用发票，也可以抵扣？某公司会计王先生咨询，该公司因台风受灾丢失2016年9月份待抵扣增值税专用发票，涉及税额达10余万元，待发现时已超过自开票之日起180天的认证期限，对于公司而言，是一笔巨大的损失，那么逾期未抵扣增值税发票是否有补救措施？【分析】根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定，企业由于以下方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣。
（1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（2）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（4）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（6）国家税务总局规定的其他情形。
因此，企业如果由于以上原因出现增值税专用发票过期未抵扣的，可以经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
【实操案例】发票作废不是小事，如果不注意，风险非常大！小规模纳税人发票作废条件1.小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废；2.在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。
小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。
【实操案例】某公司是增值税一般纳税人。
上个月，由于财务人员一时疏忽，错开了一份增值税专用发票。
增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联是否可以作废？分析：增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联不可以作废。
案例：某单位收到供货方开出增值税专用发票，公司已经进行了认证，但对方把此发票做废了，现在已过月了，这种情况公司应如何处理？有没有相关的规定？分析：销货方可能严重违反了《发票管理办法》，在发票联次不齐全的情况下作废发票。
第一种处理方法：1.只要还在当月，作为购货方可以到税务机关申请将已认证又作废的发票信息进行删除；2.如果次月才发现已认证发票被作废，应在申报表（二）中减除已作废的认证发票金额税额，不予抵扣；3.此发票在销货方抄报税后，会出现在国税局异常数据库中，购销双方可能都要面临一定金额的罚款，以后购货方可以考虑次月认证收到的当月开具的发票来避免此类问题。
第二种处理方法：1.若已将发票认证信息上传，无法删除，而对方却误作废，稽核系统将出现比对不符，总局将肯定会通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》下发核查信息给购货方的主管税务机关核实原因的；2.因为纳税义务已发生，销售方应将误作废发票相关的收入，作为“未开票收入”如实申报交税；3.如果购货方已将该发票申报抵扣，按规定，其主管税务机关应通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》向销售方主管税务机关发出协查信息；4.销售方主管税务机关到销售方实地核实发票作废原因以及抄报税情况，并通过系统回函购货方主管税务机关。
购货方主管税务机关视回函情况依法进行处理；5.按规定：如果销售方是误操作作废并已如实申报交税的，则购货方可以将发票抵扣进项税额，不需要转出，也不需要重开发票了。
如果不同时符合“误操作作废并已如实申报交税”的条件，主管税务机关将要求购货方必须作进项转出处理，购货方在补税后可要求销售方重开发票。
这样也可以堵住销售方少交税的漏洞。
所以销售方如实交税很重要。
【实操案例】运输公司王老板的懊悔——发票入账须谨慎啊！在重庆市万盛经济开发区国税局办税服务厅，补缴完税款、接受了处罚，看着手里的完税凭证，85后王老板稍稍松了一口气：“这是一次沉痛的教训，以后再也不会在税款上面动歪脑筋了。
”这是怎么回事呢？原来，王老板有两家运输公司，公司的经营状况一直挺好。
可是禁不住利益诱惑，从2016年2月起，王老板通过支付开票费的方式，开始从上游企业取得虚开的增值税专用发票。
2016年8月，重庆市万盛区国税局稽查局从其他案件中得到了王老板公司购买虚开发票的信息，开始了立案检查。
这时候，王老板才意识到事情的严重性，主动向税务机关交代了涉税违法行为。
经查实，王老板先后从上游企业取得虚开的增值税专用发票76份，涉及不含税金额701万元，已抵扣税款87万。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他有关法规的规定，王老板公司不仅要补缴税款、罚款累计144万余元，还要被移送至公安机关调查。
这让王老板懊悔不已：“早知今日，何必当初呢。
希望这一次悬崖勒马，可以重新回归安心的生活。
”事实上，这样的例子并不鲜见。
日常生活中，有关虚开发票的“牛皮癣”信息，以传真、电话、短信、邮件等方式充斥在我们周围，一旦经不起利益诱惑，就有可能像王老板一样走上错误道路。
那么，面对问题发票，纳税人该如何处理呢？发票入账须谨慎随着2016年5月营改增值试点的全面推开，建筑、房地产、生活服务、金融业均已实现营改增，纳税人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时，可以取得增值税发票。
根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的相关规定，纳税人开具、取得发票必须符合以下规定：——所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
——开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
——单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
需要纳税人引起重视的是，属于以下情形的三类发票，切莫入账：——为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
——让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
——介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
使用虚开发票需承担后果天网恢恢，疏而不漏。
纳税人取得虚开发票看似获利，其实算算账，风险远大于收益：进项转出、调减成本、补缴税款自不必说，从发生日次月申报期后加收滞纳金也是自然；此外，还将面临处罚，情节严重的将会被移送司法机关。
《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，违反第二十二条规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。