教案 消费税
人教版数学六年级下册第二单元消费税教学设计
人教版数学六年级下册第二单元消费税教学设计一、教学目标1. 理解什么是消费税以及其作用。
2. 能够计算含有消费税的价格。
3. 能够解决实际生活中与消费税相关的问题。
二、教学内容1. 消费税的定义和意义。
2. 消费税的计算方法。
3. 实际生活中的消费税问题解决。
三、教学过程步骤一：导入与激发兴趣（5分钟）通过展示一些在生活中常见的消费税案例，引起学生的兴趣和好奇心。
例如，购买糖果时，价格会因为含有消费税而增加，学生可以分享自己的经验。
步骤二：理解消费税的定义和意义（10分钟）教师向学生简单解释什么是消费税以及其作用。
让学生明白消费税是为了调节市场经济，实现经济平衡和社会公平。
步骤三：消费税的计算方法（15分钟）教师以简单的例子来介绍消费税的计算方法。
以购买某件商品为例，先计算商品原价，然后根据消费税率计算消费税的金额，最后将原价和消费税相加得到最终价格。
步骤四：解决实际生活中的消费税问题（20分钟）教师提供一些实际生活中的消费税问题，让学生通过计算解决。
例如，购买一台电视机的最终价格是多少，如果消费税率上调了10%，价格会有什么变化等。
步骤五：小结与展望（5分钟）复消费税的定义、计算方法以及解决实际问题的能力。
展望下一节课的内容，为学生培养对更复杂消费税问题的解决能力做准备。
四、教学资源1. 幻灯片或黑板。
2. 图书、练册等相关教材。
3. 实际生活中的消费税案例。
五、教学评估1. 课堂练：在课堂上解决教师提供的消费税问题。
2. 小组讨论：学生分组，就消费税的作用和意义展开讨论，再向全班呈现结果。
3. 个人作业：布置一些消费税计算题目作为课后作业。
六、教学反思在教学过程中，应注重与学生的互动和实际生活的联系，使学生能够更好地理解和应用消费税知识。
另外，应根据学生的实际水平，选择合适的消费税问题和例子，以促进学生的学习兴趣和参与度。
消费税 电子教案 教案课程
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第二节 消费税税款计算
▪ 3 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品, 应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，
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第一节 消费税概述
▪ 2、税率 ▪ ①消费税税率的基本形式
税率基本形式 单纯定额税率
比例税率和定额税率复 合计税
单纯比例税率
适用应税项目 啤酒；黄酒；成品油 白酒；生产、进口、委托加工卷烟
批发卷烟；除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白 酒以外的其他各项应税消费品
②按照最高税率征税的特殊情况 有两种情况消费税税率从高：一是纳税人兼营不同税率的应当缴纳消 费税的消费品未分别核算销售额、销售数量的；二是将不同税率的应 税消费品组成成套消费品销售的，
▪ 消费税税额=200×250＋300×220=116000 元
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第二节 消费税税款计算
▪ 3、复合计税法 ▪ 应纳税额=销售额×比例税率＋数量×单位税额
▪ 例题 2010年3月,某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于 销售,当月取得不含税销售额480万元,该厂当月应纳消 费税 为多少
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第一节 消费税概述
▪ 四、消费税的计税方法
主要三种：从价定率；从量定额；复合征收，
▪ 五、税目与税率
▪ 1、税目 14个
▪ 例题·单选题 依据消费税的有关规定,下列行为中应缴 纳消费税的是 ，
消费税概述教案
消费税概述教案- 1 -《消费税概述》教案课题: 消费税概述本节课的教学设计树立“学生至上”的教学观，让学生在开放、民主、轻松的气氛中自主学习，使学生真正成为学习的主人。
并且注重学生的当堂掌握程度，所以本课主要从以下几个方面进行:1、利用启发式教学创设情境，激发学生学习消费税的兴趣; 教学理念:2、通过多媒体课件，创设学习消费税的气氛，发挥学生的主动性和创造性;3、倡导任务型教学模式，设计多重任务，发挥学生的想象力和创造力，充分体现学生的主体性。
《税收基础》是中等职业学校财会专业的基础课程，消费税是本教材第三章内容，本节内容共2个课时。
第1个课时主要介绍消费税教材分析: 的一些基础性知识，学好这一内容，对日后从事财会行业的学生来讲十分必要。
本课的教学对象为财会专业高二学生，并且已经具有一定的会计学生分析: 基础，职高学生好奇心强，思维比较活跃。
在教学过程中，要努力调动学生学习积极性，形成良好学习气氛。
〖知识目标〗:理解消费税的特征;掌握消费税的概念、税目。
〖能力目标〗:培养学生思考，分析问题的能力;培养学生自主学习，教学目标: 归纳整理知识点的能力。
〖德育目标〗:活跃课堂气氛，发展学生思维，激发学生学习的热情。
教学重点: 掌握消费税特征、概念。
教学难点: 理解消费税的内容、税目。
教学方法: 案例教学法、启发式教学、比较法、归纳法、powerpoint辅助教学。
适用班级: 高二会计类专业的学生授课类型: 新课- 2 -教学步骤教学内容教学设计同学们，大家在食堂吃饭，去新双龙买衣服，引出问题，过年时买鞭炮，是做为生产者还是消费者, 设置悬念，激发对了，那是不是所有消费者都要交消费税,学生的学习兴导入新课消费税是不是直接向消费者征收, 趣，提高学习积极性，并引导其(幻灯片一:提出问题) 自主学习。
一、消费税概念引出消费税消费税是对特定的某些消费品和消费行为概念，解决第一的流转额征收的一种税。
个疑问，使学生1、那是不是所有消费品都要交消费税呢,能够真正理解2、为什么要交消费税,消费税的概念。
消费税教案省公开课一等奖全国示范课微课金奖PPT课件
6消费税税率
（1）百分比税率 （2）定额税率； （3）复合税率。
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本节作业
思索消费税与增值税联络和区分。
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(4)稀缺资源产品：成品油，木制一次性筷子，实木地板
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(5)高污染、高能耗产品：涂料、电池
年新加入涂料和电池。
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(6)含有财政意义产品：摩托车
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5.消费税纳税人
（1）应税产品生产者； （2）应税产品进口者； （3）应税产品委托加工者； （4）卷烟批发商； （5）金银首饰、钻石饰品零售商。
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3.消费税特点
（1）征税范围有选择性； （2）属于价内税； （3）征收步骤有单一性； （4）税款最终由消费者负担。
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4.消费税征收范围
（1）有害消费品：烟，酒，鞭炮焰火
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(2)奢侈消费品：化装品，珍贵首饰及珠宝玉石
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(3)高档消费品：小汽车，游艇，高档手表，高尔夫球及球具
第四章 消费税
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主要内容
1.消费税概念 2.征收消费税意义 3.消费税特点 4.消费税纳税范围 5.消费税纳税人 6.消费税税率
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1.消费税概念
消费税（Consumer tax)是以特定消费品流转额作为征税对象一个 流转税。
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2.征收消费税意义
（1）调整产业结构； （2）引导消费方向； （3）确保国家财政收入。
教案消费税精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版教案消费税重点：1.掌握消费税的纳税义务人和纳税环节2.消费税纳税人和增值税纳税人之间的关系3.消费税征税范围4.消费税的税目和税率难点：教学内容一、导入（时间安排 10分钟）案例分析：某卷烟专卖店，2015年10月从卷烟厂购进卷烟150件，共计12万元。
该店当月售出其中的130件，取得含税收入17万元。
月度终了，该店申报纳税时，只申报缴纳了增值税，没有申报缴纳消费税。
二、新课（时间安排50分钟）消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。
纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税义务人。
征税范围根据消费税的立法原则，在种类繁多的消费品中，列入消费税征税范围的消费品大体可归为五类：第一类，过度消费对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。
第二类，非生活必需品，如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等。
第三类，高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车等。
第四类，不可再生和替代的稀缺资源消费品，如汽油、柴油等油品。
第五类，税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎。
减免税和退补消费税仅对特殊对象征税，因此其很少有税收优惠。
1.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再申报补缴消费税。
2.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。
3.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
4.航空煤油暂缓征收消费税。
消费税课程设计
消费税课程设计一、教学目标本课程的学习目标包括知识目标、技能目标和情感态度价值观目标。
知识目标要求学生掌握消费税的基本概念、税率、税基等基本知识；技能目标要求学生能够运用消费税的基本原理进行实际问题的分析和计算；情感态度价值观目标要求学生树立正确的消费观念，认识到消费税对社会公平和经济发展的作用。
通过本课程的学习，学生将能够：1.准确理解消费税的基本概念和性质；2.掌握消费税的计算方法和税率确定原则；3.能够运用消费税的基本原理分析实际问题；4.认识到消费税对社会公平和经济发展的作用；5.培养正确的消费观念和税收意识。
二、教学内容本课程的教学内容主要包括消费税的基本概念、税率、税基、计税依据和税收优惠等方面。
具体包括以下几个部分：1.消费税的基本概念和性质；2.消费税的税率类型和计算方法；3.消费税的税基和计税依据；4.消费税的税收优惠政策和适用范围；5.消费税的实际应用案例分析。
三、教学方法为了激发学生的学习兴趣和主动性，本课程将采用多种教学方法相结合的方式进行教学。
具体包括以下几种方法：1.讲授法：通过讲解消费税的基本概念、税率和税基等内容，使学生掌握消费税的基本知识；2.案例分析法：通过分析具体的消费税实际案例，使学生能够将理论知识运用到实际问题中；3.讨论法：学生进行小组讨论，培养学生的思考能力和团队合作精神；4.实验法：通过模拟实验，使学生能够亲自操作并加深对消费税的理解。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将选择和准备以下教学资源：1.教材：选用权威的消费税教材，为学生提供系统的理论知识框架；2.参考书：提供相关的参考书籍，为学生提供更多的学习资料和拓展知识；3.多媒体资料：制作多媒体课件和教学视频，以生动形象的方式展示消费税的相关知识；4.实验设备：准备模拟实验所需的设备，让学生能够亲自操作并进行实践。
五、教学评估为了全面、客观、公正地评估学生的学习成果，本课程将采用多种评估方式相结合。
消费税教案精选全文
消费税习题
1、浏阳市华狮烟花制造有限公司2010年1月销售鞭炮焰火400万元，试计算该公司应纳消费税税额。
（鞭炮焰火的消费税税率为15％）
2、某化妆品厂，2009年4月出售成套化妆品5万套，每套300元，适用税率为30％，试计算应纳消费税税额。
3、某卷烟厂2009年2月，对外出售烟丝5吨，销售价格为每吨8000元，收取装卸等杂费1000元，试计算该公司2月份应纳消费税税额。
（烟丝的消费税税率为30％）
4、某企业2009年销售实木地板1000平方米，销售价格为每平方米80元，收取包装费等杂费2000元，问该企业应纳消费税税额。
5、某企业将生产的成套化妆品200套发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为300元（不含税成本），成本利润率5％，化妆品适用税率30％，计算应纳消费税税额。
6、如上述产品当月有售，每套价格为500元，试计算消费税。
7、某手表厂2009年10月销售手表100只，销售价格为每只2万元：本月将同款手表作为福利发放给本厂职工30只，问该企业本月应纳消费税税额。
（高档手表的消费税税率为20％）。
消费税教案
消费税教案消费税教案一、教学目标1. 了解和理解什么是消费税，其作用和影响；2. 掌握消费税计算方法；3. 了解消费税在不同国家的应用情况。
二、教学重点1. 消费税的定义、作用和影响；2. 消费税计算方法。
三、教学难点1. 如何计算消费税；2. 消费税在不同国家的应用情况的了解和比较。
四、教学内容和步骤1. 引入（5分钟）通过举例子，引导学生思考什么是消费税，为什么需要消费税以及消费税对经济的影响。
2. 消费税的定义和作用（10分钟）向学生介绍消费税的定义和作用，解释消费税的基本概念和目标。
3. 消费税的计算方法（15分钟）详细讲解消费税的计算方法，包括以固定税率计算和以比例税率计算两种方式。
通过实例演示，让学生掌握计算方法。
4. 消费税的应用情况比较（15分钟）通过介绍一些国家的消费税政策，让学生了解不同国家的消费税税率和适用范围。
并引导学生思考不同国家消费税政策的原因和影响。
5. 消费税的优缺点分析（15分钟）引导学生讨论消费税的优缺点，包括促进经济发展、减轻负担、税负公平等优点，以及对物价上涨、影响消费决策等缺点。
6. 总结归纳（10分钟）对本节课所学的内容进行总结归纳，重点强调消费税的定义、作用、计算方法、优缺点以及应用情况。
五、教学手段和教学资源1. 手段：讲解、举例、讨论、演示等；2. 资源：PPT、黑板、教材、实例等。
六、教学评价和作业1. 教学评价：观察学生对课堂内容的掌握情况，包括对消费税的定义、作用、计算方法和应用情况的理解程度。
2. 作业：要求学生完成消费税计算练习，并撰写一篇文章，讨论某个国家的消费税政策对经济的影响，以及我们国家是否应该推行消费税政策。
消费税教案
项目三消费税纳税实务教学目标：1、掌握消费税的基本要素：消费税的纳税义务人、征税对象、税目、税率2、应纳税额计算3、熟悉消费税的申报缴纳和会计核算4、了解消费税的出口退税教学难点：消费税应纳税额的确定和复合计征消费税的计算教学课时：2任务一消费税基本要素认知一、通过老师提问，引出问题（5分钟）什么是消费税，向谁征消费税，向什么征消费税，征税标准是什么，哪些环节征税二、引入消费税的概念，讲述其特点，并与增值税作比较，以便学生更好的理解并明确消费税的学习重点（共15分钟）具体教学步骤：1、概念（什么是消费税）：消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
（2分钟）2、消费税的特点（3点，见ppt）（6分钟）3、比较增值税与消费税之间的差异（5分钟）三、开始本节课知识点学习（共56分钟）1、消费税纳税义务人（向谁征税）（3分钟）我国现行消费税是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。
在我国境内：是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。
这里具体讲解在我国境内的含义2、消费税的征税环节（哪些环节征税）具有单一性（10分钟）此处最终要让学生明白消费税是但环节纳税，所以针对不同的应税行为，学生应该明确区分在哪个环节纳税3、消费税的征税范围（共17分钟）（1）、生产应税消费品（7分钟）生产应税消费品销售是消费税征收的主要环节，因消费税具有单一环节征税的特点，在生产销售环节征税以后，货物在流通环节无论再转销多少次，不用再缴纳消费税。
生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、抵偿债务、投资入股，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。
（2）、委托加工应税消费品（7分钟）委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
消费税教学设计方案
一、教学目标1. 知识目标：- 理解消费税的概念、特点和作用。
- 掌握消费税的税率、税基、计税方法和征收范围。
- 了解消费税在不同国家和地区的发展现状。
2. 能力目标：- 能够运用所学知识分析消费税对经济的影响。
- 提高学生对税收政策的理解和应用能力。
- 培养学生分析问题、解决问题的能力。
3. 情感目标：- 增强学生对税收政策的认识，树立正确的税收观念。
- 培养学生的社会责任感和国家意识。
二、教学内容1. 消费税的基本概念2. 消费税的特点与作用3. 消费税的税率与税基4. 消费税的计税方法5. 消费税的征收范围6. 消费税的征收管理与监督7. 消费税的国际比较三、教学方法1. 讲授法：系统讲解消费税的基本理论和政策法规。
2. 案例分析法：通过实际案例，引导学生分析消费税的征收和影响。
3. 小组讨论法：分组讨论消费税政策对不同行业的影响，培养学生的团队协作能力。
4. 角色扮演法：模拟税收征管场景，让学生体验税收征管过程。
5. 网络资源利用：利用网络资源，拓展学生的知识面，提高教学效果。
四、教学过程（一）导入- 通过提问或案例分析，引发学生对消费税的兴趣，导入新课。
（二）讲授1. 消费税的基本概念、特点和作用2. 消费税的税率、税基和计税方法3. 消费税的征收范围和管理（三）案例分析- 选择具有代表性的消费税案例，引导学生分析消费税的征收和影响。
（四）小组讨论- 将学生分组，讨论消费税政策对不同行业的影响，分享讨论成果。
（五）角色扮演- 模拟税收征管场景，让学生体验税收征管过程，提高学生的实践能力。
（六）总结- 对本节课内容进行总结，强调消费税的重要性，培养学生的税收意识。
五、教学评价1. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、讨论积极性等。
2. 作业完成情况：检查学生对消费税知识的掌握程度。
3. 案例分析报告：评估学生对案例的分析能力和解决问题的能力。
六、教学反思- 教师应根据学生的反馈，不断调整教学方法和内容，提高教学效果。
应交消费税教案
应交消费税教案篇一：第三章消费税第三章消费税法第一节消费税基本原理（了解，能力等级1）一、消费税概念消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，分为一般消费税和特别消费税。
二、消费税的发展三、各国消费税的一般做法（一）征税范围——有选择（二）计算方法——从价、从量（三）征收目的——增加财政收入、调节收入差异四、消费税的计税方法主要三种：从价定率；从量定额；复合征收。
【例题·多选题】以下符合消费税原理及我国实际的有（）。
A．我国现行消费税属于特别消费税B．从价定率计征消费税，对消费者表现为税负相对稳定C．从量定额征收消费税一般适用于价格变化较小、批量较大的应税消费品D．采用复合征收方法的应税消费品一般较少【答案】ACD五、我国消费税的特点（一）征收范围具有选择性（二）征税环节具有单一性（三）平均税率水平较高且税负差异大（四）征收方法具有灵活性（五）税负具有转嫁型1九江学院会计学院任高飞2．消费税与城市维护建设税的关系纳税人实际缴纳的消费税税额，会构成城市维护建设税和教育费附加的计算依据。
3．消费税与企业所得税的关系消费税是计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的税金（即可在企业所得税前扣除）。
【例题·多选题】根据税法规定，下列说法正确的有（）。
A．凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴B．凡是征收增值税的货物都征收消费税九江学院会计学院任高飞2C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】ACD第二节纳税义务人（熟悉，能力等级2）在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税义务人。
第三节征税范围（掌握，能力等级2）一、生产应税消费品二、委托加工应税消费品三、进口应税消费品四、零售应税消费品（金、银、钻）零售的应税消费品注意三个问题：范围；税率；包装经国务院批准，自1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。
消费税知识教案：了解消费税的作用和影响
消费税知识教案：了解消费税的作用和影响了解消费税的作用和影响消费税是指政府对消费品和劳务进行征税的税种。
消费税是我国税收体系的重要组成部分，也是保障国家财政收入的重要手段。
在国民经济中，消费税扮演着重要的角色。
本篇文章就为大家详细介绍消费税的作用和影响。
一、消费税的作用（一）加强社会公平由于消费税是按照商品或劳务的价格进行征税，因此，不同层次的人对其产生的影响程度不同。
消费税可以将这种影响转移给消费者，从而实现在不同层次的人处以相同的税率。
（二）激励消费者理性消费消费税是针对消费者而言的，因此，消费税的高低会影响到消费者的消费水平和方式。
当消费税较高时，消费者会对商品的价格变得更为敏感，因此会选择价格更低的商品或采取节约措施。
这种理性消费的行为有助于缓解资源短缺问题。
（三）治理社会问题大部分社会问题都与危险品、奢侈品等相关。
消费税可以针对这些消费品进行征税，因此，可以通过对这些品种征税来控制其消费量。
这有助于降低危险、有害品的使用量，从而降低社会问题的出现率。
（四）增加财政收入消费税的税率通常较高，也是国家财政收入的重要来源之一。
消费税的征收可以增加政府的财政收入，从而为提高公共服务水平和社会保障水平提供有力的后盾。
二、消费税的影响（一）消费税会影响价格水平与其他的税种不同，消费税以商品或劳务的售价为依据进行征税。
因此，消费税会直接影响到商品或劳务的价格，从而影响到消费者的消费能力和消费习惯。
（二）消费税会影响可支配收入消费税对人们的可支配收入会产生较大的影响。
消费税具有一定的累进性，因此，不同消费能力的人所承担的消费税的数量不同。
因此，消费税会影响到人们的可支配收入，尤其是低收入人群的生活。
（三）消费税会影响宏观经济消费税的引入对整个宏观经济都会产生一定的影响。
由于消费税会影响商品或劳务的价格，因此，消费税的收取会影响国家GDP的增长率。
此外，消费税的征收可增加政府的财政收入，从而影响到整个宏观经济的运行。
消费税教案
消费税教案一、教学目标1.了解消费税的概念和作用；2.掌握消费税的计算方法；3.理解消费税对经济的影响。
二、教学内容1. 消费税的概念和作用消费税是指对商品和服务的销售额征收的税费，是一种间接税。
消费税的作用主要有以下几个方面：1.调节经济结构。
消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来引导消费者的消费行为，从而调节经济结构；2.增加财政收入。
消费税是一种重要的财政收入来源，可以用于支持国家的公共事业和社会福利；3.促进资源节约。
消费税可以通过提高某些商品和服务的税率，来促进资源的节约和环境的保护。
2. 消费税的计算方法消费税的计算方法主要有两种，分别是按照税率计算和按照税额计算。
1. 按照税率计算按照税率计算消费税的公式为：消费税 = 销售额 × 税率其中，销售额指的是商品或服务的售价，税率是由政府规定的税率。
例如，某商品的售价为100元，税率为10%，则该商品的消费税为：消费税 = 100 × 10% = 10元2. 按照税额计算按照税额计算消费税的公式为：消费税 = 税额 ÷ (1 + 税率)其中，税额指的是商品或服务的售价中包含的税费，税率是由政府规定的税率。
例如，某商品的售价为110元，其中包含10元的消费税，税率为10%，则该商品的销售额为：销售额 = 110 ÷ (1 + 10%) = 100元3. 消费税对经济的影响消费税对经济的影响主要有以下几个方面：1.影响消费者的消费行为。
消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来引导消费者的消费行为，从而影响市场供求关系和价格水平；2.影响企业的生产和经营行为。
消费税可以通过调节不同商品和服务的税率，来影响企业的生产和经营行为，从而影响市场供求关系和价格水平；3.影响国家的财政收入和经济发展。
消费税是一种重要的财政收入来源，可以用于支持国家的公共事业和社会福利，同时也可以通过调节经济结构，促进经济发展。
消费税的运用教案
教师讲授，学生认真听讲并做好笔记。宣传法制意识。
5分钟
25分钟
教 案
教学环节
教学内容
师生活动
时间分配
新课讲解
三、消费税征管（★）
1.纳税义务发生时间
消费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式或行为发生时间分别确定。
（1）纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间有以下几类。
① 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
教学内容
师生活动
时间分配
新课讲解
3.纳税地点
（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
（2）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
40分钟
教 案
教学环节
消费税的运用
1.掌握消费税税额计算；
2.熟悉消费税出口退（免）税；
3.了解消费税征管。
教 案
教学环节
教学内容
师生活动
时间分配
复习回顾
新课引入
新课讲解
提问：消费税的范围？
消费税的运用
一、消费税税额计算（★★）
消费税教案
教案课题：消费税教学目的、要求： 1.熟悉消费税的纳税环节规定；2.掌握消费税的具体税目与适用税率规定。
教学重点、难点：重点：不同应税产品的纳税环节的差异；难点：卷烟的纳税环节与计税方法。
授课方法：讲授法、案例分析法、小组讨论法教学参考书及教具（含电教设备）：教材、多媒体教学授课执行情况及分析：板书设计或授课提纲教学环节教学内容师生活动时间分配复习回顾新课引入新课讲解提问：增值税的范围？消费税（一）一、消费税特点（★）1.征税项目具有选择性（消费品、消费行为）2.征税环节具有单一性（卷烟、超豪华小汽车除外）3.征税方法具有多样性（从价、从量、复合）4.税收调节具有特殊性（增值税+消费税）5.消费税具有转嫁性（间接税）二、纳税环节纳税人（★★★）三、消费税税目税率（★★）1.从有形动产货物中选择了15类消费品税目（15个）类别包括不包括不健康烟、酒调味料酒奢侈品贵重首饰及珠宝玉石高尔夫球及球具游艇（机动艇）高档手表（≥10000元）高档化妆品（≥10元/毫升,15元/片）不含税价10000元以下的手表护肤护发品，一般化妆品舞台戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩环保鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料体育上用的发令纸、鞭炮药引线竹制筷子、木质工艺筷子电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、大客车教师提问，学生回答。
教师讲授，学生认真听讲并做好笔记。
宣传法制意识。
5分钟25分钟教学环节教学内容师生活动时间分配新课讲解2.税率（1）比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从1%至56%；（2）定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油。
（3）复合计税：只适用于白酒、卷烟。
卷烟每标准条调拨价格税率甲类卷烟≥70 56%加0.003/支（生产环节）乙类卷烟＜70 36%加0.003/支（生产环节）各类卷烟11%加0.005/支（批发环节）雪茄烟36%烟丝30%四、消费税计税依据（★★★）1.销售额＝全部价款＋价外费用销售额含消费税，不含增值税2.不包括代垫运费，政府性基金行政事业性收费。
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重点：1.掌握消费税的纳税义务人和纳税环节2.消费税纳税人和增值税纳税人之间的关系3.消费税征税范围4.消费税的税目和税率难点：教学内容一、导入（时间安排 10分钟）案例分析：某卷烟专卖店，2015年10月从卷烟厂购进卷烟150件，共计12万元。
该店当月售出其中的130件，取得含税收入17万元。
月度终了，该店申报纳税时，只申报缴纳了增值税，没有申报缴纳消费税。
二、新课（时间安排50分钟）消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。
纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税义务人。
征税范围根据消费税的立法原则，在种类繁多的消费品中，列入消费税征税范围的消费品大体可归为五类：第一类，过度消费对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。
第二类，非生活必需品，如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等。
第三类，高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车等。
第四类，不可再生和替代的稀缺资源消费品，如汽油、柴油等油品。
第五类，税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎。
减免税和退补消费税仅对特殊对象征税，因此其很少有税收优惠。
1.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再申报补缴消费税。
2.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。
3.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
4.航空煤油暂缓征收消费税。
三、课堂训练（时间安排10分钟）某卷烟专卖店，2015年10月从卷烟厂购进卷烟150件，共计12万元。
该店当月售出其中的130件，取得含税收入17万元。
月度终了，该店申报纳税时，只申报缴纳了增值税，没有申报缴纳消费税。
四、课堂小结（时间安排 10分钟）增值税纳税人不一定是消费税纳税人消费税纳税人一定是增值税纳税人需要缴纳消费税的对象，一定适用17%的增值税税率——增值税与消费税比较列表五、课后任务讨论：从国外快递2瓶葡萄酒是否需要缴纳消费税？重点：外购应税消费品已纳消费税款的扣除自产自用应税消费品应纳税额的计算难点：教学内容一、导入（时间安排 5分钟）案例分析：某酒厂为加大对公司生产的新品高档白酒宣传，决定将新产品高档白酒与该生产的黄酒组成套装促销。
该公司财务总监对此提出异议，认为将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
也就是说，将白酒与黄酒组成套装一起销售，应按销售金额的全额，按组合套装应税消费品中的最高税率征税。
二、新课（时间安排60分钟）消费税的计算方法按照消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种方法。
（一）从价定率计算方法在从价定率计算方法下，应纳税额的计算取决于应纳消费税的销售额和适用税率两个因素，其基本计算公式为：应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率此处的“销售额”与增值税法中的“销售额”基本是一致的，但是在具体的运用中，应注意：1.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金的除外），且单独核算又未过期的，此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税。
但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
2.对既作价随同应税消费品销售，又另外收取包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
3.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，按照酒类产品的适用税率征收消费税。
啤酒的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
4.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，不论企业采取何种方式以何种名义收取，均应并入白酒的销售额中计算缴纳消费税。
应税消费品在缴纳消费税的同时，与一般货物一样，还应缴纳增值税。
按照规定，应税消费品的消费额，不包括应向购货方收取的增值税税款。
【例】大连新生活化妆品有限公司为增值税一般纳税人，10月1日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额30万元，增值税额5.1万元；10日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含税销售额4.68万元。
该化妆品生产企业10月份应缴纳的消费税额为：化妆品的销售额=30+4.68÷（1+17%）=34万元化妆品适用消费税税率为30%应缴纳的消费税额=34×30%=10.2万元。
本例中，若该化妆品生产企业为小规模纳税人，则应按3%的征收率将含税的销售额折算为不含税的销售额。
纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（二）从量定额计算方法在从量定额计算方法下，应纳税额的计算取决于消费品的应税数量和单位税额两个因素。
其基本计算公式为：应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。
具体规定为：1.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。
2.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。
3.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量。
4.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口数量。
（三）从价定率和从量定额混合计算方法（复合征收）现行消费税的征税范围中，只有卷烟和白酒采用混合计算方法。
其基本计算公式为：应纳税额=应税销售数量×定额税率+应税销售金额×比例税率【例】大连海滨酒厂本月生产粮食白酒1000箱，每箱10千克。
本月销售850箱，每箱不含税的出厂价为500元。
粮食白酒采取复合征收的办法计算征收消费税。
该酒厂本月应税白酒数量为850×10×2=17000斤，单位税额0.5元；从价定率征收的销售额为850×500=425000元，比例税率为25%。
该酒厂应纳消费税额=850×10×2×0.5+850×500×25%=114750元计税依据的特殊规定1.卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格。
2.纳税人通过自设非独立核算的门市销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。
3.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
外购应税消费品已纳税款的扣除由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
扣除范围包括：1.外购已税烟丝生产的卷烟。
2.外购已税化妆品生产的化妆品。
3.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。
4.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火。
5.外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎。
6.外购已税摩托车生产的摩托车。
7.以外购的已税石脑油为原料生产的应税消费品。
8.以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油。
9.以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
10.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。
11.以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板。
从2001年5月1日起，停止执行生产领用外购酒和酒精已纳消费税税款准予抵扣的政策。
2001年5月1日以前购进的已税酒和酒精，已纳消费税税款没有抵扣完的一律停止抵扣。
上述当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式为：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率当期准予扣除的外购应税消费品的买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价需要说明的是，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
对自己不生产应税消费品，只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需要进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。
允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已缴纳消费税的应税消费品，对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。
同时，税法还规定，外购应税消费品已纳税额的扣除，仅限于同一税目之间，不允许跨税目扣除，而且允许扣除的范围不包括酒类产品、小汽车、高档手表和游艇；外购烟丝加工卷烟可以扣除已纳消费税，外购烟丝加工雪茄烟不可以扣除。
三、课堂训练（时间安排10分钟）大连新生活化妆品有限公司本月销售自产化妆品50000元（不含增值税）；用于连续生产化妆品的自产化妆品100000元（不含增值税）；另有成本为6000元的自产化妆品用于职工福利。
计算该企业应缴纳消费税额。
四、课堂小结（时间安排 5分钟）允许扣除已纳税款的应税消费品：只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已缴纳消费税的应税消费品，对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除仅限于同一税目之间，不允许跨税目扣除，而且允许扣除的范围不包括酒类产品、小汽车、高档手表和游艇；外购烟丝加工卷烟可以扣除已纳消费税，外购烟丝加工雪茄烟不可以扣除。
五、课后任务总结各种不同情况下消费税计算方法。
重点：委托加工应税消费品应纳税额的计算进口应税消费品应纳税额的计算零售环节应纳消费税的计算难点：委托加工应税消费品应纳税额的计算进口应税消费品应纳税额的计算教学内容一、导入（时间安排5分钟）案例分析：某日化厂为了促销，将一瓶洗面奶（市场价50元）、一瓶滋润霜（市场价60元）、一瓶防晒霜（市场价65元）、一瓶爽肤水（市场价80元）和一支口红（市场价40元）组成礼品套装出售，售价280元。