四川企业房屋租赁房产税如何缴纳

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四川省《中华人民共和国房产税暂行条例》实施细则

乐税智库文档财税法规策划乐税网四川省《中华人民共和国房产税暂行条例》实施细则【标签】房产税暂行条例【颁布单位】四川省地方税务局【文号】【发文日期】1993-06-25【实施时间】1993-06-25【有效性】全文有效【税种】房产税中华人民共和国房产税暂行条例四川省《》实施细则四川省税务局中华人民共和国房产税暂行条例第一条　根据《》的规定，结合四川实际，制定本实施细则。

第二条　房产税在四川省行政区域内的城市和工矿区内征收。

具体征税范围，由县级人民政府按照批准的城镇近期规划确定。

第三条　房产税由产权所有人缴纳。

产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。

第四条　房产税由房产所在地的税务机关征收，房产不在一地的纳税人，按房产的座落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。

第五条　房产税依照房产原值一次减除30%后的余值作为计税依据。

没有房产原值依据的，由房产所在地税务机关比照同类结构房产确定。

房产出租的，以房产租金收入为房产的计税依据。

第六条　房产税的税率，以房产余值为计税依据的，税率为1．2%；以房产租金收入为计税依据的，税率为12%。

第七条　纳税人自建的房屋，从建成之次月起缴纳房产税。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

纳税人在建成或办理验收手续之前已使用的房屋，从使用之次月起缴纳房产税。

第八条　房产税按年征收，由纳税人于当年五月、十一月两次缴纳。

纳税数额较小的，可于当年五月一次缴纳。

具体纳税期限由房产所在地税务机关确定。

第九条　下列房产免予缴纳房产税: (一)国家机关、人民团体、武装部队自用的公务用房和生活用房； (二)由财政部门拨付事业经费的单位自用的公务用房和生活用房； (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹的非生产经营性房产； (四)学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产； (五)个人所有非营业用的房产； (六)经财政部、国家税务总局批准免税的其他房产。

租赁合同房产税怎么申报

租赁合同房产税怎么申报在我们⽇常⽣活中，房屋租赁是很常见的⼀种⽅式，因为很多个⼈或者企业都会选择来租房。

但是，房屋租赁也是需要缴纳房产税的，那么，关于租赁合同房产税该怎么申报呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，希望对⼤家有所帮助。

租赁合同房产税怎么申报申报房产税需要提交的资料包括：1、《房产税纳税申报表》3份。

2、房屋所有权证。

3、⼟地使⽤权证。

4、没有房产证或者⼟地使⽤权证的，应提供购房合同、发票等，证明房地产权属的材料。

5、租赁的房屋应提供房屋租赁合同。

6、⾸次申报或房产、⼟地信息发⽣变更时，应报送《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》各3份。

企业出租房屋如何缴纳房产税1、根据我国房产税的相关法律规定：《房产税暂⾏条例》房产税以城市、县城、建制镇和⼯矿区的房屋产权所有⼈为纳税义务⼈。

企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。

2、企业出租房屋的⼀般情况下应该缴纳房产税为12%。

但未必都是12%。

因为根据《财政部、国家税务总局关于廉租房、经济适⽤住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

房屋租赁税怎么计算房屋租赁税费计算⽅法有两种。

1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费⽤分开计算，⽐如营业税的税率为租⾦收⼊总额的5%，起征点为20000元;教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;个⼈所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%;房产税则为租⾦收⼊总额的12%;城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%(各城市不同)。

2、合并计算：房屋租赁涉及的营业税及个⼈所得税、房产税、⼟地使⽤税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进⾏征收。

针对个⼈出租住宅、⾮住宅，企业事业单位出租房屋等情况，⼜分不同综合税率。

个⼈出租住宅，⽉租⾦5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。

办公用房租金的计算方法是怎样的

办公用房租金的计算方法是怎样的在商业社会中，较多公司的办公场地，往往都是在写字楼里，而写字楼的所有权人，将每层租给不同公司用来营业，而往往租赁合同是双方自主的意愿来签订租赁合同的，因此计算方法也在其约定好了，今天就跟我一起来看看办公用房租金的计算方法是怎样的及相关问题。

一、办公用房租金的计算方法是怎样的1、办公用房要交房产税：要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。

2、有个人所得税：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房取的个人所得税减按10%的税率征收个人所得税。

办公出租房屋要交租金不超过4000元的，按（的10%；租金超过4000元（含4000元），按（租金－已纳税金X （1-20%））的10%。

3、有营业税：营业税征收标准3%税率的基础上减半计算缴纳。

城市维护建设税及费附加税征收标准以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地的不同适用75%1%三档税率）和费附加率3%计算缴纳。

4、免征收城镇土地使用税和印花税。

二、租赁办公用房的注意事项1、注意签订租赁合同房屋租赁是指出租人将房屋交付给承租人使用、承租人支付租金的一种民事法律行为。

办公用房的租赁应当签订书面的租赁合同，否则，视为不定期租赁，出租人或承租人可以随时解除租赁合同2、注意所租房屋的用途就办公房租赁而言，承租人首先要明确欲承租房屋的性质为办公用途。

如果租用住宅类房屋，不仅无法申办营业执照，还会带来诸多问题。

房屋用途在房产证上有明确注记。

签订租赁合同时需要仔细看清楚，以为发生纠纷。

3、注意出租人具有出租的权利办公房的出租人必须是房屋所有权或者使用权人。

若是所有权人，应依法取得房地产权证；若是使用权人，应有合法的租赁凭证及允许转租的书面证明。

另外，如办公房有共有人的，还必须经过全体共有人的书面同意，不然可能会导致租赁无效。

2024版最新房产税的征收标准

2024版最新房产税的征收标准合同编号：__________鉴于甲方为房产所有权人，乙方为房产承租人，双方为明确双方在房产租赁过程中的权利义务，经友好协商，达成如下协议：一、房产租赁1.2 乙方租赁该房产的目的为________________。

1.3 租赁期限为____年，自____年__月__日起至____年__月__日止。

1.4 租金为人民币（大写）：____元整（小写）：￥_____元/月，每半年支付一次，乙方应在每半年开始前支付租金。

1.5 乙方应在租赁期内按照约定的用途合理使用房产，并遵守我国的法律法规，不得擅自改变房产的结构和用途。

二、房产税的征收标准2.1 甲方应按照我国的相关法律法规，依法缴纳房产税。

2.2 房产税的征收标准按照我国财政部门的最新规定执行。

2.3 甲方应在房产税缴纳期限内，按时足额缴纳房产税。

2.4 乙方应在租赁期内，按照我国的相关法律法规，协助甲方办理房产税的相关手续。

三、违约责任3.1 任何一方违反本合同的约定，导致合同无法履行，应承担违约责任，向对方支付违约金，违约金为租金的2倍。

3.2 甲方未按约定时间缴纳房产税的，乙方有权解除本合同，并要求甲方支付违约金。

四、其他4.1 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。

4.2 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，对甲乙双方具有法律约束力。

甲方（盖章）：________年________月________日乙方（盖章）：________年________月________日多方为主导时的，附件条款及说明一、甲方为主导时的附加条款及说明1.1 甲方应在租赁期内负责房产的维修、保养工作，确保房产的安全和使用性能。

如因甲方原因导致房产损坏的，甲方应承担修复费用。

1.2 甲方应保证房产的权属清晰，不存在任何法律纠纷。

如因甲方原因导致房产被查封、扣押的，甲方应承担相应责任。

1.3 甲方不得干涉乙方的正常使用和经营活动，不得擅自进入乙方租赁的房产。

2021年房屋租赁发票税率

房屋租赁发票税率欧阳光明（2021.03.07）一、房屋租赁发票税率是多少?房屋租赁发票税率一般要分几种情况来划分：第一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。

第二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

第三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

企业房屋出租会计分录

当企业将房屋出租时，涉及到租金收入和相关税费的处理。

以下是一般情况下的会计分录：
1. 收到承租方支付的租金：
借：银行存款/库存现金
贷：其他业务收入
2. 计算并缴纳出租房屋的税费（如房产税、增值税等）：
借：税金及附加
贷：应交税费
借：应交税费
贷：银行存款/库存现金
3. 承租方使用房屋过程中发生的水电费等费用，由企业代为缴纳，可以计入“其他应收款”科目：
借：其他应收款——承租方水电费
贷：银行存款/库存现金
在承租方实际支付水电费时，冲减其他应收款科目余额。

需要注意的是，根据企业的具体业务和税务政策，实际会计处理可能会有所不同。

如果涉及到复杂的税务问题或租赁合同条款，建议咨询专业会计师或税务师进行指导。

房产税计算方法

房产税计算方法房产税如何计算方法(一)从价计算应纳税额计算公式：应纳税额= 房产原值× (1一减除比率)× 1.2%(二)从租计算应纳税额的计算公式：应纳税额= 房产租金收入×12%要根据上述公式计算应缴纳的房产税，首先您需要精确确定房产的原值和房产租金收入，也就是税收上所说的计税根据：房产税计算方法实例如下所示：一、房产税的税率根据规定，房产税采纳比例税率、从价计征。

实行从价计征的，税率为 1.2%;从租计征的税率为12%。

二、房产税的计税根据房产税的计税根据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。

(一)房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税根据。

所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。

这里所说的房产原值，是指企业根据会计制度的规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。

，凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的，均以房屋原价扣除肯定比例后作为房产的计税余值。

根据规定，企业对房屋进行改建、扩建的，要相应增加房产的原值。

(二)租金收入根据规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税根据。

房产租金收入是指企业出租房产所得到的酬劳，包括货币收入和实物收入。

对于以劳务或其它形式作为酬劳抵付房租收入的，应当依据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，按规定计征房产税。

三、房产税的计算方法依据税法规定，房产税的`计算方法有以下两种：(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。

其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(130%)×1.2%(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比方按半年缴纳，则以年应纳税额除以2;按季缴纳，则以年应纳税额除以4;按月缴纳，则以年应纳税额除以12。

举例说明：1、某企业固定资产帐簿上记载房屋原值为500万元，请计算该企业应交多少房产税?答：该企业应缴纳房产税=500万元×(130%)×1.2%=4.2万元2、某企业7月份购入一房屋用于办公，价值为100万元。

场地租赁需交房产税吗

场地租赁需交房产税吗在⽣活中会存在很多交易，如果关于房⼦租赁的就需要交纳房产税，那么如果是场地租赁需要交房产税吗？房产税的计算⽅式是怎样的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

场地租赁需交房产税吗⼀、场所租借⽆需交纳房产税。

⼆、房产税的征收⽬标是:1、负有交纳房产税责任的单位与个⼈。

房产税由产权所有⼈交纳。

产权归于全民所有的，由运营处理单位交纳。

产权出典的，由承典⼈交纳。

产权所有⼈、承典⼈不在房产地点地的，或许产权未断定及租典争执未处理的，由房产代管⼈或运⽤⼈交纳。

因⽽，上述产权所有⼈，运营处理单位、承典⼈、房产代管⼈或许运⽤⼈，总称房产税的缴税⼈。

租借⾏为的不需求交纳房产税。

2、房地产开发企业开发的产品房在出售前，对房地产开发企业⽽⾔是⼀种产品，因⽽，对房地产开发企业所建的产品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已运⽤或租借、出借的产品房应按规则征收房产税。

三、房产税的征收核算:1.按房产余值计征的，年税率为1.2%;2.按房产租借的租⾦收⼊计征的，税率为12%。

对个⼈按商场价格租借的居民住所，⽤于寓居的，可暂减按4%的税率征收房产税。

场地租赁费缴税的规定场所租借费税收品种。

依据税收⽅针规则，租借场所应交纳运营税、个⼈所得税、乡镇⼟地运⽤税、印花税、城市保护所建税、教育费附加、当地教育附加。

运营税税率为5%，以租⾦收⼊计税。

城市保护所建税税率为市区7%，县城、镇5%，不在市区、县乡镇的1%，教育费附加率3%，当地教育附加率为2%，均以运营税为计税依据。

乡镇⼟地运⽤税按规则的⼟地等级税额规范缴税。

不同地点地⼟地等级税额规范不同。

印花税按租借⾦额千分之⼀缴税。

1、企业租借的，所得税并⼊企业所得税⼀同核算。

2、个⼈租借的，个⼈所得税依照产业租借所得，以1个⽉内获得的收⼊扣除800元及相关的税费后交纳，税率为20%。

在向税务机关请求开具发票时需供给房⼦租借合同以及税务机关要求的其他材料。

场地租赁要交房产税吗

场地租赁要交房产税吗举办⼀些活动的时候，⼀般都是要租赁他⼈的场地来操作的，在房产税政策下来之后，这个场地租赁的费⽤是否也需要交纳房产税呢？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

场地租赁要交房产税吗如果出租的场地是房产，需要缴纳房产税，否则就不⽤缴纳房产税。

⽐如，某企业将企业的⼀块空地出租给别⼈做露天停车场，就不⽤缴纳房产税，只需要缴纳营业税就可以了。

缴费途径1、纳税⼈可以到住房所在区县的房地产交易中⼼税务窗⼝申报缴纳个⼈住房房产税。

税务机关将开设个⼈住房房产税申报纳税绿⾊通道，专窗受理纳税⼈申报缴纳税款。

纳税⼈⽤带有银-联标志的银⾏卡通过pos机当场缴纳税款并取得《通⽤缴款书》;2、第⼀个是办税服务厅。

纳税⼈可以到住房所在区县税务局办税服务厅的申报纳税专窗，⽤带有银-联标志的银⾏卡通过pos机当场缴税;3、第⼆个是银⾏。

纳税⼈也可到就近的上海银⾏、上海农村商业银⾏、中国邮政储蓄银⾏(⾃营)在本市办理个⼈业务的营业⽹点使⽤银⾏卡或现⾦缴税;纳税时间1.纳税⼈将原有房产⽤于⽣产经营，从⽣产经营之⽉起，缴纳房产税;2.纳税⼈⾃⾏新建房屋⽤于⽣产经营，从建成之次⽉起，缴纳房产税;3.纳税⼈委托施⼯企业建设的房屋，从办理验收⼿续之次⽉起，缴纳房产税。

4、纳税⼈购置新建商品房，⾃房屋交付使⽤之次⽉起，缴纳房产税;5.纳税⼈购置存量房，⾃办理房屋权属转移、变更登记⼿续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次⽉起，缴纳房产税;6.纳税⼈出租、出借房产，⾃交付出租、出借房产之次⽉起，缴纳房产税;7.房地产开发企业⾃⽤、出租、出借该企业建造的商品房，⾃房屋使⽤或交付之次⽉起，缴纳房产税。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

关联企业无偿租赁房产的涉税处理

关联企业无偿租赁房产的涉税处理刘焱【摘要】近几年,一些企业的集团规模在不断增大,产权关系呈现日益多元化,关联交易的数量也在不断地增多.关联交易有其好的一面,可促进公司规模经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力.但是在实践中,关联交易不公允的问题却十分普遍,而会计又遵循实质重于形式原则,一般情况下,往往以交易价格来确认收入,在关联方之间实际交易价格超过确认为收入的部分,可按其差价计入资本公积.关联交易不公允不仅侵害交易对方、债权人、股东的合法利益,造成会计信息质量低劣,扰乱了资本市场的秩序,破坏市场公平交易的基础,更重要的是不公允的关联交易,容易被企业用于操纵国家税收.【期刊名称】《纳税》【年(卷),期】2013(000)008【总页数】3页(P64-66)【关键词】关联企业;涉税处理;实质重于形式原则;市场竞争能力;会计信息质量;关联交易;房产;租赁【作者】刘焱【作者单位】【正文语种】中文【中图分类】F812.42近几年，一些企业的集团规模在不断增大，产权关系呈现日益多元化，关联交易的数量也在不断地增多。

关联交易有其好的一面，可促进公司规模经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、提高企业的市场竞争能力。

但是在实践中，关联交易不公允的问题却十分普遍，而会计又遵循实质重于形式原则，一般情况下，往往以交易价格来确认收入，在关联方之间实际交易价格超过确认为收入的部分，可按其差价计入资本公积。

关联交易不公允不仅侵害交易对方、债权人、股东的合法利益，造成会计信息质量低劣，扰乱了资本市场的秩序，破坏市场公平交易的基础，更重要的是不公允的关联交易，容易被企业用于操纵国家税收。

为防止关联企业通过人为制订内部交易结算价格，逃避国际纳税义务，我国对转让定价避税都采取了相应的反避税措施。

下面举例说明：A公司于2012年1月将开发的商品房租赁给独立法人的酒店公司使用，根据合同约定，在租赁之日起一年内免收租金，一年后按约定的租金价格收取租金。

企业房产税如何计算

企业房产税如何计算企业交纳房产税这是⼤家都⽐较了解的内容，但是在具体的计算上还是有些⼈不清楚。

相关的法律也对于企业房产税的计算有明确的规定，知道是怎么来计算之后才能知道企业需要交纳多少的房产税。

店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

⼀、企业房产税如何计算1.从价计征从价计征是按房产的原值⼀次减除10%~30%后的余值为计税依据(具体扣除⽐例由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定)，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除⽐例)×1.2%应纳税额=应税房产余值×1.2%2.从租计征计税依据：(1)以房屋出租取得的不含增值税租⾦收⼊为计税依据(包括货币收⼈和实物收⼊)(2)以劳务或其他形式为报酬抵付房租收⼈的，应当根据“当地同类房产的租⾦⽔平”，确定⼀个标准租⾦额从租计征从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=不含增值税的租⾦收⼊×12%企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房和个⼈出租住房的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=房产租⾦收⼊×4%⼆、相关知识：房产税征收对象房产税的征税对象是房产。

所谓房产，是指有屋⾯和围护结构，能够遮风避⾬，可供⼈们在其中⽣产、学习、⼯作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

但独⽴于房屋的建筑物如围墙、暖房、⽔塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。

但室内游泳池属于房产。

由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业⽽⾔是⼀种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使⽤或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

负有缴纳房产税义务的单位与个⼈。

房产税由产权所有⼈缴纳。

产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。

产权出典的，由承典⼈缴纳。

产权所有⼈、承典⼈不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管⼈或使⽤⼈缴纳。

因此，上述产权所有⼈，经营管理单位、承典⼈、房产代管⼈或者使⽤⼈，统称房产税的纳税⼈。

房屋租赁登记备案后交多少税

房屋租赁登记备案后交多少税房屋租赁登记备案后要交的税①、房产税按租金收入的12%缴纳。

其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税;②、城镇土地使用税出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

其中对符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税;③、营业税应按租金收入的5%缴纳，月租金收入在800元以下的免纳营业税;④、城镇建设维护税个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税为依据，按使用税率缴纳城市建设税。

缴纳人所在地在东城、西城、崇文、宣武范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，税率为7%;纳税人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%;其余的税率为1%;⑤、教育费附加在缴纳营业税的同时，应按缴纳营业税税额的3%缴纳教育费附加;⑥、印花税应于签订合同同时按双方订立的书面租赁合同所规定的租赁金额的千分之一贴花。

税额不足一元的，按一元贴花;⑦、个人所得税月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应缴纳税计算缴纳个人所得税;月租金收入在4000元以上的，应按月租金扣除20%后的应缴纳所得额计算缴纳个人所得税。

税率均按20%。

房屋租赁的纳税申报流程一、增值税、消费税申报纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：(1)纳税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。

二、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：(1)营业税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;(3)其他要求申报的资料。

物业公司出租房产如何缴纳房产税

物业公司出租房产如何缴纳房产税
【问题】
房产开发公司开发的房产，产权属于开发公司，该房产成立开发
公司成立一个业主，将房产无偿提供给物业公司管理。

物业公司将入
场费房产出租给商户经营收取租金，吗房产税可以由缴纳物业公司按
收取租金计算缴纳吗？还是哈同以房产开发公司为纳税义务人，物业
公司代为缴纳？
【答案】
1.根据《中华人民共和国房产税实施办法》（国发〔1986〕90号）第二条规定：“房产税由物权所有人缴纳。

产权属于土地国有的，由
经营管理的区县缴纳。

产权出典的，由承典人缴纳。

产权所有人、承
典人不在房屋租赁所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决劳资
纠纷的，由房产代管人或者使用人缴纳。

前款列举的产权任何人、经营管理单位、承典人、房产代管人或
者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。

”
2.根据《财政部国家税务总局关于税费、城镇土地使用税有关问
题的通知》(财税〔2021〕128号)规定：“一、关于无租使用其他单位房产的税费问题无租房产其他单位使用的应税单位和个人，依照房产
余值代缴纳房产税。

”
对自用房产部分，无租使用人按照房产余值缴纳房产税。

对出租
部分，按房产租金收入计算缴纳房产税。

上述回复仅供参考。

公司自用房产税如何计算缴纳

公司⾃⽤房产税如何计算缴纳买了房之后，理所应当就要开始忧愁什么时候缴纳房产税了，那么何为房产税呢?其实房产税就是以房屋为征税对象，把房屋的计税余值或是租⾦收⼊之类为计税依据，向产权的所有⼈征收的⼀种财产税费。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⾃⽤房屋房产税的缴纳的计算⽅法按照《房产税暂⾏条例》的规定，房产税依照房产原值⼀次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、⾃治区、直辖市⼈民政府规定。

根据《房产税暂⾏条例》及《实施细则》的规定，国家机关、⼈民团体⾃⽤的房产免纳房产税，对于以上单位出租房产取得的租⾦收⼊应按照12%的税率缴纳房产税。

根据现⾏税法规定，企业⾃⽤房屋房产税的计算计算公式为：年应纳税额=房产账⾯原值×(1-减除⽐例)×1.2%。

计税余值是指依照税法规定按房产原值⼀次减除10%⾄30%的损耗价值以后的余额。

其中：房产原值，根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇⼟地使⽤税有关问题的通知》(财税[2008]152号)规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科⽬中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。

包括账簿“固定资产”科⽬中记载的房屋原价以及不可随意移动的附属设备和配套设施，⽽架设于房屋外⽔管、下⽔道、暖⽓管、煤⽓管的成本不纳⼊房产原值中。

财税[2010]121号进⼀步明确了⽆论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得⼟地使⽤权⽀付的价款、开发⼟地发⽣的成本费⽤等。

按照财政部关于印发《实施<企业会计制度>及其相关准则问题解答》的通知(财会[2001]43号)第九条规定：“执⾏《企业会计制度》前⼟地使⽤权价值作为⽆形资产核算⽽未转⼊所建造的房屋、建筑物成本的公司，可不作调整，其⼟地使⽤权价值按照《企业会计制度》规定的期限平均摊销。

房产税的增长，会使得整个房地产系统的税务结构发⽣变化。

现在房地产的税收实际上从印花税、所得税、⼟地增值税、以及各种增值税，包括以前还有营业税，已经征收了部分。

预收20年房产租赁收入如何交税

预收20年房产租赁收入如何交税具体地说，交税就是根据国家各种税法的规定，集体或个人收入按照一定的比率的把一部分所得收入缴纳给国家。

下面店铺就为大家解开预收20年房产租赁收入如何交税，希望能帮到你。

预收20年房产租赁收入交税的方法(一)营业税及附加1、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。

2、根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

上述文件明确规定了预收租赁费营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

(二)房产税1、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定，依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为12%。

2、根据《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)第二条规定，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税(三)印花税1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险合同、技术合同或者具有合同性质的凭证。

2、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

3、上述文件明确规定了财产合同纳税义务发生时间书立合同的当天。

(四)企业所得税1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

2、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函(2010)79号)第一条规定：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

四川省房产税暂行条例实施细则内容

四川省房产税暂行条例实施细则内容随着两会的召开，征收房产税又被提上了议程。

当然，在此之前，全国各地都已经对房产税的相关内容作出了规定，今天，我们就具体来了解一下四川省房产税暂行条例实施细则内容是怎样的吧。

详细内容请在下文中进行了解。

体来了解一下四川省房产税暂行条例实施细则内容是怎样的吧。

详细内容请在下文中进行了解。

四川省房产税暂行条例实施细则内容第一条根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，结合四川实际，制定本实施细则。

第二条房产税在四川省行政区域内的城市和工矿区内征收。

具体征税范围，由县级人民政府按照批准的城镇近期规划确定。

第三条房产税由产权所有人缴纳。

产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳;产权出典的，由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地的，或产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。

第四条房产税由房产所在地的税务机关征收，房产不在一地的纳税人，按房产的座落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。

第五条房产税依照房产原值一次减除30%后的余值作为计税依据。

没有房产原值依据的，由房产所在地税务机关比照同类结构房产确定。

房产出租的，以房产租金收入为房产的计税依据。

第六条房产税的税率，以房产余值为计税依据的，税率为1.2%;以房产租金收入为计税依据的，税率为12%。

第七条纳税人自建的房屋，从建成之次月起缴纳房产税。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

纳税人在建成或办理验收手续之前已使用的房屋，从使用之次月起缴纳房产税。

第八条房产税按年征收，由纳税人于当年五月、十一月两次缴纳。

纳税数额较小的，可于当年五月一次缴纳。

具体纳税期限由房产所在地税务机关确定。

第九条下列房产免予缴纳房产税：(一)国家机关、人民团体、武装部队自用的公务用房和生活用房;(二)由财政部门拨付事业经费的单位自用的公务用房和生活用房;(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹的非生产经营性房产;(四)学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产;(五)个人所有非营业用的房产;(六)经财政部、国家税务总局批准免税的其他房产。

房屋租赁合同税费的约定

房屋租赁合同税费的约定
房屋租赁合同税费的约定通常包括以下方面：
1. 房屋租金税费：租赁合同中应明确由谁负责缴纳房屋租金相关的税费，如增值税、个人所得税等。

一般情况下，租赁人需承担这些费用。

2. 物业管理费：如果房屋位于高档小区或商业办公楼等有物业管理服务的地方，租赁合同中通常会约定由谁负责缴纳物业管理费。

通常情况下，物业管理费由房东承担。

3. 房产税：房屋租赁合同中可以约定由房东负责缴纳房产税，也可以约定由承租人负责缴纳。

具体约定应根据各地法律法规和租赁双方协商决定。

4. 其他税费：根据当地法律法规和租赁双方的协商，还可以约定其他相关税费和费用的承担责任，如水电费、燃气费等。

需要注意的是，具体税费的承担责任应根据当地法律法规和租赁双方协商决定，并在租赁合同中明确约定，以避免纠纷发生。

同时，双方应了解当地相关税费政策，确保按规定缴纳税费。