成本控制程序文件

成本管理程序

1．目的

对项目成本进行成本管理，降低工程过程中的成本、使企业的经营获得最大的利润。

2．适用范围

适用于公司承建工程实施成本管理。

3．职责

3．1 成本中心

3．1．1 负责建立并保持本程序。

3．1．2 监督、审核成本预测预算书的编制。

3．1．3 选择材料厂商，负责大宗、主要材料的合同签订。

3．1．4 审核核算报表。

3．1．5 审核项目成本分析报表。

3．2 总承包部

3．2．1 监督、审核成本预测预算书的相关部分。

3．2．2 考核项目管理过程中项目经理部的绩效。

3．2．3 组成管理考核小组核实项目经理部编写的成本核算报表。

3．2．4 参加项目完工后对项目经理部的绩效考核。

3．3 技术发展部

3．3．1 监督、审核成本预测预算书的相关部分。

3．3．2 指导新技术、新工艺的应用。

3．3．3 审定技术方案、施工工艺的变更。

3．4 财务部

3．4．1 监督、审核成本预测预算书的相关部分。

3．4．2 负责各项款项的批、付。

3．4．3 审核核算报表。

3．4．4 审核项目成本分析。

3．4．5 参加绩效考核。

3．5 人力资源部

3．5．1 执行绩效考核相关规定。

3．6 项目经理部

3．6．1 编制成本预测预算书。

3．6．2 组织施工，管理施工过程中的成本。4．工作程序

4．1 工作流程图

4．2 工作要点说明

4．2．1 成本预测

成本预测由项目经理部编制，以预算书形式体现。成本中心，总承包部、项

目经理部、财务管理部、技术发展部、人力资源部共同审核修订成项目预算成本，力争合理、准确，直至各方认同，并在文件上相应位置签字，最后经总经理签字、批准签发。经签发的项目预算成本文件下发至成本中心、财务管理部和项目经理部，成为日后考核项目成本管理业绩的依据，总承包部备案。

4．2．1．1项目预算成本涵盖范围及预算成本清单

1、分包成本:

与某项目所签订的所有分包合同价格之总和构成该项目的（预算）分包成本。（总承包部审核）

2、人工成本：

测算用于预算施工过程中发生的分包成本以外的纯劳务费用。参考的“生产力要素信息管理优化系统”的信息，首先分析工程项目采用的人工费单价，再分析工人的工资水平及社会劳务的市场行情，根据工期及准备投入的人员数量预测该项工程的人工费用。（成本中心审核）

3、材料成本：

与商务标书中材料采购内容相对应的预测采购合同总价构成项目的预算材料采购成本。参考的“生产力要素信息管理优化系统”的信息，分别对主材、地材、辅材、其它材料费进行逐项分析，重新核定材料的供应地点、购买价、运输方式及装卸费，分析定额中规定的材料规格与实际采用的材料规格的不同，对比工程中实际采用的材料（如钉，管，线，木材等）的用量与定额用量的差异，并考虑材料的消耗量。（成本中心审核）

4、机械使用成本：

与某项目所签订的所有机械设备租赁合同价格之总和构成该项目的预算机械设备使用成本。通常装饰工程施工管理中的机械费用含在人工单价包出去，不直接考虑，但是在人工单价里不能遗漏。（技术发展部审核）

5、施工方案引起费用变化的预测

工程项目中标后，结合项目所在地的经济、自然地理条件、施工工艺、设备选择、工期安排的实际情况，比较实施性施工组织所采用的施工方法与标书编制时的不同，或与定额中施工方法的不同，以据实做出正确的预测。（技术发展部审核）

6、辅助工程费的预测

辅助工程量是指工程量清单或设计图纸中没有给定，而又是施工中不可缺少的，也需根据实施性施工组织做好具体实际的预测。（成本中心审核）

7、现场其他直接成本：

用于预算施工现场的开办费用（其他直接费）（成本中心审核）。

临时设施费的预测：临时设施的搭设，需根据工期的长短和拟投入的人员、设备的多少来确定临时设施的规模和标准，按实际发生并参考参考的“生产力要素信息管理优化系统”的历史数据确定目标值。

8、项目间接费用：

用于预算项目实施过程中项目管理人员发生的各项开支费用。（人力资源部审核）

9、项目风险基金：

属于项目预算成本中的风险基金，用于包干项目预算成本中未含的且不属于预算成本可调范围之内的零星成本子目的开支或任何紧急情况的处理。（成本中心审核）

10、财务费用：

用于预算向项目转账的财务费用，主要包括保函手续费和内部资金使用成本等。（财务部审核）

11、成本失控的风险预测

项目成本目标的风险分析，就是对在本项目中实施可能影响目标实现的因素进行事前分析，通常可以从以下几方面来进行分析：

1）对工程项目技术特征的认识，如结构特征等。

2）对业主单位有关情况的分析，包括业主单位的信用、资金到位情况、组织协调能力等。

3）对项目组织系统内部的分析，包括施工组织设计、资源配备、队伍素质等方面。

4）对项目所在地的交通、能源、电力的分析。

5）对气候的分析。

此部分旨为项目管理提供风险性分析，项目部能根据情况做出相应对策，并使公司对项目风险了解，使项目成本风险降到最低，也为日后项目经理业绩评估提供参考，不计入成本预算中。

注：上述所列仅为构成项目预算成本的主要分类，在测算项目预算成本时，每个分类下将列出明细子目（尽量与财务核算体系下的科目保持一致）。

以下费用不列入项目预算成本:

1)公司总部管理费

2)公司利润

3)风险费（除项目风险基金以外的风险费用）

4)各项税金及基金（含印花税）

5)投标费

4．2．1．2 项目预算成本的调整

1、正常情况下，项目预算成本每月调整一次

2、发生下列情况时，项目预算成本应当调整（调增或调减）

1) 合同内容增减

2) 设计修改和洽商变更

3) 由于业主原因而导致的施工条件变化

4) 由于业主原因而导致的工期延长或延误

5) 由于国家政策或国家经济形势变化而导致外部市场发生明显变化

6) 由于非项目自身原因施工方案发生重大变化

7) 非项目自身原因造成的重大安全事故（死亡事故）的处理费用

除上述因素以外，其他情况下，项目预算成本一律不得调整。项目经理对预算成本调整部分的控制和实施承担最终责任。

4．2．2施工过程中的成本管理

项目经理部通过对人、机、料、技、管五项的管理来控制成本。4．2．2．1 人工

对于人工的费用支出一般分为两种：包工计费、按时计费。

1．包工计费