会计档案管理培训教材(PPT 36张)

2、会计账簿——以会计凭证为依据，连续系统地记录和反映各项经 济活动过程和结果的簿籍，是编制财务报告的重要依据。按用途可分 为：总账、明细账、日记账、固定资产账、辅助账（也称备查账）及 其他会计账簿等。其外形一般有：订本式、活页式和卡片式三种。 3、财务报告——根据日常会计核算材料定期编制的书面报告，由会 计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成，是综合反映一定时期 的资产负债和所有者权益状况，以及某一特定时期经营成果和现金流 动情况的书面会计报告。其种类较多，按时间分有月报、季报、年报 ；按内容分有资产负债表、利润表、资金活动情况表等；按编制单位 分有单位报表、汇总报表；按服务对象分有内部报表和外部报表。
2、维护会计档案的完整与安全。
3、便于社会各方面对会计档案的利用。
二、会计档案工作
（三）会计档案工作体制
《会计档案管理办法》第三条规定：“各级人 民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计 档案工作的指导、监督和检查。”
（四）会计档案管理制度
1 、《中华人民共和国档案法》与《中华人民共 和国会计法》 2、《会计档案管理办法》（财会字[1998]32号） 3、《会计档案案卷格式（DAT39—2008）》
（五）会计档案作用
1、为经济管理提供依据。 2、是打击经济犯罪活动的有力工具。
3、是研究经济发展和财政历史的可靠史料。
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二、会计档案工作
（一）会计档案工作的内容
会计档案工作主要包括会计档案的收集、整理（ 分类、组卷、排序、编目）、鉴定、保管、利用、统 计、移交等方面工作。
（二）会计档案工作原则
1、统一领导、分级管理。
一、会计档案 （一）会计档案的概念
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会 计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史 料和证据。它包含两层含义：
1、会计档案是会计核算的产物
注意事项：会计档案仅指会计活动中形成的会计核 算材料，即会计凭证、会计账簿和财务报告等。财务会 计管理活动中形成的文件材料，如会计工作政策法规、 制度办法、预算、财务计划、总结等则不属于会计档案 的范畴，而是属于文书档案的范畴。
4、其他核算材料——包括银行存款余额调节表、银行对账单等及会 计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
（二）会计档案的归档时间
会计档案归档时间，是指会计机构将 会计核算材料整理后，向本单位档案机构 移交的时间。《会计档案管理办法》第六 条第二款规定：“当年形成的会计档案， 在会计年度终了后，可暂由会计机构保管 一年，期满之后，应当由会计机构编制移 交清册，移交本单位档案机构统一保管” 。未设立档案机构的，应在会计机构内部 指定专人保管。出纳不得兼管会计档案。
（三）会计档案与文书档案区别
1、产生领域不同——会计档案产生于各独立核算单位的生产 经营资金活动或预算资金活动领域；文书档案产生于各单位 党务政务管理及专业管理或经营管理领域。 2、形式不同——会计档案主要以凭证、账簿、报表等三种形 式出现，三者具有密不可分的内在联系；文书档案较多地公 文形式出现，具有相对独立性。 3、立卷方式不同——会计档案主要以时间、形式特征进行整 理立卷；文书档案则按年度结合问题（或机构）立卷或以件 为单位进行分类整理。
二、会计档案的归档
会计档案归档是指财会部门将办理完毕且具有 保存价值的会计核算材料经系统整理后移交档案 室或档案馆保存的过程。为保证会计档案收集的 齐全、完整与准确，必须建立严格的会计档案归 档制度，包括：归档范围、归档时间、归档要求 等三个方面的内容。
（一）会计档案的归档范围
1、会计凭证——记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记 账簿的重要依据。按填写程序和用途可分为：原始凭证、记账凭证、 汇总记账凭证和其他会计凭证。
第二节 会计档案的收集归档
一、会计档案收集的要求 会计档案的收集工作，是指通过归档制度，将 分散于财务部门和会计个人手中的会计核算专业材 料集中起来，实现统一管理。它是会计档案工作的 起点，也是保证会计档案齐全完整的关键环节。 •（一）实行“集中统一管理” •（二）遵循会计核算材料的形成规律 •（三）确保会计档案收集的齐全、完整、准确 •（四）适时做好补充收集工作
（三）会计档案的归档要求
1、收集、整理应符合规范——应归档的会计核算材料要求齐全、 完整、准确，且分类清楚、组卷合理、排序科学、编目清晰。 2、保持原封装——移交归档的会计档案，原则上应保持原卷册的 封装，特殊情况需拆封，重新整理的，应由档案机构和会计机构 经办人员共同拆封整理，以分清责任。 3、签章要完整——会计凭证封面、账簿封面及启用页、报表封面 等需由经手人员、会计主管人员、单位负责人签字盖章的，应当 要完整齐全。 4、严格办理交接手续——移交会计档案时，会计机构和档案机构 有关人员必须逐卷认真清点核实，并由交接双方按规定在会计档 案移交清册上注明交接人、时间、数量等，签名盖章后双方各执 一份。
会计档案管理
第一节 会计档案与会计档案工作概述
会计档案是各机关、团体、企事业单位 或其他经济组织在经济管理和会计核算活 动中形成的会计核算材料。它是各单位档 案的重要种类之一，也是国家全部档案的 重要组成部分。它不仅仅是开展财务分析 、会计监督和改善机关、企事业单位经营 管理等工作的重要依据，而且是研究经济 活动的真实历史记录。
2、会计档案是重要的凭证和史料
会计档案是一种原始记录，它以丰富的数据信息记 载着各单位经济活动，具有很强的凭证性，是各单位经 济业务活动的重要依据。
（二）会计档案的特点
1、会计档案形成范围的普遍性 ——凡具备单独会计 核算的单位，都会形成会计档案。
2、会计核算材料之间的连续性 ——原始凭证—会计 凭证—会计账簿—会计报表—财务报告。 3 、 会计档案类别的稳定性 —— 基本内容成分：会计 凭证、会计账簿、财务报告。 4、会计档案外在形式的多样性 —— 会计账簿 ：订本式（如总账、明细账等）、活页 式（如现金日记账、银行存款日记账等）、卡片式（固 定资产卡片等）。 ——财务报告：表格、文字、数据等，纸张有8开、16 开、A4。 ——会计电算化输出的会计核算材料。
4、归档时间不同——会计档案应在会计年度终了，由会计机 构整理归档并可自行保管一年，期满后，应由会计机构编制 移交清册，移交本单位档案机构统一保管；文书档案则应在 次年第一季度前完成上一年度文件材料的立卷归档。
（四）会计档案与会计资料区别
会计档案是各单位在各项会计核算活动 中直接形成的，具有保存价值的历史记录 ；会计资料是各单位为学习通过收集或购 买的各种公开或内部的会计出版物及复制 品。