会计实训资料

会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案

附件一：《基础会计》实验内容

实验一：建议学完第六章《会计凭证》后开出，本实验6学时。

（一）实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。（二）实验资料

资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示：

表1

渝西工厂期末账户余额表

200X年11月30日单位：元

资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下：

（1）1日，购入新设备一台，价款40000元，增值税6800元，以银行存款支付；别以现金支付运杂费。设备投入安装。

（2）2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150元。

（3）3日，上项设备安装完工，交付使用。

（4）3日，向飞亚公司购进甲材料100公斤，单价600元，增值税10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。

（5）3日，提取现金2000元备用。

（6）6日，收到国家作为投资的新设备一台，价值60000元。

（7）6日，从银行取得贷款200000元，期限半年，款项已存入银行。

（8）7日，收到L公司偿还前欠货款25000元，存入银行。

（9）7日，销售A产品120件，每件售价1400元，货款共计168000元，增值税28650元均已收到，存入银行。

（10）8日，从银行提取现金115000元备发工资。

（11）8日，以现金发115000发放职工工资。

（12）8日，购买办公用品，以现金支付。

(13) 8日，开出转账支票，以支付明年财产保险费6000元。

（14）10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2所示。

表10—2 材料耗用汇总表

（15）10日，开出转账支票，支付上月应交税金5000元。

（16）10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1500元，以现金支付。

（17）13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。

（18）13日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20000元，增值税3400元，运费800元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。

（19）13日，开出转账支票归还前欠T公司货款45000元。

（20）14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500元，增值税1105元，款项已

收，存入银行。

（21）14日，结转上项让售材料的成本6000元。

（22）14日，向某希望小学捐赠2000元，以银行存款支付。

（23）15日，以银行存款支付本月水电费9000元，其中生产车间耗用6500元，企业管理部门耗用2500元。

（24）17日，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76000元，另外增值税12920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额88920元。

（25）17日，以银行存款支付销售B产品运杂费1200元。

（26）17日，以银行存款购买职工医药用品52000元。

（27）20日，李东外出返厂，报销差旅费1150元，退回现金余额350元。

（28）20日，开出转账支票，支付本月企业电话费4600元。

（29）21日，结转上月盘亏原材料230元，直接转入管理费用。

（30）22日，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700元。

（31）23日，企业管理部门领用乙材料120元，用于设备维修。

（32）24日，从银行提取现金2000元，备用。

（33）27日，以现金支付邮电费80元。

（34）28日，以银行存款归还短期借款100000元。

（35）31日，预提应由本月负担的银行借款利息3800元。

（36）31日，摊销应由本月负担的企业财产保险费1000元，报刊费800元（车间负责300元）。

（37）31日，结转本月应付工资115000元。其中A产品生产工人工资30000元，B产品生产工人工资50000元，车间管理人员工资15000元，厂部行政管理人员工资20000元。

（38）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。

（39）31日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折旧额为4950元，厂部管理部门使用的固定资产折旧额为2350元。

（40）31日，分配结转本月制造费用。

（41）31日，企业生产的A产品200件全部完工并验收入库结转其实际生产成本；B产品尚未完工。

（42）31日，结转已售A、B产品的实际生产成本，其中A产品单位成本1000元，B产品单位成本280元。

（43）31日，按规定计算出本月应缴城市维护建设税1400元，应交教育费附加300元。

（44）31日，结转本月实现的各项收入。

（45）31日，结转本月发生的各项成本费用和支出。

（46）31日，按25%税率计算本月应纳所得税。

（47）31日，结转本月应纳所得税。

（48）31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积。按税后利润的50%分配股东股利

（三）、实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。

（四）、实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人40张）、转账凭证（每人40张）实验二：建议学完第七章（会计账簿）后开出，本实验5学时。

（一）实验目的：通过实验掌握各类账簿的登记方法。

（二）实验资料：实验一资料及所编制的收、付款凭证和转账凭证。

（三）实验要求

1、根据收款凭证、付款凭证和转账凭证以及实验1原始资料逐笔登记各种明细分类账。

2、根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。

3、结算各类账户本期发生额和期末余额，并进行核对。

(四)实验用具：现金日记账（每人2张）、银行存款日记账（每人2张）、总分类账（每人60张）、明细分类账（每人10张）。

实验三：建议学完第八章（财产清查）后开出，本实验2学时。

（一）实验目的：通过实验掌握银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的编制。

（二）实验资料

资料1：某200X年5月31日银行存款余额125000元，该企业6月份发生有关经济业务如下：

1、1日，销售给富民工厂A产品一批，价税合计12000元，增值税税率17%，收到对方开出的转账支票一张，当即存入银行。

2、3日，开出现金支票，从银行提取现金300元，补充库存现金。

3、5日，开出转账支票，预交所得况款5500元。

4、6日，银行转来保险公司委托收款的付款通知，支付三季度保险费3000元。

5、10日，将超过库存现金限额800元，送存银行。

6、13日，开出转账支票，支付基本生产车间修理费650元。

7、15日，银行转来收款通知，上海大通工厂信汇预付购货款9000元。

8、18日，签发转账支票，支付光明复印社资料复印费150元。

9、20日，银行转来收款通知，二季度存款利息收入850元，已划入企业存款户。