银行资本金的构成
商业银行资本金的构成方式
0
0.7
0
0.6
0
存放中央银行
0
10.8
0
19.5
0
存放同业
0.1
7.9 0.79 9.6 0.96
拆放同业
0.1
2.5 0.25 3.1 0.31
购买国债
0
26.4
0
48.8
0
中央银行债券
0
6
0
12.9
0
固定资产
1
4
4
4.5
4.5
贷款
其中:国家项目贷款 企业贷款 一般担保贷款 贴现 抵押贷款
个人住宅按揭贷款 表外业务 其中:开出银行承兑
计算方法
核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100％ ＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5 × 市场
风险＋12.5 × 操作风险） ×100％≥4％
总风险资本比率＝总资本/风险加权资产×100％ ＝（核心资本＋附属资本）/ （信用风险加权资
产＋12.5 × 市场风险＋12.5 × 操作风险） ×100％≥8％
400万元×0.5＋250万美元×0.5＝325万元 该银行的股权头寸为400万元，股权净头寸为200万元。 该银行股权加权综合头寸为：
400万元×0.5＋200×0.5＝300万元
该银行的资本充足率
总风险资本比率＝总资本/ （信用风险加权资产＋ 12.5 × 市场风险＋12.5 × 操作风险） ×100％
制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平 等竞争；
为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金 融业健康有序稳定的发展。
二《巴塞尔协议》的内容
资本组成 资产风险加权计算 标准化比率目标 过渡期安排
银行资本金的构成
• 浦发银行2015年3月16日，公司再次发行1.5亿股优先股，募集 资金为150亿元。这是浦发银行第二期发行优先股。股息率为 5.50%
（二）盈余：资本盈余和留存收益
1、资本盈余（外源资本）
• 包括股票发行溢价、投资者超缴资本、银行资 本增值部分和银行接受捐赠所增加的资本。
• 一、银行资本的定义
1、从法律上：工商管理部门登记注册时要求的资本金。 2、从功能上：商业银行持有的用于承担风险敞口等风险
的资金，以保护存款人免遭损失。
• 二、银行资本的分类
• 1、按资本的积累过程分：注册资本金和补充资本金 • 注册资本金：商行章程上记载的股
• 2014年10月16日，中国银行境外优先股成功完成发行 定价，成为第一家发行优先股的境内上市公司。本次 境外优先股是中国银行优先股融资项目计划下首笔发 行，是国内商业银行发行的首例。
• 中国银行成功发行标志着我国优先股试点工作取得阶 段性成果。
中国农业银行优先股
• 2014年11月28日，中国农业银行400亿元优先股在上 海证券交易所正式挂牌，，股息为6%这也是中国境内 资本市场第一支优先股产品发行及挂牌。
• 发行价<股票面值 发行价=股票面值 发行价>股票面值
折价 平价 溢价 √
• 作用：转增资本金，发放股息。
2、留存收益（内源资本）
• 留存收益是指银行从历年实现的利润中提取或留存于企 业的内部积累，它来源于银行的经营活动所实现的净利 润，包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分。
• 盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积。
• 《巴塞尔协议》将银行的资本划为核心资本与附属资本两类 ， 并且规定银行的核心资本比率为4％，全部资本比率为8％。 我国的《商业银行法》第4章第39条第1款规定，“资本充足 率不得低于百分之八”，第8章第75条第2款规定，“未遵守 资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比 例和中国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的，由中 国人民银行责令改正”。
商业银行的资本结构与资本管理
商业银行的资本结构与资本管理一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分，其资本结构和资本管理对于银行运营和金融体系稳定起着关键作用。
本文将探讨商业银行的资本结构构成、资本管理的重要性以及有效的资本管理策略。
二、商业银行的资本结构构成商业银行的资本结构通常由两部分组成：核心资本和附加资本。
1. 核心资本核心资本是商业银行的最基本资本，主要包括实收资本、资本储备和未分配利润。
实收资本指商业银行实际收到的所有者投资，即股东的资本注入。
资本储备指由商业银行自身盈利而形成的留存收益。
未分配利润是商业银行的所有者权益中尚未以红利方式分配给股东的部分。
2. 附加资本附加资本是商业银行在核心资本之外的资本，在面临金融风险时提供额外的保护。
附加资本主要包括优先股、次级债务和混合资本工具。
三、商业银行资本管理的重要性资本管理对商业银行及整个金融体系的稳定和可持续发展至关重要。
1. 风险管理充足的资本可以帮助商业银行应对各种风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
合理的资本结构使商业银行能够承担更多的风险，并通过建立资本缓冲区来保护其他利益相关者。
2. 经营安全性足够的资本可以增加商业银行的经营安全性，提高其抵御金融危机和金融市场波动的能力。
资本的稳定性和充足性对于商业银行的长期经营都非常关键。
3. 合规要求各国监管机构规定商业银行必须满足一定的资本充足率要求，以确保银行能够承担一定的损失而不至于破产。
因此，有效进行资本管理可以帮助商业银行符合合规要求。
四、商业银行资本管理的策略商业银行可采取以下策略来管理其资本：1. 资本充足率监测商业银行应定期监测自身的资本充足率，并参考监管机构的要求进行调整。
确保资本充足率达到合理水平，以满足监管要求并保证风险抵御能力。
2. 资本结构优化商业银行应根据其风险配置、业务模式和运营策略来优化其资本结构。
在保持充足资本的前提下，降低成本、提高效率和优化风险收益关系。
3. 风险识别和管理商业银行需要建立有效的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测等。
银行的资本金与净资产
银行的资本金与净资产银行作为金融机构的核心，资本金与净资产是评估其财务实力和风险承受能力的重要指标。
本文将从银行的角度，探讨资本金和净资产的定义及其在银行业中的重要性。
一、资本金的定义与作用资本金是银行衡量其稳健与风险承受能力的关键要素之一。
资本金可分为核心资本和附加资本，两者共同构成了银行的全面资本。
1.核心资本核心资本是指银行最基本的拥有者权益，包括普通股和留存收益。
它具有的特点是永久性、风险共担性和灵活性。
普通股对银行经营风险具有最大的共担责任，同时留存收益可以提高银行的业务实力。
2.附加资本附加资本由优先股和次级债券组成。
与核心资本相比，附加资本具备较高的灵活性和可变性。
在严重风险发生时，附加资本可以被自动或被动地转换为核心资本，以保护银行及其利益相关者。
资本金的作用包括：确保银行有足够的风险承受能力，维持金融稳定，降低银行破产风险等。
二、净资产的定义与意义净资产是衡量银行偿付能力和财务状况的重要指标。
净资产是指银行资产减去负债后的余额，也可以理解为银行拥有者权益的净额。
净资产的意义主要体现在以下几个方面：1.风险防范净资产是银行承担可能亏损的抵抗能力的最后保障。
足够的净资产意味着银行面对各种风险和市场变动时更有抵御风险的能力。
2.财务健康状况净资产是评估银行财务状况的重要指标之一。
较高的净资产表明银行具备更强的财务实力，更有能力吸引投资者和获得市场信任。
3.业务发展净资产对银行的业务发展具有重要影响。
银行净资产的增加将提高其贷款和投资能力，为其业务拓展提供更大的空间。
三、资本金与净资产的关系资本金和净资产是银行财务状况的两个核心要素，二者之间存在着紧密的联系和相互依赖。
1.资本金对净资产的影响增加资本金可以提高银行的净资产，增强其财务实力和抵御风险的能力。
资本金的注入可以直接增加银行的拥有者权益，进而扩大净资产。
2.净资产对资本金的要求银行的净资产水平一定程度上决定了资本金的要求，尤其是对核心资本的要求。
商业银行资本构成及资本补充方式
商业银行资本构成及资本补充方式商业银行资本构成及资本补充方式导言：商业银行作为金融体系中的核心组成部分，其资本构成和资本补充方式对于其经营的稳健性和可持续发展具有关键性的作用。
本文将按照从简到繁、由浅入深的方式，对商业银行资本构成及资本补充方式进行全面评估，旨在帮助读者更深入地理解这一主题。
一、商业银行资本构成的基本概念1.1资本的定义与作用资本是商业银行的重要组成部分，指的是银行自有资金，包括股东权益和利润留存。
商业银行的资本起到了稳定银行运营的作用，在面对风险和损失时能够提供充足的保障。
1.2商业银行资本构成的主要要素商业银行的资本构成主要包括核心资本和附属资本两个方面。
核心资本是指商业银行的股东权益，包括已实现的股东投入资本和留存利润。
附属资本则是商业银行的次级债务，在发生困难时可以转化为股东权益，以弥补资本不足。
二、商业银行资本构成的深入探讨2.1核心资本的重要性与构成核心资本是商业银行经营的基础，直接反映了银行的财务实力和偿付能力。
它由股东投入资本和留存利润构成，通过股东投资和盈余积累形成。
2.2附属资本的作用与补充方式附属资本是对核心资本的补充，对于商业银行的资本充足性和抵御风险能力起到了重要作用。
附属资本的补充方式包括次级债务、优先股等，通过增加银行的债务融资来提高其资本水平。
三、商业银行资本补充方式的多样性3.1内部资本补充方式内部资本补充方式主要包括盈余积累和内部资本再投资。
盈余积累是将银行的盈余转化为留存利润，从而增加核心资本。
内部资本再投资则是商业银行将非核心业务的收益转化为核心资本的一种方式。
3.2外部资本补充方式外部资本补充方式主要包括股票发行、次级债务、优先股等。
股票发行可以通过公开发行、私人配售等方式募集新资本。
次级债务和优先股则是通过债务融资的方式获取资本，提高银行的抵御风险的能力。
四、个人观点与理解商业银行的资本构成及资本补充方式对于银行的经营和风险管理至关重要。
商业银行资本的构成与管理
商业银行资本的构成与管理商业银行作为金融体系的核心机构之一，承担着资金调剂、信用媒介、风险管理等重要职责。
而银行的资本是其稳健运营和风险抵御能力的重要保障。
本文将就商业银行资本的构成与管理进行探讨，从而帮助读者更全面地了解商业银行的运作机制。
一、商业银行资本的构成商业银行的资本主要由两大部分构成：一是核心资本，二是附属资本。
核心资本是商业银行最基本的资本要素，其主要包括实收资本、资本公积、减免股义务、未分配利润等。
实收资本是商业银行最重要的资本组成部分，这是银行通过股权融资所筹集的股本金额。
资本公积则是由银行自身经营所形成的盈余额。
减免股义务指的是商业银行所发行股份所存在的减免义务。
未分配利润则是商业银行的未分配盈余。
附属资本主要包括优先股、次级债等非核心资本要素。
优先股是商业银行通过扩大股本的方式所发行的具有一定优先权的股份，其持有者在分红、分配资产等方面享有优先权。
次级债则是指商业银行所发行的优先顺序位于存款和一般债权之后的债券。
二、商业银行资本的管理商业银行资本的管理是银行风险管理的核心内容之一，下面将从资本充足率、内部控制和风险管理等方面进行说明。
1. 资本充足率商业银行的资本充足率是评估银行风险承受能力和抵御金融危机的重要指标。
资本充足率是商业银行的核心资本与风险加权资产的比例，反映了商业银行能够承受亏损的能力。
通常，监管机构要求商业银行维持一定的资本充足率，以防止银行因风险暴露而导致破产。
2. 内部控制商业银行在资本管理过程中需要建立健全的内部控制机制，以确保资本合规和准确度。
内部控制主要包括风险管理、资本测算和记账报告等方面。
银行需要对风险进行评估和量化，确保核心资本的充足性；同时，还需要建立完善的资本计划和报告制度，及时向内外部相关方披露资本情况。
3. 风险管理商业银行在资本管理中要积极应对各类风险，以保证资本的安全性和流动性。
常见的风险包括信用风险、利率风险、流动性风险等。
商业银行需要通过科学的风险管理手段，确保资本的充足性，并及时回应不同风险带来的影响。
银行资本构成报告
银行资本构成报告
1.核心资本：
1）实收资本：按照投入的主体不同，分为：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。
2）资本公积：包括股票溢价、法定资产重估增值部分和接受捐赠的财产等形式所增加的资本。
它可以按照法定程序转增资本金。
3）盈余公积：是商业银行按照规定从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累，包括法定盈余公积金(达到注册资本金的50%）和任意盈余公积金。
4）未分配利润：是商业银行实现的利润中尚未分配的部分，在其未分配前与实收资本和公积金具有同样的作用。
2.附属资本：
1）贷款呆帐准备金：是商业银行在从事放款业务过程中，按规定以贷款余额的一定比例提取的，用于补偿可能发生的贷款呆帐而随时的准备金。
2）坏帐准备金是按照年末应收帐款余额的3%提取的，用于核销商业银行应收帐款的损失。
3）投资风险准备金：按照规定，我国商业银行每年可按上年末投资余额的3‰提取。
如达到上年末投资余额的1%时可实行差额提取。
4）五年及五年以上的长期债券：属于金融债券的一种，是由商业银行发行并还本付息的资本性债券，用来弥补商业银行的资本金不足。
(三）国家为什么允许私人资本进入银行？
1.私人资本进入银行业有助于解决当地尤其是中小型企业融资的困境。
2.私人资本进入银行业有助于打破银行业的垄断局面，促进金融改革，以实现信贷市场多层次化。
3.私人资本进入银行业有助于减少闲置资金，提高资金的使用效率。
商业银行的资本金与净资本额度
资本充足率的计算方法还包括杠杆率、流动性覆盖率 等指标，用于全面评估银行的稳健性和风险抵御能力
。
资本充足率的计算公式为：资本充足率=资本/ 风险加权资产。
风险加权资产是根据不同资产的风险权重乘以资 产余额计算得出的，风险权重是根据资产的风险 大小确定的。
05
商业银行资本金的管理策略与建议
对于未达到监管要求的银行，监管部门将采取相应的监管措施，如限制其业务扩张、要求其 补充资本等，以确保其资本充足状况得到改善。
03
商业银行资本金与净资本额度的关系
资本金对净资本额度的影响
资本金是商业银行抵御风险的基 础，对净资本额度产生直接影响
。
资本金充足，表明商业银行的偿 债能力强，有助于提高市场对银 行的信心，从而提升净资本额度
净资本额度的计算需要依据监管部门制定的会计准则和标准，以确保其准确性和可 比性。
净资本额度的计算方法
01
净资本额度的计算公式为：净 资本额度 = (总资本 - 总资产) / 总资产 × 100%。
02
总资本包括核心一级资本、其 他一级资本和二级资本，总资 产包括银行各类资产，如现金 、贷款、投资等。
。
资本金不足可能导致银行风险抵 御能力下降，进而影响净资本额
度。
净资本额度对资本金的影响
净资本额度的变化反映了商业 银行的风险控制能力和经营状 况，对资本金产生影响。
净资本额度较高时，表明银行 经营稳健，风险控制得当，有 助于吸引投资者和提升资本金 规模。
净资本额度较低时，可能引发 投资者担忧，导致资本金面临 压力。
优化内部管理流程，降低运营成本，提高银行的盈利能力。
加强风险管理
完善风险管理制度
银行为什么需要大量的资本金
银行资本金是指投资者投入商业银行的资本金以及由这些资金增殖等原因形成的资本公积、盈余公积和利润分配形成商业银行的所有者权益，代表着投资者在商业银行的权益，供商业银行在存续期内长期使用。
目前，我国商业银行资本金包括1、核心资本：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
2、附属资本：商业银行的贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。
资本金主要有以下作用1、资本金是一种减震器。
当管理层注意到银行的问题并恢复银行的盈利性之前，资本通过吸纳财务和经营损失，减少了银行破产的风险。
2、在存款流入之前，资本为银行注册、组建和经营提供了所需资金。
一家新银行需要启动资金来购买土地、盖新楼或租场地、装备设施、甚至聘请职员。
3、资本增强了公众对银行的信心，消除了债权人（包括存款人）对银行财务能力的疑虑。
银行必须有足够的资本，才能使借款人相信银行在经济衰退时也能满足其信贷需求。
4、资本为银行的增长和新业务、新计划及新设施的发展提供资金。
当银行成长时，它需要额外的资本，用来支持其增长并且承担提供新业务和建新设施的风险。
大部分银行最终的规模超过了创始时的水平，资本的注入使银行在更多的地区开展业务，建立新的分支机构来满足扩大了的市场和为客客户提供便利的服务。
5、资本作为规范银行增长的因素，有助于保证银行实现长期可持续的增长。
管理当局和金融市场要求银行资本的增长大致和贷款及其风险资产的增长一致。
因此，随着银行风险的增加，银行资本吸纳损失的能力也会增加，银行的贷款和存款如果扩大得太快，市场和管理机构会给出信号，要求它或者放慢速度，或者增加资本。
6、资本在银行兼并的浪潮中起了重要作用。
根据规定，发放给一个借款人的贷款限额不得超过银行资本的15%，因此，资本增长不够快的银行会发觉自己在争夺大客户的竞争中失去了市场份额。
《巴塞尔协议》不仅规定了商业银行的资本构成，而且对资本充足性的测定也做了说明。
1、核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于4%。
商业银行经营管理学第二版刘忠燕_第4章
第四章资本金业务第一节商业银行资本一、银行资本的构成股份制银行的资本主要由股本、资本盈余、法定公积金、留存收益、资本票据和债券构成。
(一) 股本1.普通股普通股是银行发行普通股股票筹集的资本, 是银行资本的核心部分。
2.优先股优先股是指具有某些优先权的股票(二) 资本盈余资本盈余又称资本溢价, 是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入。
(三) 法定公积金法定公积金是商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余例如美国规定, 银行每年必须留存10% 的收益, 直到累计余额与银行股本相等为止; 日本规定, 商业银行每年从税后利润中提取相当于支付现金股利20% 的利润作为法定公积金。
我国《金融保险企业财务制度》规定, 法定盈余公积金按税后利润的10%提取, 直到法定盈余公积金达到注册资本的50%为止。
法定公积金构成银行资本的一部分(四) 留存收益留存收益即未分配利润, 是银行历年累积的尚未分配的税后利润。
(五) 资本票据(Capital Notes) 与债券资本票据与债券是银行的债务性资本资本票据是一种固定利率计息的小面额后期偿付证券, 期限7~ 15 年不等。
债券的种类很多, 包括可转换后偿付债券、浮动利率后偿付债券、选择性利率后偿付债券等。
(六) 各项准备金各项准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。
☐一般准备金根据贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备, 一般准备金计入银行资本基础☐专项准备金对贷款进行风险分类后, 按每笔贷款损失的程度计提的、用于弥补专项损失的准备☐特种准备针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备二、银行资本的功能(一) 保护功能银行资本是吸收存款的基础, 为银行对外融资提供保护，同时银行资本可用来承担资产损失, 为银行破产提供保护,为银行提供缓冲的机会。
(二) 防御功能在经营活动中, 所有者将面对来自各方面的风险,包括信用风险、流动性风险、利率风险、经营风险、汇率风险和犯罪风险等。
商业银行经营管理第三章(有作业)
3、银行资本结构的限制：
附属资本不得超过核心资本的100%； 计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本
的50%。 4、银行资本项目的扣减规定： 计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：
A、商誉；B、商业银行对未并表金融机构的资 本投资；C、商业银行对非自用不动产和企业的 资本投资。
（二）《新巴塞尔协议》的重大创新
1、三大支柱 最低资本规定：风险加权资产的计量，市场及操
作风险的资本要求 当局的监管 信息披露（市场法则的约束） 2、信用风险计量的标准法与内部法 3、标准法中可以用评估机构的评级结果确定风
险权重 4、将操作风险纳入资本监管的范畴
（三）资本充足率的计算《彭建刚》P.20-
例如，商业银行为了可赎回优先股或可赎回资本债券，或 者为了偿还债券本息，往往建立偿债基金。在证券发行条 款中常常要求商业银行每年或每半年提出一部分资金建立 偿债基金，以保护投资者的利益。有时，商业银行也根据 本身的经营目标划转资本准备金。资本准备金是逐年累积， 一次或多次使用的，也是商业银行资本的组成部分。
第二节 银行资本充足率的监管
一、《巴塞尔协议》的背景》的基本内容
《戴国强》P.46-
1、资本的分类及结构限制 核心资本与附属资本（一级、二级资本） 附属资本≤核心资本 长期次级债务≤核心资本×50%
2、规定资产的风险权重《戴国强》P.47-48 表内资产的权重 表外项目的信用转换系数 3、规定商业银行资本充足率的最低标
3、混合型权益资本（混合型证券）
这种新的资本工具将债务的特征与股票的某些特征结 合起来。
符合监管当局一级资本的标准：利息支付非累积、可 强制转换为永久性权益工具
商业银行第二章 资本金管理
Basel Ⅱ在中国的实施
第一阶段：2004年。中国银监会发布《商业银行资本
充足率管理办法》
达标时间2007年1月1日 分三类银行：资本充足、资本不足、资本严重不足 资产达到一定规模的银行单独计提市场风险资本
发行长期次级债券、可转债，上市或增资扩股等多种方式补充 资本 2004年国务院用450亿美元的外汇储备，补充中国银行、中国建 设银行资本，2005年用150亿美元补充工商银行资本，2008年注 资农业银行200亿美元 部分股份制商业银行通过发行次级债券筹集资本
银行名称
中国工商银行 中国建设银行 西班牙国际银行 中国银行 西班牙BBVA银 行
汇丰银行
93
89 40
汇丰银行
美国银行 花旗银行
219（7）
--147（9）
1396（3）
1592(1) 1319（4）
巴克莱银行 美国银行
全球1000家银行利润占比 （2007与2012）
第二节 银行资本充足性衡量
•为银行资本管理提供了余地 •调节资本结构，发挥财务杠杆效应
二、商业银行资本的构成
普通股 股本 （实收资本） 资本公积 未分配利润 次级债券
银 行 资 本 的 构 成
核心资本
优先股 资本盈余 留存收益
债务资本
附属资本 普通呆账准备
储备金 资产重估储备
银行的附属资本工具——次级债券
2004年1月,银监会发布了《关于将次级定期 债务计入附属资本的通知》：
三菱日联 美国银行
20917
18176 17158
工商银行
Santander 中国银行
663
585 562
巴克莱银行
建设银行
142
商业银行经营学(第六版)教学课件第二章 银行资本
巴塞尔资本协议发展历程
1988年：《关于统一国际银行资本衡量和资本标准 的协议》（巴I）
1996年：《资本协议市场风险补充规定》 2004年：《新资本协议》（巴II） 2009年：《新资本协议修正案》、《新资本协议市
场风险修正案》、《交易账户新增风险资本计量指导 原则》； 2010年： 第三版巴塞尔协议（巴III）
完全以居住用途的房产作抵押的贷款
100%
对私人机构的债权； 对OECD之外国家的中央政府的债权；对公共部门 所属的商业公司的债权； 房屋设备和其他固定资产；不动产和其他投 资；所有其他的资产。
26
经济合作与发展组织
Organization for Economic Cooperation and Dev
普通风险资产 政府公债以外的证券投资和证券贷款
12%
高风险资产 信用水平较低和担保不足的贷款
20%
有问题资产 逾期贷款和可疑贷款
50%
亏损和固定资 无法收回的资产。银行经营所需要的房地 100%
产
产和设备
19
巴塞尔协议与资本监管
一、Basel I→Basel II→ Basel III
（一） Basel I （1988年资本协议） 该《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔
总计
负债与净值
存款：活期存款、定期存款、储蓄存款
创新存款（CD、NOW、S-NOW等）
借款：向央行借（再贴现、再抵押）、向
同业借（转贴现、转抵押）、发行债券等
资本与净值：股本、未分配利润、
资本公积等
总计
3
银行资产负债表简表
资产 现金 存放同业 投资性证券 各类贷款
减：呆账准备 固定资产 其他资产
四大国有商业银行资本构成经典
我国四大商业银行的资本构成中国工商银行：全行资本由核心资本和附属资本两局部构成。
〔一〕核心资本１．实收资本。
指企业所有者实际投入企业的资金。
目前，工商银行实收资本是国家资本金。
２．资本公积。
包括资本溢价、法定财产重估增值及承受捐赠的财产等。
３．盈余公积。
指按照规定从税后利润中提取的积累资金。
目前。
工商银行只按规定提取法定盈余公积和公益金。
４．未分配利润。
指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配〔或弥补〕后的结存余额。
〔二〕附属资本１．呆帐准备金。
指按年初贷款余额的一定比例建立的专项补偿基金，用以弥补贷款的呆帐损失。
２．坏帐准备金。
指按年末应收利息余额的一定比例提取坏帐准备，用于核销应收帐款的坏帐损失。
中国建立银行：（一）核心资本：包括股本，资本公积、投资重估储藏和外币帐表折算差额，盈余公积和一般风险准备，未分配利润，少数股东权益（二）附属资本：贷款损失一般准备金、可出售投资及交易性金融工具公允价值重估增值、长期次级债券中国农业银行：资本由核心资本和附属资本两局部构成。
核心资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润组成。
附属资本为各种准备金。
实收资本包括〔一〕承受投资人用现金、实物、无形资产或有价证券等方式的实收资本投入。
1.以实物、无形资产或有价证券方式投入的资本，按照合同、协议规定的金额或者评估确认的价值入账。
2.以无形资产(不包括土地使用权)投资的，其所占比例一般不得超过实收资本的20%。
农业银行不得吸收投资人已设立有担保物权的资产及租赁资产的出资。
(二)通过资本公积转增。
(三)通过盈余公积转增。
资本公积包括：(一)资本(股本)溢价。
即投资人缴纳的实际出资额超过认缴资本额的差额局部;发行股票收入大于股本并剔除发行费用和佣金后的净值。
(二)资产评估增值。
在股份制改造、国务院规定清产核资、国有资产产权变动、经国家批准的内设机构分立(合并)变更时，对资产评估产生的净增值。
(三)承受捐赠的资产。
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• 《巴塞尔协议》将银行的资本划为核心资本与附属资本两类 ， 并且规定银行的核心资本比率为4％，全部资本比率为8％。 我国的《商业银行法》第4章第39条第1款规定，“资本充足 率不得低于百分之八”，第8章第75条第2款规定，“未遵守 资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比 例和中国人民银行有关资产负债比例管理的其他规定的，由中 国人民银行责令改正”。
• （3）普通股股东的权利
• 分配和处置银行税后利润 • 制定或修改银行章程 • 任免银行董事会成员 • 决定银行经营大政方针
• 优点
（1）它是银行永久性使用的资本，可用于弥补银行经营的损失。 （2）银行普通股能起到健全和稳定银行制度的作用。 （3）没有固定的利息负担。股息分配视银行盈利状况而定。 （4）没有固定的到期日，不用偿还。银行筹集的这部分资金相对较
案例：日本幸福银行破产案 日本金融再生委员会1999年5月23日正式宣布，总部设立
在大阪的地方银行——幸福银行破产，由政府接管。这是自日 本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委 员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银 行的账户后发现，截至1998年9月，该银行资本亏损达到569 亿日元，包括所持的证券的亏损；到1999年3月底，自有资金 率只有0.5％。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家 分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监 管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提 出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的 厄运。
银行资本的多种功能
第一节 银行资本金的构成
银行资本是银行稳健经营的基础 ，直接关系银行承担风险的能力 《巴塞尔协议》的主要思想
商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定， 资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人 的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额 为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际 间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。
第二章 商业银行资本
教学目的与要求：通过本章学习，了解资本的构成，掌握银行资本 的功能，明确衡量资本适宜度的方法和标准。把握《巴塞尔协议》的 主要内容，了解银行资本管理的对策。
重点：1.银行资本金的功能 2.《巴塞尔协议》的主要内容及其对我国银行业的影响
难点：1.银行资本适宜度的衡量 2.银行资本管理的对策
银行资本的功能主要有：当银行丧失清偿能力和发生流动性 危机时保护未保险的存款人；以充足的保证金弥补未预料的亏损 ，维持公众对银行的信心，提高银行的信誉；购置房产设备。由 于资本能有效地保证存款安全，抵御风险损失，从而最终有利于 社会经济和金融秩序的稳定，因而各国银行管理当局无不十分重 视资本充足程度的管理。
为稳定。 （5）为债来的借款能力。
• 缺点： ⑴分配红利的压力。 ⑵筹资成本高，红利不免税。 ⑶增发会稀释原有股东控制权。
2、优先股 • 商业银行发行的给予投资者在利润分红、剩余资产分
• 1998年6月21日，中国人民银行发出公告称：鉴于海南发展银 行不能及时支付到期债务，为了保护债权人的合法权益，中国 人民银行决定于1998年6月21日关闭海南发展银行，停止其一 切业务活动，由中国人民银行依法成立清算组，对海南发展银 行进行关闭清算。
• 新加坡和中国香港、澳门、台湾等国内的报纸在事发的第二天 纷纷刊出这条消息：新中国建国近50年，发生的第一例商业银 行被关闭案
海南发展银行关闭的案例
1998年春节以后，令金融界最恐惧的事件在中国最南端的海 南岛发生了。每天一大早，在海南发展银行的营业网点排成长队 的取款人便成为海南岛上的热门话题，各种传闻加剧了人们的心 理恐慌，而恐慌的心理又促进了更多的人们加入了取款的行列。 终于，令社会和金融界最害怕的事件----挤兑，在新中国的商业 银行第一次发生了。甚至于越来越多的储户将定期存款变活期存 款取出。由于资金只出不进，海南发展银行不得已限制取款时间 和取款金额，这使存款人能取款的时间间隔越来越长，能取出的 数额却越来越少。
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• 2、按融资渠道分：内源资本和外源资本 • 内源资本：留存收益 • 外源资本：股本、资本盈余、债务资本
• 3、按会计准则分：股权资本和债务资本 • 股权资本：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 • 债务资本：附属资本，二级资本
三、银行资本与一般企业资本的不同
• 1、一般企业资本 • 资本=资产总额-负债总额（所有者权益或净资产） • 2、商业银行资本 • （1）核心资本：一级资本，股权资本（股本和盈余）
[思考题]
1．资本金对于银行来说，意味着什么? 2．《中华人民共和国商业银行法》规定的资本充足率与《巴塞
尔协议》规定的资本充足率一致，说明了什么?
[分析提示]
要办银行首先要有资本。一般企业的资本通常占其资产总额的 50％以上，而商业银行的资本占资产总额的比例一般都不到10％ ，企业资本是其维持生产经营的主要物质条件和支撑力量，而商 业银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款负债 。这就决定了银行资本和企业资本的区别。
• （2）附属资本：二级资本，债务资本（资本票据，债券） • （3）其他来源：储备金
三、银行资本金的构成
• （一）股本：普通股和优先股 1、普通股 （1）普通股指的是在银行的经营管理和盈利及财产的
分配上享有普通权利的股份。 （2）它是一种主权证书，是商业银行资本的主体和基
础（核心部分），代表对银行的永久的所有权。
• 一、银行资本的定义
1、从法律上：工商管理部门登记注册时要求的资本金。 2、从功能上：商业银行持有的用于承担风险敞口等风险
的资金，以保护存款人免遭损失。
• 二、银行资本的分类
• 1、按资本的积累过程分：注册资本金和补充资本金 • 注册资本金：商行章程上记载的资金。 • 补充资本金：在经营过程中不断补充的资本金。