《财政学》

人力资源专业在职研究生结业考试
《财政学》课程试题
学号：_________ 姓名：___________ 班级：__________ 1、 简答题（每题10分，共计50分）
1、部门预算的优点是什么？我们为什么要编制部门预算？
优点：（1）完整性。

部门预算内容由预算内扩展到预算外，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。

（2）细化性。

部门预算的内容细化到部门以及下属单位和项目。

（3）综合性。

部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。

（4）复杂性。

由于部门预算涉及到千差万别的不同预算单位，又是从基层报送上来，就导致了部门预算的复杂性。

必要性：（1）传统的按功能编制预算存在一系列的弊端。

以前，各部门没有一本完整的预算；预算编制粗糙，缺乏部门内部责任机制和外部有效的监督机制；预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准；预算资金分散；预算约束软化。

（2）部门预算具有内在的优点。

它克服了代编预算的方式弊端；统一了预算分配权；调整了预算批复的主体，有利于及时批复预算；有利于人民代表大会及其常委会履行对财政预算的审查和监督职能；有利于规范政府、财政和部门行为；严控年初预留机动财力，减少机动权，防止了二次预算，提高了预算管理水平；提前了预算的编制时间等。

2、 怎样理解现金补贴要比选择实物补贴的效率高
P169横轴和纵轴分别表示补贴品和非补贴品。

直线AB表示消费者在均衡价格条件下的预算线。

AB线与无差异曲线U1相切于Q1点，表明在既定的收入水平和相对价格下，消费者选择购买OE数量的补贴品和OF数量的非补贴品。

现在政府对补贴品实行财政补贴，补贴品的价格随之下降，消费者的实际收入上升了，预算线从AB 移动到AC，与更高的一条无差异曲线U2相切于Q2。

消费者要想购买到OG数量的补贴品，只需要花去AH数量的收入，政府财政补贴金额为HI的数量。

现金补贴增加了消费者的名义收入。

在物价水平不变、消费者偏好不变的前提下，现金补贴使消费者的预算线向右上方移动。

DE为新的预算线。

政府的
补贴支出是DA。

由于DA=KL,且KL＜FJ，所以DA＜FJ。

这就是说，为了使消费者的满足程度有一个确定的提高，实行现金补贴所支出的资金要比实行实物补贴所支出的资金少，从而表明选择现金补贴要比选择实物补贴的效率高。

3、 比较外债与内债的功能差异。

内债与外债是两个对称的概念。

就债券而言﹐其区分标准主要有三个方面﹕ 债券发行的地点所在国别；债权人所在国别；债券计价的币种。

一般把在本国市场向本国债权人发行的以本国货币计价的债券称为内债。

内债发行主要取决于国内资金供给状况﹑债券发行的条件以及偿债能力等；债务收入的使用主要由政府决定。

而外债发行要受本国的出口创汇能力及其在国际关系中的地位﹑声誉的影响﹐如果是举借贷款﹐则债务资金的使用还常常受到外国债权人的影响。

4、 跨国公司避税的主要方式有哪些？
最基本的方法有两大类：（1）逃避纳税人身份。

各国对法人居民的判定标准不同，为跨国公司逃避法人身份提供了可能性。

（2）转让定价和转移利润是国际避税的最基本方式。

转让定价或转移价格是指跨国公司内部贸易的商品或劳务的价格，也即在一个母公司的控制下，在不同国家经营的子公司之间或母子公司之间的商品转移时使用的价格。

为谋求跨国公司整体利益最大化，利用各国间税率和税收规则方面的差异，使其高税国一方的实体降低对低税国一方相关联实体的售价和费用分摊标准；反过来，低税国一方的实体提高对高税国一方相关联实体的售价和费用分摊标准，借此手段把一部分应在高税国实现并纳税的利润转移到低税国。

高税国因此减少税收收入，一部分转化为低税国的税收收入，另一部分直接增加了整个公司的税后利润所得，达到了减轻税负的目的。

简述财政职能和政府在经济中的作用。

财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不
能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。

财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。

社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

二、论述题（每题25分，共计50分）
1、论述税收原则理论的发展演变趋势，并结合中国实际，分析其对税制改革的启示。

2、 我国当前国债市场主要问题及其完善对策。

由于我国国债市场发展的历史还很短，特别是受到社会主义市场经济、金融体制改革进程的限制，总体而言，现阶段中国国债市场的市场化程度还不算高，国债市场流动性还有待进一步提高。

可以说还处于初级发展阶段，主要问题： （1）法律法规建设较为滞后。

现行《国库券条例》是1992年颁布实施的，目前已不能完全适应国债管理和国债市场发展的需要，急需修改。

（2）国债承销团制度有待巩固和完善。

现行国债承销机构的权利和义务还不够具体和明确，承销机构的做市商职能有待充分发挥。

（3）交易所市场与银行间市场相互分离，国债流动性不高，不能满足国债市场乃至货币市场和资本市场共同发展的需要。

（4）国债投资者结构不够合理。

目前个人投资者直接持有国债的比重依然较高，今后还需大力发展机构投资者队伍。

（5）国债市场上还缺乏几种关键期限的基准国债。

完善对策：（1）逐步健全国债法律法规。

加快国债法律法规建设，规范国债管理活动，推动国债市场深入发展，已经成为今后国债管理工作的主要任务。

（2）逐步建立全国统一的国债市场。

未来的银行间市场将会逐步转变为真正的场外交易市场，国债市场最终将形成批发市场与零售市场相结合、场内市场与场外市场相互沟通的全国统一的大市场。

（3）逐步实现国债发行方式的市场化。

我国凭证式国债和记帐式国债所具有的市场化成分将会越来越高。

凭证式国债发行条件将更加符合承销机构以及投资者的需求意愿；在记帐式国债发行中，将考虑引入短期国债以及进行国债品种创新。

（4）逐步建立一条国债收益率曲线。

今后我国将加大可上市国债发行规模，逐步减少凭证式国债发行量，相应增加固定利率国债规模，争取做到定期、均衡和滚动地发行几种关键期限的固定利率国债，使它们成为基准国债。

同时我们将致力于发挥国债承销机构和中央银行一级交易商的“做市商”作用，清理乃至取消国债交易中的不合理规定，在适当时机以基准国债为基础开办衍生产品
交易，提高国债市场流动性，最终建立起一条稳定与可靠的国债收益率曲线，从而为我国利率市场化改革打下良好基础。

（5）逐步扩大国债投资者群体。

将重点发展共同基金、养老基金以及国债基金，大力培养国债机构投资者队伍，鼓励外国投资者进入国债二级市场，并考虑逐步允许一些符合条件的外资金融机构在适当时候进入国债一级市场。