财务报表分析历年计算题及公式【最新版】
财务报表分析公式(原版)
财务报表分析公式汇总1.sLiabilitie Current Assets Current Ratio Current =；s Liabilitie Current s Receivable Net Securities Marketable s Equivalent CashRatio Test Acid ++=-；sLiabilitie Current SecuritiesMarketable s Equivalent Cash Ratio Cash +=2.Capital Working Average SalesCapital Working to Sales =； s Liabilitie Current Assets Current Capital Working -=；3. Days in Turnover Inventory Days in Turnover Receivable Accounts Cycle Operating +=；4.Sold/365 Goods of Cost Inventory Ending Inventory in Sales Days'=；InventoryAverage Sold Goods of Cost Turnover Inventory =；Sold/365Goods of Cost Inventory Average Days in Turnover Inventory =；5.Sales/365Net s Receivable Gross s Receivable in Sales Days'=；sReceivable Gross Average Sales Net Turnover Receivable Accounts =；Sales/365 Net s Receivable Gross Average Days in Turnover Receivable Accounts =；6.）Progress in on Constructi lude Assets(Exc Fixed Net Average Sales Net Assets Fixed to Sales =；7.AssetsTotal Average Sales Net Turnover Assets Total =；Assets Operating Average Sales NetTurnover Assets Operating =；8.AssetsTotal Average Items ng Nonrecurri and Earnings ofInterest ling Noncontrol Before Income Net Assets on Return =AssetsOperating Average Income Operating Assets Operating on Return =；9.EquityTotal Average Stock Preferred Redeemable on Dividends -Items ng Nonrecurri Before Income Net Equity Total on Return =；EquityCommon Average Dividends Preferred -Items ng Nonrecurri Before Income Net Equity Common on Return =；10.Equity)s Liabilitie Term -(Long Average Ratio) Tax -(1Expense Interest Itemsng Nonrecurri and Interest ling Noncontrol Before Incomre Net Investment on Return +⨯+=；11.AssetsTotal Average Sales Net Sales Net Items ng Nonrecurri andInterest ling NoncontrolBefore Income Net Assets Total Average Items ng Nonrecurri and Interest ling Noncontrol Before Income Net ⨯=;Turnover Assets Total Margin Profit Net Assets on Return DuPont ⨯=；Turnover Asssets Operating Margin Profit Operating Assets Operating on Return DuPont ⨯=；12.SalesNet Profit Gross Margin Gross =；Sales Net Income OperatingMargin Income Operating =；SalesNet Items ng Nonrecurri and Income Equity Interestling Noncontrol Before Income Net Margin Profit Net =；13.Interestd Capitalize Including Expense, Interest Interest ling Noncontrol and Earnings, Equity Expense,Tax Expense, Interest Excluding Earnings, Recurring Earned Inerest Times =；14.Rentalsof Portion InterestInterest d Capitalize Including Expense, Interest Rentals of Portion Interest Interest ling Noncontrol and Earnings,Equity Expense, Tax Expense, Interest Excluding Earnings, Recurring Coverage Charge Fixed ++=；15.AssetsTotal s Liabilitie Total Ratio Debt =；Equityrs'Shareholde s Liabilitie Total Ratio y Debt/Equit =；ServiceDebt Total Income Operating Net Ratio Coverage Debt =；Assets Intangible -Equity rs'Shareholde s Liabilitie Total Ratio Worth Net Tangible to Debt =；1.流动负债流动资产流动比率=；流动负债应收账款有价证券现金等价物酸性测试比率++=；流动负债有价证券现金等价物现金比率+=；2.营运资本销售额销售额与营运资本比=；流动资产－流动负债营运资本=；3.货周转天数应收账款周转天数＋存经营周期=；4.365÷=销售净额期末存货存货与日销售额之比；平均存货销货成本存货周转率=；365÷=销货成本平均存货存货周转天数；5.365÷=销售总额应收账款总额比应收账款与日销售额之；平均应收账款总额销售净额应收账款周转率=；365÷=销售净额平均应收账款应收账款周转天数；6.建工程）平均固定资产（扣除在销售净额销售与固定资产值之比=；7.平均总资产销售净额总资产周转率=；平均经营资产销售净额经营资产周转率=；8.平均资产总额项目前净收益少数股权收益和非经常总资产报酬率=；平均经营资产经营收益经营资产报酬率=；9.平均总权益－可赎回优先股股利非经常性项目前净收益总权益报酬率=；普通股权益平均数－优先股股利非经常性项目前净收益普通股权益报酬率=；10.平均数长期负债和权益的和的－税率）（费用性项目前净收益＋利息少数股东权益和非经常投资报酬率＝1⨯；11.平均总资产销售净额销售净额⨯=非经经常性项目前净收少数股东数股东 平均总均总非经经常性项目前净收少数股东数股东 ；总资产报酬率净利润率杜邦总资产报酬率⨯=；经营资产周转率经营利润率杜邦经营资产报酬率⨯=；12.销售净额毛利毛利率=；销售净额经营利润经营利润率=；销售净额性项目前净收益少数股权收益和非经常净利润率=；13.费用包括资本化利息的利息股权收益的经常性收益费用、权益收益及少数不包括利息费用、税金利息保障倍数=；14.分费用＋租赁费的利息部包括资本化利息的利息赁费的利息部分收益的经常性收益＋租息权益收益及少数股权费用、租赁费的利不包括利息费用、税金固定费用偿还能力=；15.总资产总负债负债比率=；总权益（即股东权益）总负债债券与权益比=；债务总额经营活动净现金流量债务保障比率=；股东权益－无形资产负债总额债务与有形净值比率=；。
财务报表分析公式汇总
财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝(现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额)÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率(次数)＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝(存货年初数＋存货年末数)÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝(平均存货×360)÷销售成本5、应收账款周转率(次)＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝(平均应收账款×360)÷销售收入净额6、流动资产周转率(次数)＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8也称举债经营比率)9、产权比率＝(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率)10、有形净值债务率＝[负债总额÷(股东权益－无形资产净值)] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷(流动资产－流动负债)12、销售净利率＝(净利润÷销售收入)×100%13、销售毛利率＝[ (销售收入－销售成本)÷销售收入]×100%14、资产净利率＝(净利润÷平均资产总额)×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产(或者年末净资产)×100%或者＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷(1－资产负债率)＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑ (发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股分总数＝(净利润－优先股利)÷(年末股分总数－年末优先股数) 1920、每股股利＝股利总额÷年末普通股股分总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价2223、股利支付率＝(每股股利÷每股净收益)×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝(净利润－全部股利)÷净利润×100%25也称每股账面价值或者每股权益)26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期对付票据)现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近 5 年经营活动现金净流入÷近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝(净收益－非经营收益)÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金＝经营)财务预测与计划30、外部融资额＝(资产销售百分比－负债销售百分比)×新增销售额－销售净利率×计划销售额×(1－股利支付率)31、销售增长率＝新增额÷基期额或者＝(计划额÷基期额)－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[(1＋增长率)÷增长率]×(1－股利支付率)34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或者＝权益净利率×收益留存率÷(1－权益净利率×收益留存率)财务估价(P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m－每年复利次数)35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或者37、年偿债基金：或者 A＝S (A/S，i，n)(36 与 37 系数互为倒数)38、普通年金现值：或者 P＝A (P/A，i，n)39、投资回收额：或者 A＝P (A/P，i，n)(38 与 39 系数互为倒数)40、即付年金的终值：或者 S＝A[ (S/A，i，n＋1)－1]41、即付年金的现值：或者 P＝A[ (P/A，i，n－1)＋1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本： PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值 PV＝面值÷(1＋必要报酬率) n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券 PV＝I/M×(P/A，i/M，M×N)＋本金(P/S，i/M，M×N)(M 为年付息次数， N 为年数)永久债券46、债券到期收益率＝或者(V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率 t－第几年股利)47、股票普通模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或者49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值好(1026113402) 2022-9-25 10:23:0651、证券组合的预期报酬率＝Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j 种与 k 种证券报酬率的协方差－j 种与 k 种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋(1－Q)×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV 为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流浮现值现值指数＝现金流入现值÷现金流浮现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或者分几年投入＝n＋n 年未回收额/n＋1 年现金流出量会计收益率＝(年均净收益÷原始投资额)×100%57、投资人要求的收益率 (资本成本) ＝债务比重×利率× (1－所得税) ＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝(原值＋运行成本－残值) /使用年限(不考虑时间价值)或者＝(原值＋运行成本现值之和－残值现值) /年金现值系数(考虑时间价值)59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税(根据定义)＝税后净利润＋折旧(根据年末营业成果) ＝(收入－付现成本)×(1－所得税率)＋折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响)60、调整现金流量法：(α－肯定当量)61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×(市场平均报酬率－无风险报酬率)(β—贝他系数)项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×(市场平均报酬率－无风险报酬率)62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β 权益＝β 资产×(1＋负债/权益)β 资产＝β 权益÷(1＋负债/权益)流动资金管理64、现金返回线 H＝3R－2L (上限＝3×现金返回线－2×下限)65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝(新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例68、定货成本＝定货固定成本＋年需要量/每次进货量×定货变动成本取得成本＝定货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs(K－每次定货成本 D－总需量 Kc－单位储存成本 N－定货次数 U－单价 p－日送货量 d－日耗用量)69、经济定货量总成本最佳定货次数经济定货量占用资金最佳定货周期陆续进货的经济定货量总成本经济定货量占用资金＝70、再定货点(R)＝交货时间(L)×平均日需求量(d)＋保险储备(B) R＝L×d ＋B (Ku－单位缺货成本； S－一次定货缺货量； N－年定货次数； Kc－单位存货成本)保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年定货次数＋保险储备×单位存货成本即： TC (S、B)＝Ku ×S × N ＋ B × Kc筹资管理72、实际利率(短期借款)＝名义利率/ (1－补偿性余额比率)或者＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益(市价)＝发放前每股收益(市价)÷(1＋股票股利发放率)资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×(1－筹集费率)75、银行借款成本：(K1－银行借款成本； I－年利息； L－筹资总额； T－所得税税率； R1－借款利率； F1－筹资费率)考虑时间价值的税前成本(K)：(P－本金)税后成本(K1)：(K1)＝K×(1－T)好(1026113402) 2022-9-25 10:23:37债券成本：76. (Kb－债券成本； I－年利息； T－所得税率； Rb –债券利率； B－筹资额(按发行价格)； Fb－筹资费率) 考虑时间价值的税前成本(K)：(P－面值)税后成本(Kb)(Kb)＝K×(1－T)留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：(Kb－债务成本； RPc －风险溢价)78、普通股成本：(式中： D1—第 1 年股利； P0—市价； g—年增长率)优先股成本＝年股息率/ (1－筹资费率)79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：(Kw 为加权平均资金成本； Wj 为第 j 种资金占总资金的比重； Kj 为第 j 种资金的成本 )81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、 (p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数) 经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或者(D—优先股息； T—所得税率)83、(EPS－每股收益； SF－偿债基金； D－优先股息； VEPS－每股自由收益)每股收益无差别点：或者：每股自由收益无差别点：当 EBIT 大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT 小于无差别点时，普通股筹资有利。
财务报表分析历年试题及计算公式(doc 30页)
财务报表分析历年试题及计算公式(doc 30页)历年试题及计算公式第二章1．某制造企业2007年6月30日资产负债表（简表）如下：资产负债表单位：元资产负债与所有者权益项目金额项目金额流动资产其中：速动资产固定资产净值无形资产201 97068 700237 000138 955流动负债长期负债负债合计所有者权益97 92580 000177 925400 000总计577 925 总计577 925假定行业流动资产结构的平均值为30%；要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。
（07年10月）43.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下：位：元项目2007年2008年差额百分比流动资产：速动资产30000 28000存货50000 6200080000 90000流动资产合计140000 160000固定资产净额资产总计220000 250000负债：流动负债40000 46000长期负债20000 25000所有者权益：实收资本130000 130000盈余公积18000 27000未分配利润12000 22000所有者权益160000 179000合计负债及权益220000 250000合计要求：（1）将以上比较资产负债表填写完整；（2）分析总资产项目变化的原因；（3）分析负债项目变化的原因；（4）分析所有者权益项目变化的原因；（5）指出该公司应该采取的改进措施。
（09年10月综合）第三章1.2006年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下：项目(单位：万元) 乙公司同行业先进企业主营业务收入8000 9000主营业务利润2970 3772其他业务利润1800 2000期间费用1000 800净利润3450 4606要求：(1)编制比较损益表；(2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。
（08年1月）2.甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表：（单位：万元）项目2006年2007年2008年主营业务收入5000 6200 6500净利润480 550 540要求：以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。
财务报告分析的计算公式(3篇)
财务报告分析是企业管理者、投资者和分析师等利益相关者了解企业财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对财务报告数据的深入分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和成长性。
以下是一些常见的财务报告分析计算公式及其应用：一、盈利能力分析1. 净利润率\[净利润率 = \frac{净利润}{营业收入} \times 100\%\]该公式用于衡量企业在扣除所有费用后，每单位营业收入所获得的净利润。
2. 毛利率\[毛利率 = \frac{营业收入 - 营业成本}{营业收入} \times 100\%\]毛利率反映了企业在销售产品或提供服务后，扣除直接成本后的盈利能力。
3. 营业利润率\[营业利润率 = \frac{营业利润}{营业收入} \times 100\%\]营业利润率比毛利率更为全面，它考虑了营业外收支的影响。
4. 净资产收益率（ROE）\[ROE = \frac{净利润}{平均净资产} \times 100\%该公式衡量的是企业利用自有资本获得净利润的能力。
5. 总资产收益率（ROA）\[ROA = \frac{净利润}{平均总资产} \times 100\%\]ROA反映了企业利用全部资产产生净利润的效率。
二、偿债能力分析1. 流动比率\[流动比率 = \frac{流动资产}{流动负债}\]流动比率衡量企业短期偿债能力，流动资产应足以覆盖流动负债。
2. 速动比率\[速动比率 = \frac{速动资产}{流动负债}\]速动资产是指流动资产中扣除存货后的资产，速动比率比流动比率更为严格。
3. 资产负债率\[资产负债率 = \frac{负债总额}{资产总额} \times 100\%\]资产负债率反映了企业对债务的依赖程度。
4. 权益乘数\[权益乘数 = \frac{资产总额}{股东权益}\]权益乘数反映了企业利用股东权益进行资产扩张的程度。
三、运营效率分析1. 存货周转率\[存货周转率 = \frac{营业成本}{平均存货}\]存货周转率衡量企业存货的周转速度。
财务分析计算题公式
1.净资产收益率＝税后利润/所有者权益平均额＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数＝总资产净利率×权益乘数2.权益乘数＝1/（1－资产负债率）＝1＋产权比率＝平均资产/平均所有者权益3.销售净利率＝税后利润/销售收入4.总资产净利率＝税后利润/平均资产总额5.平均每股净资产＝股东权益平均/普通股股数6.每股收益＝净利润/普通股股数＝总资产净利率×权益乘数×平均每股净资产7.市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益市净率＝每股市价/每股净资产8.总资产报酬率＝息税前利润/平均资产总额9.息税前利润＝利润总额＋利息支出10.资本金利润率＝利润总额/（实收资本＋注册资金）11.基本每股收益＝归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在普通股加权平均股数12.现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债13.现金流量比率＝经营现金流量/流动负债14.长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）15.现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用16.现金流量债务比＝经营现金流量/债务总额17.营运资本配置比率＝（流动资产－流动负债）/流动资产18.稀释每股收益＝（年净利润＋净利润增加）/（普通股股数＋普通股增加股数）19.每股股利＝普通股现金股利总额/年末普通股股数20.资本保值增值率＝（年初所有者权益+年末利润) ÷年初所有者权益＝年末所有者权益÷年初所有者权益21.股利收益率＝每股股利/每股市价22.留存收益比率＝（净利润－优先股股利－普通股股利）/净利润23.或有负债比率＝或有负债余额/股东权益总额或有负债余额=已贴现商业承兑汇票余额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债余额24.带息负债比率＝带息负债总额/负债总额带息负债总额＝短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息25.资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益营业毛利因素分析营业毛利＝营业务收入－营业成本（1）销售数量变动对毛利的影响＝（销售收入完成率－1）×计划产品销售毛利总额销售收入完成率＝∑（各种产品实际销量×计划单位售价）/∑（各种产品计划销量×计划单位售价）（2）销售价格变动对毛利的影响＝∑各种产品实际销售量×（实际单位售价－计划单位售价）（3）销售成本变动对毛利的影响＝∑各种产品实际销售量×（计划单位成本－实际单位成本）（4）品种结构变动对毛利的影响＝∑（各种产品实际销售量×计划单位毛利）－（计划产品销售毛利总额×销售收入完成率）（5）综合各因素影响额＝（1）＋（2）＋（3）＋（4）净资产收益率因素分析差额计算法净资产收益率＝营业收入净利率×总资产周转率×权益乘数净资产收益率＝报告期－基准期（1）营业收入净利率变动对净资产收益率的影响＝（报告期－基准期）×基准期×基准期（2）总资产周转率变动对净资产收益的影响＝报告期×（报告期－基准期）×报告期（3）权益乘数变动对净资产收益的影响＝报告期×报告期×（报告期－基准期）（4）汇总影响额＝（1）＋（2）＋（3）连环替代法（1）净资产收益率＝营业收入净利率×总资产周转率×权益乘数（2）净资产收益率＝报告期－基准期（3）逐个替代①基准期净资产收益率＝基准期×基准期×基准期②第一次替代净资产收益率＝报告期×基准期×基准期③第二次替代净资产收益率＝报告期×报告期×基准期④第三次替代净资产收益率＝报告期×报告期×报告期（4）确定各因素影响额度营业收入净利率变动对净资产收益率的影响⑤＝②－①总资产周转率变动对净资产收益的影响⑥＝③－②权益乘数变动对净资产收益的影响⑦＝④－③汇总各因素影响额＝⑤＋⑥＋⑦。
财务报表分析公式(完整版)
财务报表分析公式（完整版）偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%▪资本状况分析▪1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
▪盈利能力分析▪1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4▪营运能力分析▪1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
财务报表分析计算公式汇总
财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变动百分比=分析工程金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.构成比率=*项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28 第二章：5.营运资本=流动资产—流动负债。
P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=〔流动资产—流动负债〕+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：〔6—9流动比率的计算公式〕中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P137 13.资产负债率=负债总额资产总额P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产负债率。
P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P14921.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出 P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。
财务分析计算公式
财务分析计算公式
财务分析是一种评估和解读企业财务状况和经营绩效的方法，它通过运用各种计算公式和指标来分析企业的财务数据，以便帮助投资者、管理者和其他利益相关者做出明智的决策。
下面是一些常用的财务分析计算公式：
1. 资产负债表分析公式：
- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债
- 负债比率 = 负债总额 / 资产总额
- 资本结构比率 = 长期负债 / 股东权益
- 股东权益比率 = 股东权益 / 资产总额
2. 利润表分析公式：
- 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入
- 净利率 = 净利润 / 销售收入
- 总资产利润率 = 净利润 / 资产总额
- 股东权益利润率 = 净利润 / 股东权益
3. 现金流量表分析公式：
- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润
- 投资活动现金流量比率 = 投资活动现金流量净额 / 净利润
- 融资活动现金流量比率 = 融资活动现金流量净额 / 净利润
- 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债
4. 经营效率分析公式：
- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额
- 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额
- 总资产周转率 = 营业收入 / 资产总额
以上只是一部分常用的财务分析计算公式，不同行业和企业的财务分析重点可
能会有所不同。
在进行财务分析时，应根据具体情况选择适用的公式，并结合其他信息综合分析。
财务分析的目的是为了揭示企业的财务状况和经营绩效，提供决策依据，因此在使用这些公式时，还应考虑其他因素，如行业发展趋势、市场竞争等。
财务报表分析练习题
财务报表分析练习题财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，通过对其进行分析，可以帮助我们了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的情况，为决策提供有力的依据。
以下是一些财务报表分析练习题，让我们一起来练习一下吧！一、资产负债表分析某公司的资产负债表如下：｜项目|金额（万元）｜｜：：｜：：｜｜货币资金|500|｜应收账款|800|｜存货|1000|｜固定资产|1500|｜无形资产|200|｜短期借款|300|｜应付账款|500|｜长期借款|800|｜所有者权益|2400|问题 1：计算该公司的流动比率和速动比率，并分析其短期偿债能力。
流动比率＝流动资产÷流动负债流动资产＝货币资金＋应收账款＋存货＝ 500 ＋ 800 ＋ 1000 ＝2300（万元）流动负债＝短期借款＋应付账款＝ 300 ＋ 500 ＝ 800（万元）流动比率＝ 2300÷800 ＝ 2875速动比率＝（流动资产存货）÷流动负债速动资产＝流动资产存货＝ 2300 1000 ＝ 1300（万元）速动比率＝ 1300÷800 ＝ 1625一般认为，流动比率在 2 左右比较合理，速动比率在 1 左右比较合理。
该公司的流动比率为 2875，大于 2，表明公司的短期偿债能力较强；速动比率为 1625，大于 1，也说明公司的短期偿债能力较好。
问题 2：计算该公司的资产负债率，并分析其长期偿债能力。
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%负债总额＝短期借款＋应付账款＋长期借款＝ 300 ＋ 500 ＋800 ＝ 1600（万元）资产总额＝流动资产＋固定资产＋无形资产＝ 2300 ＋ 1500 ＋200 ＝ 4000（万元）资产负债率＝ 1600÷4000×100% ＝ 40%一般认为，资产负债率在 50%左右比较合理。
该公司的资产负债率为 40%，低于 50%，说明公司的长期偿债能力较强，财务风险相对较低。
完整版财务报表分析公式完全版整理1
财务报表分析（一）公式第一章概论1连环替代法产品销售收入=销售数量X 销售单价汇总各因素影响数=销售数量影响数+销售单价影响数2、差额计算法销售数量差额=本年销售数量-上年销售数量 销售单价差额=本年销售单价-上年销售单价销售数量变动的影响额=销售数量差额X 上年销售单价 销售单价变动的影响额=销售单价差额X 本年销售数量产品销售收入额差异数=销售数量变动影响额+销售单价变动影响额 第二章企业的收益性和获利能力分析1净利润增减变动及原因分析---差异及变动百分比计算某项目增减差异=某项目报告期数值-前期数值（或其它比较标准数值，下同）2、各因素对产品销售利润影响程度的确定（1）产品销售数量变动对销售利润的影响销售数量变动对利润的影响额=基期产品销售利润X （销售数量完成率-1） （2） 产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响销售成本变动对利润的影响额=刀［报告期产品销售数量X （基期产品单位生产成本-报告期产品单 位生产成本）］销售费用变动对利润的影响额=基期销售费用一报告期销售费用（3） 产品销售价格变动对销售利润的影响销售价格变动对利润的影响额=等级品销售数量X （实际等级的实际平均单价一实际等级的基期平均单价）（各等级销售数量 该等级实际单价）各等级销售数量之和（4）产品等级构成变动对销售利润的影响（2002年考过分析）等级构成变动对利润的影响额=报告期等级品销售数量X（实际等级构成的基期平均单价-基期等级构成的基期平均单价）（5）产品销售结构变动对销售利润的影响销售结构是指各种产品的销售量在总销售量中所占的比重。
某项目增减差异变动百分比=某项目增减差异前期数值X 100 %销售数量完成率=（报告期产品销售数量（基期单价）X 100 % ）实际等级的实际平均单价=实际等级的基期平均单价=（各等级销售数量 该等级基期单价）各等级销售数量之和基期等级构成的基期平均单价=（各等级基期销售数量 该等级基期单价）各等级基期销售数量之和销售结构变动对利润的影响额=刀(报告期产品销售数量X 基期产品单位利润)一基期产品销售利润X 销售数量完成率消费税率变动对利润的影响额=刀[报告期产品销售收入X(基期消费税率一实际消费税率)]单位消费税额变动对利润的影响额=刀 [报告期产品销售数量X(基期单位消费税额-实际单位消费税额)]3、有限责任公司投资回报比率 利润总额利息费用长期负债平均值~~所有者权益平均值5、企业经营与利润比率(1)总资产利润率(1)长期资本报酬率=X 100 %(2)资本金收益率=净利润 资本金总额X 100 %4、股份有限公司投资回报比率(重点)(1)股东权益报酬率(2003年多选、2005年分析、2006年计算)股东权益报酬率=净利润 股东权益平均值X 100 % 普通股股东权益报酬率=净利润优先股股利股东权益平均值~~优先股股东权益平均值X 100%(2)普通股每股收益=净利润优先股股利 流通在外普通股股数(3)市盈率=普通股每股市价 普通股每股收益(4)普通股每股股利普通股每股股利=普通股股利总额 流通在外普通股股数(5)普通股每股账面价值=股东权益总额优先股股东权益流通在外普通股股数总资产利润率=利润总额利息支出净额平均资产总值X 100%平均资产总值=期初资产总值 期末资产总值2(2)毛利率=毛利润 销售收入X 100%销售成本率=销售成本 销售收入X 100 %=1—毛利率销售成本=销售收入X(1 —毛利率)=销售收入—销售收入X 毛利率=销售收入—销售收入X 毛利 /销售收入(6)息税前利润=利润总额+利息支出(7) 总资产报酬率=息税前利润/平均总资产 (8) 净资产收益率=净利润/平均净资产(9) •营业收入利润率=营业利润/ (主营业务收入+其他业务收入) (10) 销售净利润率=净利润/(主营业务收入+其他业务收入) (11)销售息税前利润率=(利润总额+利息支出)/ (主营业务收入+其他业务收入)(12) 销售成本利润率=销售利润/销售成本 第三章企业成本费用分析(无)第四章资产的流动性和短期偿债能力分析(3)营业利润率=营业利润利息支出净额销售收入X 100 %(4)销售净利率=净利润 销售收入X 100 %(5)成本费用利润率=营业利润销售成本销售费用管理费用财务费用X 100%1营运资金=流动资产一流动负债 2、短期偿债能力的比率分析 (4) 总资产产值率=总产值/平均总资产*100% , (5) 百元产值资金占用 =平均总资产/总产值*100 , (6) 总资产周转率=营业收入/平均总资产*100% ,(7) 总资产产值率=总产值/平均总资产*100%，总资产周转率=营业收入/平均总资产*100% ,产品销售率 =工业销售产值/工业总产值 *100%。
财务报表分析所有公式(带目录)
1.资产负债率+股权比率=1 平均余额=（期初余额+期末余额）/ 2 资产=负债+所有者权益2.流动比率=流动资产/ 流动负债=（营运资金+流动负债）/ 流动负债=1+营运资金/ 流动负债3.速动比率=速动资产/ 流动负债4.现金比率=（现金+短期有价证券）/ 流动负债5.资产负债率=负债总额/ 资产总额×100%6.股权比率=所有者权益总额/ 资产总额×100%7.产权比率=负债总额/ 所有者权益总额×100% =资产负债率/ 股权比率=1 / 股权比率―18.权益乘数=资产总额/ 所有者权益总额=1+产权比率=1 / 股权比率9.有形资产债务比率=负债总额/ 有形资产总额×100% =负债总额/ （资产总额―无形资产）×100%10.有形净值债务比率=负债总额/ 有形净值总额×100% =负债总额/ （所有者权益总额―无形资产）×100%11.利息保障倍数=息税前利润/ 利息费用=（利润总额+利息费用）/ 利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/ 利息费用12.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/ 现金利息支出=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出) / 现金利息支出13.资产周转率（次数）=计算期的资产周转额/ 计算期资产平均占用额14.资产周转期（天数）=计算期天数/ 资产周转率15.应收账款周转率=赊销收入净额/ 应收账款平均余额16.应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=应收账款平均余额×360 / 主营业务收入17.存货周转率=主营业务成本/ 存货平均余额18.存货周转天数=360 / 存货周转率19.应付账款周转率=赊购净额/ 应付账款平均余额20.应付账款周转天数=360 / 应付账款周转率=应付账款平均余额×360 / 赊购净额21.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数22.现金周期=营业周期―应付账款周转天数23.营运资本周转率=销售净额/ 平均营运资本24.流动资产周转率=主营业务收入/ 流动资产平均余额=主营业务收入/ [（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/ 2]25.流动资产周转天数=360 / 流动资产周转率26.固定资产周转率=主营业务收入/ 固定资产平均余额27.固定资产周转天数=360 / 固定资产周转率28.总资产周转率=主营业务收入/ 平均资产总额29.总资产周转期=360 / 总资产周转率30.总资产收益率=净利润/ 总资产平均额=（净利润/ 销售收入）×销售收入/ 总资产平均额=销售净利润×总资产周转率31.全面摊薄净资产收益率=净利润/ 期末净资产×100%32.加权平均净资产收益率=净利润/ 净资产平均额×100%33.净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/ 平均净资产=总资产收益率×权益乘数34.平均长期资金=[（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）] / 235.资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/ 期末所有者权益×100%36.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/ 资产平均总额×100%37.流动（固定）资产收益率=净利润/ 流动（固定）资产平均额38.每股现金流量=经营活动现金净流量/ 发行在外的普通股平均股数39.每股股利=现金股利总额/ 发行在外的普通股股数40.市盈率=每股市价/ 每股收益41.股利支付率=每股股利/ 每股收益×100%42.股利收益率=每股股利/ 股价×100%43.股利发放率=每股股利/ 每股收益×100% =市盈率×股利收益率44.总（流动、固定、无形）资产增长率=本年总（流动、固定、无形）资产增长额/ 年初总（流动、固定、无形）资产×100%45.固定资产成新率=平均固定资产净值/ 平均固定资产原值×100%46.权益净利率=净利润/ 所有者权益=资产净利率×权益乘数47.资产净利率=净利润/ 总资产=销售净利率×资产周转率48.净利润=销售收入+其他利润―全部成本―所得税2. 流动比率3. 速动比率4. 现金比率5. 资产负债率6. 股权比率7. 产权比率8. 权益乘数9. 有形资产债务比率10. 有形净值债务比率11. 利息保障倍数12. 现金流量利息保障倍数13. 资产周转率14. 资产周转期15. 应收账款周转率16. 应收账款周转天数17. 存货周转率18. 存货周转天数19. 应付账款周转率20. 应付账款周转天数21. 营业周期22. 现金周期23. 营运资本周转率24. 流动资产周转率25. 流动资产周转天数26. 固定资产周转率27. 固定资产周转天数28. 总资产周转率29. 总资产周转期30. 总资产收益率31. 全面摊薄净资产收益率32. 加权平均净资产收益率33. 净资产收益率34. 平均长期资金35. 资本保值增值率36. 资产现金流量收益率37. 流动（固定）资产收益率38. 每股现金流量39. 每股股利40. 市盈率41. 股利支付率42. 股利收益率43. 股利发放率44. 总（流动、固定、无形）资产增长率45. 固定资产成新率46. 权益净利率47. 资产净利率48. 净利润。
财务报表分析公式一览表
财务报表分析公式一览表一、偿债能力分析（一）、短期偿债能力分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债资产负债表一般2左右2/12、速动比率＝速动资产÷流动负债＝（流动资产－存货）÷流动负债资产负债表一般1左右1/13、营业现金净流量比率＝经营活动现金净流入量÷流动负债平均余额×100% 资产负债表、现金流量表全年的数（二）、长期偿债能力分析1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%（也称债务比率）。
资产负债表公共事业一般60%-70%，制造业一般50%左右2、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用=利润总额+利息费用÷利息费用. 利润表三、营运能力分析—资产运用效率1、总资产周转率＝营业收入÷总资产平均余额资产负债表利润表2、应收账款周转率（次数）＝主营业务收入÷应收账款平均余额资产负债表利润表应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷主营业务收入净额3、存货周转率（次数）＝主营业务成本（收入）÷平均存货余额资产负债表利润表其中：平均存货余额＝（期初存货余额＋期末存货余额）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷主营业务成本4、固定资产周转率＝营业收入÷固定资产净值平均余额资产负债表利润表四、盈利能力分析1、营业利润率=利润总额÷营业收入×100% 利润表2、成本费用利润率=利润总额÷（营业成本+销售费用+管理费用+财务费用（即利息费用））×100% 利润表3、资产报酬率=息税前利润÷全部资产平均余额×100%=利润+利息（财务费用）÷全部资产平均余额×100%期末所有者权益)÷2 资产负债表利润表4、净资产收益率=净利润÷净资产平均余额（所有者权益即净资产）×100% 资产负债表利润表5、资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额资产负债表6、每股收益=净利润÷发行在外普通股平均股数利润表+。
财务报表分析计算公式一览表
一、财务分析的基本方法1、比较分析法：绝对数=分析项目金额-分析基准金额2、比率分析法：变动百分比=（分析项目金额-分析基准金额）/分析基准金额3、因素分析法：构成比率分析=某项指标值/总体值*100%基准指标：p0=a0*b0*c0实际指标：p n=a n*b n*c n4、趋势分析法：定比动态比率=分析期数额/固定基期数额*100%环比动态比率=分析期数额/前期数额*100%二、偿债能力分析（一）短期偿债能力的比率分析1、营运资本=流动资产-流动负债2、速动资产=流动资产-存货3、流动比率=流动资产/流动负债=（营运资本+流动负债）/流动负债=1+营运资本/流动负债4、速动比率=速动资产/流动负债5、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债*100%（二）长期偿债能力的比率分析1、资产负债率（负债比率）=负债总额/资产总额*100%2、股权比率=所有者权益总额/资产总额*100%3、资产负债率+股权比率=14、产权比率=负债总额/ 所有者权益总额*100%=资产负债率/股权比率=（资产总额-所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率-15、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（负债总额+所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率=1+产权比率6、有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益总额-无形资产）*100%=负债总额/有形净值总额*100%7、有形资产债务比率=负债总额/（资产总额-无形资产）*100%8、利息保障倍数（已获利息倍数）=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用9、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/现金利息支出三、营运能力分析1、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额其中：赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2应收账款周转天数（应收账款平均收现期）=360/应收账款周转率2、存货周转率=主营业务成本/存货平均余额其中：存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=360/存货周转率3、应付装款周转率=赊购净额/应付账款平均余额其中：赊购净额=本期存货增加净额=销货成本+期末存货-期初存货4、营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数=应收账款周转天素+存货周转天数-应付账款周转天数5、营运资本周转率=销售净额/平均营运资本6、流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额其中：流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）/2流动资产周转天数=360/流动资产周转率7、固定资产周转率＝主营业务收入/固定资产平均余额其中：固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）/2固定资产周转天数=360/固定资产周转率8、总资产周转率＝主营业务收入/平均资产余额其中：平均资产余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2总资产周转天数=360/总资产周转率四、盈利能力分析（一）与投资有关的盈利能力分析1、总资产利润率（又称总资产收益率）＝净利润/总资产平均额*100%=（净利润+所得税）/总资产平均额*100% =（净利润+利息）/总资产平均额*100%=（净利润+利息+所得税）/总资产平均额*100%=净利润/销售收入*销售收入/总资产平均额=销售净利率*总资产周转率2、全面摊薄净资产收益率=净利润/期末净资产*100%加权平均净资产收益率=净利润/净资产平均额*100%净资产收益率=总资产收益率*平均资产/平均净资产=总资产收益率*权益乘数3、长期资金收益率=息税前利润/平均长期资金*100%平均长期资金=（期初长期负债+期初股东权益+期末长期负债+期末股东权益）/24、资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益*100%5、资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/资产平均总额*100%6、流动资产收益率=净利润/流动资产平均额7、固定资产收益率=净利润/固定资产平均额（二）与销售有关的盈利能力分析1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额*100%2、销售净利率=净利润/销售收入*100%（三）与股本有关的盈利能力分析1、基本每股收益=净利润/发行在外普通股的加权平均数2、稀释每股收益=净利润/（发行在外普通股的加权平均数+潜在普通股加权平均数）3、每股现金流量=经营活动现金净利量/发行在外的普通股平均股数4、每股股利=现金股利总额/发行在外的普通股股数5、市盈率=每股市价/每股收益6、股利支付率=每股股利/每股收益*100%7、股利收益率=每股股利/股价*100%。
(财务管理)财务报表分析(一)历年计算题及公式
历年试题及计算公式第二章1．某制造企业2007年6月30日资产负债表（简表）如下：资产负债表单位：元假定行业流动资产结构的平均值为30%；要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。
（07年10月）43.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下：要求：（1）将以上比较资产负债表填写完整；（2）分析总资产项目变化的原因；（3）分析负债项目变化的原因；（4）分析所有者权益项目变化的原因；（5）指出该公司应该采取的改进措施。
（09年10月综合）第三章1.2006年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下：项目(单位：万元) 乙公司同行业先进企业主营业务收入8000 9000主营业务利润2970 3772其他业务利润1800 2000期间费用1000 800净利润3450 4606要求：(1)编制比较损益表；(2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。
（08年1月）2.甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表：（单位：万元）项目2006年2007年2008年主营业务收入5000 6200 6500净利润480 550 540要求：以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。
（09年1月）第四章要求：(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置；(2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况：(3)推断该公司所处的发展周期；(4)说明该公司利润的质量。
（08年10月）2.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：(单位：万元)主表项目2008年2007年差异额差异率(%)要求：(1)对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；(2)对现金流量表进行结构分析（09年1月综合）3．某企业2003年、2004年与2005年有关现金流量资料如下：（单位：万元）要求：（1）根据上述资料，以2003年为基年，进行现金流量的定比趋势分析；（2）进行简要的分析评价。
财务报表分析基础公式
财务报表分析基础公式
一、盈利能力
1、营业毛利=营业收入-营业成本
2、营业毛利率=营业毛利➗营业收入
3、营业净利率=净利润➗营业收入
4、总资产净利率=净利润➗总资产=营业净利率✖总资产周转率
5、净资产收益率=净利润➗净资产=总资产净利率✖权益乘数
二、偿债能力
（一）短期偿债能力
1、运营资金=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产➗流动负债
3、速动比率=速动资产➗流动负债（速动资产：货币资金、交
易性金融资产、应收账款等）
4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）➗流动负债
（二）长期偿债能力
1、资产负债率=负债➗资产
2、产权比率=负债➗所有者权益
3、权益乘数=总资产➗所有者权益
4、利息保障倍数=息税前利润➗应付利息=（净利润+利息费用+
所得税）➗应付利息
三、运营能力分析
1、应收账款周转次数=营业收入➗应收账款平均余额
2、存货周转次数=营业成本➗存货平均余额
3、流动资产周转次数=营业收入➗流动资产平均余额
4、固定资产周转次数=营业收入➗平均固定资产
5、总资产周转次数=营业收入➗平均资产总额
6、周转天数=365➗周转次数。
财务报告分析计算题公式(3篇)
第1篇一、概述财务报告分析是通过对企业财务报表的解读，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价的过程。
在这个过程中，运用一系列的公式和指标，可以帮助我们更准确地把握企业的财务状况。
以下是一些常见的财务报告分析计算题公式及其应用。
二、公式及解释1. 净资产收益率（ROE）公式：净资产收益率 = 净利润 / 净资产平均余额解释：净资产收益率是衡量企业盈利能力的指标，反映企业运用自有资本获取利润的能力。
该指标越高，说明企业的盈利能力越强。
2. 净利润增长率公式：净利润增长率 = （本期净利润 - 上期净利润）/ 上期净利润× 100%解释：净利润增长率反映企业净利润的变化情况，是衡量企业盈利能力增长的重要指标。
3. 资产收益率（ROA）公式：资产收益率 = 净利润 / 资产平均余额解释：资产收益率是衡量企业资产利用效率的指标，反映企业运用全部资产获取利润的能力。
该指标越高，说明企业的资产利用效率越高。
4. 营业收入增长率公式：营业收入增长率 = （本期营业收入 - 上期营业收入）/ 上期营业收入× 100%解释：营业收入增长率反映企业营业收入的变化情况，是衡量企业销售增长的重要指标。
5. 毛利率公式：毛利率 = （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入× 100%解释：毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标，反映企业在销售过程中利润占营业收入的比例。
6. 净利率公式：净利率 = 净利润 / 营业收入× 100%解释：净利率是衡量企业盈利能力的重要指标，反映企业在销售过程中利润占营业收入的比例。
7. 资产周转率公式：资产周转率 = 营业收入 / 资产平均余额解释：资产周转率是衡量企业资产利用效率的指标，反映企业在一定时期内资产周转的速度。
8. 存货周转率公式：存货周转率 = 营业成本 / 存货平均余额解释：存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标，反映企业在一定时期内存货周转的速度。
财务报表分析公式
短期偿债能力公式：营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速冻比率=（流动资产—存货）/流动负债保守速冻比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）/流动负债 现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债长期偿债能力公式：资产负债率=负债/资产产权比率=负债总额/所有者权益=资产负债率资产负债率-1 有形净值债务率=无形资产净值股东权益负债- 利息偿付倍数=利息费用利息费用所得税净利润++ 资产运用效率公式：总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额总资产周转天数=360/总资产周转率流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额流动资产周转天数=360/流动资产周转率固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额固定资产周转天数=360/固定资产周转率长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额长期周转天数=360/长期投资周转率应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额应收账款周转天数=360/应收账款周转率存货周转率=主营业务收入/存货平均净额存货周转率=主营业务成本/存货平均净额存货周转天数=360/存货周转率营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数获利能力公式：销售毛利额=主营业务收入—主营业务成本=销量*（销售单价—单位销售成本） 销售毛利额=主营业务收入主营业务成本主营业务收入-=销售单价单位销售成本销售单价- 销售毛利率=1—销售成本率营业利润率=营业利润/主营业务收入经营杠杆=基期贡献毛利/基期营业利润=固定费用单位成本销售单价单位成本销售单价--- 预计营业利润额=基期营业利润额*（1+预计产销量增产率*经营杠杆） 总资产收益率=平均资产总额所得税利息净利润++ 长期资本收益率 =2/2/期末所有者权益）（期初所有者权益期末长期负债）（期初长期负债息税前利润+++ 投资报酬公式：财务杠杆=利息息税前利润息税前利润- 净资产收益率=净利润/所有者权益扩展公式：（1）净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数（2）净资产收益率 =所得税率）（资产负债负债利息率）（资产收益率资产收益率-⎥⎦⎤⎢⎣⎡-+1** （3）净资产收益率=资产净利率/（1—资产负债率）每股收益=通股股数发行在外的加权平均普优先股股利净利润- 股票获利率=普通股每股市价每股市场利得普通股每股股利+ 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益市净率=每股市价/每股净资产每股净资产=发行在外的普通股股数优先股权益股东权益总额- 现金流量公式：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债债务保障率=经营活动现金净流量/（长期债务+短期债务）每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入每股经营现金流量=（经营活动现金净流量—优先股股利）/发行在外的普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)现金再投资比率=（经营活动现金净流量—现金股利—利息支出）/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额营运指数=经营活动现金净流量/经营所得现金其中：经营所得现金=净利润—非经营净收益+非付现费用。
财务报表分析公式(完整版)
财务报表分析公式（完整版）一、偿债能力分析1、流动比率=流动资产÷流动负债*100%2、速动比率=速动资产÷流动负债*100%=（流动资产-存货）÷流动负债*100%3、资产负债率=负债总额÷/资产总额*100%4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷/(固定资产+长期投资）*100%二、资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益*100%2、资本积累率=本年所有者权益增值额÷年初所有者权益*100%三、盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利÷主营业务收入*100% =（主营业务收入-主营业务成本）÷主营业务收入*100%2、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入*100%3、主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用÷主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加÷主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利润÷平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率7、净资产收益率=净利润÷平均所有者权益*100%=净利润÷平均净资产*100%8、不良资产比率=年末不良资产总额÷年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额÷年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产÷流动负债*100%12、速动比率=速动资产÷速动负债*100%13、资产负债率=负债总额÷资产总额*100%14、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷（固定资产+长期投资）*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利÷主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用÷主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加÷主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利润÷平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润÷平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用÷主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用÷主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额÷（主营业务成本+期间费用）*100%27、销售收现比=销售收现÷销售额28、营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金29、现金比率=现金余额÷流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量÷流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量÷总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量÷销售额*100%33、应收账款周转率（周转次数）=赊销收入净额÷应收账款平均余额34、应收账款周转天数=计算期天数（年360天）*应收账款余额÷赊销收入净额（销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣和折让）35、存货周转率=销售成本÷平均存货36、存货周转天数=计算期天数（年360天）÷存货周转率37、流动资产周转率（周转次数）=销售收入净额÷流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数（年360天）÷流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额÷平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数÷总资产周转率41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）÷利息支出42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额四、营运能力分析1、应收账款周转率（周转次数）=赊销收入净额÷应收账款平均余额2、应收账款周转天数=计算期天数*应收账款平均余额÷赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让3、存货周转率=销售成本÷平均存货4、存货周转天数=计算期天数（年360天）÷存货周转率5、流动资产周转率（周转天数）=销售收入净额÷流动资产平均余额6、流动资产周转天数=计算期天数（年360天）÷流动资产周转次数7、总资产周转率=销售收入净额÷平均资产总额8、总资产周转天数=计算期天数（年360天）÷总资产周转率9、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）÷利息支出10、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额五、综合偿债能力盈利能力主营业务净利率=(净利润÷主营业务收入）*100%资产净利率=（净利润÷平均总资产）*100%=主营业务净利率*总资产周转率净资产收益率=（净利润+平均净资产总额）*100%另：总资产报酬率=（利润总额+利润支出）÷平均资产总额运营能力应收账款周转率=主营业务收入÷应收账款平均余额存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额另：流动资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额发展能力销售增长率=（本年主营业务收入-上年主营业务收入）÷上年主营业务收入资本积累率=[（年末所有者权益-年初所有者权益）÷年初所有者权益]*100% 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税六、财务报表分析的应用杜邦财务分析体系1、权益乘数=1÷（1-资产负债率）2、权益净利率=资产净利率*权益乘数=销售净利率*资产周转率*权益乘数上市公司财务比率1、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=（净利润-优先股股利）÷（年末股份总数-年度末优先股数）2、市盈率（倍数）=普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价*100%5、股利支付率=（普通股每股股利÷普通股每股净收益）*100%6、股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率7、每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率（倍数）=每股市价÷每股净资产现金流量分析流动性分析（1）现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额获取现金能力分析（1）销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产*100%财务弹性分析（1）现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股（3）。
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财务报表分析历年计算题及公式1.某制造企业2007年6月30日资产负债表(简表)如下:资产负债表单位:元假定行业流动资产结构的平均值为30%;要求:对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。
(07年10月)43.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下:要求:(1)将以上比较资产负债表填写完整;(2)分析总资产项目变化的原因;(3)分析负债项目变化的原因;(4)分析所有者权益项目变化的原因;(5)指出该公司应该采取的改进措施。
(09年10月综合)第三章1.2006年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下:项目(单位:万元) 乙公司同行业先进企业主营业务收入8000 9000主营业务利润2970 3772其他业务利润1800 2000期间费用1000 800净利润3450 4606要求:(1)编制比较损益表;(2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。
(08年1月)2.甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表:(单位:万元)要求:以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。
(09年1月)第四章要求:(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置;(2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况:(3)推断该公司所处的发展周期;(4)说明该公司利润的质量。
(08年10月)2.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下:(单位:万元)主表项目2008年2007年差异额差异率(%)要求:(1)对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表;(2)对现金流量表进行结构分析(09年1月综合)3.某企业2003年、2004年与2005年有关现金流量资料如下:(单位:万元)要求:(1)根据上述资料，以2003年为基年，进行现金流量的定比趋势分析;(2)进行简要的分析评价。
(06年10月)第五章一、短期偿债能力指标:注意:a)营运资本越多，说明企业短期偿债能力超强，全权人收回债权的安全性越高。
1、营运资本=流动资产-流动负债b)但过多持有营运资本有可能会降低企业的盈利能力。
C)该指标不宜进行横向比较。
2、流动比率流动资产注意:a)该指标越高，企业的短期偿债能力超强。
流动比率=b)但并不是越高越好，过高可能导致企业机会成本增加，对企业的盈利能力造成一定的影响。
流动负债c)该比率的高低受待业性质与特点的影响较大，因此在确定流动比率分析标准时，必须要考虑行业因素。
3、速动比率速动资产注意:a)速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款速动比率=b)一般来说，该指标越高，说明企业流动性超强、流动负债的安全程度越高。
但不是越高越好。
流动负债c)通常认为，速动比率等于1比较合理。
但经验数据不是绝对的，对不同行业、不同企业要做具体分析)4、现金比率货币资金+短期有价证劵注意:a)该指标是评价公司短期偿债能力强弱最可信的指标。
现金比率=b)该指标越高，公司短期偿债能力起强，反之越低。
流动负债c)该指标不一定能够准确反映企业的偿债能力。
二、长期偿债能力指标(一)静态比率1、资产负债比率负债总额a)该指标越低，企业的负债越安全、财务风险越小。
但并不是越低越好，过低，说明没能资产负债率=×100%充分利用负债经营的好处。
B)在评价企业的资产负债率时，需要在收益与风险之间权衡，资产总额充分考虑企业内部各种因素和外部市场环境，做出正确合理的判断。
2、股权比率、产权比率、权益乘数所有者权益总额a)股权比率=1-资产负债率。
股权比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小(1)股权比率= ×100%资产总额(2)股权比率的倒数，称作权益乘数。
资产总额该乘数越大，说明投入的资本在资产总额中所占的比重越小，对负债经营利用得越权益乘数= ×100% 充分。
但反映企业的长期偿债能力越弱。
所有者权益总额(3)产权比率负债总额a) 产权比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人承担的风险越小。
产权比率=×100%b)但当这一比率过低时，所有者权益比重过大，意味着企业有可能失去充分发挥所有者权益总额负债的财务杠杆作用的大好时机。
三者之间的关系:权益乘数=1+产权比率= 股权比率1=资产负债率113、有形资产债务比率、有形净值债务比率负债总额负债总额(1)有形资产债务比率= ×100%= ×100% 有形资产总额资产总额-无形资产(2) 负债总额负债总额有形净值债务比率=×100%= ×100%有形净值总额所有者权益总额-无形资产a)以上指标是评价企业长期偿债能力的更加谨慎、稳健的一个财务比率，比率越低，保障程度越高，企业有效偿债能力越强。
b)以上指标是资产负债率和产权比率的补充指标)(二)动态比率1、利息保障倍数息税前利润利润总额+利息费用净利润+所得税+利息费用利息保障倍数== =利息费用利息费用利息费用注意:a)利息费用既包括记入财务费用的利息，也包括资本化的利息费用。
B)由于外部使用者难以获得财务费用的具体项目构成和已资本化利息费用等信息，因此通常用财务费用代替利息费用。
C)是评价债权人投资风险程度的重要指标之一，从长期来看，应大于1，且倍数越高，公司长期偿债能力就越强。
但并不是越高越好，过高有可能是企业没有充分利用举债经营的优势。
2、现金流量利息保障倍数经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金流量利息保障倍数=现金利息支出历年试题:1.某公司2006年年末有关财务指标如下:流动比率=200%;速动比率=100%;现金比率=20%;资产负债率=50%;流动负债对负债总额比率=70%;负债及所有者权益总额=100000元。
要求:计算下列各项目的金额:现金;存货;流动负债;所有者权益和资产总额。
(07年1月)2.某公司2005年度部分财务报表资料如下:现金年初780万元，年末320万元，应收账款年初1170万元，年末1350万元;存货年初720万元，年末980万元;总资产年初3800万元，年末3800万元。
长期负债1100万元，流动负债1300万元，本年度公司销售收入8500万元，销售成本6600万元，利息费用500万元，所得税150万元，净利润230万元。
要求:(1)根据上述资料计算该公司有关的偿债能力指标(见下表)。
(2)与行业平均水平比较，说明该公司偿债能力可能存在的问题。
注:结果为百分数形式的保留整数，其他结果保留两位小数。
(07年1月综合)3.大华公司2006年年末部分资料如下:单位:元要求:(1)计算该企业的营运资本;(2)计算该企业的流动比率;(3)计算该企业的速动比率。
(08年1月)4.某公司2006年度销售收入为750万元，利息费用为45万元，税前利润为150万元，其他有关财务资料如下:资产负债表2006年12月31日单位:万元要求:根据上述资料计算年初与年末的资产负债率、所有者权益比率、产权比率、有形净值债务比率和本年的利息保障倍数。
(08年1月)5.某企业2008年7月份的速动比率为1.2，该企业流动资产包括存货、待摊费用、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分，其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%:要求:计算该企业7月份的现金比率，并作简要评价。
(08年10月)6.ABC公司2005年实现销售41000万元，销售成本33170万元，实现经营现金净流量4360万元，发生财务费用2352万元，其中本期现金利息为352万元，流动负债中即将到期的债务为3500万元，扣除财务费用以外的期间费用为3000万元。
其他资料列示如下:ABC公司2005年资产负债表单位:万元同行业财务指标平均水平要求:(1)分析ABC公司的流动性(短期偿债能力);(2)分析ABC公司的财务风险性(长期偿债能力)。
(06年10月综合)7.某公司2007年末的资产负债表如下:资产负债表单位:元要求:计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数，并简要说明三个指标的共同经济含义，指出分析中存在的共同问题。
(09年10月)第六章表中资产周转额是指销售收入或销售成本;资产平均余额可以用(期初资产余额+期末资产余额)÷2得到。
常用的资产周转率有:应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率、营运资本周转率等。
1、应收账款周转率赊销收入净额a)在实际工作中因企业公开发表的财务资料中很少披露赊销收入金额，所以计算应收帐款周转率= 中会采用销售收入净额计算;b) 应收帐款数额应包括资产负债表中‘应收帐款’应收帐款平均余额与‘应收票据’等全部应收帐款在内，且应扣除坏账准备;其中:赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣期初应收帐款+期末应收帐款应收帐款平均余额=2c)一般应收账款周转率越高，表明企业应收账款变现速度越快，应收帐款周转天数=)(次数应收账款周转率360应收账款的流动性越强。
但过高，可能是由于企业的信用政策过于苛刻所致，可能会限制企业销售规模的扩大，从而影响企业的盈利能力。
2、存货周转率主营业务成本a)一般存货周转率越高，存货周转天数越短，说明存货周转得越快，存货周转率(次数)= 存货的流动性越强; 但过高，可能会增加企业的采购成本、影响企业的正常存货平均余额生产。
b)应结合企业的销售、管理等各项政策进行，并深入企业期初存货+期末存货库存构成的具体情况。
其中:存货平均余额=2360 存货周转天数=存货周转率(次数)3、营业周期a)营业周期越短，企业完成一次营业活动所需要的时间越短，企业的存货流动越营业周期=应收帐款周转天数+存货周转天数顺畅，账款回收也越迅速。
b)营业周期的长短是决定企业流动资产需要水平的重要因素，营业周期越短，流动资产的需要数量较少。
C)可以作为流动比率和速动比率等到财务指标分析企业短期偿债能力的补充指标。
4、现金周期现金周期=营业周期-应付账款周转天数5、营运资本周转率销售净额a)一般来说，营运资本周转率越高，企业营运资本的运用效率越高;营运资本周转率= b)对营运资本周转率的高低需进行具体分析。
较低的营运资本周转率可能是企业所平均营运资本拥有的高额存货或高额应收账款所致，也可能是大额现金余额所造成的。
c)营运资本周转率是判断企业短期偿债能力的辅助指标。
6、流动资产周转率主营业务收入一般，流动资产周转率越高，流动资产周转天数越短，说明流动资产周转流动资产周转率(次数)=得越快，利用效果越好。
流动资产平均余额流动资产周转天数=流动资产周转率(次数)7、固定资产周转率主营业务收入一般，固定资产周转率越高，固定资产周转天数越短，说明固定资固定资产周转率(次数)=产周转得越快，利用充分。