农产品加工企业税收筹划问题思考
某地农业企业税收筹划探析
某地农业企业税收筹划探析，不少于1000字随着市场竞争的加剧，税收成为了企业盈利过程中的一个重要成本。
为了降低公司税负，在法律范围内活动，并以更加合理的方式使用税收政策，很多企业开始实施税收筹划。
本文以某地农业企业为例，探讨税收筹划的优点和策略。
一、税收筹划的优点1. 降低税收成本。
税收筹划可以帮助企业减少税收付出，增加利润，增强企业竞争力。
2. 合法规避税收。
税收筹划可以帮助企业合法规避税收，不因过度减税而被税务机关认定为非法。
3. 提高税收规划水平。
税收筹划可以帮助企业深入了解税法税规，提高税收规划的水平，增加企业战略竞争力。
二、税收筹划的策略1. 降低企业所得税。
企业所得税是一项重要的税收，为了降低税赋压力，企业可以采取以下策略：一是根据税收相关法规和政策进行投资，在投资项目中尽可能优化所得比例；二是选择优惠政策，并将其纳入到公司的发展计划中。
2. 合法延缓税款缴纳时间。
企业可以利用合法方式推迟税款缴纳时间，以减轻企业的财务压力。
这需要企业确定最佳缓缴期，不影响企业的正常运营，以及遵循相关法规和政策。
3. 进行税收结构调整。
企业可以通过税收结构调整，使企业的收益最大化，并且在税收政策的规范下使税收负担最小化。
具体操作方法可以优化企业的利润结构，提高非主营业务的收入比例等。
4. 合理运用税收抵减和减免措施。
企业可以利用税收抵减措施来降低所得税，可以调整企业资本化和信贷负担，合理利用税收优惠政策来减少企业的税赋负担。
综上所述，税收筹划可以帮助企业降低税收成本，提高利润，增强企业竞争力。
但是，企业在实施税收筹划时必须遵守相关法律法规，不得违规操作。
同时，企业需要根据自身的特点和实际情况，灵活地布置税收筹划方案，以达到最佳效果。
农产品加工企业税收筹划探析
人口与经济POPULATION＆ECONOMICS2010年增刊农产品加工企业税收筹划探析刘晓凤一、农产品加工业的税收筹划空间1.税收筹划空间。
税收筹划空间即税收方案选择空间，是指人们基于税法规定，对于某一既定的经济活动，选择不同纳税方案的空间，且其选择的纳税方案不同，税收负担会有所不同。
纳税人能够通过选择不同的纳税方案，减少纳税额或延缓纳税期，达到降低税收负担的目的。
通常，税收筹划空间主要产生于两个方面：一是税收法规体系因不够完备而存在漏洞，使纳税人可以对于同一项经济活动选择不同的纳税方案，以实现降低税负的目的。
对于企业如何利用税法漏洞进行税收筹划的问题，本文不进行专门探讨。
二是政府为了发挥税收调节经济的杠杆作用，设计某些特殊的税收优惠政策，以鼓励某些特殊地区、产业或行业、人群或利益集团的发展，从而使得那些特殊的人群或利益集团，特别是那些特殊地区、从事特殊的产业或行业具有更多的税收方案选择的空间。
2.农产品加工业税收筹划的特殊空间是国家为解决“三农”问题所实施的一系列优惠政策。
有以下方面：①国家为加速农产品加工业发展而直接实施的行业保护政策。
如对农业产业化重点龙头企业所实施的各项税收优惠政策；企业所得税中有关对农产品加工企业税收减免的优惠政策等。
②国家因实施农业保护政策而惠及农产品加工业的税收优惠政策。
如对增值税条例中有关农产品采购的税收抵扣的相关规定等。
③国家为加速不发达地区的发展而实施惠及农产品加工业的税收优惠政策。
如企业所得税中有关对老、少、边、穷地区企业税收减免的优惠政策等。
④国家为解决“三农”问题，实施提高农民收入，加快社会主义新农村建设的各项政策，以及国家为促进中小企业发展，惠及农产品加工业的税收优惠政策。
在我国现行税法体系中，有关对中小企业、个体经济、合伙企业等实施的各项优惠政策，是农产品加工企业在创建初期进行税收筹划所应重点考虑的问题。
上述各种支持农产品加工企业发展的税收优惠政策相互交织，使农产品加工企业相对于其他产业而言，具有更为广阔的税收筹划空间。
初级农产品加工企业税收征管研究
初级农产品加工企业税收征管研究初级农产品加工企业是指以农产品为原料，经筛选、分级、清洗、加工、包装等一系列工序，将农产品加工成终端产品的企业。
对于农村地区而言，初级农产品加工企业是一种重要的农村产业，也是乡村振兴战略的重要内容之一。
然而，现实中初级农产品加工企业在税收征管方面出现了许多问题，本文将从税收征管角度，浅谈初级农产品加工企业存在的问题。
一、初级农产品加工企业缺乏税收意识初级农产品加工企业大多是小型、家庭或个体经营，他们对税收知识缺乏了解，对税收征管缺乏自觉性。
再加上很多初级农产品加工企业经营时间很短，审计关帐等基本工作都不太懂，更谈不上遵守税收政策规定了。
更有甚者，有些没有合法注册的初级农产品加工企业故意不交税，或是选择逃税等违法行为，不仅扰乱了市场经济秩序，更造成政府财政损失。
二、初级农产品加工企业纳税方式不规范初级农产品加工企业在纳税方式上也存在问题。
一些企业主持有多重身份，把企业纳税的责任转嫁到个人身上，以个人纳税替代企业纳税，一些企业则采取虚拟销售、假发票、多次抵减等手段来降低税负，甚至有的企业还通过拖欠税款等方式谋取利益。
三、税收征管反应缓慢由于初级农产品加工企业存在税收意识淡薄和纳税方式不规范等问题，税收征管难度加大，税务部门的工作同样受到影响。
针对这类企业，政府和税务部门应该加大审核力度，以提高税收征管的反应速度，保障政府的税收利益，同时也保护市场经济的秩序。
四、缺乏税收优惠政策尽管初级农产品加工企业是农村地区的重要产业，但是政府现有的税收优惠政策对于初级农产品加工企业而言并不充分。
政府应该针对这类企业特点，建立税收优惠政策，以促进初级农产品加工企业的发展，为农村乡村振兴做出贡献。
总之，初级农产品加工企业税收征管研究是一个重要的课题，需要大家共同合作，改进税收征管机制，加强对企业的信用评估和管理，提高企业的税收自觉性，保障政府的税收利益和市场经济的良性发展。
同时，我们也期待政府出台更加完善的税收优惠政策，为初级农产品加工企业的发展提供更好的支持与保障。
以农产品为原料的企业的避税筹划
以农产品为原料的企业的避税筹划农产品作为一种重要的原材料，广泛应用于各个行业。
许多企业以农产品为原料进行生产，这为他们带来了不少商机和利润，同时也带来了税收问题。
针对以农产品为原料的企业避税筹划问题，本文将从几个方面进行探讨和分析。
首先，企业可以通过合法的方式降低利润，从而减少税收负担。
多数国家的税收制度都是按照企业的利润额来征收税款的，因此降低企业利润是减少税收的有效途径之一。
针对以农产品为原料的企业，可以从采购成本控制、生产过程优化和销售渠道拓展等方面入手，降低企业的生产成本和经营费用，从而减少企业的利润额，减少应纳税额。
其次，企业可以利用税收优惠政策来减少税收负担。
许多国家都为农产品相关企业制定了一系列的税收优惠政策，以鼓励其发展，并促进农产品产业的繁荣。
企业可以通过合规操作，充分利用这些政策，降低税收负担。
例如，减免企业所得税、增值税和关税等税费，以及享受农产品加工设备购置补贴和贷款贴息等福利待遇。
企业可以在保证合法经营的前提下，积极申请和利用这些税收优惠政策，达到减少税收负担的目的。
再次，企业可以合理利用税法规定的抵扣项目，降低应纳税额。
不同国家的税法规定了不同的抵扣项目，企业可以根据自身情况合理利用这些抵扣项目，降低应纳税额。
以农产品为原料的企业可以通过合理配置资金、合理结构企业内部交易和良好的会计制度等方式，提高可被抵扣的费用和成本，从而减少应纳税额。
此外，企业还可以通过合理的资本结构优化来降低税收负担。
通过优化企业的资本结构，即合理配置自有资金与债务资金比例，可以降低企业的资本成本，从而减少税收负担。
以农产品为原料的企业可以通过吸引投资、发行债券等方式，增加债务资金的比例，减少自有资金的使用，从而降低成本，减少利润额，降低税收负担。
最后，企业还可以通过建立合理的跨国运营结构来实现避税筹划。
随着全球经济的发展，跨国企业的开展已成为一种趋势。
以农产品为原料的企业可以考虑成立境外子公司，建立合理的跨国运营结构，通过跨国运营、合理合规的利润分配和管理政策，来降低税收负担。
加强农产品加工行业税收管理的思考
加强农产品加工行业税收管理的思考作者：吕忠晶来源：《中国经贸·下半月》2013年第09期近年来，随着国家惠农政策的不断推出，临清市依托丰富的农业资源，大力发展农产品加工业，目前已成为该市重点税源之一。
为此，临清市国税局立足农产品加工行业现状，积极探索有效的税收管理途径，以预警分析为抓手，以税源监控为重点，以纳税评估为手段，以税务稽查为后盾，规范了农产品加工行业税收管理。
现笔者就如何加强农产品加工企业税收管理问题谈一些见解。
一、农产品加工行业税收征管存在的主要问题通过对农产品加工行业进行深入调研和分析，发现由于农产品品级繁多、价格不固定等原因，行业整体税负明显偏低，在该行业税收方面具体存在以下问题：1.收购发票开具范围难以界定。
收购对象难核实、收购价和数量难掌握是主因。
具体表现为：一是擅自扩大开具范围。
将一些不属于农产品收购范围的开支，如收购人员的工资、差旅费、运输费、包装费等费用，挤入收购价格，在发票开具上大做手脚，借此提高进项税额。
二是擅自扩大收购对象。
从农产品经营单位购入农产品，未按规定取得普通发票，为抵扣进项税额便自行开具收购发票入帐抵扣，或者从一般纳税人企业购进农产品即使能够取得增值税专票，为多抵扣进项税额，不主动向对方索取专用发票，违规开具收购发票入账抵扣。
三是擅自扩大收购价与量。
不法企业为达到偷税目的，在收购数量和价格上做手脚，或虚增收购数量，或虚提收购价格，或者二者兼而有之。
在价格比较透明的情况下，就虚增收购数量；在数量易于盘点的情况下，就直接虚提收购单价，或收购低规格货物按高规格货物的价格填开，多抵扣进项税额。
2.材料耗用情况难以掌控。
一是农产品大多有保管期限，因管理不善易发生霉变，从而形成非正常损失，按现行税收政策规定，企业存货发生非正常损失应作进项税额转出处理，但部分企业依仗农产品难以盘点的特点，对这一部分损失不按规定进行处理，从而多抵扣进项税额。
二是由于农产品产地和等级不同，其成份含量有所区别，投入产出比也就不同。
粮食加工企业增值税税收筹划分析
粮食加工企业增值税税收筹划分析粮食加工企业是我国农业产业链中非常重要的一环，承担着将农产品加工成食品的重要职责。
近年来，随着我国经济的发展和人民生活水平的提高，粮食加工企业在我国的地位日益突出。
对于粮食加工企业来说，如何进行税收筹划以降低企业的税收成本，提升企业的竞争力，是一个非常重要的课题。
本文将针对粮食加工企业的特点和税收筹划的原则，进行分析并提出相应的建议。
一、粮食加工企业的特点1. 高投入、高产出粮食加工企业通常需要购买大量的原材料和设备，进行加工生产。
而且，由于粮食加工企业的加工技术要求较高，生产成本相对较高。
粮食加工企业的产品通常具有较高的附加值，能够获得可观的利润。
2. 季节性和周期性粮食加工企业的生产经营通常受季节性和周期性的影响较大。
农产品的生长季节决定了原材料的供给有一定的季节性变化；而市场对粮食产品的需求也存在一定的周期性波动。
3. 技术含量高粮食加工企业需要具备一定的技术和专业知识，才能够进行粮食的加工生产。
随着科技的不断发展，现代化设备和技术已成为粮食加工企业生产的标配。
4. 环保要求粮食加工企业涉及食品安全和环境保护等方面的要求较高。
企业需要花费更多的成本用于环保投入。
政府对于环保的监管也越来越严格。
二、税收筹划原则1. 合法合规税收筹划应该是在法律和政策框架内进行的，不得存在任何违法行为。
2. 谨慎稳健企业在进行税收筹划时，应该保持谨慎和稳健的态度，避免过度规避税收而导致风险。
3. 适度节税企业可以通过合理的税收筹划措施，来降低税收负担。
但在节税的应该保持合理的税负水平，不得过分地规避纳税义务。
4. 强化内控企业应该建立健全的内部财务管理和税务管理制度，确保税收筹划活动的合规和可控。
1. 合理利用税收政策政府对于粮食加工企业给予了一定的税收优惠政策，企业可以合理利用这些政策来减轻税收负担。
减免企业所得税、增值税优惠等。
2. 加强成本管理企业可以通过加强成本管理，减少浪费和损耗，来降低企业的应纳税所得额。
农产品加工企业纳税筹划及政策思考
轻企业 负担 。
二、 案 例 分 析 对 于 农 产 品 加 工 企 业 来 说 ， 如 何
目前 ，对于农 产 品 的各种税 收优 惠政 策来 自于 国务 院颁 布实施 的 《 中
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税 收优 惠政 策 的解 读
有 关 问 题 的 通 知 》（ 财 税『 ２ ０ １ １ １ １ ３ ７ 号） 、 《 关 于免 征 部分 鲜 活 肉蛋 产 品 流 通 环 节 增 值 税 政 策 的 通 知 》（ 财 税
自产 农产 品或 非 农产 生产 者 销 售农 产 品按 １ ３ ％ 征增 值 税 购 进 农 产 品 ，除取 得 增 值税 专用 发 票 或者 海 关 进 口增值 税 专 用 缴 款 书外 ，按 照 农 产 品 收购 发 票 或者 销 售 发 票 上注 明 的 农 产 品 买价 和 ｌ ３ ％ 的 扣除 率 计 算 的进 项 税 额 企 业 从 事 农 、林 、 牧 、渔 业 项 目所 得 ，可 以 免征 或 减 半征 《 增 值 税 暂 行 条例 》 第 ８条 《 企 业 所 得 税法
『 ２ ０ １ ２ １ ７ ５号 ） 等 文件 。 从 现有 的农产 品税 收优 惠政 策来 看 ，优 惠主 要集 中在农 产 品产业 链 条 的上 游 ， 即生 产 （ 种植 、 养殖 ） 、 初 加 工 环 节 ，并且 对农产 品和农产 品初 加 工 范 围有 明确 的界 定 ， 而对 深加 工环 节 、 流通 环节少 有 优惠 。 因此 ， 针对 从事 农
加强农产品加工行业税收管理的思考与实践
加强农产品加工行业税收管理的思考与实践近年来,临清市依托丰富的农业资源,大力发展农产品加工业。
目前,临清市国税局以农产品为主要原料的加工企业已达到193户,成为临清市的一项重要税源。
为提高农产品加工行业的税源管理水平,该局针对农产品加工行业存在的问题,以预警分析为抓手,以税源监控为重点,以纳税评估为手段,以税务稽查为后盾,科学运用以电控税、以销控进、以票控税、以查促管等方法,加强农产品加工行业税收管理,收到了较好成效。
2009年农产品加工行业共缴纳增值税3600万元,同比增长25%,增收600万元。
一、农产品加工行业税收征管存在的主要问题当前,农产品收购的普遍做法是农产品加工企业按收购数量和金额自行填开发票,依收购发票填开的金额和13%的扣除率计算抵扣进项税额。
这种做法虽然简便,但收购发票的填开存在较大的随意性,交易内容的真实性也很难确定。
(一)收购发票难管理。
收购对象难核实、收购价和数量难掌握导致了收购发票难管理。
一是擅自扩大开具范围。
对一些不该开具收购发票的购进货物行为,或根本不属于农副产品收购范围的开支,如收购人员的工资、差旅费、运输费、包装费、以及招待费等费用,挤入收购价格,在发票开具上大做手脚甚至虚开收购发票,借此来多抵扣进项税额。
二是擅自扩大收购对象。
从农产品经营单位购入农产品,未按规定取得普通发票,为抵扣进项税额便自行开具收购发票入帐抵扣,或者从一般纳税人企业购进农产品即使能够取得增值税专票,为多抵扣进项税额,不主动向对方索取专用发票,违规开具收购发票入账抵扣。
三是擅自扩大收购价与量。
不法企业为达到偷税目的,在收购数量和价格上做手脚,或虚增收购数量,或虚提收购价格,或者二者兼而有之。
在价格比较透明的情况下,就虚增收购数量;在数量易于盘点的情况下,就直接虚提收购单价,或收购低规格货物按高规格货物的价格填开,多抵扣进项税额。
(二)物耗水平难掌控。
一是农产品大多有保管期限,在收购、储备、生产环节上因管理不善易发生霉变,极易形成非正常损失,按现行税收政策规定,企业存货发生非正常损失应作进项税额转出处理,但部分企业依仗农产品难以盘点的特点,对这一部分损失不按规定进行处理,从而多抵扣进项税额。
农产品加工业的税负问题思考
农产品加工业的税负问题思考农产品加工业是农业经济增长的主动力的引擎，是现代农业发展的重要行业的支持和战略选择。
农产品加工业是工业的重要组成部分，根据我国的标准，农产品加工产业行业有：食品加工，食品制造业，饮料制造业，烟草加工，纺织，服装及其他纤维制品制造业，皮革毛皮羽绒及其制品业，木材加工及竹、藤制品业，家具制造业，造纸及纸制品业，印刷业记录媒介的复制和橡胶制品业等。
就这方面的税收政策，有一些与国家产业政策的欠协调方面包括支持范围，强度，影响等。
基于“十七届中国共产党中央委员会；针对《关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》明确提出了“促进农产品加工产业结构升级，完善农产品加工业发展税收支持政策”，税收政策对农业支持越来越重要；介绍了产品的卓越的加工工业发展的重要性。
本文在这一政策的推广，已在中原后实施。
中原经济区是我国农业发展的重要地区，税收优惠对中原经济区的农业，林业，畜牧业的实施，渔业加工项目，有利于提高农业综合生产能力和鉴赏能力，有利于促进农业产业结构，产品结构和区域布局优化，引导社会投资农业，加强农业基础，增加农民收入，促进社会主义新农村建设是很有帮助的。
提出了农产品的收购和销售国家出台和实施的政策，市场多元化进程的不断加快，农产品加工业税收问题凸显。
关键词：农产品加工；税负；农村改革Abstract:Agricultural product processing industry is the driving force of agricultural economic growth engine, is to support and strategic choice of important industry of modern agricultural development. Agricultural product processing industry is an important part of industry, according to the standard of our country, the agricultural products processing industry: food processing, food manufacturing, beverage manufacturing, tobacco processing, textile, clothing and other textile products manufacturing, leather and fur down and down products industry, wood processing and bamboo, rattan products, furniture manufacturing, paper and paper products industry, the printing industry record medium reproduction and rubber products industry etc.. This aspect of tax policy, some with the national industrial policy under coordination including support range, strength, impact. "The seventeen session of the Central Committee of the Communist Party of China;" on the rural reform and development of certain major issue decision "made clear" to promote the upgrading of the agricultural product processing industry structure, improve the agricultural product processing industry development of tax support policy, "tax policy on agricultural support is more and more important; the importance of product excellence in manufacturing industry. In the promotion of this policy, has been implemented in the central plains. Central Plains economic area is an important area of agricultural development in our country, tax concessionson the area of Central Plains economy agriculture, forestry, Animal Husbandry Fishery Processing implementation, project, is conducive to improving the agricultural comprehensive production ability and appreciation ability, is conducive to the promotion of agricultural industry structure, product structure and regional layout optimization, and guide social investment in agriculture, strengthen the agricultural foundation, increase the income of farmers, and promote the building of a new socialist countryside is very helpful. With the purchase and sale of agricultural products promulgated by the state and the implementation of the policy, market diversification process accelerating, highlighting the tax issues of agricultural product processing industry.Keywords:the processing of agricultural products,tax,rural reform,1引言1.1论文研究的理论意义与应用价值1.2：国内外研究现状1.2.1国外研究现状1.2.2：国内研究现状1.3论文研究的主要内容与拟解决的关键问题2农产品加工业税负研究理论基础2.1税收的概念：2.2税收的职能：2.2.1组织财政收入：2.2.2调节社会经济:3.农产品加工业缴纳的税种及其负担状况：3.1农产品加工业缴纳的税种3.2农产品加工总量水平和增值率低，税收政策潜力有待挖掘3.2.1税收政策不统一，优惠面过窄，制约着农产品加工总量水平的提高:3.2.2.关于农产品深加工的税收优惠政策缺乏，农产品加工增值率低下3.3农产品加工体系链条不紧，扶持农产品加工业发展的税收政策未成体系3.3.1支持农产品基地建设的相关税收优惠措施不具体3.3.2“以税惠农”政策成效有限，农民生产积极性不高3.3.3现行涉农增值税制对农产品经营支持效果欠佳3.3.4现行所得税制对农产品加工业投资的激励作用有待加强3.3.5 农业科技税收政策不协调，农产品加工产业后劲不足3.4农产品加工业制度环境有待优化，税收政策的引导作用不强3.4.1 环境税收制度不健全，农业生态环境恶化3.4.2 税收管理和服务意识不够强，优惠政策有待于进一步落实4.农产品加工业税负（较轻或较重）的症因及对策4.1农产品加工业税负的症因:4.1.1农产品范围与标准界定不清4.1.2农产品深加土企业税负偏高4.1.3农产品加工出口的退税率偏低4.1.4农产品加工企业所得税优惠力度不够4.2进一步挖掘税收政策扶持农产品加工业的潜力，大幅提高加工水平和增值率4.2.1完善税收优惠政策4.2.2扩展农产品初加工的范围:4.2.4增加农产品加工产品的出口退税率4.3集成和优化产业政策，增强政府支农税收的扶持力度4.3.1支持农产品基地建设：4.3.2统一城乡税制:4.3.3完善涉农产品经营的增值税政策:4.3.4优化所得税政策:4.3.5完善农业科技税收政策:4.4优化农产品加工业的制度环境，充分发挥税收政策效应4.4.1扩大税收调控空间4.4.2规范落实税收优惠政策:5结论：6.参考文献：7.致谢：8.附件：1前言农产品加工产业是指农产品为原料，包括食品加工业，饲料业，纺织业，服装业，皮革业，造纸及纸制品业，木材加工及竹藤棕草制品业，农业化学和制药工业和文化艺术用品等行业。
农产品加工企业纳税筹划及政策思考
农产品加工企业纳税筹划及政策思考作者：王礼红来源：《商业会计》2016年第23期摘要：国家出台了一系列关于农产品的税收优惠政策，对于促进农产品加工业发展，活跃农业经济有着重要作用。
文章梳理了新增值税法和新企业所得税法颁布实施以来关于农产品的税收优惠政策，并通过案例分析了农产品加工企业的纳税筹划方案，同时对现有农产品税收优惠政策进行了思考。
关键词：农产品税收优惠纳税筹划思考一、税收优惠政策的解读目前，对于农产品的各种税收优惠政策来自于国务院颁布实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税实施条例》，以及财政部和国家税务总局等部门颁布的一系列文件中，这些税收优惠政策主要是针对农产品的增值税和企业所得税优惠，具体优惠政策见下表。
以上税收优惠政策是针对农产品普遍适用的优惠政策，此外，国家还出台了一些针对特定农产品的优惠政策，如《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）、《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）等文件。
从现有的农产品税收优惠政策来看，优惠主要集中在农产品产业链条的上游，即生产（种植、养殖）、初加工环节，并且对农产品和农产品初加工范围有明确的界定，而对深加工环节、流通环节少有优惠。
因此，针对从事农产品加工企业，要充分研究税收优惠政策，利用国家对农产品生产（种植、养殖）、初加工环节的税收优惠，合理安排组织生产，事先做好纳税筹划，减轻企业负担。
二、案例分析对于农产品加工企业来说，如何利用现有的税收优惠政策进行纳税筹划，减轻企业负担，关键在于要充分利用现有针对农产品生产（种植、养殖）和初加工环节的税收优惠政策。
本文以茶叶加工企业为例进行说明。
茶叶从种植到加工制成成品卖给消费者，大致经过茶青（从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽）、毛茶（经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶）、精制茶（初制毛茶的基础上再进行精细加工而制成的茶）几个阶段，作为消费者在市场上购买到的就是茶叶生产链条的最后一个产品——精制茶。
农副产品加工企业税收征管现状的探索与思考
农副产品加工企业税收征管现状的探索与思考内容摘要从税制改革以来，涉及农产品增值税政策经历了几次调整，特别是XX年提高进项抵扣率后，对农产品初加工业发展更如一剂催化剂，但新政策出台也对税收管理提出了新的课题，成效如何，怎样管理，现在讨论的很多，褒贬不一。
就笔者理解而言，这些政策的出台的初衷是一项积极的惠农政策，也是支持“三农”健康发展，夯实税基，培值税源的一项长远措施，笔者在基层管理企业工作多年，这里结合目前征管现状谈谈我个人理解和浅见。
关键词农副产品税收现状思考农业生产者销售自产的农业产品实行免征增值税优惠政策，对减轻农业生产者的负担，增加农民收入，提高我国农产品在国际市场上的竞争力，起着重要作用。
然而，在该项政策的执行过程中，由于现行增值税实行购进扣税法，进项税额的大小直接影响到企业当期应纳税额的多少，而且收购发票基本上都是由收购企业自己填开，这就有可能给收购企业利用虚开手段增加进项抵扣税额进行偷税创造了条件，因而在我们日常具体的税收执法中产生了一些不容忽视的税收管理问题。
一、现状分析增值税一般纳税人零申报、负申报和留抵税额现象严重就目前永善县国家税务局征管的农副产品加工企业现状情况分析，我局现管理的农副产品加工企业主要有5户，其中涉及纳税的4户，现在将钻取该4户企业近3年的数据情况进行对比分析：甲企业单位：元年度XX年度XX年度XX年度项目销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额金额2092835 2602 98877 2990890 0 145163 4636832 2075 52450 备注含其他销售乙企业单位：元年度XX年度XX年度XX年度项目销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额金额79646083526215352920717973260039823288106128备注含其他销售丙企业单位：元年度XX年度XX年度XX年度项目销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额金额4711615 113134126666 566826528319443490 645531937623120451备注含其他销售含其他销售含其他销售丁企业单位：元年度XX年度XX年度XX年度项目销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额销售额已缴税款留抵税额金额4767026 021226053728994070745014643418068备注从上述表中四个企业三年度的情况看：1.销售额均是几百万元；2.缴税金额为0的居多，即使有缴税金额都是微乎其微，并几乎都含有其他销售行为；3.留抵税额几乎都是几万到几十万，且有的企业留抵税额在逐年增加。
粮食加工企业增值税税收筹划分析
粮食加工企业增值税税收筹划分析【摘要】本文主要对粮食加工企业增值税税收筹划进行了分析和探讨。
在阐述了研究的背景和意义。
在首先介绍了粮食加工企业增值税的基本情况，然后分析了影响其税收的因素，并对增值税优惠政策进行了分析。
接着探讨了粮食加工企业增值税税收筹划的实施方式和效果评估。
在提出了对粮食加工企业增值税税收筹划的建议，并展望了未来的发展方向。
通过这篇文章，读者可以深入了解粮食加工企业增值税税收筹划的相关内容，为相关政策的拟定和实施提供参考。
【关键词】粮食加工企业、增值税、税收筹划、影响因素、优惠政策、实施方式、效果评估、建议、未来发展、研究背景、研究意义。
1. 引言1.1 研究背景粮食加工企业增值税税收筹划是当前我国税收政策领域的热点问题，随着我国经济的快速发展和工业化进程的加快，粮食加工企业在国民经济中的地位日益重要。
目前我国粮食加工企业增值税税收筹划存在一些问题和挑战，需要深入研究和分析。
当前我国粮食加工企业增值税税收筹划存在着税负较重、效率较低等问题。
由于我国粮食加工企业规模不一、生产环节复杂，增值税税收筹划难以精准计算，导致税负较重，影响企业生产经营的积极性和竞争力。
我国粮食加工企业增值税税收筹划面临着政策制定和实施不够灵活、环节监管不够完善等问题。
由于我国粮食加工企业多元化经营、生产加工的复杂性，税收筹划政策的制定和实施需要更加灵活和周密。
对我国粮食加工企业增值税税收筹划进行深入研究和分析，有助于更好地优化税收政策、提升企业竞争力、推动我国粮食加工企业健康发展。
的明确提出，将有利于引导读者对文章主题有更加清晰的认识和理解。
1.2 研究意义粮食加工企业增值税税收筹划是一项重要的财政政策，对于促进粮食加工业的发展、优化税收结构、提高税收征管效率具有重要意义。
本文旨在通过对粮食加工企业增值税税收筹划的分析，探讨如何更好地制定与实施相关政策，促进粮食加工业的健康发展，实现税收收入的最大化。
一方面，粮食加工企业是粮食产业链中的重要环节，其发展水平直接关系到我国粮食产业的整体竞争力。
现代农业发展进程中农产品加工业有关税收问题探讨
农产品加工业的税收问题探讨引言随着现代农业的发展，农产品加工业扮演着越来越重要的角色。
农产品加工业对于提高农产品附加值、促进农村经济发展、增加农民收入都起着重要作用。
然而，在这个发展进程中，农产品加工业面临着许多税收问题，这些问题直接影响了农产品加工业的发展。
本文将从税收角度探讨这些问题，并提出相应的解决方案。
农产品加工业税收问题的现状农产品加工业涉及到许多税收问题，其中一些问题包括资源税、增值税、所得税和关税等。
以下是这些问题的具体情况。
资源税的问题农产品加工业对大量的自然资源进行开发利用，这使得资源税成为一个重要的税收问题。
然而，由于农产品加工业的特殊性质，资源税的征收存在一定的难度。
一方面，农产品加工业的产出比较稳定，往往难以准确估计所使用的资源量；另一方面，农产品加工业的生产过程与其他行业有所不同，难以确定应征的资源税率。
这就使得资源税征收在农产品加工业中存在着较大的不确定性。
增值税的问题增值税是农产品加工业征收的一项主要税种。
然而，当前存在的问题是，增值税税率过高，给农产品加工业带来了较大的负担。
高税率导致农产品加工业的成本上升，降低了竞争力，并对农产品加工业的发展产生了一定的压力。
此外，增值税的征收方式和管理手段也有待完善，缺乏有效监管和税收优惠政策的落实。
所得税的问题农产品加工业所得税的问题主要体现在纳税主体的认定和税收优惠政策的执行方面。
农产品加工业涉及到多个环节，涉及到许多参与者，如农民、农产品加工企业等。
然而，当前所得税的征收主体认定不明确，容易引发争议。
此外，税收优惠政策的执行也存在不规范和不一致性等问题，给农产品加工业带来了一定的困扰。
关税的问题关税作为保护国内产业的手段之一，也对农产品加工业产生了一定的影响。
农产品加工业与国际市场有着密切的联系，关税对农产品加工业的进出口贸易有着直接的影响。
然而，当前关税的征收存在着不确定性和不透明性，导致农产品加工业的进出口贸易受到一定的限制和阻碍。
粮食加工企业增值税税收筹划分析
粮食加工企业增值税税收筹划分析粮食加工企业是我国农业产业中的重要组成部分，也是国民经济发展的关键环节之一。
随着我国经济的快速发展和城乡居民生活水平的提高，粮食加工企业的市场需求不断增加。
随之而来的是企业税收的问题，尤其是增值税税收筹划问题。
本文将从粮食加工企业的发展现状入手，分析其增值税税收筹划的重要性和策略，以期为粮食加工企业的税收管理提供参考。
一、粮食加工企业的发展现状随着中国经济的持续增长和农业现代化进程的推进，粮食加工企业在市场中扮演着越来越重要的角色。
粮食加工企业涉及到的领域很广，包括米面加工、油脂加工、饲料加工等多个方面。
据统计，目前我国的粮食加工企业数量已经超过数万家，其中中小型企业占据多数。
这些企业与我国广大农民密切相关，也是我国粮食产业链上的重要一环。
二、增值税税收筹划的重要性粮食加工企业作为整个粮食产业链上的支柱力量，其税收筹划方面显得尤为重要。
增值税是粮食加工企业应当缴纳的一项税种，是国家税收的重要来源之一。
合理的增值税税收筹划能够有效地节约企业成本，提高企业的竞争力，同时也对企业的经营发展和盈利能力有着重要的影响。
增值税税收筹划可以降低企业成本。
粮食加工企业的生产经营中，存在着许多涉及到增值税的环节，比如原材料采购、生产加工、销售等等。
通过合理的增值税筹划，企业可以在原材料采购环节减少税负，同时在销售环节正确计算税负，减少不必要的税收支出，从而降低企业成本，提高企业盈利能力。
对于粮食加工企业而言，进行增值税税收筹划是非常必要且重要的。
以下是一些增值税税收筹划的具体策略，供粮食加工企业参考：粮食加工企业应加强与税务机关的沟通和合作。
增值税税收筹划是一项复杂的工作，需要企业具备一定的税务知识与能力。
粮食加工企业可以通过与税务机关保持密切联系，及时了解最新的税收政策动态，获得有关税收方面的专业指导与帮助。
企业还可以通过开展企业税务会计规范与核算管理，做好增值税的抵扣与认证，确保企业的税收合规，减少不必要的税务风险。
农产品加工税收问题研究
农产品加工税收问题研究农产品加工业作为连接农业与工业、农村与城市的重要产业，对于提高农产品附加值、增加农民收入、促进农村经济发展具有重要意义。
然而，在农产品加工领域，税收问题一直是企业关注的焦点，也对行业的发展产生着重要影响。
税收政策对于农产品加工企业的影响是多方面的。
首先，税收优惠政策可以降低企业的成本，提高企业的竞争力。
例如，对于符合条件的农产品初加工企业，免征企业所得税，这在一定程度上减轻了企业的负担，鼓励了更多企业投身农产品初加工领域。
其次，税收政策的调整可能影响企业的投资决策。
如果税收负担过重，企业可能会减少在技术创新、设备更新等方面的投入，从而影响行业的整体发展水平。
再者，税收政策还会对农产品加工企业的产业布局和区域发展产生影响。
在当前的税收政策体系中，农产品加工企业面临着一些具体的问题。
增值税方面，农产品收购发票的管理存在一定难度，部分企业可能存在虚开、违规抵扣等风险，给税收征管带来挑战。
企业所得税方面，对于农产品加工企业的成本核算和费用扣除标准，有时不够明确和统一，导致企业在纳税申报时存在困惑。
此外，一些地方税收优惠政策的执行不够规范和稳定，影响了企业的预期和发展规划。
造成这些问题的原因是复杂的。
一方面，农产品加工行业自身的特点决定了税收征管的难度。
农产品来源广泛、交易方式多样，且部分农产品加工企业规模较小、财务核算不规范，增加了税收管理的复杂性。
另一方面，税收政策的制定和执行存在一定的滞后性，未能及时跟上农产品加工业的发展变化。
同时，税务部门与企业之间的信息不对称，也导致了税收政策的落实效果不佳。
为了解决农产品加工税收问题，需要采取一系列的措施。
首先，完善税收政策。
进一步明确农产品加工企业的税收优惠范围和条件，简化税收申报流程，降低企业的纳税成本。
其次，加强税收征管。
加大对农产品收购发票的监管力度，建立健全税收风险防控机制，严厉打击税收违法行为。
同时，加强税务部门与企业的沟通与协作。
如何加强农产品加工企业税收管理
如何加强农产品加工企业税收管理随着我国农业现代化的推进和农产品加工业的快速发展，加强农产品加工企业的税收管理显得愈发重要。
农产品加工企业不仅对于促进农业增效、农民增收具有重要意义，也是推动农村经济发展和产业升级的关键力量。
然而，在税收管理方面，农产品加工企业存在着一些特殊的问题和挑战，需要我们采取针对性的措施加以解决和应对。
一、农产品加工企业税收管理的现状与问题（一）税收政策复杂且不够明确农产品加工行业涉及的税收政策较多，包括增值税、企业所得税、消费税等。
而且，对于一些特定的农产品加工环节和产品，税收政策的规定不够清晰明确，导致企业在纳税申报时容易出现理解偏差和操作失误。
（二）进项税额抵扣存在困难农产品加工企业的原材料大多来自于农业生产者，而农业生产者销售自产农产品通常无法提供增值税专用发票，这使得企业在进项税额抵扣方面面临较大困难，增加了企业的税收负担。
（三）税收征管难度较大农产品加工企业数量众多、规模不一，且分布较为分散，税务部门在税收征管过程中面临着信息不对称、监管成本高等问题。
同时，部分企业财务核算不规范，税收申报数据不准确，也给税收征管工作带来了一定的阻碍。
（四）税收优惠政策落实不到位虽然国家出台了一系列针对农产品加工企业的税收优惠政策，但由于宣传不够、企业对政策理解不透等原因，部分优惠政策未能得到有效落实，影响了企业的发展积极性。
二、加强农产品加工企业税收管理的重要性（一）保障国家税收收入加强税收管理可以规范企业的纳税行为，防止税收流失，确保国家财政收入的稳定增长。
（二）促进企业健康发展通过合理的税收管理，企业能够享受到应有的税收优惠政策，降低经营成本，提高市场竞争力，实现可持续发展。
（三）推动农业产业升级有效的税收管理可以引导农产品加工企业优化产业结构，提高产品附加值，促进农业产业的转型升级。
（四）维护税收公平加强税收管理能够确保农产品加工企业在公平的税收环境下竞争，避免出现偷逃税等不正当竞争行为。
农产品加工企业增值税的纳税筹划
农产品加工企业增值税的纳税筹划在当前的经济环境下，农产品加工企业面临着诸多挑战，其中税收成本是企业运营中的一项重要支出。
合理的纳税筹划可以帮助农产品加工企业降低增值税负担，提高经济效益，增强市场竞争力。
一、农产品加工企业增值税纳税筹划的重要性增值税作为我国的主要税种之一，对企业的财务状况和经营决策有着重要影响。
对于农产品加工企业而言，通过合理的纳税筹划，可以有效地降低税负，增加企业的现金流，为企业的发展提供更多的资金支持。
同时，纳税筹划有助于企业优化资源配置，提高生产效率，促进企业的可持续发展。
二、农产品加工企业增值税相关政策为了支持农业产业发展，国家出台了一系列针对农产品加工企业的增值税优惠政策。
例如，纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 9%的扣除率计算进项税额。
如果生产的产品适用税率为 13%，则在领用农产品环节可以加计扣除 1%。
此外，对于从事农产品初加工的企业，可能还享受免征增值税的政策。
三、农产品加工企业增值税纳税筹划的策略1、合理选择供应商企业在采购农产品时，应优先选择能够开具增值税专用发票的供应商，以确保足额抵扣进项税额。
如果供应商无法提供专用发票，应尽量选择能够开具农产品销售发票的农户或农业合作社，以便按照规定计算抵扣进项税额。
2、准确区分农产品初加工和深加工农产品初加工和深加工适用的增值税政策不同。
企业应准确区分生产环节，确保享受相应的税收优惠。
对于初加工业务，应及时办理免税备案手续；对于深加工业务，要合理计算进项税额的抵扣。
3、优化生产流程通过优化生产流程，合理安排农产品的采购、加工和销售环节，可以在不影响生产经营的前提下，最大程度地利用增值税政策。
例如，合理安排农产品的储存和领用时间，确保在领用环节能够准确计算加计扣除的进项税额。
4、利用税收优惠政策关注国家和地方出台的税收优惠政策，如税收减免、税收返还等。
论农产品企业纳税筹划的科学实施
论农产品企业纳税筹划的科学实施纳税筹划是一种合法、合规的税务管理手段，对于农产品企业来说具有重要意义。
本文旨在探讨农产品企业纳税筹划的科学实施方法，包括合理选取税务政策、合规合法的优化税务成本与减免税务额度等方面。
通过科学实施纳税筹划，农产品企业能够合理合法地减轻税务负担，提高企业竞争力，实现可持续发展。
农产品企业纳税筹划在现代农业发展中起到了积极的推动作用。
合理的纳税筹划能够帮助企业合法地优化税务成本，降低税务负担，提高企业盈利能力。
同时，纳税筹划也有助于促进农产品企业的创新与发展。
因此，科学实施纳税筹划对于农产品企业来说具有重要意义。
农产品企业应该密切关注国家和地区的税法政策，根据自身实际情况选择适宜的税务政策。
在选择税务政策时，应充分了解相关政策的内容和适用范围，同时考虑企业自身的发展方向和需求。
例如，一些地方会为农产品企业提供税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税减免等。
农产品企业可以根据自身情况，选择合适的政策来优化税务成本，减轻税务负担。
农产品企业应该通过合规合法的方法来优化税务成本。
合规合法的税务筹划是农产品企业纳税筹划的核心原则之一。
在优化税务成本时，农产品企业应当遵守相关税法规定，避免使用非法或违反税法规定的手段来规避税务。
农产品企业可以通过合理折旧政策、减免税务额度等方式来降低企业的税务成本，合法合规地实施纳税筹划。
农产品企业可以通过科学实施减免税务额度来进一步降低税务负担。
减免税务额度是指企业依照法律规定，通过符合条件的减免政策享受减免税额的权益。
农产品企业可以通过开展技术研发、环保措施、技能培训等活动，符合相关减免条件，获得相应的减免税额。
通过科学实施减免税务额度，农产品企业可以合理减轻税务负担，促进企业的可持续发展。
农产品企业纳税筹划的科学实施对于企业的发展具有重要意义。
在实施纳税筹划时，企业应该选择适宜的税务政策，合规合法地优化税务成本，科学实施减免税务额度。
通过科学实施纳税筹划，农产品企业可以有效降低税务负担，提高企业竞争力，实现可持续发展。
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农产品加工企业税收筹划问题思考
作者：杨斌
来源：《中国科技博览》2017年第33期
[摘要]随着我国科学技术的不断发展，经济水平的不断提高，农产品加工的企业税收问题已经成为了社会和政府关注的焦点。
农产品加工企业税收筹划会直接影响到企业的利益，决定企业的经济发展的方向和速度。
下面就农产品加工企业税收筹划问题进行简单的分析和探讨。
[关键词]农产品加工企业税收
中图分类号：F541 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）33-0071-01
所谓的农产品加工行业指的就是对于已经成熟的农作物进行机械加工和其他技术的加工工艺过程。
农产品的加工行业对于农民们的收益，是当地经济发展过程中的一个重要的环节。
但是，农产品的发展会受到很多因素的影响和制约，其中比较关键的一个影响因素就是农产品的税收筹划问题，只有上级政府解决好农产品加工企业税收筹划中存在的一些问题，才能实现当地经济的稳定和持续发展。
1.农产品加工行业发展的现状以及意义
我国的社会主义市场经济成分比较复杂，是多种经济共存的经济制度，其中农作物的发展是我国市场经济快速发展的一个主要的原因。
上级的财政部门应该对于农作物行业的发展问题给予重视，加大对于农作物行业的投资和经济补贴，对于一些新型的企业或者是小型中型农作物加工企业给予适当的帮助和经济补助，帮助农作物加工行业更好更快的发展。
财政管理部门和上级政府的其他部门都可以经济层面上，尤其是税收问题方面给予农作物种植以及农作物生产加工行业一定的支持和帮助，给三农的发展起到推动作用，给当地的加工企业和生产企业引入新型的加工设备和加工技术，给农民们带来优惠政策。
2.农产品加工企业税收筹划问题的策略
农产品加工企业税收筹划问题包括有很多方面的因素的影响，但是从大的层面上看来一般可以分为两个方面的内容：一个是农产品加工初级阶段的税收筹划问题，另一个是实际生产过程中的税收筹划问题，下面对于这两个方面的问题进行逐一的分析。
2.1 农产品加工企业初级阶段的税收筹划
农产品加工企业的初级建设阶段，税收问题对于企业的发展起到非常重要的作用。
企业的地址和运营管理的方式以及运营的内容的选用对于企业的税收问题都有一定程度上的影响，可以说税收筹划是一个具有主动性很强，空间较大的一个企业行为。
在企业的税收筹划过程中要
注意对于企业业务的整体规划和设计，对于纳税的人员进行详细的分类和选择，尽量在企业的收税筹划工作中选用一套比较科学合理的税收筹划方案。
农产品加工企业可以利用税收筹划相关的政策，把握企业的整体结构，在企业对于农产品的加工过程中进行调节，保证企业的稳定发展。
在企业农产品的加工生产的过程中尽量将农产品生产的农场和进行加工的机械车间区别开来，以实现降低企业的纳税金额，节省企业的加工成本的目的。
举一个简单的例子，比如面粉加工企业，可以将面粉加工车间和小麦的种植场地区别开来，由于小麦的种植场地生产的农产品可以在一定的范围之内享受到国家的农产品免税的优惠政策，因此，比起将两种生产加工车间混在一起纳税的方案，这种分开加工生产的运营方案明显可以极大地降低纳税额度，节省企业的生产资金，提高企业的利润。
明确企业的发展类别，一般情况而言，当企业的加工生产的规模比较小的时候，都采用个体或者是合伙运营方式，因为这样企业的生产风险较低。
另一方面而言，个人运营的方式所需要缴纳的税额会较少很多，合伙运营的企业经营方式虽然不需要缴纳企业所得税，但是会承担无限连带的责任，有一定的经营风险。
最后就是对于企业生产过程中每一个模块和环节进行区分和分别管理。
比如，企业在购买时有百分之三十左右的税率减免，因此企业可以在运营过程中将这些能够减少税额的项目列举出来并且进行分类，尽可能减少多的纳税额度，以实现减少企业的生产成本，提高农产品加工企业的经营利润的目的。
2.2 农产品加工企业在实际生产过程中的税收筹划策略
农产品加工企业实际加工生产过程中的税收筹划可以分为购买加工材料时候的纳税筹划和加工生产过程中的纳税筹划。
首先分析在购买农产品加工材料时候的纳税筹划问题，一般向纳税人进行材料的购买可以增值税的发票，增值税的专用发票在一定的程度上可以减少购买材料时候的税收额度，但是注意，如果购买的是免税的产品的话，那么可以按照购买价格的百分之一十三来抵扣进项税额。
另一个要探讨的问题是物流运输过程中的纳税筹划问题。
在物流运输的时候，根据运输的方式不同，会开出包括有民航运输、铁路运输以及水路运输等不同的运输发票，而其中进项税额是按照建设基金和运输费用的百分之十一左右来扣除的，因此在物流运输的过程中一定要考虑到这百分之十一的税额抵扣率，选用合理的运输方式来进行货物的运输。
一般企业的规模比较小的时候，都采用的是外购运输的方式来减免纳税额度；但是那些大型的农产品加工企业，采用自营的运输方式居多，自营的运输方式综合能减免更多的税额。
还有一点要注意的是在企业的管理过程中的纳税筹划问题，上面提到过的将企业生产过程中一些能够免税的项目分离列举出来。
比如农作物产品的初加工的过程，初加工过程中可以免受所得税。
另一方面，可以引入一些先进的加工设备和加工仪器，运用科学先进的加工技术来进行农作物的生产加工，利用相关的税收优惠政策来减少纳税额度。
最后一点是销售产品之前的税收筹划问题，节省销售前的税收额度的方式还是以上级政府的优惠政策为准，由于在进行企业的产品生产加工过程之后销售初加工有百分之一十三的增值税额，但是在销售精加工的农作物产品时有百分之十七的增值税额。
这个时候就要求农产品加工企业能够结合自身的生产加工情况和销售现状来对于经营方式进行调节，以此达到减少税收的目的。
另一个减少税收的方
式就是利用相关联的企业进行加工合作，进行产品之间的交易或者是劳务供应，然后将所获得的利润按劳动比进行分摊，这样能实现双赢的目的，能够以有效地避免纳税和收税，这也就是所谓的农产品加工企业税收筹划的定价转移方式。
对于一些大型企业或者是发展速度快，规模较大的农产品加工企业，可以将企业的规模进行划分，将一些免税的项目列举出来成为一部分，这部分的加工项目不需要收税和纳税，然后将一些税额加高或者是不能免税的加工项目分离出来成为另一个农作物加工小规模企业，小规模的农产品加工企业按照国家的规定可以减免一定比率的税额。
这样的减税方式既符合上级政府的减税要求，没有触碰到相关的法律和法规，实现了科学减税和合理减税的目的，又能够最大程度上的减少企业的生产加工和营销方面的成本，使农产品加工企业获得最大程度的利润，让企业的经济发展更加快速和稳定。
3.小结
通过上面农产品加工企业税收筹划的相关问题可以看出来，农产品的加工生产过程中的税收筹划直接关系到农民们的经济利润，所以上级政府应该要制定好从农作物的购买和生产到农产品的销售等等方面的税收政策。
然后企业也应该根据自身的规模和实际情况对于农作物的加工项目进行分类，将税收低的或者是免税的项目放到一类，把税收高的归为另一类，缩小高税收项目的企业规模，以达到减少税收，减少企业的生产资金的目的。
参考文献
[1] 唐波岐，李琼.初级农产品加工企业税收征管的难点及对策[J].新西部（下旬刊），2016，（12）：19.
[2] 田慧.税收政策对农产品加工业发展的影响研究[J].时代农机，2016，43（9）：90-90，92.
[3] 关于我国农产品加工业发展情况的调研报告[J].农业工程技术·农产品加工业，2015，（6）：4-7.。