(整理)企业管理公式1.

企业管理公式=设备投资费设备投资回收期采用新设备后年节约额 P262

=综合效率费用效率寿命周期费用

P350 对投资方案的经济评价：

1、 =⨯100%年平均盈利额投资盈利率投资总额

2、+⨯100%年平均盈利额折旧投资回收率=投资总额

3、投资总额投资回收期(不包括折旧）=

年平均盈利 4、现金净流量现值： 01(1)

n

t t t p P r ==+∑ P0现金净流量现值 Pt 各年现金净流量 t 年数 r 贴现率 净现值>0：可行；净现值<0：不可行

5、内部回收率：0()100%a b a a a b

P r r r r P P -=+⨯- 0r 表示内部回收率；a r 表示先进净流量为正数时的贴现率；a P 表示贴现率为a r 时的净现值；b P 表示贴现率为b r 时的净现值

企业财务安全状况分析P361：

1、=⨯100%负债资产负债率总资产 50%为适度

2、=⨯100%≤100%负债负债比率自有资本

3、=⨯100%≤100%固定资产固定比率自有资金

企业偿债能力分析P363：

一、短期偿债能力

1、2=⨯100%≥00%流动资产流动比率流动负债

2、1=⨯100%≥00%速动资产速动比率流动负债

速动资产：现金、短期有价证券和应收款项

3、1=⨯100%≥00%现金+短期有价证券

现金比率流动负债

二、长期偿债能力：

1==+息税前利润

利润总额

利息支出利息支出已获利息倍数（倍）

其中：息税前利润=利润总额+利息支出 企业运行能力分析P364：

1．流动资产周转率：

1、 ⨯=流动资产流动资产平均占用额计算期天数流动资产周转额周转次数

月按30天；季90天；年360天 ●/=销货成本存货周转率 （次年）平均存货 =期初存货+期末存货平均存货2

●/=

赊销收入净额应收帐款周转率（次年）平均应收帐款余额 =期初应收帐款+期末应收帐款平均应收帐款余额2 =360天应收帐款帐龄应收帐款周转率

2、/=

销售额固定资产周转率 （次年）固定资产净额 3、/=销售额总资产周转率 （次年）资产总额 企业获利能力分析P365：

1、100%=⨯全部资产利润总额+利息费用-所得税平均资产总额报酬率

2、100%=⨯所有者权益利润总额-所得税平均所有者权益总额报酬率

（一）产量成本预测法——回归分析法P378： y b x a n -=∑∑ 22()n xy x y

b n x x -=-∑∑∑∑∑

（二）目标成本预测法P379：

=---目标生预测期预测销销售目标间费用售收入税金利润产成本 ()

=⨯-预测期间费用+目标利润单位成品目预测单位税1-标生产成本产品价格率预测销售量

（三）销售收入成本费用率预测法P380： =⨯产品生产成预测产品预测产品生产成本本预测数销售收入占销售收入的百分比

=⨯期间费用预测产品预测销售费用、财务费用、预测数销售收入管理费用占销售收入的百分比 （四）因素分析预测法P380：

1、测算直接材料费用变动影响成本的程度：

=⨯材料消耗定额降低材料费用占材料消耗定额影响成本降低率成本的百分率降低的百分率 =⨯价格变动影响成本材料价格降低材料费用占产降低（或升高）率（升）的百分率品成本的百分率

如果两个因素同时发生变化，按以下公式计算：

111⎡⎤⎛⎫⎛⎫=--⨯- ⎪ ⎪⎢⎥⎝

⎭⎝⎭⎣⎦成本材料消耗定额材料价格降降低率降低的百分率低的百分率

2、工资费用变动影响成本降低程度：

()111=⨯-+劳动生产率生产工人提高影响的工资占成劳动生产率提高的百分比成本降低率本百分率 ()111+=⨯-+劳动生产率和平均生产工人平均工资增长的百分比工资相互作用影响工资占成劳动生产率提高的百分比成本降低率本百分率

按工时定额降低幅度计算：

111+=⨯-⎛⎫

⎪ ⎪ ⎪⎝⎭劳动生产率和平均生产工人平均工资增长的百分比工资相互作用影响工资占成成本降低率本百分率1-工时定额降低的百分比或111⎡⎤

⎛⎫⎛⎫⎢⎥ ⎪ ⎪=⨯--+ ⎪⎪⎢⎥⎝⎭⎝⎭⎣⎦

生产工人工时定平均工工资占成额降低资增长百分比百分比本百分率 3、测算生产增长超过制造费用：

111=⨯+⎛⎫- ⎪+⎝⎭成本

制造费用占产品降低率成本的百分率制造费用增加的百分比产量增长的百分比

4、废品损失减少影响成本降低程度：

=⨯成本废品损失废品损失占产品降低率减少的百分比成本的百分比

5、综合可比产品成本降低率：

=∑可比产品成本降低率各成本项目变动影响成本的降低率

⨯按计划产量上年实际平均可比产品可比产品

=成本降低额成本降低率单位成本计算的总成本

二、成本计划383

()()⨯-⨯可比产品上年平均计划计划单计划=成本降低额单位成本产量位成本产量

100%⨯⨯⎛⎫ ⎪⎝⎭

可比产品成本降低额可比产品=成本降低率上年平均单位成本计划产量 ⨯同类产品单位成本

某不可比产=该产品预测单价品单位成本同类产品单价

标准成本的制定387：

=⨯材料标准成本用量标准价格标准

=⨯直接工资标准成本工时标准工资率标准

=⨯制造费用标准成本工时标准制造费用分摊率标准 =制造费用预算制造费用分摊率标准生产量标准