银行存款余额调节表教学教案
最新课题：银行存款余额调节表的编制教学设计
（四）总结
（五）布置作业
课题：银行存款余额调节表的编制
课时：1课时
一．教学对象分析：
学生已经掌握了银行存款日记账与银行对账单的核对方法，能从中找出未达账项并能分析确定未达账项的类型，但不明白如何处理未达账项。
二．教学思路：
本节课尝试采用“互动式”教学方法，通过教师启发、诱导，学生讨论、练习等一系列合作活动，激发学生积极参与，形成诱导—学习—讨论—练习—评价的教学过程，使学生了解银行存款余额调节表的编制要点，掌握其正确编制银行存款余额调节表的方法并理解银行存款余额调节表的作用
10000.00
调节后余额
49720.00
调节后余额
49720.00
结论：调节后余额相符，说明银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不符的原因是未达账项造成。
B
银行存款余额调节表
2002年5月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日付
30430.00
20000.00
1.企业送存银行支票#127，面额15000.00，.企业已收，银行未收
２.企业开出支票，支付修理费2500.00元，企业已付，银行未付。
3.银行代企业收货款6000.00元，银行已收，企业未收。
4.银行代企业支付电费2300.00元，银行已付，企业未付。
（二）讲授新课
老师提问：发生未达账项应该怎样处理。
学生演示答案并评析：
A.组银行存款余额调节表
2002年5月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
加：银行已收，企业未收
减：银行已付，企业未付
减：银行已付，企业未付
31300.00
银行存款余额调节表
银⾏存款余额调节表银⾏存款余额调节表（讲义）⼀、银⾏存款的清查（⼀）概念指企业“银⾏存款⽇记账”的账⾯余额与其开户⾏转来的“银⾏对账单”余额进⾏的核对，⾄少每⽉核对⼀次。
企业银⾏存款⽇记账的账⾯余额应定期与开户银⾏转来的“银⾏对账单”的余额核对相符，⾄少每⽉核对⼀次。
企业银⾏存款账⾯对账单余额之间如有差额，应通过编制“银⾏存款余额调节表”调节相符。
（⼆）不相等的原因有两⽅⾯：1、⼀⽅或双⽅记账有错误；2、未达账项⼆、未达账项（⼀）概念未达账项是指企业与银⾏之间，由于凭证传递上的时间差，⼀⽅已经登记⼊账，⽽另⼀⽅尚未⼊账的款项。
（⼆）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银⾏已收，企业未收款项如：采⽤委托收款或托收承付结算⽅式，银⾏已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银⾏收款通知单，故未记录银⾏存款增加业务。
（2）银⾏已付，企业未付款项如：单位委托银⾏代付的款项（⽔电费、煤⽓费、电话电视费等）银⾏在付款后已登记银⾏存款减少数，⽽单位尚未接到银⾏付款通告单，故未作银⾏存款减少的账务处理。
⼆、银⾏的未达账项（1）企业已收、银⾏未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对⽅转账⽀票，送存银⾏后可根据“银⾏进账单”回单联登记银⾏存款的增加，⽽银⾏则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银⾏未收的款项。
（2）企业已付、银⾏未付款项如：单位签发⽀票⽀付购料款后，可根据⽀票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银⾏存款的建设，⽽持票⼈尚未到银⾏办理转账⼿续，银⾏尚未付款并登记减少。
如此时对账，则会出现单位已付，银⾏未付的款项。
请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的⾓度1、分析“收”、“付”2、**已收、付3、**未收、付例1：（1）公司于⽉末存⼊银⾏的转账⽀票2000元，银⾏尚未⼊账；（2）委托银⾏代收的销货款12000元，银⾏已经收到⼊账，但公司尚未收到银⾏收款通知单；（3）银⾏代付本⽉电话费4000元，公司尚未收到银⾏付款通知单；（4）企业于⽉末开出转账⽀票3000元持票⼈尚未到银⾏办理转账⼿续。
教案-银行调节表
银行存款余额调节表的编制授课：郭蓉蓉一、教学目标1.掌握未达账项的类型2.掌握银行存款余额调节表的编制3.树立严谨做账意识二、教学重点：银行存款余额调节表的填制三、教学难点：判断未达账项的类型四、新课导入：通过某公司银行存款日记账和银行对账单这两张图片中余额的对比，发现金额不相等。
为什么银行存款日记账和银行对账单的余额不相等呢？通过之前的学习我们知道是由于“未达账项”的原因。
五、讲授新知：在与银行对账时，如果有未达账项，就应编制“银行存款余额调节表”，对企业和开户银行双方的银行存款账面余额进行调整，以消除未达账项的存在对企业银行日记账账面余额和银行对账单余额的影响。
如何编制银行存款余额调节表呢？这就是我们本次课程和大家一起来学习的内容。
下面我们结合具体实例来学习，实例的数据来源于我们一开始所观看的两张图片。
某企业“银行存款日记账”期末余额为128500元，银行对账单上的余额为137800元。
经逐笔核对，查明有以下未达账项：（1）该企业销售乙产品收到货款21600元；银行尚未收到单据，没有入账。
通过分析该未达账项的类型属于：企业已收，银行未收。
（2）该企业支付保险费8400元（现金支票）；银行尚未收到单据，没有入账。
通过分析该未达账项的类型属于：企业已付，银行未付。
（3）银行代企业收到嘉华公司款项37000元，已划入企业存款账户；企业尚未收到有关凭证，没有入账。
通过分析该未达账项的类型属于：银行已收，企业未收。
（4）银行代企业支付水电费14500元，已从企业存款账户划出；企业尚未收到有关凭证，没有入账。
通过分析该未达账项的类型属于：银行已付，企业未付。
下面我们来编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2013年6月30日 单位：元 六、课后思考1、调节后的余额是什么意思？2、银行存款余额调节表能否作为记账的原始凭证？3、企业是否需要进行账务处理？项目金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额128500 银行对账单余额 137800 加：银行已收，企业未收37000 加：企业已收，银行未收 21600 减：银行已付，企业未付14500 减：企业已付，银行未付 8400 调节后存款余额151000 调节后存款余额 151000。
出纳31-32银行存款余额调节表(第17周)
教师准备
学生准备
课件、银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
学生任务计划书
第1节：
（1）对银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。
（2）写出未达账项的数额。
第2节：
（3）编制银行存款余额调节表
实训过程
实训环节
教师活动设计
学生活动
注意事项
告知（教学内容、目的）
引入（任
务项目）
操练（掌握初步或基本能力）
单据填写要仔细、认真，按照会计人员操作规范来
授课记录
实训顺序及班级
实训时间
学生考勤
第一班
17会计2
6月25日第45节
应到23人实到23人
第二班
月日第节
应到人实到人
第三班
月日第节
应到人实到人
第四班
月日第节
应到人实到人
第十六周端午节假
枣庄经济学校活页教案纸
校历第17周
序号：31-32
课时：2节
备课时间：2017年5月26日
实训任务分析
1、实训任务名称：登记银行存款日记账
2、实训任务目标：
通过本训练，培养和训练学生对银行存款清查的能力。
3、实训中可能出现的问题及对策：
问题：银行存款日记账的登记及结账
对策：课件展示、教师讲解
布置作业
编制银行存款余额调节表
直接导入
第1节课时：
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ【训练资料】
【训练指导与提示】
1.银行对账
第2节课时：
3.编制银行存款余额调节表
完善课上没有完成的的相关单据
1.看屏幕
看示范
2.听讲解
1
小组合作，填写相关单据
银行存款余额调节表的编制教学设计
课题：银行存款余额调节表的编制执教者：授课班级：时间：课时：1课时一．教学对象分析：学生已经掌握了银行存款日记账与银行对账单的核对方法，能从中找出未达账项并能分析确定未达账项的类型，但不明白如何处理未达账项。
二．教学思路：本节课尝试采用“互动式”教学方法，通过教师启发、诱导，学生讨论、练习等一系列合作活动，激发学生积极参与，形成诱导—学习—讨论—练习—评价的教学过程，使学生了解银行存款余额调节表的编制要点，掌握其正确编制银行存款余额调节表的方法并理解银行存款余额调节表的作用三. 教学目标：1．知识目标：了解银行存款余额调节表的目的。
掌握银行存款余额调节表编制的要点。
2．能力目标：加深学生的分析能力和实际操作能力。
3．情感目标：培养学生认真细致的工作态度。
四. 教学重点和难点：重点：银行存款余额调节表的编制难点：在学生刚刚掌握未达账项四种情况的基础下，启发学生思维，引导学生正确思考，分析未达账项对银行日记账和对账单的影响，充分调动学生学习的积极性五．教学方法：启发式，讨论法，互动法六．教学过程：诱导----学习-----讨论----练习----评价（一）新课引入1．理论知识回顾（1）银行存款日记账账面余额与银行存款对账单余额不符的原因（2）未达账项的四种类型2．知识引入老师演示例题，学生以小组形式进行，查找银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不符的原因并进行分析（详见资料）1.企业送存银行支票#127，面额15000.00，.企业已收，银行未收２.企业开出支票，支付修理费2500.00元，企业已付，银行未付。
3.银行代企业收货款6000.00元，银行已收，企业未收。
4.银行代企业支付电费2300.00元，银行已付，企业未付。
（二）讲授新课老师提问：发生未达账项应该怎样处理。
学生进行小组讨论：老师归纳：1.编制银行存款余额调节表2.编制的方法学生根据资料分小组进行编制银行存款余额调节表及讲解编制银行存款余额调节表的思路。
银行存款余额调节表的编制教学设计
3、多种教学方法相结合提高了教学效果。
4、由于课时的限制，本节课中的拓展问题无法展开分析讨论，不能够把和银行存款清查相关的知识通对比和不同种类的更多练习资料在课堂展现，这是本节课的缺憾之处。
《 编制银行存款余额调节表 》教学设计
反思
化了学生对知识的理解和掌握，真正贯彻“在做中教，在做中学”的教学理念。
2、通过创设情境让学生产生学习的乐趣，通过自主合作，让学生共享成功的喜悦；而合理地演示课件
产生原因和类型；银行存款余额调节表的编制原理、方法及注意事项识有全面的认识。
银行存款余额调节表教学教案
96320 16800
500 4950
10171670
银行存款余额调节表
项目
年月日
金额
项目
企业银行存款日记账余额 + 银行已收企未收 - 银行已付企未付
108740 银行对账单余额 1930 + 企业已收银行未收 2000 - 企业已付银行未付
1000
调节后余额
107670 调节后余额
借 方 贷方 余 额√
凭证种 类 十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
10000000
3.2 取得贷款 #4500
100000 √
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
√
3.3 提取现金 #4504 3.5 支付采购款 #4506 3.10 支付采购款 #4507 3.15 支付广告费 #4509
金额
96320 16800
500 4950
107670
提示:调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银 行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证 到达后方可进行账务处理。
2020/8/20
12
动画 合上 账本
银行存款 日记账
2020/8/20
年 记账
凭证 月 日 编号
摘
要
凭证种 类
借 日记方账 贷 方 余 额 √
#4517 #4518
10000000
√
351000
√
4080000
√
200000
√
55 00 0 0 00
√
44 99 55 00 0 00
3800000
√
5 0 8 0 0 0 0 1 0 8 7 4 0 0 0√
基础会计公开课银行存款余额调节表的编制PPT学习教案
133500 22500 9000 147000
第6页/共8页
小结：
银行存款清查的目的、方法、时间、步骤 未达账项 “银行存款余额调节表”的编制方法
作业：
课本P154 练习题一
第7页/共8页
企业已记减少，银行未记减少。
银行已记增加，企业未记增加。
银行已记减少，企业未记减少。
第3页/共8页
三、“银行存款余额调节表”的编
制
利民机床厂
核对
第4页/共8页
③ ④
解析：
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行 对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记 账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额 相核对，找出下列未达账项。
基础会计公开课银行存款余额调节表的 编制
会计学
1
清查步骤的四步曲
取得 银行对账单 找出 未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制 “银行存款余额 调节表”
第1页/共8页
清查步骤：
※ 核对企业“银行存款日记账”与 “银行对账单”的余额，看其是否相符。
※ 查找企业与银行之间的未达账项。
※ 编制“银行存款余额调节两的表者原余因”额：调不整符
未达账项。
一、存在未达
※ 如果“银行存款余额调节账二表项、；记”账调有节误
不平衡，查找企业或银行账簿记。录的错误，
找出原因，进行处理。
第2页/共8页
二、未达账项的概念及内容。
是指一方（企业或银行）已
取得有关凭证登记入账，另一方
01
尚未接到有关凭证而未登记入账
的款项。未达账项的四种情况： 02
企业已记增加，银行未记增加。
①企业已收，银行未22 收500.00 ②企业已付，银行未9 0付00.00
银行存款余额调节表教学设计及反思教学提纲
精品文档
名同学担任组长，这两名组长分别拿同学们推举出22、7?着名为（银行存款日记账余额）和（银行对账单余额）的卡纸。他们要保证自己队伍下面的同学所拿着的卡纸符合自己的记录范围。参与者在拿到自己的卡纸后，根据卡纸内容找到自己53、?的队伍，其中表示“增加”的同学站在组长的左边，“减少”的同学站在组长右边。名组长分别报告两组计算调整后的银24、活动结束后，由?
精品文档．
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万元已作收款记账，日，银行收到企业客户货款2.512月292、企业尚未记账。（银收，企未收，企收）元已作付款记账，企业尚未3500月1230日，银行划付电费3、（银付，企未付，企付）记账。元的银行本票已作。30日，企业收客户面额为30004、12月（企收，银未收，银收）元，19 60031日，企业以委托收款方式销货的价税款5、12月购货公司按期承付，银行已作收款记账，企业因尚未收到账单而（银收，企未收，企收）未入账。金额（元）项目项目金额（元）
精品文档．
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方已登记入账，而另一方尚未入账。、未达账项的四种类型。2银行对账单（银行）收，银未收。、企1银收（加）1、、企付，银未付。2银付（减）、2
3、银收，企未收。银行存款日记账（企业）4、银付，企未付。企收（加）3、企付（减）、4
、银行存款余额调节表的编制3为消除未达账项对企业和银行双方存款余额的影响，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。“银行存款余额调节表”只是用来核对账目，并不能作为注：记账依据。其调整后的余额反映的是企业银行存款实有数。案例一4.330日，万有公司银行存款日记账余额为2-6】6月课本【例万元，经逐笔核对，发现以下7.2万元，银行转来对账单的余额未达账项：万元，已登记银行存款增加，但银行、企业送存转账支票51（）（企收，银未收，银收）尚未记账。万元，但持票人尚未到银行办理转4.6）（2、企业开出转账支票
《银行存款余额调节表的编制》说课设计
第一步骤：演示对账单
教师通过多媒体演示来完成。即 出纳员携带银行发给企业的磁卡到银 行领取银行对账单。此外还将通过多 媒体课件展示一张银行对账单，使学 生进一步熟悉银行对账单的格式。
第二步骤：对账
这一步骤学生可根据自己的已学 知识独立完成。教师只需要提供“银 行对账单”和完整、准确的“银行存 款日记账”等资料。
银行存款余额调节表
年 项 目 企业银行存款日记账余额
加：银行已收，企业未入账的 利息收入 银行已代收，企业未入账 的销货款 减：银行已代付，企业未入账 的水电费
月 金额
日 项 目 银行对账单余额
加：企业已收，银行未 入账的转账支票 减：企业已付,银行未入 账的转账支票
金额
调节后存款余额
调节后存款余额
老师
知 识
小组合作
交 流 探 索
学生
学生
返回
说教 学 过 程
总 结 布 置 作 业
返回
提 出 任 务
分 解 任 务
完 成 任 务
评 价 任 务
（1）提出任务（3分钟） 教师以企业到银行领取银行对账单 这一常见的具体工作为例，给学生明确 具体任务：出纳员领取银行对账单所进 行的相应操作。
返回
（2）分解任务（12分钟） 这一环节，我将按照出纳员完成这 一工作的具体步骤来进行。这样的处理 不仅有利于学生由易到难，由简单到复 杂，循序渐进地完成整个任务，而且能 使学生在完成任务的过程中熟悉工作程 序，培养学生的专业技能。
对账的前提:
将本单位会计期间内所发生的经济 业务过入“银行存款日记账”，再对账 面记录检查、复核，确保账簿记录的完 整、准确。
第三步骤：找未达账项
银行存款余额调节表(对账单)教学提纲
银行存款余额调节表
(对账单)
银行存款余额调节表（对账单）
这题其实很简单的，最重要的是看你的细心！！！
做这类题，你首先先要看它题目是内容，一般来说，题目开头都会告诉我们银行存款日记账的余额或者银行对账单的余额或者两者的余额，然后，你会发现它们的数目不相等。
接着，题目又会有这么一句话：经核对，双方均无记账错误（或者某一方记账错误），这要看你的题目是怎样出的
如果是，双方均无记账错误，那么就可以直接看下面的内容了；如果是，某一方记账错误，那么就要看看是哪一边有错，错在哪（具体是怎样，看内容吧，我也不知道怎样说好，不懂记得问我就是了）
再然后，题目会给你一些资料，包括银行已经收到的款项，而企业没有收到通知；银行已经支付的款项，而企业没有收到通知；企业已经收到的款项，而银行没有收到通知；企业已经支付的款项，而银行没有收到通知。
最后，题目会给银行存款余额调节表给你填制（如下）
（1）要填的是你收到银行对账单时，你的银行存款日记账的余额
（2）要填的是你收到银行对账单时，该对账的余额
（3）要填的是银行已经收到的款项，而企业没有收到通知（4）要填的是企业已经收到的款项，而银行没有收到通知（5）要填的是银行已经支付的款项，而企业没有收到通知（6）要填的是企业已经支付的款项，而银行没有收到通知（7）要填的是（1）+（3）-（5）的结果
（8）要填的是（2）+（4）-（6）的结果
要记住，
（1）+（3）-(5)=(7) ， (2)+(4)-（6）=（8）， (7)=（8）倘若还有什么不懂的，记得找我，我再帮你解决！！！。
银行存款余额调节表编制典型教学案例
银行存款余额调节表
账号：13098765
2013年3月31日银行：中国工商银行
项目
金额（元）
项目
金额（元）
企业银行存款日记账余额
49950
银行对、银行未收款
1.银行代收货款
80000
1.收取货款，存入转账支票
60000
※案例背景
中淮公司2013年3月份“银行存款日记账”与“银行对账单”如下：
银行存款日记账
银行对账单
※案例要求
请根据资料，编制中淮公司2013年3月银行存款余额调节表：
银行存款余额调节表
账号：13098765
2013年3月31日银行：中国工商银行
项目
金额（元）
项目
金额（元）
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
2.银行存款利息
1100
2.
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
1.银行代扣电费
1050
1.支付货款，开出转账支票
20000
2.
2.
调节后的存款余额
130000
调节后的存款余额
130000
审批：财务经理审核：
主管会计
确认：清查人员制表：
出纳
加：银行已收、企业未收款
加：企业已收、银行未收款
1.
1.
2.
2.
减：银行已付、企业未付款
减：企业已付、银行未付款
1.
1.
2.
2.
调节后的存款余额
调节后的存款余额
审批：财务经理审核：
主管会计
确认：清查人员制表：
出纳
※案例解析
银行存款余额调节表的编制教学设计
3、多种教学方法相结合提高了教学效果。
4、由于课时的限制，本节课中的拓展问题无法展开分析讨论，不能够把和银行存款清查相关的知识通对比和不同种类的更多练习资料在课堂展现，这是本节课的缺憾之处。
《 编制银行存款余额调节表 》教学设计
反思
化了学生对知识的理解和掌握，真正贯彻“在做中教，在做中学”的教学理念。
2、通过创设情境让学生产生学习的乐趣，通过自主合作，让学生共享成功的喜悦；而合理地演示课件
产生原因和类型；银行存款余额调节表的编制原理、方法及注意事项识有全面的认识。
银行存款余额调节表
授课班级：18会计大专教学目标：掌握银行存款存款余额调节表的登记方法教学重点：银行存款存款余额调节表教学难点：银行存款存款余额调节表导课：回顾上节课知识新课：银行存款存款余额调节表一、定义银行存款余额调节表是由银行在期末寄给企业，可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、编制方法银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
步骤一企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项步骤二银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项步骤三银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
举例说明编辑例题。
《会计综合模拟实训》电子教案 银行存款余额调节表
（4）银行代企业支付电话费40万元，银行已登记减少企业 银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
项目
金额
银行存款日记账余额 540
项目 银行对账单余额
金额 830
加：银行已收、企业未收 480 加：企业已收、银行未收 600
边学边练
【单选题】经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款 余额是（ ）。
A.企业账上的银行存款额 B.银行对账单上的银行存款额 C.资产负债表中反映的银行存款余额 D.银行存款的实有数 【答案】D 【解析】经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余 额是可以动用的银行存款额，即银行存款的实有数。
贷：应收票据
169.5
银行存款
56.5
【练习】甲公司为增值税一般纳税人，采用托收承付结算 方式向乙公司销售商品一批，价款30万元，增值税3.9万元， 以银行存款支付代垫运费1.09万元（其中运费价款1万元，增 值税0.09万元），已办妥托收手续。
要求：分别编写甲、乙公司的会计分录
(1)甲公司（销售方）会计分录：
边学边练
三、银行存款的清查 （一）银行存款的核对：★ ★（★企业）银行存款日记账与银行对账单（银行）
不符 1.一方或双方记账错误 2.存在未达账项 ；
企业与银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到 凭证因而未能入账的账项；
未达 账项
一是企业已收款记账，银行未收款未记账的款项； 二是企业已付款记账，银行未付款未记账的款项； 三是银行已收款记账，企业未收款未记账的款项；
划 分
局部重点抽查，各种贵 重物资，每月都应清查盘点一次；
“银行存款余额调节表”教学设计及反思
教学设计
3、12月30日，银行划付电费3500元已作付款记账，企业尚未记账。
（银付，企未付，企付）
4、12月30日，企业收客户面额为3000元的银行本票已作。
（企收，银未收，银收）
5、12月31日，企业以委托收款方式销货的价税款19 600元，购货公司按期承付，银行已作收款记账，企业因尚未收到账单而未入账。
（银收，企未收，企收）
项目金额（元）项目金额（元）
银行存款日记账余额120 000银行对账单余
额
159 600
加：银行已收，企业未收25 000加：企业已收，
银行未收
3 000 19 600
减：银行已付，企业未付3 500减：企业已付，
银行未付
1 500
调节后银行存款的余额161 100调节后银行存
款余额
161 100
（二）、活动方案
1、选出7名同学代表参加活动，其中2名同学为组长，剩
下5名同学为参与者。
2、7同学们推举出2名同学担任组长，这两名组长分别拿
着名为（银行存款日记账余额）和（银行对账单余额）的
卡纸。
他们要保证自己队伍下面的同学所拿着的卡纸符合自己的记录范围。
3、5参与者在拿到自己的卡纸后，根据卡纸内容找到自己的队伍，其中表示“增加”的同学站在组长的左边，“减少”的同学站在组长右边。
4、活动结束后，由2名组长分别报告两组计算调整后的银行存款余额，并进行核对是否平衡。
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存存款 款利 利息 息 支支付 付电 电费 费
提取现金 支付专利款
项目
#4500
##44550044
#4506
20200000
3510 √
100000 √
#4507 #4509
40800 √ 2000 √
#4512
##44551133
32500√
11993300
#4#5415515
11000000
银行存款余额调节表
动画1 出纳员从银行取回对账单 动画2 出纳员进入办公室打开银行存款日记账和对账单
2020/8/20
2
查看业务资料
中国工商银行济南市分行对账单
账号:
单位名称:北方正林有限公司 第 页
日期 交易 凭证号 借方 贷方 余额
承上页
100000
3.2 取得贷款 #4500
100000
3.3 提取现金 #4504 2000
50000
3.20 存款利息 #4513
1930
20 11 收取销货款 #4512 3 2 5 0 0 0 0
√
3.20 支付电费 #4515 3.26 提取现金 #4517 3.30 支付专利款 #4518
1000
38000 √ 50800 √
25 15 交纳税金 #4511 26 16 提取现金 #4517 96320 30 支付专利款 #4518
2000
3510 √ 40800 √ 2000 √
5 3 支付圆钢髋 #4506
351000
√
8 5 支付线材款 #4507
4080000
√
10 6 收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 0
15 8 支付广告费 #4509
200000
3.18 收销货款 #4512
32500 √ 18 9 支付办公费 #4510
#4517
38000 √
银行存 #45款 18 余额调508节 00 表√
年月日
金额
项目
余额
100000
96320
金额
企业银行存款日记账余额 + 银行已收企未收 - 银行已付企未付
调节2后020余/8/额 20
108740 银行对账单余额 1930 + 企业已收银行未收 2000 - 企业已付银行未付 1000
2020/8/20
50800
96320
3
讲解: 对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”
2、将未打“√”（双方未达账项）金额编入“银行存款 余额调节表” 公式：银行存款日记账余额＋银行已记收入，企业未记收入
－银行已记支付，企业未记支付 ＝对账单余额＋企业已记收入，银行未记收入
－企业已记支付，银行未记支付
支付广告费
#4507 #4509
40800 √ 2000 √
3.18
收销货款
33..2200
存存款款利利息息
33..2200
支支付付电电费费
#4512
##44551133 ##45415515
11000000
32500√
11993300
3.26
3.30 2020/8/20
提取现金 支付专利款
#4517 #4518
495000
3800000
√
5080000
√
2020/8/20
6
动画 编制银行存款余额调节表
讲解:编制银行存款余额调节表 编制方法：1、将银行对账单最末行余额和日记账余额
分别登记“银行存款余额调节表”。 2、将银行对账单未打“√” 金额记入企业未达账项；
将日记账未未打“√” 金额记入银行未达账项。 3、分别计算调节后余额
3.5 支付采购款 #4506 3510
3.6 支付采购款 #4507 40800
3.10 支付广告费 #4509 2000
3.15 收销货款 #4512
32500
3.18 存款利息 #4513
1930
3.20 支付电费 #4515 1000
3.26 提取现金 #4517 38000
3.30 支付专利款 #4518
107670 调节后余额
96320 16800
500 4950
1079670
银行存款 日记账
年 记账
凭证 月 日 编号
摘
要
凭证种 类
借方贷方余 Nhomakorabea额√
十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
3. 1 31 53 85
1100 66
15 8
1188 9
20 11
2265 165
26 16 30
期初余额 取得短期贷款 支付圆钢髋 支付线材款
#4517 #4518
10000000
√
351000
√
4080000
√
200000
√
55 00 0 0 00
√
44 99 55 00 0 00
3800000
√
5 0 8 0 0 0 0 1 0 8 7 4 0 0 0√
收收取取销销货货款款
支付广告费
支支付付办办公公费费
收取销货款
交交纳纳税税金金
提取现金 支付专利款
#4500 1 0 0 0 0 0 0 0 #4506 #4507
#4550088 11 6 88 00 00 00 00
#4509
##44551100
#4512 3 2 5 0 0 0 0
##44551111
2020/8/20
5
动画 用笔分别在银行对账单上和账页上打“√”
对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”
中国工商银行济南市分行对账单
银行存款 日记账
账号:
单位名称:北方正林有限公司 第6页
日期
承上 页
交易
凭证号 借方
贷方
余额 年
记账 凭证
月 日 编号
1000030. 1
摘要 期初余额
借 方 贷方 余 额√
凭证种 类 十万仟百十元角分十万仟百十元角分十万仟百十元角分
10000000
3.2 取得贷款 #4500
100000 √
3 1 取得短期贷款 #4500 1 0 0 0 0 0 0 0
√
3.3 提取现金 #4504 3.5 支付采购款 #4506 3.10 支付采购款 #4507 3.15 支付广告费 #4509
38000 √ 50800 √
96320 8
账号: 日期
承上页 3.2
33.3.3
3.5 3.10 3.15 3.18
33..2200 33..2200
3.26
3.30
中国工商银行济南市分行对账单
单位名称:北方正林有限公司
第6页
交易
凭证号
借方
贷方
取得贷款
提提取 取现 现金 金
支付采购款 支付采购款 支付广告费
2020/8/20
7
中国工商银行济南市分行对账单
账号:
单位名称:北方正林有限公司
第6页
日期
交易
凭证号
借方
贷方
余额
承上页
100000
3.2
取得贷款
#4500
100000 √
33.3.3
提提取取现现金金
##44550044
20200000
3.5
支付采购款
#4506
3510 √
3.10
支付采购款
3.15