高中政治 第3单元 第8课 第2框 征税和纳税课件 新人教版必修1
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自 主 学 习. 基 础 知 识
贴 近 生 活
. 学 以 致 用
合
作
探
课
究.
时
重
作
难
业
疑
点
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[学习目标] 1.理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和 个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4. 了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增 值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树 立纳税人意识。
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2．影响最大的税种
增值税
个人所得税
征税 对象
增值额
个人所得
我国境内销售货物 在我国境内有住所，或者无住所而在境
纳 或者提供加工、修 内居住满一年的个人，从我国境内外取
税 理修配劳务以及进 得所得；在我国境内无住所又不居住或
人 口货物的单位和个 者在境内居住不满一年的个人，从我国
人
境内取得所得，都应缴纳个人所得税
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一、税收及其种类 1．税收的含义 (1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得 财政收入的基本形式。 (2)税收与国家职能、法律关系：税收为国家的存在和发展提 供 物质保障，有税必有法。税法是税收的 法律依据 和 法律保障 。
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2．税收的特征 (1)税收的三个基本特征：强制性 、 无偿性 和固定性。它们是 税收区别于其他财政收入形式的 主要标志。 (2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具 有 强制性 ，强制性是无偿性的 保障 。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性 。
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二、依法纳税是公民的基本义务 1．自觉诚信纳税 (1)税收性质：取之于民， 用之于民。 (2)税收作用：是国家实现各项职能的 物质基础 。 (3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 承担义务，自觉 诚信纳税 。
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2．违反税法的现象 (1)违法现象：偷税、 欠税、骗税和抗税 。 (2)处罚措施：追缴税款 要加收滞纳金甚至并处 罚款 ，触 犯刑法 的还要由司法部门追究其刑事责任。 3．对公民要求：增强 监督意识，关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 。
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按应税项目不同，分别实行超额累进税 特点 只对增值额征税
率和比例税率
避免重复征税、偷 国家财政收入的重要来源，调节个人收
作用
漏税行为
入分配、实现社会公平的有效手段
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第 4 步巧练——习题印证，落实强化
1．对右面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有( )
A．强制性
B．无偿性
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3．种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、 资源税 、 财产税和行为税五大类。
(1)增值税 ①含义：以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税。 ②意义：避免 重复 征税，防止 偷漏税 行为。
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(2)个人所得税 ①含义：国家对 个人所得 征收的一种税。 ②税率：实行超额 累进税率和比例税率。实行超额累进税率， 纳税人所得与税率呈 正相关。 ③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分 配，实现 社会公平 的有效手段。
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第 2 步探究——分层设问，破解疑难 1．税收与国家的财政收入有何关系？ 【提示】 (1)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财 政收入最重要的来源。是国家依法取得财政收入的最普遍形式。 (2)国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物 质保障。
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2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？ 【提示】 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 (2)强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了 它具有固定性。
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2．教材 P70 探究问题 【提示】 不违反。税收的固定性是指国家以法律形式预先 规定征税对象和税率，而国家有关部门根据情况可以做出减税或 免税的决定。材料中的免税规定就属于这种情况。
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3．教材 P72 探究问题 【提示】 公民依法纳税，可以增加财政收入，为实现国家 职能奠定物质基础；国家财力增加了，有利于改善民生，人民是 税收的最终受益者。
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预习完成后，请把你认为难以解决的问题记录在下面的表格 中
问题 1 问题 2 问题 3 问题 4
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学生分组探究一 税收及其种类 第 1 步背景——鲜活材料，审清细节 2014 年 1～6 月，全国税收总收入 64 268.74 亿元，完成预算 53.5%，同比增长 8.5%。其中，国内增值税实现收入 15 196.8 亿 元，同比增长 6.1%，与上年同期增速基本持平；国内增值税收入 占税收总收入的比重为 23.6%。个人所得税实现收入 4 069.47 亿 元，同比增长 12.1%，比上年同期增速上升了 1.1 个百分点。个人 所得税收入占税收总收入的比重为 6.3%。
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1．判断 (1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) (2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。(×) (3)增值税只对增值额征税。(√)
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2．填空 下列现象属于哪种违反税法的行为，请填写在括号中
(偷税)
(抗税)
(欠税)
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先思考再核对答案 1．教材 P69 探究问题 【提示】 (1)从字面意义上讲是பைடு நூலகம்会成员向国家送交农产 品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点是：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其 职能的物质保证；都体现着一种分配关系。
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3．国家征收增值税和个人所得税有何意义？ 【提示】 ①增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个 经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收 入分配、实现社会公平的有效手段。
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第 3 步结论——自我总结，素能培养 1．正确理解税收的基本特征 (1)税收的强制性，并不意味着要否定纳税人对税收的监督权 利。 (2)税收的固定性，并不意味着税收是永恒不变的，根据经济 发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。 (3)税收的无偿性，并不意味着纳税人毫无收益，国家征税的 目的在于用之于民。
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[学习目标] 1.理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和 个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4. 了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增 值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树 立纳税人意识。
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2．影响最大的税种
增值税
个人所得税
征税 对象
增值额
个人所得
我国境内销售货物 在我国境内有住所，或者无住所而在境
纳 或者提供加工、修 内居住满一年的个人，从我国境内外取
税 理修配劳务以及进 得所得；在我国境内无住所又不居住或
人 口货物的单位和个 者在境内居住不满一年的个人，从我国
人
境内取得所得，都应缴纳个人所得税
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一、税收及其种类 1．税收的含义 (1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得 财政收入的基本形式。 (2)税收与国家职能、法律关系：税收为国家的存在和发展提 供 物质保障，有税必有法。税法是税收的 法律依据 和 法律保障 。
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2．税收的特征 (1)税收的三个基本特征：强制性 、 无偿性 和固定性。它们是 税收区别于其他财政收入形式的 主要标志。 (2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具 有 强制性 ，强制性是无偿性的 保障 。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性 。
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二、依法纳税是公民的基本义务 1．自觉诚信纳税 (1)税收性质：取之于民， 用之于民。 (2)税收作用：是国家实现各项职能的 物质基础 。 (3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 承担义务，自觉 诚信纳税 。
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2．违反税法的现象 (1)违法现象：偷税、 欠税、骗税和抗税 。 (2)处罚措施：追缴税款 要加收滞纳金甚至并处 罚款 ，触 犯刑法 的还要由司法部门追究其刑事责任。 3．对公民要求：增强 监督意识，关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 。
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按应税项目不同，分别实行超额累进税 特点 只对增值额征税
率和比例税率
避免重复征税、偷 国家财政收入的重要来源，调节个人收
作用
漏税行为
入分配、实现社会公平的有效手段
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第 4 步巧练——习题印证，落实强化
1．对右面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有( )
A．强制性
B．无偿性
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3．种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、 资源税 、 财产税和行为税五大类。
(1)增值税 ①含义：以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税。 ②意义：避免 重复 征税，防止 偷漏税 行为。
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(2)个人所得税 ①含义：国家对 个人所得 征收的一种税。 ②税率：实行超额 累进税率和比例税率。实行超额累进税率， 纳税人所得与税率呈 正相关。 ③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分 配，实现 社会公平 的有效手段。
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第 2 步探究——分层设问，破解疑难 1．税收与国家的财政收入有何关系？ 【提示】 (1)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财 政收入最重要的来源。是国家依法取得财政收入的最普遍形式。 (2)国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物 质保障。
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2．税收具有哪些特征？它们之间有何内在联系？ 【提示】 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 (2)强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了 它具有固定性。
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2．教材 P70 探究问题 【提示】 不违反。税收的固定性是指国家以法律形式预先 规定征税对象和税率，而国家有关部门根据情况可以做出减税或 免税的决定。材料中的免税规定就属于这种情况。
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3．教材 P72 探究问题 【提示】 公民依法纳税，可以增加财政收入，为实现国家 职能奠定物质基础；国家财力增加了，有利于改善民生，人民是 税收的最终受益者。
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预习完成后，请把你认为难以解决的问题记录在下面的表格 中
问题 1 问题 2 问题 3 问题 4
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学生分组探究一 税收及其种类 第 1 步背景——鲜活材料，审清细节 2014 年 1～6 月，全国税收总收入 64 268.74 亿元，完成预算 53.5%，同比增长 8.5%。其中，国内增值税实现收入 15 196.8 亿 元，同比增长 6.1%，与上年同期增速基本持平；国内增值税收入 占税收总收入的比重为 23.6%。个人所得税实现收入 4 069.47 亿 元，同比增长 12.1%，比上年同期增速上升了 1.1 个百分点。个人 所得税收入占税收总收入的比重为 6.3%。
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1．判断 (1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) (2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。(×) (3)增值税只对增值额征税。(√)
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2．填空 下列现象属于哪种违反税法的行为，请填写在括号中
(偷税)
(抗税)
(欠税)
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先思考再核对答案 1．教材 P69 探究问题 【提示】 (1)从字面意义上讲是பைடு நூலகம்会成员向国家送交农产 品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点是：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其 职能的物质保证；都体现着一种分配关系。
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3．国家征收增值税和个人所得税有何意义？ 【提示】 ①增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个 经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收 入分配、实现社会公平的有效手段。
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第 3 步结论——自我总结，素能培养 1．正确理解税收的基本特征 (1)税收的强制性，并不意味着要否定纳税人对税收的监督权 利。 (2)税收的固定性，并不意味着税收是永恒不变的，根据经济 发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。 (3)税收的无偿性，并不意味着纳税人毫无收益，国家征税的 目的在于用之于民。