责任准备金与现金价值
寿险精算学(五)
1 q k 0 4
k 0,1, 2,3
该保单在被保险人死亡年末给付1，年利率6%。
根据净均衡保费原则确定：
（1）在趸缴保费场合，确定在各年期末责任准备金。 （2）在净均衡保费场合，确定在各年期末责任准备金。
例6. 1答案
趸缴保费场合
参照时刻
0
1
2
3
责任准备金
0
0.89
对责任准备金评估工作的监管
责任准备金的过去法计算公式可以对此作出合理
解释，从公式可以看到，责任准备金的评估结果 依赖于所使用的评估方法和评估假设 监管最严格的国家，监管机构会规定适用的准备 金评估方法和评估假设并要求保险公司遵照执行 在监管较松的国家，会规定确定评估假设的程序 和方法，允许精算师在一定范围内选择他自己认 为合适的评估假设。
10001Vx:3， 2Vx:3 1000
例2答案
由后顾公式：
1000 1Vx:3 1000 ( Px:3 x:1 1 k x ) s 1000 2Vx:3 1000 (lx Px:3 (1 i ) d x ) lx 1
1000 [332.511.06 100] 280.51 900 1000 [lx 1 ( Px:3 1Vx:3 )(1 i ) d x 1 ] lx 2 900 (332.51 280.51) 1.06 1000 90] 610.89 810
后顾方法推导
以完全连续n年定期两全保险为例
V ( Ax:n ) Ax s:n s Pax s:n s A1 s:t t Ex s Ax s t:n s t x P[ax s:t t Ex s ax s t:n s t ] A1 s:t Pax s:t t Ex s s tV ( Ax:n ) x
保监发[2003]67号 - 中国保监会
![保监发[2003]67号 - 中国保监会](https://img.taocdn.com/s3/m/0b9cef8d84868762caaed5ee.png)
个人分红保险精算规定第一部分适用范围一、本规定适用于个人分红保险。
二、分红保险可以采取终身寿险、两全保险或年金保险的形式。
保险公司不得将其他产品形式设计为分红保险。
第二部分保险费三、保险费应当根据预定利息率、预定死亡率、预定附加费用率等要素采用换算表方法进行计算。
（一）预定利息率保险公司在厘定保险费时，应根据公司对未来投资回报率的预测按照谨慎的原则确定预定利息率，所采用的预定利息率应当符合中国保险监督管理委员会（以下简称“保监会”）的规定。
（二）预定死亡率保险公司在厘定保险费时，预定死亡率应当采用中国人寿保险业经验生命表（1990 – 1993）所提供的数据。
根据保险责任的不同，保险公司应当按照下表所列经验生命表的适用范围，选择使用相应的经验生命表。
1（三）预定附加费用率保险公司在厘定保险费时，预定附加费用率按《关于下发有关精算规定的通知》（保监发【1999】90号文）中的《人寿保险预定附加费用率规定》执行。
第三部分保单最低现金价值四、保单年度末保单价值准备金保单年度末保单价值准备金指为计算保单年度末保单最低现金价值，按照本条所述计算基础和计算方法算得的准备金数值。
2（一）计算基础1、死亡率和费用率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定死亡率和预定附加费用率；2、对于保险期限小于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加1%；对于保险期限等于或大于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加2%。
（二）计算方法1、根据该保单的保险责任和各保单年度净保费按上述计算基础采用“未来法”计算。
2、保单各保单年度净保费为该保单年度的毛保费扣除附加费用。
其中，毛保费是指按保单年度末保单价值准备金的计算基础重新计算的保险费，附加费用为毛保费乘以险种报备时厘定保险费所采用的该保单年度的预定附加费用率。
（三）保单年度末保单价值准备金不包括该保单在保单年度末的生存给付金额。
中国保监会关于万能型人身保险费率政策改革有关事项的通知-保监发〔2015〕19号
中国保监会关于万能型人身保险费率政策改革有关事项的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国保监会关于万能型人身保险费率政策改革有关事项的通知保监发〔2015〕19号各人身保险公司：为进一步发挥市场在保险资源配置中的决定性作用，建立符合社会主义市场经济规律的人身保险费率形成机制，推动保险公司经营管理和保险监管的创新，切实保护保险消费者合法权益，促进人身保险业持续稳定健康发展，我会决定实施万能保险费率政策改革。
现将有关事项通知如下：一、本通知所附之《万能保险精算规定》（以下简称《规定》）自2015年2月16日起实施。
二、自《规定》实施之日起，《关于印发投资连结保险、万能保险精算规定的通知》（保监寿险〔2007〕335号）之《万能保险精算规定》废止。
三、自《规定》实施之日起，万能型人身保险的最低保证利率由保险公司按照审慎原则自行决定。
四、自《规定》实施之日起，万能型人身保险的评估利率上限为年复利3.5%。
五、自《规定》实施之日起，保险公司开发万能型人身保险最低保证利率不高于中国保监会规定的评估利率上限的，应按照《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》（保监会令2011年第3号）的有关规定报送中国保监会备案。
保险公司开发万能型人身保险最低保证利率高于中国保监会规定的评估利率上限的，应报送中国保监会审批。
六、自《规定》实施之日起，各公司应按照《规定》开发万能型人身保险产品，新开发的产品应按照《规定》要求设立万能单独账户、公布结算利率和提取准备金。
七、本《规定》实施之日前，各公司已审批或备案的万能型人身保险产品，应于2015年7月1日前完成业务衔接工作：（一）与《规定》不符的应停止使用，或按照《规定》修改后重新报送审批或备案；（二）对于有效保单，应按照《规定》要求进行万能单独账户管理、公布结算利率和提取准备金。
2020年(金融保险)个人分红保险精算规定
（金融保险）个人分红保险精算规定个人分红保险精算规定第壹部分适用范围壹、本规定适用于个人分红保险。
二、分红保险能够采取终身寿险、俩全保险或年金保险的形式。
保险X公司不得将其他产品形式设计为分红保险。
第二部分保险费三、保险费应当根据预定利息率、预定死亡率、预定附加费用率等要素采用换算表方法进行计算。
（壹）预定利息率保险X公司在厘定保险费时，应根据X公司对未来投资回报率的预测按照谨慎的原则确定预定利息率，所采用的预定利息率应当符合中国保险监督管理委员会（以下简称“保监会”）的规定。
（二）预定死亡率保险X公司在厘定保险费时，预定死亡率应当采用中国人寿保险业经验生命表（1990–1993）所提供的数据。
根据保险责任的不同，保险X公司应当按照下表所列经验生命表的适用范围，选择使用相应的经验生命表。
（三）预定附加费用率保险X公司在厘定保险费时，预定附加费用率按《关于下发有关精算规定的通知》（保监发【1999】90号文）中的《人寿保险预定附加费用率规定》执行。
第三部分保单最低现金价值四、保单年度末保单价值准备金保单年度末保单价值准备金指为计算保单年度末保单最低现金价值，按照本条所述计算基础和计算方法算得的准备金数值。
（壹）计算基础1、死亡率和费用率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定死亡率和预定附加费用率；2、对于保险期限小于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加1%；对于保险期限等于或大于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加2%。
（二）计算方法1、根据该保单的保险责任和各保单年度净保费按上述计算基础采用“未来法”计算。
2、保单各保单年度净保费为该保单年度的毛保费扣除附加费用。
其中，毛保费是指按保单年度末保单价值准备金的计算基础重新计算的保险费，附加费用为毛保费乘以险种报备时厘定保险费所采用的该保单年度的预定附加费用率。
（三）保单年度末保单价值准备金不包括该保单在保单年度末的生存给付金额。
关于印发人身保险新型产品精算规定的通知(保监发〔2003〕67号)
关于印发人身保险新型产品精算规定的通知保监发〔2003〕67号各保监办，各寿险公司：为加强对人身保险新型产品的监管，规范人身保险新型产品精算工作，我会制定了《个人分红保险精算规定》、《个人投资连结保险精算规定》、《个人万能保险精算规定》（以下统称为《规定》），自2003年7月1日起执行。
人身保险新型产品保险合同在《规定》执行前已经生效的，仍按原保险合同内容执行。
特此通知二OO三年五月十六日个人分红保险精算规定第一部分适用范围一、本规定适用于个人分红保险。
二、分红保险可以采取终身寿险、两全保险或年金保险的形式。
保险公司不得将其他产品形式设计为分红保险。
第二部分保险费三、保险费应当根据预定利息率、预定死亡率、预定附加费用率等要素采用换算表方法进行计算。
（一）预定利息率保险公司在厘定保险费时，应根据公司对未来投资回报率的预测按照谨慎的原则确定预定利息率，所采用的预定利息率应当符合中国保险监督管理委员会（以下简称“保监会”）的规定。
（二）预定死亡率保险公司在厘定保险费时，预定死亡率应当采用中国人寿保险业经验生命表（1990 –1993）所提供的数据。
根据保险责任的不同，保险公司应当按照下表所列经验生命表的适用范围，选择使用相应的经验生命表。
（三）预定附加费用率保险公司在厘定保险费时，预定附加费用率按《关于下发有关精算规定的通知》（保监发【1999】90号文）中的《人寿保险预定附加费用率规定》执行。
第三部分保单最低现金价值四、保单年度末保单价值准备金保单年度末保单价值准备金指为计算保单年度末保单最低现金价值，按照本条所述计算基础和计算方法算得的准备金数值。
（一）计算基础1、死亡率和费用率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定死亡率和预定附加费用率；2、对于保险期限小于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加1%；对于保险期限等于或大于10年的保险产品，利息率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定利息率加2%。
第7章(责任准备金)
任，用未来给付金现值减去未来净保费现 值来衡量。
过去法：它是保险人过去净保费收入大于
赔付支出部分，用过去净保费终值减去过 去给付的保险金终值计算。
7.2 均衡净保费给付准备金 7.2.1 将来法 kV K年末的责任准备金
对(x)，在下列条件下的责任准备金： ① 在死亡年末1单位元死亡赔付； ② 均衡保费从契约开始时每年初缴付。
k x
V Px x : k A s
1 x:k
1 k Ex
1 1 ( Px ax : k Ax : k ) k Ex
死亡年末赔付终身寿险，保费每年缴一次、 h年内定期缴付，第k年末的给付准备金为
1 1 ( h Px ax : k Ax : k ), k h E k x h kVx 1 ( P a A1 ), k h x : h h x x:k k Ex
公式4：
P vqxk (1 k 1 x ) v k 1 x kVx V V x
1 k 1Vx 是k+1年内死亡，在k+1年末给付准备金不足
部分，称为k+1年末保险人的风险净额。
又称为保险成本。
qxk (1 k 1Vx ) 是保险人k+1年末的期望风险净额，
公式4右端的两项分别表示为风险净额缴付的保 费部分，和为增加给付准备金而缴付的保费部分， 它们分别称为风险净保费和储蓄净保费。
n年缴费的n年两全保险，第k年末的 给付准备金为
k x:n
V
1 1 ( Px : n ax : k Ax : k ), k n k Ex 1, k n
n年延期生存年金，保险费在n年内 定期缴付，第k年末的给付准备金为
保单标准fyp
Fyp（Fully Yielded Point）保单标准是一种保险行业使用的术语，用于描述保单在某一时点的赔付能力。
保单标准Fyp 主要包括以下几个方面：
1. 保单现金价值：保单现金价值是指在某一特定时期，保单的现金价值是否达到预定的目标。
现金价值受保险期间、保险金额、费率、投资回报等因素影响。
2. 保单责任准备金：责任准备金是保险公司为承担未来赔付责任而储备的资金。
保单标准Fyp 要求责任准备金足够应对可能的赔付需求。
3. 保单利润：保单利润是指保险公司在经营过程中所获得的盈利。
保单标准Fyp 要求保单利润能够维持保险公司的长期稳定经营。
4. 保单风险管理：保单风险管理涉及对保险产品的风险评估、风险控制和风险转移等方面。
保单标准Fyp 要求风险管理有效，以确保保险公司能够应对潜在的风险。
5. 保单合规性：保单标准Fyp 要求保单符合相关法律法规、行业规范和公司内部规定。
合规性评估涉及保险产品的销售、承保、理赔等环节。
6. 保单服务质量：保单标准Fyp 关注保险公司为客户提供的服务质量，包括售前咨询、售中服务和售后支持等。
服务质量越高，客户满意度越高，对保险公司的经营稳定性越好。
第八章寿险责任准备金与现金价值的计算原理
第八章寿险责任准备金与现金价值的计算原理寿险责任准备金是指保险公司为承担寿险风险而在一定期限内以预付保费为基础计算得出的一笔资金。
现金价值是指在保单有效期内，被保险人在投保人放弃续保情况下所能获得的现金金额，它是一种风险保险产品的转换价值。
寿险责任准备金的计算原理如下：1.计算保险责任准备金：保险责任准备金是指保险公司根据保险费的支付和风险的积累计算得出的对未来保险责任的准备金。
其计算包括两个方面：一是计算单个保单的保险责任准备金，二是计算整个风险组合的保险责任准备金。
单个保单的保险责任准备金一般采用传统保险责任准备金计算方法，根据生命表、赔付率表以及利率进行计算。
整个风险组合的保险责任准备金一般采用经验法、线性法或分项法进行计算。
2.计算保险费准备金：保险费准备金是指保险公司根据保险费的支付以及未来的保险费支付预测计算得出的准备金。
其计算可以使用等分法、线性法或分项法。
3.计算未决赔款准备金：未决赔款准备金是指为了满足保险公司按时履行对被保险人赔付义务而设立的一种制度。
其计算包括两个方面：一是计算在保险责任准备金范围之内的未偿赔款准备金，二是计算从准备金计算日起增加的未偿赔款准备金。
4.计算退保准备金：退保准备金是指按照保额、保费、赔付率、退保率等指标计算得出的，用于支付退保额度的准备金。
现金价值的计算原理如下：现金价值是指在保单有效期内，投保人在放弃续保的情况下，从保险公司获得的现金金额。
它是寿险产品的转换价值，可以由责任准备金和退保准备金计算得出。
具体计算方法如下：现金价值=保单现金价值+退保价值保单现金价值等于保单准备金总额-(保单准备金(首期)+保费折现(首期))退保价值是指在保单有效期内，投保人提出退保申请时，根据退保适用的退保率计算得出的现金金额。
综上所述，寿险责任准备金是保险公司为承担寿险风险而计算得出的一笔资金，而现金价值是寿险产品的转换价值。
两者的计算原理是通过利用保费支付、风险积累、生命表、赔付率表、利率等指标进行计算，以满足保险公司履行保险责任和保险金支付的需要。
人身保险名词解释
人身保险名词解释人身保险名词解释人身保险名词解释责任准备金：是保险人对被保险人或保险金受益人的一种负债。
现金价值：指在长期人寿保险合同中，或称储蓄性寿险合同中，若保单所有人在保单未到期之前中途终止保险合同，则其可从保险公司处获得的一笔金额。
逆选择：是指身体健康的人会因保险费率上升或无力承担高额保费或认为没必要买保险而退出保险，而体弱多病者考虑到自身风险程度增大而坚持投保或续保的倾向。
均衡保费：是将自然保费在缴费期内进行年度均衡得出的保费。
保险密度：又称人均保费，它是保费收入与全国人口总数之比，反映了保险的普及程度。
保险密度越高，说明该国每人用在保险上的支出越多，则该国保险也越发达。
保险深度：是保费收入占国内生产总值的比重，反映了一个国家保险业的发展程度。
保险深度越高，说明该国国内生产总值中来源于保险的贡献大，则该国保险也越发达。
信用人寿保险：它是以债务人（借款人）为被保险人，以债权人或债权人指定的人为受益人的保险。
在债务人未偿清贷款之前死亡或全部丧失工作能力的情况下，保险公司负责偿还未偿贷款余额。
当债务人偿清全部贷款本金和利息时，保险责任终止。
家庭收入保险：家庭收入保险计划规定，如果被保险人在保险期间死亡，该保险对其遗嘱提供约定的月收入保险金，并一直持续到购买保单时规定的时期之末。
年金受领人：是指在给付期间开始后，定期领取年金的个人。
年金受益人：是指由合同持有人指定的，在年金累计期间若被保险人死亡，有权领取遗嘱给付的个人或团体。
大额医疗费用保险：指对重大的，未预料的，因而未做事前预算的医疗费用支出进行更宽泛的并提供实质性保障的保险。
指明疾病保险/重大疾病保险：指当被保险人罹患保单指明的几种重大疾病之一时，一次总付保险金的保险。
保单所有人/保单持有人：是指对保单拥有所有权的人，保单所有人具有一系列权利，诸如可以将保单转给他人、指定保单受益人、申请保单贷款、退保以获得现金价值等。
不可抗辩条款：该条款指保险公司在保单生效两年之后，就不得对保单的效力提出质疑。
了解保险中的资金价值和现金价值概念
了解保险中的资金价值和现金价值概念保险是我们生活中常见的一种金融产品，它可以为我们的生命、财产、健康等提供保障。
在购买保险时，我们经常听到保险公司提及保险中的资金价值和现金价值概念。
那么，什么是资金价值和现金价值？它们在保险中又扮演着怎样的角色呢？本文将围绕这个问题展开讨论。
一、资金价值的概念和意义资金价值是指保险合同中所规定的对保险人或受益人的实际权益，它代表了保险合同的价值。
在购买保险时，我们实际上是购买了一份保险合同，而保险合同中的资金价值反映了我们在未来某个时刻可以得到的实际权益。
资金价值是衡量保险合同价值的重要指标，通常与保险费、保险保障金额等因素相关。
资金价值对于保险公司和保险消费者来说都具有重要的意义。
对于保险公司来说，资金价值可以帮助其合理计算保险责任准备金、进行保险责任管理，并为其提供经营决策的依据。
对于保险消费者来说，资金价值是购买保险的回报，它代表了他们在保险期限内的实际权益。
二、现金价值的概念和计算方法现金价值是指保险合同发生风险事件后，保险公司应向保险人或受益人支付的实际金额。
它是保险合同资金价值的一种体现形式，在购买保险时，我们通常会关注保险合同中的现金价值。
现金价值的计算方法通常由保险公司根据保险合同的条款和相关规定确定。
不同类型的保险合同有不同的现金价值计算方法。
以人寿保险为例，一般有现金价值的累积类保险和非累积类保险。
对于累积类保险，现金价值是指已累积的保险责任准备金、分红、赎回价值等；对于非累积类保险，现金价值是指已缴纳保险费的现值减去相关费用后的金额。
三、资金价值和现金价值的关系与作用资金价值是保险合同的基本价值，它体现了保险合同的实际权益。
而现金价值是资金价值的一种体现形式，是保险合同实际发生后能够得到的实际金额。
资金价值和现金价值之间存在着紧密的关系，并且相互影响。
首先，资金价值影响着现金价值。
保险合同的资金价值越高，意味着保险公司将为保险人或受益人支付更多的实际金额，从而使现金价值得到提升。
人身保险产品定价原理
93456
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
年龄
保单年度
保单年度初被保险人生存数
死亡率
死亡人数
纯保费
保费的现值（预定利率2.5%）
35
1
10000
0.0010
10
15700
已过保 单年度
36
2
9990
0.0011
11
15648
37
3
9979
0.0012
12
15667
38
未来法的保单准备金=未来的保险责任给付的现值-未来纯保费收入的现值 阅读材料3-1 P85 保监会规定：我国用“未来法”，不能用未来法的，经批准可用“过去法”
过去法和未来法
（一）责任准备金评估的方法
保单责任准备金未来法举例：
以10年期定期寿险为例，假设投保人年龄为35岁，共10000人投保，死亡保险金金额为1000元，年投资收益率为2.5%，请根据表中的数据用未来发计算第5个保单年度的责任准备金。
24
15482
13686
10年保费的现值总计
72244
死亡率/发生率
利率
退保率 中国保监会对法定未到期责任准备金计算的规定中不考虑退保率。 退保率对责任准备金提取金额的影响是反向的。
（二）影响责任准备金计算的假设
01
现金价值：是用来确定退保时保险公司应退回投保人的价值。
02
理论上确定现金价值的方法与确定准备金的方法很相似，它是将来给付的保险金的精算现值减去将来“经过调整的”保险费精算现值的结果。
10000/（1+2%）2+10000/（1+2%）+10000=29415.61
保险精算-第7章2-准备金
t
n| x
n| x
x:t |
5
7.1.3 几个特殊公式
P(A ) 1 , A 1 a
所以，
xa x
xt
xt
1 a ( 1 )a
xt
a
xt
x
a 1 xt
a a
x
xt
------①
a x
a x
或
1 A A A
V (A ) 1
xt
xt
x
-----②
t
x
1 A 1 A
6
x
x
利用剩余保费差的精算现值公式
2
缴清保险公式
责任准备金是部分给付的精算现值
实际收取保费占未 来应收保费的比例
3
责任准备金的其它方法
保费差公式（premium-difference formula）
责任准备金等于剩余缴费期内保费差的精算现值。
缴清保险公式（paid-up insurance formula）
责任准备金等于部分给付的精算现值。
*过去法（后顾方法）公式（retrospective method）
责任准备金是已付保费积累值与保险成本积累值之差。
4
选择公式的两条原则
(1)在持续时间超出缴费期时，用未来法方便
例如，t h时，hV ( A ) A
t
x
xt
*(2)尚未发生保险金给付时的缴费期内，用过去法方便
例如，t n时，V ( a ) P( a ) s
1
a45 a35
a35 a25
0.28
18
7.3 半连续型寿险的责任准备金
死亡即付的半连续型纯保费有
求解半连续型责任准备金的方法有两种： （1）第7.1节给出的责任准备金公式中，
现金价值的意义
表 现 为 ：
关 概 念
相险 。却年收的死
等年
在龄取保亡
。度
增大保费率
内
加者费。计
的
；，不 算
每
容收同 而
一
易入， 得
举例说明
保
附加保险费
费
200
自然保费
平准保费+200=1200 年龄
福佑安康现金价值表
30岁投保福佑安康组合计划，10万，男性， 20年期，年交保费3488元，20年共交69760元
01 现金价值的意义 单击此处添加文本具体内容，简明扼要的阐述 您的观点，以便观者准确的理解您传达的思想。
现金价值的意义
彰显专业 更科学的为客户服务 业务拓展的重要手段
现金价值是责任准备金扣除退保费用之后的金 额。
01
什么是现金价值？
02
现金价值的意义
○ ●
○ ●
毛 保
相
●
关 附
纯费
=
等收准经加定依理保保
现金价值 的运用
保障养老可两全
定期、两全型险种的满期金 终身型险种的资金灵活运用
现金价值的运用
保费自 动垫交
减额缴 清
保单借 款
保额增 加
可转换 权益
五大权益显实力
Thank you
现金价值： 客户权益的体现！
Thank You!
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽 量言简意赅的阐述观点。
120000
100000 80000 60000 40000
510 350 88
962
73292 663
797 29
86591219 04 01
588 29
《责任准备金》PPT课件
21
延期年金给付准备金
对于(x)的延期n年生存年金保险，保险费在n年内每年缴付一次，第k年年末的 给付准备金为：
tV ( n｜ax )
a n｜t xk
P(
n｜ax
)
a xk:nk
k
n
tV(n ax ) axk k n
22
过去法——引例8.2
在前面引例8.1中，可以进一步计算出净保费收入与赔付支出的 累积收支差，以及人均累计收支差。列入下表
• 偿付能力准备金(Solvency Reserves) ：为评估保险公 司的偿付能力而计算的准备金。
• 收入准备金(Earnings Reserves) ：为评估收入和盈利 而计算的准备金。
(收益=保费收入+投资收入－赔付支出－展业费用－维持费用－准备金提存)
• 税收准备金(Tax Reserves) ：为评估应税收入或应税 收益而计算的准备金。
为
h Px
s， x:h
1 E k h xh
，再h累P积x 到 skx年:h 末
h
Px
s x:h
1 E k h xh
h
Px
a x:h
1 h Ex
1 E k h xh
h
Px
a x:h
1 k Ex
从而，在不同时间点上准备金的计算公式为，
hkVx
h
Px
s x:k
A1
x:k
k Ex
k
1 Ex
(h
Px
a x:k
Px qxk pxk k 1V kVx
每年的净保费Px正好满足死亡给付和相邻两期给付准备金的差额。
Px qxk (1 k1Vx ) V k1 x kVx
《保险精算学》笔记责任准备金
《保险精算学》笔记责任准备金第一节净责任预备金（受益责任预备金）一、责任预备金的定义1、责任预备金产生缘故除了保单发行日以外，以保证期内任意某个时刻为参照点，以后收支的现时值都有可能不平稳。
2、净责任预备金定义：保险公司在任一时刻对每个现存被保险人的未尽责任现时值，就称为净责任预备金。
也确实是在该时刻每个现存的被保险人今后收益的现时值，因此也称为受益责任预备金。
它的实质是现存被保险人以后收益与以后缴费现时值之差。
3、责任预备金的分类（1）按覆盖责任分净责任预备金（受益责任预备金）：覆盖被保险人今后的保险收益费用责任预备金：覆盖保险公司今后的费用支出修正责任预备金：对第一年的费用支出作修正，等价调剂各年责任预备金，以利于保险公司的利润平均溢出。
（2）按被保险人缴费、保险人赔付的方式分完全连续责任预备金（死亡即刻赔付，连续缴费）完全离散责任预备金（死亡年末赔付，生存期初缴费）半连续责任预备金（死亡即刻赔付，生存期初缴费）二、净责任预备金确定原理以完全连续终身寿险为例1、前瞻亏损（prospective loss）其中：2、净责任预备金的确定前瞻亏损的期望即该时刻的净责任预备金，记作。
用这种原理确定责任预备金的方法称为前瞻方法。
前瞻亏损的方差三、用前瞻法确定常见险种的责任预备金1、终身寿险，终身缴费2、年定期寿险，年缴费3、年两全险，年缴费4、次缴费终身寿险5、次缴费年定期寿险6、年延期，年缴费的终身生存年金四、净责任预备金的其它确定公式1、保费差公式（1）明白得：责任预备金等于剩余缴费期内保费差的精算现值。
（2）推导：（以完全连续终身寿险为例）2、缴清保险公式（1）明白得：责任预备金等于部分受益的精算现值。
（2）推导：（以完全连续年定期两全保险为例）3、后顾方法（1）明白得：责任预备金是已付保费积存值与保险成本积存值（accu mulated cost of insurance）之差。
（2）推导：4、应用前瞻公式和后顾公式的原则（1）在保证时刻超过缴费期的场合，使用前瞻法更为方便（2）在尚未提供受益的递延期内，使用后顾法更为方便5、其它公式五、完全离散场合责任预备金的递推公式1、责任预备金的含义：讲明：责任预备金为以后的保险责任的现时值减去以后保费收入的现时值。
保险基础会计分录汇总大全
保险基础会计分录汇总大全
1. 保险预收账款
会计分录
记账原理
当保险公司收到客户的保险费时，尚未履行保险责任，因此需要计入保险合同负债，待未来履行保险责任时，再逐步转化为保险责任准备金。
2. 未到期责任准备金
会计分录
记账原理
未到期责任准备金是指保险公司对于尚未到期的保险合同，按照法定的、合理的方式计提的责任准备金，目的是确保未来履行保险责任所需的资金。
3. 已到期未报告赔款准备金
会计分录
记账原理
在一些情况下，保险公司收到了被保险人的赔款请求，但是由于某些原因，保险公司尚未确认这些请求是否需要赔付。
此时，保险公司需要按照一定的比例，计提已到期未报告赔款准备金，作为未来赔付的准备。
4. 现金价值准备金
会计分录
记账原理
在保险公司与被保险人签订的合同中，有时会规定在保险期满时，保险公司需要向被保险人支付保单红利。
这部分红利在签订合同时已经计入未到期责任准备金，但是在保险期满之前，保险公司需要按照法定的、合理的方式计提现金价值准备金，以应对未来红利支付的资金需求。
5. 意外伤害责任准备金
会计分录
记账原理
意外伤害责任准备金是指保险公司为应对可能发生的意外伤害
事故而计提的责任准备金。
因为意外伤害风险往往具有不确定性和
突发性，因此保险公司需要预设一部分资金，以确保能够及时、充
分地赔付被保险人的损失。
结语
以上是保险基础会计分录汇总的五个方面，希望对你有所帮助。
需要注意的是，保险公司的具体业务和会计分录可能会因为不同的
会计理论和法规而略有不同，建议参考当地的会计准则和会计规范。
现金价值含义
保险单现金价值又称“解约退还金”或“退保价值”，是指被保险人要求解约或退保时，寿险公司应该发还的金额。
在长期寿险契约中，保险人为履行契约责任，通常需要提存一定数额的责任准备金，当被保险人于保险有效期内因故要求解约或退保时，保险人按规定，将提存的责任准备金减去解约扣除后的余额退还给被保险人，这部分余额即解约金，亦即退保时保单所具有的现金价值。
即：保险合同中的现金价值=保险费─保险公司的营业费用─佣金─保险保障成本。
我国现行法律和司法解释对保险单现金价值能否作为可供执行的财产未明确规定，加之理论界对此很少有研究，因此，实践中意见分歧较大，难以操作。
笔者认为，判断保险单现金价值是否能列为可供执行的财产，关键看其是否具有财产属性和其归属是否具有确定性。
一、保险单现金价值具备可执行性和现实的必要性首先，保险单现金价值具有财产属性。
保险法第六十八条规定：“投保人解除合同，已交足二年以上保险费的，保险人应当自接到解除合同通知之日起三十日内，退还保险单的现金价值；未交足二年保险费的，保险人按照合同约定在扣除手续费后，退还保险费。
”这里所说的保险单的现金价值，是指投保人交纳保险费达一定年限以后，保险单才有相当的现金价值，未交纳保险费达一定年限以上的，保险单没有现金价值；如果保险人不愿意继续投保而要求退保时，保险金所具有的现金价值并不会因此而丧失，保险人应当退还现金价值。
可见保险单现金价值具有财产属性，具备可执行性的前提条件。
其次，保险单现金价值的归属具有确定性，而不能是被保险人或者受益人。
投保人对该项财产享有抵押、转让等处分权能，故保险单现金价值在国外普遍被认做个人金融资产。
我国保险合同中登记的投保人均为实名制，因此保险单现金价值的所有人不仅是确定的，而且身份明确，从而为对保险单现金价值进行查询、查封、冻结提供了可操作的有利条件，使可执行性成为现实。
由于长期的人寿保险具有类似储蓄的投资作用，没有风险性，而且还可以获得生老病死的经济保障，因此，逐渐成为近年来人们普遍选择的投资方式。
保险常用名词解
保险常用名词解释一、风险、风险管理、可保风险风险：产生于和未来有关的不确定性。
①投机性风险是一种涉及三种可能结果（损失、盈利和保本）的风险；②纯粹风险是一种不存在获利可能性的风险，它只能有两种结果：受损或不受损。
只有纯粹风险才是可保风险。
风险管理：风险管理是对风险进行识别、评价和处理的过程。
为了消除或减少风险，可从下述4个方面着手：①规避风险：即简单的回避风险；②控制风险：采取防止损失发生或降低损失程度的方法来控制风险；③承受风险：即承担该风险所导致的所有经济损失；④转移风险：把与风险相关的财务损失责任转移给另一方，最常用的风险转移方法就是购买保险。
可保风险：保险公司可以承担的风险具有如下五个特点（前面提到首先是纯粹风险）1、损失的发生必须具有随机性2、损失必须是明确的3、损失必须足够大4、损失率是可以预测的5、对保险公司而言不能是巨灾风险二、投保人、被保人、受益人、可保利益、免责条款投保人：指申请保险单的个人或企业。
被保险人：指其生命或健康受保险单保障的人。
受益人：由保单所有人指定的、在保险事故发生后领取保险金的个人或团体。
可保利益：指保单所有人（投保人）和保单受益人在保险事故发生时将会遭受实际的经济损失或伤害的可能性。
免责条款：规定保险事故因为某些特定原因引起时，保险人不负责给付保险金的条款。
三、核保、理赔、收费、客服核保：对准保人的风险水平进行评估并加以分类的过程。
它包括2个步骤：①识别准保人呈现的风险--体质风险和道德风险；②对准保人的风险进行分类，分3个等级：标准风险、次标准风险、拒保风险。
理赔：⑴填写索赔单；⑵损失证明；⑶理赔程序：鉴定保单状况、鉴定被保险人的身份、验证已发生的损失、验证实际发生的损失在保单的保障范围之内、确定保险金的领取人、确定保险金的应付金额；⑷保险金的给付。
收费：客户服务：指保险公司为使所有客户满意而采取的各种措施。
客户服务质量不是取决于它是如何吸引人、如何有特色，而是取决于它如何满足客户的需求。
保单现金价值是什么、什么样的人身保险合同无效
保单现金价值是什么所谓现金价值是指带有储蓄性质的人身保险单所具有的价值。
保险人为履行合同责任通常提存责任准备金，如果您中途退保，即以该保单的责任准备金作为给付解约的退还金。
我们知道，随着人的年龄增加，死亡率会上升。
因此，您向保险公司支付的保险费本该随年龄逐年增加。
为了考虑上了年纪的人在更需要保障时因体力下降可能收入减少，缴不起保险费，保险公司一般采用均衡保费的科学方法将整个缴费期间应缴的保险费，“均匀”地分摊到整个交费期内，使得每年所交保险费有固定一个标准，不会随年龄而不断增加。
年轻时“多”交一些，年龄大时“少”交一些。
每年交的一样多了。
因此在保单生效后，“多”交的保险费便“存”在了保险单上，这部分“存”起来的保险费，便是寿险保单的现金价值。
它主要来保证保险公司履行将来的给付义务。
因此，如果退保时，保险公司要按现金价值表，退还一笔现金。
但在购买保险单的头两年，保险公司从承保制单、结算代理人手续费、员工工资等各项管理费用开支较大，如果此时退保，保险公司扣除各项手续费后退还的保险费将是很少的。
即使以后中途退保，虽然保单现金价值会随缴费年限不断增加，也不可能高于保险公司的满期给付的保险金。
退来退去都是您自个的钱。
因此，一旦购买了保险，拥有了保障，不到万不得已最好不要放弃保障。
否则，经济上将会蒙受一定的损失。
什么样的人身保险合同无效随着社会经济的发展，中国的保险市场不断扩大，越来越多的人们开始接触人身保险；与此同时，有关人身保险合同的争议也初露端倪。
笔者作为一名主要从事保险法律事务的执业律师，从近年来处理过的几十起人身保险合同纠纷中，发现人们对于保险合同效力的理解众说纷纭，因此深感有必要帮助人们从法律角度来澄清什么样的人身保险合同无效。
人身保险合同无效的后果是保险费的返还或折价补偿，具体按照合同双方各自是否具有过错及过错的多少来定。
实践中，有些投保人往往以此为由要求保险公司向其返还保险费。
这种情况下，就必须首先准确了解什么样的人身保险合同无效。