企业债券审核工作办法
企业中长期外债审核登记管理办法
企业中长期外债审核登记管理办法第一章总则第一条为促进企业境外融资健康有序开展，提高中长期外债资金使用效益，切实支持实体经济发展，有效防范外债风险，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国外汇管理条例》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称企业中长期外债（以下称“外债”），是指中华人民共和国境内企业及其控制的境外企业或分支机构，向境外举借的、以本币或外币计价、按约定还本付息的1年期（不含）以上债务工具。
本办法所称企业，包括各种类型的非金融企业和金融企业。
本办法所称控制，是指直接或间接拥有企业半数以上表决权，或虽不拥有半数以上表决权，但能够支配企业的经营、财务、人事、技术等重要事项。
本办法所称债务工具，包括但不限于高级债、永续债、资本债、中期票据、可转换债券、可交换债券、融资租赁及商业贷款等。
第三条国家发展和改革委员会（以下称“国家发展改革委”）在国务院规定的职责范围内，按照“控制总量、优化结构、服务实体、防范风险”的原则，对符合条件的企业外债实行审核登记—1—管理。
第四条企业借用外债，应当按照本办法规定申请办理外债审核登记等手续，报告和披露有关信息，优化外债使用，做好风险管理，配合监督检查。
第五条国家发展改革委建立企业外债审核登记管理和服务网络系统（以下称“网络系统”）。
企业可以通过网络系统申请外债审核登记、报告有关信息等；不适宜使用网络系统的事项，企业可以使用纸质材料提交。
网上申报指南由国家发展改革委发布。
第二章外债规模和用途第六条国家发展改革委根据国民经济和社会发展需要，以及国际收支状况和外债承受能力，合理调控企业外债总量与结构。
第七条企业外债资金使用应聚焦主业，有利于配合落实国家重大战略和支持实体经济发展。
第八条企业可根据自身资信情况和实际需要，自主决策在境内外使用外债资金，其用途应符合以下条件：（一）不违反我国法律法规；（二）不威胁、不损害我国国家利益和经济、信息数据等安全；（三）不违背我国宏观经济调控目标；（四）不违反我国有关发展规划和产业政策，不新增地方政府隐性债务；—2—（五）不得用于投机、炒作等行为；除银行类金融企业外，不得转借他人，在外债审核登记申请材料中已载明相关情况并获得批准的除外。
公开发行公司债券审核工作流程
公开发行公司债券审核工作流程公司债券是企业通过发行债券来获取资金的一种融资方式。
为了确保投资者的权益和市场的正常运行，发行公司债券需要经过严格的审核程序。
以下是一个常见的公司债券审核工作流程：1.立项决策：企业决定通过发行债券来融资，并提交申请给相关部门。
申请材料通常包括债券规模、债券期限、债券发行方式等信息。
2.初审：相关部门对企业的申请进行初步审核，确认申请材料齐全、符合相关法规和规定。
3.评估审查：评估机构对企业的信用状况、还款能力等进行评估。
评估机构通常会考虑企业的财务状况、经营状况、行业竞争力等因素，给予信用评级。
4.招标组织：发行人通过公开招标选择承销商，承销商负责帮助企业发行债券。
企业会发布公告，邀请符合条件的承销商参与竞标，招标结果通常以最高申报价作为依据。
5.承销商尽职调查：承销商对企业进行尽职调查，了解企业的财务状况、经营状况等情况，并向投资者提供相关报告。
尽职调查过程中，承销商需要确保企业的信息披露合规，并评估债券发行的风险和可行性。
6.发行文件准备：企业与承销商合作，制定发行文件，包括债券发行公告、债券发行说明书等。
发行文件需要详细说明债券的基本情况、风险提示、还款计划等信息，以满足投资者的信息需求。
7.报备监管机构：企业将发行文件报备给相关的监管机构，如证券监督管理部门。
监管机构对发行文件进行审核，确保其合规和真实性。
8.募集资金：企业通常通过公开发行的方式来募集资金。
发行人会根据承销商的建议进行定价，并通过证券交易所或银行等机构进行发行和销售。
9.债券上市：发行成功后，债券将在证券交易所进行挂牌交易，提供给投资者进行买卖。
债券的交易价格会根据市场供求和投资者的情况而有所变动。
10.报告披露：发行人需要根据监管要求，定期向投资者披露相关的财务和经营信息，以保证投资者的知情权。
以上是一个常见的公司债券审核工作流程，整个过程需要各方的合作和监管的参与，以确保债券发行的合规性和市场的公正和透明。
【国资发产权[2008]70号】中央企业债券发行管理暂行办法
![【国资发产权[2008]70号】中央企业债券发行管理暂行办法](https://img.taocdn.com/s3/m/531570ef0975f46527d3e181.png)
关于印发《中央企业债券发行管理暂行办法》的通知国资发产权[2008]70号各中央企业：为加强对中央企业的监督管理，规范中央企业债券发行行为，根据国家有关法律、行政法规，特制定《中央企业债券发行管理暂行办法》。
现印发给你们，请结合实际，遵照执行，并及时反映工作中有关情况和问题。
国务院国有资产监督管理委员会二○○八年四月三日中央企业债券发行管理暂行办法第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责企业(以下简称中央企业)的监督管理，规范中央企业债券发行行为，防范和控制企业债务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)等有关法律、行政法规，制定本办法。
第二条中央企业公开发行企业债券、公司债券等中长期债券(以下统称债券)应当符合国家有关法律法规的规定，并按本办法的规定履行相应的决策程序。
中央企业发行前款规定以外的其他债券，按照有关法律、行政法规的规定，由中央企业董事会或总经理办公会议决定。
第三条中央企业应当加强风险防范意识，建立健全有关债券发行的风险防范和控制制度。
中央企业发行债券或为其他企业发行债券提供担保，应当符合国资委有关风险控制的相关规定。
第四条中央企业应当按照突出主业发展的原则，做好债券发行事项的可行性研究，可行性研究报告应当包括下列主要内容：(一)宏观经济环境、债券市场环境、企业所处行业状况、同行业企业近期债券发行情况；(二)企业产权结构、生产经营、财务状况和发展规划，本企业已发行债券情况；(三)筹集资金的规模、用途和效益预测，发行债券对企业财务状况和经营业绩的影响，企业偿债能力分析；(四)风险控制机制和流程，可能出现的风险及应对方案。
第五条中央企业在可行性研究基础上制订债券发行方案。
国有独资企业的债券发行方案由总经理办公会议审议，并形成书面意见；公司制企业的债券发行方案由董事会负责制订。
第六条中央企业中的国有独资企业和国有独资公司发行债券，由国资委依照法定程序作出决定。
公司债券发行与交易管理办法
《公司债券发行与交易管理办法》及相关配套规则培训纪要一、《管理办法》发布后，各类债券品种审核分工及申报审核流程（一）总体分工1、可转债（含可分离交易的可转债)继续由发行部审核；2、其他的公司债券（含可交换债、证券公司债、减记债等）公开发行由证监会债券部（证券交易所)审核;非公开发行由交易所初审、证券业协会备案。
（二）管理办法发布前已受理的债券项目的处理为减少法规修订对现有公开发行债券申请项目的影响，管理办法发布前已受理的申请文件：1、证监会按照原《公司债券发行试点管理办法》规定的标准和程序完成审核；2、发行环节按原有规定执行，在审项目、已过会项目、或已核准尚未发行项目其后续发行承销管理仍由发行部既有程序执行；3、上市环节由沪深交易所予以明确,拟预留一定过渡期;4、发行人也可自主选择撤回申报材料，按《管理办法》等要求重新申报.（三）管理办法发布后拟申请发行的发行人按新规申报；审核机构按申请文件目录及相关要求受理，按新规进行审核；发行上市环节按照新股执行。
具体如下：1、面向公众投资者公开发行的公司债券(大公募),仍向中国证监会直接申报审核。
2、仅面向合格投资者公开发行公司债券（小公募）的申报审核，主要流程如下：（1）上市预审核：发行人先向沪、深交易所提交公开发行并上市申请材料，由交易所对是否符合上市条件进行预审;预审是确认上市条件，上市条件确认的前提是符合发行条件.审核重点：发行文件齐备性，发行上市条件合规性，信息披露完整性（2)行政许可核准：交易所预审通过后，发行人向证监会报送行政许可申请材料，证监会以交易所预审意见为基础简化核准程序。
（3）重大事项报告：交易所出具预审意见后，发行人发生重大事项的，应及时向交易所报告；主承销商应出具明确的专项意见并及时报送交易所；若不再符合发行条件，则终止审查；（4）重点关注：为发行人的方便,相关行政许可申请受理及批文发放均在交易所办理。
3、私募债的申报审核流程如下：（1)在交易所转让的私募债债券发行前需与交易所事前沟通,由交易所确认是否符合转让条件；交易所确认的前提是不在负面清单内.未事先取得交易所转让无异议函的债券，在交易所系统不允许转让。
关于发布《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第3号——审核重点关注事项(2023年修订)
第九条发行人控股股东或实际控制人可支配的发行人股权存在高比例质押、冻结或发生诉讼仲裁等事项，可能 造成发行人股权结构不稳定的，发行人应充分披露相关事项对其经营、融资环境及偿债能力的影响。
（一）报告期内有息债务余额年均增长率超过30%、最近一年末资产负债率超过行业平均水平且速动比率小于 1;
（二）最近一年末资产负债率、有息债务与净资产比例均超出行业平均水平的30%
存在前款规定情形之一的，发行人应披露报告期各期末全口径有息债务情况、报告期内有息债务增长幅度较大 的原因及相关财务指标显著高于行业平均水平的原因，并结合公司自身经营情况、财务状况、偿债能力等审慎确定 公司
（二）发行人开展小额贷款等类金融业务形成的拆借款项；
（三）发行人受政府委托或者授权，作为区域内借款主体向政策性银行统一贷款后，转贷给区域内其他国有企 业形
成的应收款项；
（四）发行人按照所属集团公司资金归集要求，向集团或者集团财务公司进行日常资金归集形成的应收款项；
（五）发行人属于合作开发项目的参与方，因联合开发项目对项目相关方的资金拆借款项；
第二章公司治理与组织机构
第七条报告期内发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违规被有权机关调查 、被采取强制措施或存在“信用中国”网站、国家企业信用信息公示系统等显示存在失信情形的，发行人应充分披露 事件起因、进展情况及其对自身经营情况、偿债能力的影响。主承销商、发行人律师应当就相关事项是否对本次债 券发行构成实质影响发表核查意见。
前款规定情形对发行人偿债能力影响较大的，发行人应量化分析本次债券偿付资金来源，细化偿债安排，并充 分说明偿债安排的可行性。
企业债券发行备案流程
企业债券发行备案流程企业债券是企业通过向外部投资者发行债券筹集资金的一种方式。
债券发行需要经过备案手续，以下是企业债券发行备案流程的概述。
一、准备工作1. 确定发债计划：企业应根据资金需求和市场情况制定发债计划。
2. 准备材料：企业根据中国证监会、银行间市场交易商协会等有关部门的要求，准备相关材料，包括债券募集说明书、招股书、发行公告、法律文件、风险提示函等。
二、申请备案1. 向中国证监会申请备案：企业需向地方证监局提出备案申请，地方证监局审核后报送中国证监会备案。
2. 支付备案费用：备案申请获得受理后，企业需要按照规定支付备案费用。
三、备案审核1. 证监会审核：中国证监会审核企业的备案申请，对企业的发债计划、资质、信息披露等进行全面审查。
2. 等待审核结果：企业需要等待审核结果。
若备案申请被驳回，则需要重新修改材料并重新申请备案。
四、发行与托管1. 债券发行：备案通过后，企业可以开始发行债券，按照发债计划募集资金，进行债券发行。
2. 债券托管：企业需要选择托管银行，将发行的债券存入托管银行，形成托管凭证。
托管银行将负责债券的清算、结算、登记、转让等工作。
五、信息披露1. 发布相关信息：企业需要按照中国证监会的规定，及时向投资者披露发行进度、资金用途、资产负债表等相关信息。
2. 进行定期报告：企业需要按照规定定期发布年度报告、半年度报告、季度报告等相关信息，便于投资者了解企业经营情况。
以上是企业债券发行备案流程的概述，随着相关规定的调整和变化，具体操作流程可能会有所不同。
企业在发行债券前，应仔细了解相关规定和要求，确保备案申请的准确性和合规性。
债券资金审计实施方案
债券资金审计实施方案
债券资金审计是指对发行债券的企业或机构筹集的资金进行审计，
以确保债券资金的使用符合法律法规和合同约定，保障投资者的利
益和债券市场的稳定。
在实施债券资金审计时，需要制定一份详细
的实施方案，以确保审计工作的顺利进行和结果的准确可靠。
首先，实施方案需要明确审计的范围和目标。
债券资金审计的范围
包括债券发行的资金使用情况、资金流向、资金管理和监督情况等，目标是确保债券资金的使用合法合规、透明公开，并保障债券持有
人的权益。
其次，实施方案需要确定审计的方法和程序。
审计方法可以采用文
件审查、现场核查、数据分析等多种手段，审计程序包括确定审计
计划、收集相关资料、进行实地调查、开展数据分析、编制审计报
告等步骤。
第三，实施方案需要明确审计的责任人和工作分工。
审计工作需要
由具有相关经验和专业知识的审计人员负责，他们需要按照实施方
案的要求，分工合作，确保审计工作的全面、深入和准确。
最后，实施方案需要规定审计结果的报告和使用。
审计结果应当形
成书面报告，报告内容应当客观真实，对审计发现的问题提出合理建议，报告应当提交给相关主管部门和债券持有人，以便他们能够及时采取措施解决问题。
总之，债券资金审计实施方案对于保障债券市场的稳定和投资者的利益非常重要，只有制定科学合理的实施方案，才能够确保审计工作的有效进行和结果的可信可靠。
希望相关机构和企业能够高度重视债券资金审计实施方案的制定和执行，确保债券资金的安全有效使用。
企业债券审核工作手册版精修订
企业债券审核工作手册版GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求第一部分企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
上海证券交易所关于发布《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第4号——审核程序》的通知
上海证券交易所关于发布《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第4号——审核程序》的通知文章属性•【制定机关】上海证券交易所•【公布日期】2023.10.20•【文号】上证发〔2023〕170号•【施行日期】2023.10.20•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第4号——审核程序》的通知上证发〔2023〕170号各市场参与人：为了优化简化审核工作程序，提升审核流程灵活度及透明度，上海证券交易所（以下简称本所）对《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第5号——审核程序》进行了修订，形成了《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第4号——审核程序》（详见附件），现予以发布，并自发布之日起施行。
本所于2022年6月2日发布的《关于发布〈上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第5号——审核程序〉的通知》（上证发〔2022〕86号）同时废止。
特此通知。
附件：上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第4号——审核程序上海证券交易所2023年10月20日附件上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第4号——审核程序第一章总则第一条为了规范公司债券（含企业债券）发行上市审核程序，提升审核透明度，便利发行人、主承销商、证券服务机构开展相关工作，上海证券交易所（以下简称本所）根据《证券法》《公司债券发行与交易管理办法》《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）等规定，制定本指引。
第二条公开发行公司债券的申请、受理、初审、审核问询、审核会审议、向中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）报送审核意见等审核程序，适用本指引。
非公开发行公司债券、资产支持证券挂牌申请的申请、受理、初审、审核问询、审核会审议、出具对挂牌申请无异议的函等审核程序，参照适用本指引的规定，资产支持专项计划管理人（以下简称计划管理人）参照本指引有关主承销商的相关安排开展工作。
《企业中长期外债审核登记管理办法》
《企业中长期外债审核登记管理办法》《企业中长期外债审核登记管理办法》（以下简称本办法）由主管部门和有关部门制定，以进一步完善中长期外债的管理机制和制度安排，维护外债市场的稳定，保障中长期外债正常使用，促进外债偿还顺利完成。
一、适用范围本办法适用于中长期外债审核登记等管理工作，以及依据本办法发生的相关投资、经营活动和有关事项。
二、术语解释1、中长期外债（debt）指国家外汇局许可发行、国内境外均可交易的人民币外债（下称“外债”），以及小于或等于五年期限的大额外债定向配售专项工具（下称“定向配售”）。
2、外债审核指根据中国境内企业外债发行审批相关规定，以及主管部门、发行主体的有关要求，对外债的发行和新发行进行的审核工作。
3、外债登记指根据中国境内企业外债发行和新发行的审批结果，在国家外汇管理机构发证的书面登记登记备案，从而确定外债存续期限和收支管理制度等工作。
三、审核内容发行主体须对发行计划提出的所有发行条件、本金及利息计提及偿还计划、发行方式等情况进行审核，确保该发行计划满足债权人合法利益及投资者利益的需要。
四、登记程序发行主体应按照中国境内债券发行的法律规定，准备登记所需的各类书面材料及文件，并提交申请及国家外汇管理机构设立的外债登记机构（简称“外债登记机构”）外债登记，完成外债登记手续。
五、管理要求发行主体应按照外债发行审批规定及本办法精神，落实收支管理及关联活动的管理制度，对承诺性外债及投资者投向中长期外债的资金进行充分保障，并及时报送审核资料和执行情况报告。
六、法律责任发行主体及相关部门未按本办法要求审核登记外债，造成投资者损失的，应当依法承担民事责任。
虚假或窝藏外债数据，隐瞒真实情况，依照有关法律法规予以处罚；情节严重的，由司法机关追究法律责任。
此外，发行主体上传的外债信息及报送的审核资料和执行情况报告，若与真实情况不符的，可能会受到相关机构的罚款。
公司债 金融债审核要点
公司债金融债审核要点
公司债和金融债是企业为了筹集资金而发行的债券，在发行之前需要经过审核程序。
本文将介绍公司债和金融债审核的要点。
公司债和金融债的审核要点之一是审查企业的基本情况。
审核人员需要了解企业的注册资本、主营业务、经营状况等信息，以评估企业的经营能力和偿债能力。
审核人员需要对企业的财务状况进行审查。
这包括对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的盈利能力、偿债能力和现金流状况。
审核人员还会对企业的风险管理能力进行评估。
他们会审查企业的风险管理政策和措施，以评估企业是否具备有效的风险防范和控制能力。
审核人员还会对企业的法律合规情况进行审核。
他们会审查企业的合规制度和合规记录，以确保企业在经营过程中遵守相关法律法规。
审核人员还会对企业的信用状况进行评估。
他们会考虑企业的信用评级、历史借款记录和还款能力等因素，以评估企业的信用风险。
公司债和金融债审核要点包括审查企业的基本情况、财务状况、风险管理能力、法律合规情况和信用状况等方面。
审核人员需要全面评估企业的经营能力和偿债能力，以确保债券发行的安全性和合规
性。
只有通过了审核的企业才能顺利发行公司债和金融债，为企业筹集资金提供支持。
上海证券交易所关于发布《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第5号——审核会》的通知
上海证券交易所关于发布《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第5号——审核会》的通知文章属性•【制定机关】上海证券交易所•【公布日期】2023.10.20•【文号】上证发〔2023〕171号•【施行日期】2023.10.20•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第5号——审核会》的通知上证发〔2023〕171号各市场参与人：为了规范及优化公司债券（含企业债券）融资审核工作程序，持续提升债券审核透明度，上海证券交易所（以下简称本所）对《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第7号——审核会》进行了修订，形成了《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第5号——审核会》（详见附件），现予以发布，并自发布之日起施行。
本所于2022年12月30日发布的《关于发布〈上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第7号——审核会〉的通知》（上证发〔2022〕168号）同时废止。
特此通知。
附件：上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第5号——审核会上海证券交易所2023年10月20日附件上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第5号——审核会第一章总则第一条为了规范公司债券（含企业债券）审核工作，加强审核委员管理，提高审核会工作质量和透明度，上海证券交易所（以下简称本所）根据《证券法》《公司债券发行与交易管理办法》《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则》等有关规定，制定本指引。
第二条公司债券审核会有关事宜适用本指引，本指引未作规定的，适用本所其他业务规则。
本指引所称审核委员，是指按规定的条件和程序产生，对公司债券发行上市或挂牌转让申请进行审议的专业人士。
资产支持证券、REITs审核会有关事宜参照适用本指引的规定。
第三条审核会由审核委员集体讨论，以合议方式形成审议意见。
本所结合审核会审议意见，出具公司债券审核意见。
《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》.doc
附录)1.《融资性担保公司管理暂行办法》第三条融资性担保公司应当以安全性、流动性、收益性为经营原则，建立市场化运作的可持续审慎经营模式。
融资性担保公司与企业、银行业金融机构等客户的业务往来，应当遵循诚实守信的原则，并遵守合同的约定。
第九条设立融资性担保公司，应当具备下列条件：（一）有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。
（二）有具备持续出资能力的股东。
（三）有符合本办法规定的注册资本。
（四）有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。
（五）有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。
（六）有符合要求的营业场所。
（七）监管部门规定的其他审慎性条件。
董事、监事、高级管理人员和从业人员的资格管理办法由融资性担保业务监管部际联席会议另行制定。
2.《融资性担保公司董事、监事、高级管理人员任职资格管理暂行办法》第五条融资性担保公司董事、监事、高级管理人员应当具备以下条件：（一）具有完全民事行为能力；（二）遵纪守法，诚实守信，勤勉尽职，具有良好的职业操守、品行和声誉；（三）熟悉经济、金融、担保的法律法规，具有良好的合规意识和审慎经营意识；（四）具备与拟任职务相适应的知识、经验和能力。
第六条下列人员不得担任融资性担保公司董事、监事、高级管理人员：（一）有故意或重大过失犯罪记录的；（二）因违反职业操守或者工作严重失职给所任职的机构造成重大损失或者恶劣影响的；（三）最近五年担任因违法经营而被撤销、接管、合并、宣告破产或者吊销营业执照的机构的董事、监事、高级管理人员，并负有个人责任的；（四）曾在履行工作职责时有提供虚假信息等违反诚信原则行为，或指使、参与所任职机构对抗依法监管或案件查处，情节严重的；（五）被取消董事、监事、高级管理人员任职资格或禁止从事担保或金融行业工作的年限未满的；（六）提交虚假申请材料或明知不具备本办法规定的任职资格条件，采用欺骗、贿赂等不正当手段获得任职资格核准的；（七）个人或配偶有数额较大的到期未偿还债务的；（八）法律、法规规定的其他情形。
企业债券审核工作规则(试行)
附件企业债券审核工作规则（试行）第一章总则第一条为规范企业债券审核工作，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业债券管理条例》、《国务院办公厅关于贯彻实施修订后的证券法有关工作的通知》（国办发〔2020〕5号）、《国家发展改革委关于企业债券发行实施注册制有关事项的通知》（发改财金〔2020〕298号）等法律法规及有关规定制定本规则。
第二条企业债券的审核工作适用本规则。
第三条中央国债登记结算有限责任公司和中国银行间市场交易商协会为国家发展改革委指定的企业债券审核机构（以下简称“审核机构”），负责企业债券审核工作。
第四条审核机构主要通过对发行人企业债券注册申请文件（以下简称“申请文件”）进行审核问询、回答问题方式开展审核工作，督促发行人完善信息披露内容，出具审核意见。
审核机构对企业债券出具的审核意见，不视为对申请文件及所披露信息的真实性、准确性、完整性作出保证，也不视为对该企业债券的投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。
第五条发行人为信息披露的第一责任人。
发行人、主承销商及会计师事务所、律师事务所等中介机构应保证其所出具的申请文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并就其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。
第六条申请文件受理后，审核机构对申请文件进行双人双岗审核。
第七条审核工作遵循公开、公平、公正的原则，实行集体审议，并遵守廉洁从业、工作回避、保密、档案管理相关工作要求。
第二章审核程序第八条发行人或受发行人委托的主承销商，通过企业债券受理审核系统办理企业债券审核业务及查询审核进度信息。
第九条审核时限不超过30个工作日，自受理之日起至审核机构出具审核意见为止。
国家发展改革委另有规定的，依照其规定执行。
书面反馈意见发出之日起至收到齐备合规的书面回复文件的时间，不计算在审核时限内。
第十条审核机构自受理后10个工作日内确定是否存在需要发行人补充披露、解释说明和需要中介机构进一步核查落实的问题，并出具书面反馈意见。
公司债券发行与交易管理办法（2023）
公司债券发行与交易管理办法（2023）文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2023.10.20•【文号】中国证券监督管理委员会令第222号•【施行日期】2023.10.20•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会令第222号《公司债券发行与交易管理办法》已经2023年10月12日中国证券监督管理委员会2023年第6次委务会议审议通过,现予公布,自公布之日起施行。
中国证券监督管理委员会主席：易会满2023年10月20日公司债券发行与交易管理办法目录第一章总则第二章发行和交易转让的一般规定第三章公开发行及交易第一节注册规定第二节注册程序第三节交易第四章非公开发行及转让第五章发行与承销管理第六章信息披露第七章债券持有人权益保护第八章监督管理和法律责任第九章附则第一章总则第一条为了规范公司债券（含企业债券）的发行、交易或转让行为，保护投资者的合法权益和社会公共利益，根据《证券法》《公司法》和其他相关法律法规，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内，公开发行公司债券并在证券交易所、全国中小企业股份转让系统交易，非公开发行公司债券并在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、证券公司柜台转让的，适用本办法。
法律法规和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）另有规定的，从其规定。
本办法所称公司债券，是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券。
第三条公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。
第四条发行人及其他信息披露义务人应当及时、公平地履行披露义务，所披露或者报送的信息必须真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
第五条发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员应当诚实守信、勤勉尽责，维护债券持有人享有的法定权利和债券募集说明书约定的权利。
发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得怠于履行偿债义务或者通过财产转移、关联交易等方式逃废债务，故意损害债券持有人权益。
债券投资业务管理办法(2023年版)
附件债券投资业务管理办法（2023年版）第一章总则第一条为加强全行债券投资管理，有效控制债券投资风险，提高债券投资收益，根据《关于规范金融机构同业业务的通知》《关于规范商业银行同业业务治理的通知》等有关规定以及本行规章制度，制定本办法。
第二条本办法所称的债券投资，是指本行通过债券市场及其他合法途径，投资已在全国债券市场进行交易的中央政府债券、中央银行债券、金融债券、短期融资券、中期票据、公司企业债和经监管机构批准的其他债券券种。
第三条本行债券投资应遵循以下原则：（一）集中管理：指自营债券投资主要集中于机构业务部统一管理运作，其他部门原则上不得从事债券投资；（二）职能分离：指债券投资运作部门与风险控制部门保持相对独立；（三）分类核算：指根据最新会计准则和会计政策，将本行债券投资分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，准确确认和计量债券资产，满足管理和监管要求，并根据未来会计准则和会计政策需求进行适时调整；（四）审慎经营：指在总量、风险限额、久期、收入等计划和授信、授权额度内审慎进行债券投资。
第二章部门职责第四条机构业务部主要职责包括：（一）负责拟定与债券投资经营相关的制度；（二）组织实施债券投资运作，研究市场，制定策略；（三）债券投资业务日常风险监控和管理。
第五条计划财务部主要职责为：（一）负责根据全行的资产负债管理计划拟定资金运用计划；（二）负责根据全行流动性管理需要对全行投资业务开展提出建议；（三）负责制定债券投资业务的会计核算规则。
第六条授信审批部负责债券投资有关的授信审查审批工作。
第七条风险管理部负责债券投资业务风险的监测和计量工作。
第八条运营管理部负责债券投资业务的授信额度支用审查、后台结算、资金清算和会计记账工作。
第九条法律合规部负责对债券投资业务相关合同文本进行法律合规性审查。
第三章以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券资产管理第十条以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券资产应纳入风险敞口管理，投资此类债券，必须在其风险敞口额度内进行。
发改财金[2008]7号
![发改财金[2008]7号](https://img.taocdn.com/s3/m/d90bea44336c1eb91a375d7b.png)
国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知发改财金[2008]7号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委，有关部门，有关中央企业：为进一步推动企业债券市场化发展，扩大企业债券发行规模，经国务院同意，对企业债券发行核准程序进行改革，将先核定规模、后核准发行两个环节，简化为直接核准发行一个环节。
现将有关事项通知如下：一、中华人民共和国境内注册登记的具有法人资格的企业申请发行企业债券，应按照《证券法》、《公司法》、《企业债券管理条例》等法律法规及有关文件规定的条件和程序，编制公开发行企业(公司)债券申请材料（见附件一、二），报国家发展改革委核准。
本通知所称企业债券，是指企业依照法定程序公开发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券，包括依照公司法设立的公司发行的公司债券和其他企业发行的企业债券。
上市公司发行的公司债券按其他有关规定执行。
二、企业公开发行企业债券应符合下列条件：（一）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元；（二）累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40%；（三）最近三年平均可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息；（四）筹集资金的投向符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全。
用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。
用于收购产权（股权）的，比照该比例执行。
用于调整债务结构的，不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%；（五）债券的利率由企业根据市场情况确定，但不得超过国务院限定的利率水平；（六）已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态；（七）最近三年没有重大违法违规行为。
三、完善企业债券市场化约束机制，企业可发行无担保信用债券、资产抵押债券、第三方担保债券。
中央国债登记结算有限责任公司关于试运行企业债券受理审核系统的通知
中央国债登记结算有限责任公司关于试运行企业债券受理审核系统的通知文章属性•【制定机关】中央国债登记结算有限责任公司•【公布日期】2020.07.16•【文号】中债字〔2020〕90号•【施行日期】2020.07.16•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券正文中央国债登记结算有限责任公司关于试运行企业债券受理审核系统的通知中债字〔2020〕90号各企业债券发行人和主承销机构：根据《国家发展改革委关于企业债券发行实施注册制有关事项的通知》（发改财金〔2020〕298号）的相关规定，为向企业债券发行人和主承销机构提供更高效、便捷的服务，中央国债登记结算有限责任公司（以下称“中央结算公司”）将试运行企业债券受理审核系统，并调整受理审核相关业务办理流程。
现将有关事项通知如下：一、主要业务流程企业债券预约、受理、审核等业务流程通过“企业债券受理审核系统”办理（系统功能操作手册见附件1）。
系统采用互联网接入方式，通过输入用户名、密码及手机短信验证码登录，登录地址：https://。
1.预约。
主承销商可通过系统提交预约申请，选择京、沪、深现场受理或线上远程受理方式（疫情防控期间仅支持线上受理）。
预约成功后，主承销商将收到确认短信，可及时到系统中进行查看。
2.受理。
主承销商可通过系统查看受理进度，接收《补正告知书》和《受理通知书》。
需要补充材料的，主承销商通过系统根据反馈问题提交补充材料。
3.审核。
在中央结算公司审核的债券，主承销商可通过系统查看审核进度，接收《补正告知书》。
需要补充材料的，主承销商通过系统根据反馈问题提交补充材料。
二、系统权限开通各主承销机构不晚于受理预约前三个工作日填写《企业债券受理审核系统权限开通申请表》（附件2），加盖公章后发送扫描PDF版本至邮箱*********************.cn，原件寄送至指定地址。
中央结算公司在三个工作日内为主承销机构指定的工作人员开通系统使用权限。
企业债券发行与审核方案
企业债券发行与审核方案一、企业债券相关法规要求1-1 发行主体资格1、发行人应为中华人民共和国境内注册的企业，A股上市公司和H股上市公司除外。
2、股份有限公司的净资产不低于人民币3,000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6,000万元。
3、发行人成立时间须满3年，判断依据为是否能提供最近3年连审报告（一般不得使用模拟报表）。
4、已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态。
5、最近三年没有重大违法违规行为。
6、前一次公开发行的债券已募足。
7、未擅自改变前次企业债券募集资金的用途。
1-2 发债规模与净资产的比例1、累计债券余额的内涵：累计债券余额包括企业债券、上市公司债券等。
2、累计债券余额不超过企业净资产40%的核算依据，且应按下类规则核算：（1）拟发债企业自身发行债券累计余额不超过该企业所有者权益（包括少数股东权益）的40%。
（2）拟发债企业自身与其直接或间接控股子公司发行债券累计余额之和，均不得超过该企业所有者权益（包括少数股东权益）的40%。
若拟发债企业母公司发行过债券，则该企业及该企业的母公司均需满足此条件。
3、政府投融资平台公司为其他企业发行债券提供担保的，按担保额的三分之一计入该平台公司已发债余额。
1-3 发债规模与盈利能力的关系净利润以申报的最近三年连审财务报告中的合并报表数据为依据，且应按下列规则核算：1、拟发债企业应具有良好的盈利能力。
2、最近三个会计年度净利润平均值足以支付发行人自身发行本期债券一年的利息。
1-4 募投项目1、募投项目范围募集资金的投向应符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全。
用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。
棚户区改造项目可发行并使用不超过项目总投资70%的企业债券资金。
支持符合条件的创业投资企业、股权投资企业、产业投资基金发行企业债券，专项用于投资小微企业；支持符合条件的创业投资企业、股权投资企业、产业投资基金的股东或有限合伙人发行企业债券，扩大创业投资企业、股权投资企业、产业投资基金资本规模。
广东企业债券工作管理办法
广东省企业债券工作管理办法（征求意见稿）第一章总则第一条为建立健全广东省企业债券工作机制,明确工作职责、规范工作流程，扎实推动企业债券工作常态化、制度化，根据《公司法》、《证券法》、《企业债券管理条例》等法律法规及有关规范性文件，制定本办法。
第二条全省各级发展改革部门(不含深圳，下同）、发债企业及证券中介机构开展企业债券工作时，适用本办法.第三条广东省企业债券工作坚持“企业自主申报，中介机构指导服务，政府部门组织协调”的原则，推动企业提高市场化融资能力,服务地方经济社会发展。
第二章辅导培训第四条省发展改革委负责定期组织开展全省企业债券培训，辅导发动企业申报企业债券融资。
各地级以上市发展改革部门负责组织辖区内相关政府部门及企业培训.第五条对于主体评级AA+(含）以上、发债规模较大的优质项目以及创新品种项目，省发展改革委可组织专业评估机构、金融机构等提供上门辅导服务。
第六条省发展改革委优先支持中央预算内投资项目、国家及省专项建设基金投资项目以及省重点项目的业主单位申报发行企业债券，并组织中介机构予以重点辅导。
第三章重点项目培育第七条省发展改革委建立年度重点发债项目管理制度.对于列为重点发债项目的，省发展改革委优先转报并统一向国家发展改革委争取政策支持。
第八条各地级以上市发展改革部门组织中介机构对辖区内潜在发债企业进行摸查,对符合发债条件且有发债意愿的企业,可确定为备选重点发债项目，经发展改革部门集体审议后，向省发展改革委申报列为重点发债项目。
省属企业直接向省发展改革委申报。
第九条省发展改革委综合考虑各发债项目条件成熟程度、国家政策变化等因素，研究确定年度重点发债项目和储备项目名单，并结合实际情况对重点发债项目和储备项目名单进行动态调整。
第十条对于重点发债项目，各地级以上市发展改革部门按年内申报发行的时间要求，协调发行人和中介机构做好项目申报前期工作，并于每月25日前向省发改革委报送进展情况.第十一条对于储备发债项目，各地级以上市发展改革部门应加强政策指导，协调解决项目存在的问题并及早上报.第四章债券申报发行第十二条发行人向省发展改革委直接报送企业债券申报材料，地市发债项目需同时抄送地级以上市发展改革部门；省发展改革委对申报材料进行形式性审核，对于材料完备的于5个工作日内出具企业债券转报文件，并按程序上报国家发展改革委。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
2-2募投项目相关文件1发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐全，省级发展改革部门或有关职能部门出具专业意见2专业司关于募投项目的意见（针对产能过剩领域地方审批项目和所有中央审批项目，国家发改委负责）、2住建部门出具的关于保障房情况的说明文件及目标责任书等、3发债资金投向的有关原始合法文件。
2-3募集说明书2-4反馈回复文件1反馈意见、2反馈回复报告、3定价报告、4发债规模测算表。
2-5申报请示文件1国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报意见、2发行人关于本次债券发行的申请报告、3政府同意发债的红头文件（附政府综合财力及负债表）、4修改债券名称或发行方案的说明文件、5主办人签署诚信尽职承诺书、6债券受理通知书。
三、企业债券规范性要求3-1 发行主体资格1、发行人应为中华人民共和国境内注册的企业，A股上市公司和H股上市公司除外。
2、股份有限公司的净资产不低于人民币3,000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6,000万元。
3、发行人成立时间须满3年，判断依据为是否能够提供最近3年连审报告（一般不得使用模拟报表）。
4、已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态。
5、最近三年没有重大违法违规行为。
6、前一次公开发行的债券已募足。
7、未擅自改变前次企业债券募集资金的用途。
3-2 发债规模与净资产的比例1、累计债券余额的内涵：累计债券余额包括企业债券、上市公司债券等。
2、累计债券余额不超过企业净资产40%的核算依据净资产以申报的三年连审财务报告中最近一年的合并报表数据为依据，且应按下列规则核算：（1）拟发债企业自身发行债券累计余额不超过该企业所有者权益（包含少数股东权益）的40%。
（2）拟发债企业自身与其直接或间接控股子公司发行债券累计余额之和，均不超过该企业所有者权益（包含少数股东权益）40%。
若拟发债企业母公司发行过债券，则该企业及该企业的母公司均需满足此条件。
3、政府投融资平台公司为其他企业发行债券提供担保的，按担保额的三分之一计入该平台公司已发债余额。
3-3 发债规模与盈利能力的关系净利润以申报的最近三年连审财务报告中的合并报表数据为依据，且应按下列规则核算：1、拟发债企业应具有良好盈利能力。
2、最近三个会计年度净利润平均值足以支付发行人自身发行本期债券一年的利息。
3-4 募投项目1、募投项目范围筹集资金的投向应符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全。
用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。
棚户区改造项目可发行并使用不超过项目总投资70%的企业债券资金。
支持符合条件的创业投资企业、股权投资企业、产业投资基金发行企业债券，专项用于投资小微企业；支持符合条件的创业投资企业、股权投资企业、产业投资基金的股东或有限合伙人发行企业债券，扩大创业投资企业、股权投资企业、产业投资基金资本规模。
鼓励地方政府投融资平台公司发债用于经济技术开发区、高新技术开发区以及工业园区等各类园区内小企业创业基地、科技孵化器、标准厂房等的建设；用于完善产业集聚区技术、电子商务、物流、信息等服务平台建设；用于中小企业公共服务平台网络工程建设等，鼓励发债用于为小微企业提供设备融资租赁业务。
支持中小型企业发行企业债券用于企业技术改造，包括开发和应用新技术、新工艺、新材料、新装备，提高自主创新能力、促进节能减排、提高产品和服务质量、改善安全生产与经营条件等。
2、募投项目为拟发债企业参股项目发债资金用于参股固定资产投资项目的，按照发行人直接与间接持股比例之和作为占项目总投资的比重计算其投资数额，项目累计使用发债资金规模不超过项目投资总额的60%（棚户区项目放宽到70％）。
3、其他禁止性规定公开发行企业债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出，不得用于房地产买卖、股票买卖和期货交易等与本企业生产经营无关的风险性投资。
4、募投项目主体能够证明发行人或其具有股权投资关系的公司为项目的法人主体或是代建方（仅限于与政府机关签署的代建协议）。
鼓励民营企业根据保障性安居工程任务安排，通过直接投资、参股、委托代建（BT）等多种方式参与棚户区改造项目建设，并申请发行企业债券。
未纳入发行人最近3年连审报表的具有股权投资关系的公司（发行人出资设立的除外），原则上其作为法人主体的项目不得作为债券募集资金投资项目。
3-5 财务会计报告要求1、财务会计报告的时效（1）发行人应当提供最近三年连审的审计报告。
其中，5月1日-10月31日发行的，应使用最近三年连审的审计报告；11月1日-12月31日公告发行的，除使用经审计最近三年连审的审计报告外，还应披露当年上半年审计报表（可未经审计）；1月1日-4月30日前公告发行的，可使用不包括上年的最近三年连审的审计报告，但应补充披露上年前三个季度或全年的财务报表（可未经审计）。
（2）由于客观原因，发行人历年完成上年审计工作较晚的，可以申请延期执行上述规定。
2、财务会计报告的更新（1）企业债券公告发行时，应当按照上述规定使用财务报表，需要更新财务报表的应当更新，但核准文件印发不满一个月的除外。
（2）发行人更新财务报表后，有关财务指标继续符合核准的发行规模和利率水平所需条件的，发行人自行更新财务报表即可发行；如果有关财务指标不再符合核准的发行规模和利率水平所需条件、但适当核减发行规模即可符合发行条件的，发行人应当重新调整发行方案后方可发行；若更新财务报表后不符合发债条件的，应当停止发行。
3-6 申报财务报告期内企业合并及模拟报表的使用原则上，拟发债企业不得用模拟报表方式申请发债，但存在以下情况之一时可申请豁免：1、实质性合并、合并前主体资产运营已满3年。
2、由于行业性原因（非企业自身原因）造成企业合并的。
3-7 担保事项1、禁止发债企业互相担保或连环担保。
2、对发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额一半计入本企业负债额。
3、政府投融资平台公司为其他企业发行债券提供担保的，按担保额的三分之一计入该平台公司已发债余额。
3-8 承销团资质要求1、主承销商和副主承销商资质（1）已经承担过2000年以后企业债券发行主承销商、或累计承担过3次以上副主承销商的金融机构方可担任主承销商。
（2）已经承担过2000年以后企业债券发行副主承销商、或累计承担过3次以上分销商的金融机构方可担任副主承销商。
（3）企业集团财务公司可以承销本集团发行的企业债券，但不宜作为主承销商。
（4）小微企业增信集合债券主承销商可以是具有企业债券主承销资格的证券公司或具备固定收益类产品承销经验且小微企业贷款业务开展较好的商业银行，也可由证券公司和商业银行联合主承销。
2、承销团成员家数要求（1）企业债券发行规模在15亿元（不含15亿元）以下的，主承销商不得超过1家；15亿元至50亿元（不含50亿元）的，主承销商不得超过2家；50亿元以上的，主承销商不得超过3家；超过100亿元的可酌情增加主承销商家数。
（2）企业债券发行规模在5亿元（含5亿元）以下的，承销团成员家数不超过5家；5亿元至15亿元（含15亿元）的，每增加1亿元可增加1家；15亿元至30亿元（含30亿元）的，不超过20家；30亿元以上的，不超过25家。
上述标准按照申请发行规模执行，因政策考虑调减发行规模幅度不大的，仍可保留原有安排。
3-9 其他中介机构资质要求1、评级机构的规定目前，由国家发改委认定的具有资质开展企业债券评级业务的评级机构包括：中诚信国际信用评级有限责任公司、大公国际资信评估有限公司、联合资信评估有限公司、上海新世纪资信评估投资服务有限公司、鹏元资信评估有限公司、东方金诚国际信用评级有限公司等6家。
2、会计师事务所的规定拟发债企业应聘请具有证券期货从业资格的会计师事务所出具审计报告。
对于上述会计师事务所分所出具的报告，需要提供总所的业务授权书。
3、律师事务所的规定拟发债企业应聘请具有从业资格的律师事务所就债券发行上市事宜出具法律意见书。
4、资产评估机构的规定涉及抵质押资产等事项，拟发债企业应聘请具有证券期货从业资格的资产评估机构或办理抵质押手续主管机关认可的A级以上资产评估机构出具资产评估报告。
5、债权代理人的规定拟发债企业应聘请债权代理人（金融机构）作为债券持有人的代理人处理与债券相关事宜。
6、监管银行的规定拟发债企业应聘请商业银行作为监管银行对募集资金、偿债资金进行监管。