第七章 税收征收管理法律制度1
税收征收管理法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第七章讲义1
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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义1
税收征收管理法律制度
◆ 考情分析
本章以税收征收管理的程序性法律、法规为主要内容,主要涉及税务管理、税款征收、税务检查、法律责任等。
本章在初级经济法基础近三年考试中各种题型均有涉及（包括与实体法结合的不定项选择题），每年分数在10分左右，预计2013年分数有所下降。
◆ 最近三年本章考试题型、分值、考点分布
◆ 本章内容结构：
第一节 税收征收管理法概述 第二节 税务管理（重要）
第三节 税款征收与税务检查（重要） 第四节 税务行政复议
第五节 税收法律责任
◆ 本章课程讲解
第一节 税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的适用范围
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。
【提示】不适用征管法的是关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税。
二、税收法律关系
税收法律关系构成的三个组成部分:主体、客体、内容。
（一）税收法律关系主体——征纳双方 1.征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
2.纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
【提示】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位平等。
经济法基础第七章税收征收管理法律制度练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1．下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A．从事生产经营的事业单位B．取得工资、薪金的个人c．企业在外地设立的分支机构D．个体工商户2．税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。
下列单位或组织不能作为保证人的是( )。
A．生产企业B．外贸企业C．财政局D．有限责任公司3．下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。
A．个人所得税B．资源税C．印花税D．车辆购置税4．纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。
A．开立银行账户B．开具发票C．领购发票D．申请退税5．当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。
被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。
A．2年B．3个月C．6个月D．3年6．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。
A．5年B．6年C．8年D．10年7．税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。
A．货物存放地B．纳税人经营地C．纳税人生活区D．纳税人生产地。
8．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A．自领取营业执照之日起15日起B．自领取营业执照之日起30日起C．自申请营业执照之日起45日起D．自申请营业执照之日起60日起9．根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。
A．1年内B．2年内C．3年内D．5年内10.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。
经济法基础(2021)第七章税收征收管理法律制度(课后作业)(张月菊)
第七章税收征收管理法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利的是（）。
A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.税务机关在税收征收管理中拥有的最基本、最主要的权利是（）。
A.法规起草拟订权B.税务管理权C.税款征收权D.行政处罚权3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日4.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A.90日，15日B.90日，30日C.180日，15日D.180日，30日5.实行定期定额征收方式的个体工商户向税务机关申报办理停业登记的，停业期限不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日7.下列关于停业、复业税务登记的表述中，正确的是（）。
A.实行查定征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.已办理停业登记的纳税人恢复生产、经营后，应当向税务机关申报办理复业登记D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请8.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。
A.7日B.10日C.15日D.30日9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日10.从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
第七章 税收征收管理法律制度[13页]
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PART 03
税务行政复议
税务行政复议
复议范围 申请、受理
税务 行政 复议
复议管辖 审查、决定
PART 04
税收法律责任
税务管理相对人违法行为的法律责任
1.违反税务管理的法律责任 2.逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任 3.偷税行为的法律责任 4.抗税行为的法律责任 5.骗税行为的法律责任 6.纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的法律责任
01 税务管理 02 税款征收与税务检查 03 税务行政复议 04 税务法律责任
CONTENTS
目
录
PART 01
税务管理
税务管理
1 2 3
4
税务登记管理 账簿和凭证管理 发票管理
纳税申报管理
PART 02
税款征收与税务检查
税款征收
1 2 3
4
查账征收 查定征收 查验征收定期额征收税款征收措施 05
税务行政主体违法行为的法律责任
1.渎职行为法律责任
谢 谢 LOOKING TO FUTURE
观 看
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收方式
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税款征收方式● 详细描述：i . 查账征收查账征收，是指税务机关对财务徤全的纳税人，依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，，依照适用税率，计箅应纳税款的征收方式。
适用于财务会计制度健全，能 够如实核算和提供生产经营情况：并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
2 . 查定征收。
查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
3 . 查验征收。
查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过査验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。
这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
4 . 定期定额征收。
定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。
例题：1.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
迠用的税款征收方式是()。
A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案：C解析：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
2.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
经济法基础第七章 税收征收管理法律制度
一、单选题1、M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（）申请行政复议。
A. M县人民法院B.M县人民政府C.M县国家税务局D.M县地方税务局2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。
A调整税收优惠政策B不予颁发税务登记证C不予出具完税凭证D确认纳税环节3、根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正负本送达和通知被申请人。
该时间为（）日。
A.7B.10C.15D.304、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名的金额B经单位财务负责人批准后，可拆本实用发票C已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理注销税务登记的是（）。
A破产B解散C停业D纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的6、下列不属于纳税担保的是（）。
A质押B扣押C保证D抵押7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。
A领取营业执照之日起15日内B领取税务登记证件之日起15日内C纳税义务发生之日起15日内D开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。
A申请延期缴纳税款B接受税务检查C按期办理纳税申报D按规定设置账簿9、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。
A工商营业执照B经办人身份证明C按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D税务登记证件10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。
初级经济法第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述一、税收法律关系概述税收法律关系,是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间的税收分配过程中形成的权利和义务关系。
与其他法律关系一样，税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成.1。
税收法律关系主体（１）税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体.（2）征税主体，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等.(3）纳税主体①纳税人,包括法人、自然人和其他组织;②扣缴义务人;③纳税担保人.【提示】在税收法律关系中，征税主体和纳税主体虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税收法律关系主体的有（）。
A。
征税对象 B。
纳税人 C。
海关 D。
税务机关【答案】BCＤ2.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的所得等。
二、征纳双方的权利和义务１。
征税主体的职权(1)税收立法权；(2）税务管理权；包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等.(3）税款征收权;①税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。
②税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
（4）税务检查权；税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等.(５）税务行政处罚权;(6）其他职权(如依法享有的审批权、委托代征权、阻止欠税纳税人离境的权利、估税权等）．2。
征税主体的义务——征税机关和税务人员的职责（１）宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务.（2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
（3）加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质.（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收措施
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税款征收措施● 详细描述：根据 《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以査账的。
⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
例题：1.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.调整纳税人适用税率D.核定调整应纳税额正确答案：C解析：本题考核税款征收措施。
根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。
2.某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A.100B.1000C.10000D.4000正确答案：B解析：从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日~9月25日,共计10日);应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。
下列各项中，属于税款征收措施的有（）。
A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销营业执照正确答案：A,B,C解析：税收征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。
税收征收管理法律制度 练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是（）。
A、处以1000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年B、5年C、10年D、15年8、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。
A、税务机关为其确认征税对象B、税务机关对其作出税收保全措施C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关责令其提供纳税担保9、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。
经济法-第7章【必刷题+答案】
《经济法基础》第七章：税收征收管理法律制度一、单选题1.某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A.100B.1000C.10000D.40002.下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。
A.罚款B.没收财物C.停止出口退税权D.警告3.某企业以1个月为纳税期，3月份应交增值税税款100万元，4月25日才实际纳税。
根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。
A.10B.25C.15D.35二、多选题4.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。
A.追征税款权B.税务检查权C.依法计征权D.核定税款权7.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税（逃税）行为的有（）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的三、判断题8.税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如询问权等。
（）9.欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度【典型例题】【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下不属于税收法律关系主体的是（）。
A.扣缴义务人B.纳税人C.征税对象D.海关『正确答案』C『答案解析』本题考核税收法律关系的主体。
税收法律关系的主体分为征税主体和纳税主体。
选项C属于税收法律关系的客体。
【例题·单选题】下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（）。
A.税务登记证B.组织机构代码证C.基本存款账户开户登记证D.统计登记证『正确答案』C『答案解析』本题考核“五证合一”登记制度改革。
五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A『答案解析』本题考核账簿的设置管理。
根据规定，扣缴义务人应当在自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【例题·单选题】下列属于专业发票的是（）。
A.增值税专用发票B.普通发票C.国有保险企业的保险凭证D.以上都不是『正确答案』C『答案解析』本题考核发票的种类。
发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。
因此ABD选项错误。
保险凭证属于专业发票，C 选项正确。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』本题考核发票的开具。
第七章税收征管法律 制度
第七章税收征管法律制度您的姓名：［填空题］*一、单选题426.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是0o［单选题］*A.查定征收B.查验征收C代收代缴D.定期定额征收（正确答案）427.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。
［单选题］*A.10B.15（正确答案）C.20D.30428.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）［单选题］*A.某股份公司B.某企业在外地设立的分支机构C.某文化出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农（正确答案）429.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）o［单选题］*A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人（正确答案）D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人430.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是0o［单选题］*A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全（正确答案）D.自行申报431.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的措施是0o［单选题］*A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.拍卖纳税人财产D.核定其应纳税额正确答案）432.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（）［单选题］*A.罚款正确答案）B.滞纳金C应收税款、滞纳金的费用D.税款433.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可资令用期微纳。
并从湖纳之日起按日加收带纳税款一定比例的带纳金，该比例为（）［单选题］*A.万分之五（正确答案）B.万分之七C.万分之一D.万分之三434.机集管理法律制度的规定，下则关F发票管理的表述中，不正确的是（）。
税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。
A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收2.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内3.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年4.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日5.增值税专用发票由（）印制。
A.国务院税务主管部门指定的企业B. 地方人民政府主管部门指定的企业C.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业6.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（）。
A.财务会计制度B.有效记账凭证C.会计核算软件D.财务会计处理办法7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这一期限是（）。
A.3个月B.6个月C.3年D.无限期8.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（）。
A.税务机关在3年内可以追征B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年C.无限期追征D.税务机关在5年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年9.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
2018年初级会计师考试《经济法基础-第七章 税收征收管理法律制度》
(2)税务登记证件及使用
税务登记证件包括：税务登记证及其副本、临时税务 登记证及其副本。
(二)税务登记的内容
税务登记制度包括：设立税务登记、变更税务登记、停
业复业登记、外出经营报验登记、注销税务登记等。 1、设立税务登记
（1）从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务 机关办理税务登记。
（2）申报办理税务登记的时限：30日内
二、税务登记管理
5．注销税务登记 15日内办理注销登记，30日内办理税务登记。
(三)税务登记的管理 1.证照管理 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务
登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，并在税务 机关认可的报刊上作遗失声明。 2.非正常户管理 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其 税务登记证件失效。 （不可领用税务登记证件、发票领购簿和发票）
第一节
第二节 第三节 第四节
税务管理
税款征收与税务检查 税务行政复议 税收法律责任
【基本要求】 （一） 掌握税务登记、账簿和凭证管理、发票 管理、纳税申报 （二） 掌握税款征收、税务检查 （三） 熟悉税务行政复议范围、税务行政复议 管辖 （四） 熟悉税务行政复议申请与受理、税务行 政复议审查和决定 （五） 了解税务管理的概念、涉税专业服务 （六） 了解税务行政复议的概念 （七） 了解税务管理相对人实施税收违法行为、 税务行政主体实施税收违法行为的 法律责任
四、发票管理
发票是确定经济收支行为发生的法定凭证，
是会计核算的原始依据。
（一）发票的种类、联次和内容 由国家税务总局规定。 1．发票种类 包括：普通发票、增值税专用发票、专业发票
（一）发票的种类、联次和内容
2．发票的联次和内容
税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2005年的分值仅为3分，而且以选择题、判断题为主要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。
2007年教材体系变化后，本章地位提升，成为重点章节，2007年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布本章主要内容包括（5节）：§ 1.税收征收管理概述§ 2.税务管理§ 3.税款征收§ 4.税务检查§ 5.违反税收法律制度的法律责任2008年经济法基础第七章大纲（与2007年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章主要考点2税务管理（基础）：登记、账证、纳税申报L税款征收（中心匕方式、措施、其他征管琳§4税务检查：枫力（范围）卜§5法律责任一行政责任（刑雲）第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
（2003 年）A.税务检查B.税务代理D.税款征收【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
（2004 年）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理（一）概述：1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2015会计初级职称培训·经济法基础PPT讲义·《串讲》第七章税收征收管理法律制度
种类
增值税专用发票 普通发票
发 票 管 理
专业发票： 国有交通运输、金融保险、邮政电信业 提供证件： 经办人身份证、税务登记证、财务印章或发票 专用章的印模 发簿 “5个工作日”内发给发票领购簿 领购 凭购销合同、经办人身份证，直接向经营 代开 地税务机关申请代开 异地 提供保证人或交纳不超过1万元的保证金 领购 ，并限期缴销发票
多缴：退，但不支付利息；少 缴：补，但不支付滞纳金
征收方式 适用范围
适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提 查账征收 供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如 实履行纳税义务的纳税人 适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分 查定征收 散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销 货的小型厂矿和作坊
以税务机关计算机网络系统收到该数 据电文的时间为实际申报日期
其他
简易申报 简并征期
实行定期定额的纳税人
【注意】纳税人在纳税期内没有应纳税款；享受减、免 税待遇，在减税、免税期间的均应当按规定办理纳税 申报
不可抗力 其他原因 延期申报 预交税款
无需申请直接延期，税务机关 事后查明、核准 纳税人提出书面申请，税务机 关核准
【记忆提示】核定的情形要么没账要么相当 于没账 【注意】发生纳税义务，未按照规定的期 限办理“纳税申报”，经税务机关责令限 期申报，逾期仍不申报的 （1）参照当地同类行业或者类似行业中经营 规模和收入水平相近的纳税人的税负水平 核定 （2）按“营业收入”或“成本＋合理费用 ＋利润”核定 （3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推 算或者测算核定 （4）按照其他合理方法核定 【注意】当其中一种方法不足以正确核定 应纳税额时，可以同时采用两种以上的方 法核定
寄或者运输空白发票出入境
相 “除国家税务总局规定的特殊情形外”，发票限 对 于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开 禁 具；任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带 止 、邮寄、运输空白发票。 保管：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年 ”
2014初级经济法第七章 税收征收管理法律制度(1)
第七章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为10分，2012年的分值为10分。
其中，最近3年的不定项选择题均有1～2个小题涉及本章内容。
在2013年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。
最近3年题型题量分析2013年教材的主要变化2013年教材对本章内容进行了重大调整，其主要变化是：（1）对“发票管理”的内容进行了调整；（2）对“税务行政复议”的内容进行了重大调整；（3）删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容；（4）删掉了“税务行政诉讼”的全部内容；（5）对“税收法律责任”的内容进行了删减。
本章基本结构框架第一单元税务管理一、税务登记管理（★★★）（P366-P372）1.税务登记范围（1）从事生产经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。
（2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。
2.税务登记证件（1）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
（2011年不定项选择题）（2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（2012年多选题）：①开立银行账户；②领购发票。
（3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。
（2012年）A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款【答案】BC【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。
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第七章税收征收管理法律制度——税务管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752452.【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税报告和文书。
税务代理业务档案保存应不少于5年。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】125753443.【正确答案】C【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753524.【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】125754945.【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12575547二.多项选择题6.【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752547.【正确答案】AC【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575341【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753539.【正确答案】ABCD【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】1257550410.【正确答案】ABCD【答案解析】税务机关在发票检查中有权采取下列措施：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
【该题针对“增值税发票开具和使用的特别规定、发票的检查”知识点进行考核】1257551711.【正确答案】ABCD【答案解析】根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】1257556512.【正确答案】ABC【答案解析】税务检查属于税务机关的职责。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】12575676三.判断题13.【正确答案】Y【答案解析】【该题针对“税务管理的概念”知识点进行考核】1257486714.【正确答案】Y【答案解析】本题目表述正确。
【该题针对“税务管理的概念”知识点进行考核】1257486815.【正确答案】N【答案解析】总账、日记账应当采用订本式。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575333【答案解析】购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
【该题针对“增值税发票开具和使用的特别规定、发票的检查”知识点进行考核】第七章税收征收管理法律制度——税款征收与税务检查答案部分一.单项选择题1.【正确答案】D【答案解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】125757432.【正确答案】C【答案解析】《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】125757903.【正确答案】B【答案解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。
因此选项B正确。
【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】125757934.【正确答案】D【答案解析】经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D错误。
【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】12575895二.多项选择题5.【正确答案】BC【答案解析】选项A是骗税行为，税务机关追缴骗取的税款并处以行政处罚等，不属于核定应纳税额的情形；选项D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，才属于核定应纳税额的情形，偏高不属于。
【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】12575762【答案解析】根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。
【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】125757877.【正确答案】ABC【答案解析】选项D属于工商部门的权限。
【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】12575788三.判断题8.【正确答案】N【答案解析】生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊适用查定征收的方式。
【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】125757519.【正确答案】Y【答案解析】【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】1257576810.【正确答案】N【答案解析】对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】第七章税收征收管理法律制度——税务行政复议答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。
纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。
【该题针对“税务行政复议的概念与范围”知识点进行考核】12575998【答案解析】对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出，不可以直接受理。
【该题针对“税务行政复议申请与受理”知识点进行考核】125761133.【正确答案】A【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。
【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】12576163二.多项选择题4.【正确答案】ABC【答案解析】（1）选项A，属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（2）选项BC，属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（3）选项D，不属于具体行政行为，不得申请行政复议。
【该题针对“税务行政复议的概念与范围”知识点进行考核】125760075.【正确答案】BD【答案解析】（1）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。
因此选项A正确；选项B错误，当选。
（2）申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。
因此选项C正确。
（3）对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
因此选项D错误，当选。
【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】125760776.【正确答案】ABCD【答案解析】【该题针对“税务行政复议申请与受理”知识点进行考核】125761147.【正确答案】ACD【答案解析】复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B 选项是不正确的。
【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】125761348.【正确答案】BC【答案解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。
【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】12576155三.判断题9.【正确答案】N【答案解析】根据规定，纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】1257607910.【正确答案】N【答案解析】申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。
【该题针对“税务行政复议申请与受理”知识点进行考核】1257610411.【正确答案】N【答案解析】行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理。
无权处理的，应当在7日内按照法定程序逐级转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间，中止对具体行政行为的审查。
【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】1257613912.【正确答案】Y【答案解析】【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】1257615113.【正确答案】Y【答案解析】【该题针对“税务行政主体税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】1257618914.【正确答案】N【答案解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以“查询”案件涉嫌人员的储蓄存款。
只有查询权，没有冻结权。
【该题针对“税务行政主体税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】。