财务管理的概念
财务管理第一章
第一篇财务管理的基本理论及基本方法第一章总论第一节财务管理的概念一、财务管理的概念（一）财务管理的概念——企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
1、财务活动——是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
（1）资金——是企业所有的一切经济资源的货币表现。
（三个要点）（2）资金运动——资金的投入、周转和退出。
附图：从上述图表中需要了解的内容：（1）工业企业的经济活动内容；（2）工业企业资金运动的全面状况；（3）工业企业资金运动中的现金流动情况；（4）工业企业会计核算的内容；（5）工业企业财务活动的具体内容；（6）财务与会计的区别。
2、财务关系——是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
（这部分可让学生自己去找，让他们以一个财务经理的身份来发现与谁要打交道）（1）企业与其所有者之间的财务关系（2）企业与其债权人之间的财务关系（3）企业与其被投资单位的财务关系（4）企业与其债务人的财务关系（5）企业内部各单位的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系3、财务管理的主体———谁来进行财务管理？——是指对企业财务行为起决定性作用的参与者——包括企业决策层、企业财务部门、企业决策执行层之间的关系的问题讨论（1）企业决策层的财务管理（2）企业财务主管及财务部门的作用（二）财务管理的内容——财务管理的客体—财务管理的对象1、财务管理的对象（上述资金运动及现金流动），再次主要讲清盈利企业和亏损企业的现金流动的特点和特殊情况。
例如盈利企业也可能出现现金流动的困难，（例如？）亏损企业也可能现金流动顺畅（例如）等再讲清除了盈亏对企业现金流动有影响外，扩充及企业外部环境也会影响企业的现金流动。
如市场的季节变化、经济的波动、通货膨胀、竞争等。
2、财务管理的内容（1）筹资管理（2）投资管理（3）利润及其分配管理二、财务管理的特征（一）综合性强（二）涉及面广（三）灵敏度高三、企业财务管理体制——是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
财务管理新手入门教程
财务管理新手入门教程第1章财务管理基础概念 (3)1.1 财务管理定义与目标 (3)1.2 财务报表及其作用 (3)1.3 财务管理的核心原则 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (4)2.1.1 资产结构分析 (4)2.1.2 负债结构分析 (4)2.1.3 所有者权益分析 (4)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 营业收入分析 (5)2.2.2 成本费用分析 (5)2.2.3 净利润分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (5)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (5)2.4 财务比率分析 (5)2.4.1 偿债能力比率 (5)2.4.2 盈利能力比率 (5)2.4.3 运营能力比率 (5)2.4.4 成长能力比率 (6)第3章资金的时间价值 (6)3.1 单利与复利 (6)3.1.1 单利 (6)3.1.2 复利 (6)3.2 终值与现值 (6)3.2.1 终值 (6)3.2.2 现值 (6)3.3 年金与永续年金 (7)3.3.1 年金 (7)3.3.2 永续年金 (7)第4章货币资金管理 (7)4.1 货币资金管理概述 (7)4.2 现金管理 (7)4.3 应收账款管理 (8)4.4 存货管理 (8)第5章筹资管理 (9)5.1 筹资渠道与方式 (9)5.1.1 银行贷款 (9)5.1.2 股权筹资 (9)5.1.4 内部筹资 (9)5.1.5 扶持资金和补贴 (9)5.2 资本成本 (9)5.2.1 债务成本 (9)5.2.2 股权成本 (9)5.2.3 加权平均资本成本 (10)5.3 资本结构 (10)5.3.1 资本结构的优化 (10)5.3.2 资本结构调整 (10)5.4 股权筹资与债务筹资 (10)5.4.1 股权筹资特点 (10)5.4.2 债务筹资特点 (10)5.4.3 股权筹资与债务筹资的选择 (10)第6章投资决策 (10)6.1 投资项目评价指标 (10)6.1.1 净现值（NPV） (11)6.1.2 内部收益率（IRR） (11)6.1.3 回收期（PBP） (11)6.1.4 盈利指数（PI） (11)6.2 投资项目现金流估算 (11)6.2.1 确定投资现金流量 (11)6.2.2 预测现金流量 (11)6.2.3 折现现金流量 (11)6.3 投资风险分析 (11)6.3.1 敏感性分析 (11)6.3.2 情景分析 (11)6.3.3 概率分析 (11)6.4 资本预算决策 (12)6.4.1 排序法 (12)6.4.2 等概率法 (12)6.4.3 决策树法 (12)第7章营运资本管理 (12)7.1 营运资本概述 (12)7.2 现金循环周期管理 (12)7.3 营运资本融资策略 (12)7.4 营运资本投资策略 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 预算编制方法 (13)8.2.1 定性预算编制法 (13)8.2.2 定量预算编制法 (13)8.2.3 综合预算编制法 (13)8.3 预算控制与分析 (14)8.3.2 预算差异分析 (14)8.3.3 预算调整 (14)8.4 现金流量预算 (14)8.4.1 现金流入预算 (14)8.4.2 现金流出预算 (14)8.4.3 现金余额及筹资决策 (14)第9章财务风险管理 (14)9.1 财务风险概述 (14)9.2 货币风险与利率风险 (15)9.2.1 货币风险 (15)9.2.2 利率风险 (15)9.3 信用风险与流动性风险 (15)9.3.1 信用风险 (15)9.3.2 流动性风险 (15)9.4 财务风险管理体系 (16)第10章财务战略与规划 (16)10.1 财务战略概述 (16)10.2 成长型财务战略 (16)10.3 稳定型财务战略 (16)10.4 收缩型财务战略与财务重组 (17)第1章财务管理基础概念1.1 财务管理定义与目标财务管理的定义：财务管理是指企业对资金的筹集、使用、分配和控制等一系列活动的总称。
财务管理的理解
财务管理的理解财务管理是现代组织管理中不可或缺的一部分。
它涉及到对组织的资金和财务资源进行有效管理和利用，以实现组织的财务目标。
在这篇文章中，我将从不同角度探讨财务管理的概念、重要性以及其在组织中的应用。
一、财务管理的概念财务管理是指在满足组织财务目标的前提下，对组织的资金和财务资源进行筹措、配置、运营和监控的过程。
它涵盖了很多方面，包括财务规划、预算编制、投资决策、资金管理、风险管理和财务报告等。
财务管理的目标是实现资金的最优利用和组织的持续发展。
二、财务管理的重要性1. 资金筹措和配置：财务管理负责筹措资金，并将资金配置到最有利于组织发展的项目或活动上。
通过合理的资金管理，组织可以实现资本的最大化利用，提高企业竞争力。
2. 投资决策：财务管理帮助组织评估不同投资项目的风险和回报，进行合理的投资决策。
这包括确定投资金额、期限、融资方式等，以最大化股东价值。
3. 风险管理：财务管理致力于降低组织面临的财务风险。
通过建立有效的风险管理机制，组织可以减少损失并提高对不确定性的应对能力。
4. 绩效评价：财务管理可以通过对财务指标和报告的分析，对组织的绩效进行评估和监控。
这有助于发现问题和改进管理，实现财务目标。
三、财务管理在组织中的应用1. 财务规划：财务管理负责制定组织的财务目标，并制定相应的财务策略和计划。
这涉及到财务预测、流动性管理、资本预算等，以确保组织在财务上的稳定和可持续发展。
2. 预算编制：财务管理根据财务规划制定预算，明确各项支出和收入的金额和时间安排。
预算编制有助于控制成本、优化资源配置，并为组织的决策提供参考依据。
3. 投资决策：财务管理负责评估不同投资项目的风险和回报，并做出决策。
这包括长期资本预算、投资回收期、财务评估等，以保证组织的投资能够产生良好的经济效益。
4. 资金管理：财务管理追踪和管理组织的资金流动，确保资金的及时到位和合理运用。
这包括现金管理、信贷管理、资金筹措等，以维持组织的运营资金充裕和健康。
财务管理
一、财务管理的概念财务管理，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
1、企业的财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
在市场经济条件下，一切物资都具有一定的价值，它体现了耗费于物资中的社会必要劳动量，社会再生产过程中物资价值的货币表现就是资金。
在市场经济条件下，拥有一定数额的资金,是进行生产经营活动的必要条件。
企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出；另一方面则表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生资金的收支。
企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，这就是企业的财务活动。
企业财务活动可分为以下四个方面：○1企业筹资引起的财务活动；○2企业投资引起的财务活动；○3企业经营引起的财务活动；○4企业分配引起的财务活动。
2、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。
企业的财务关系可概括为以下七个方面：○1企业同其所有者之间的财务关系○2企业同其债权人之间的财务关系○3企业同其被投资单位的财务关系○4企业同其债务人的财务关系○5企业内部各单位的财务关系○6企业与职工之间的财务关系○7企业与税务机关之间的财务关系3、企业财务管理的特点企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。
各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。
财务管理的特点：○1财务管理是一项综合性管理工作；○2财务管理与企业个方面有着广泛联系；○3财务管理能迅速反映企业生产经营状况。
二、财务管理的目标财务管理的目标，是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
为了完善财务管理理论，有效指导财务管理实践，必须对财务管理目标进行认真研究。
财务管理要求
财务管理要求一、财务管理的概念财务管理是指企业对财务资源进行有效配置、调配和运用的过程。
它是企业经营活动中最基本、最重要的一环，也是企业经营活动中最核心的内容之一。
二、财务管理要求1.精细化管理精细化管理是指通过科学的方法和手段，对企业内部各项经济活动进行精密计算和监控，以达到优化资源配置，提高效益的目标。
具体来说，就是要求企业对每一个环节都进行精细化管理，从而实现全面高效的财务运作。
2.信息化管理信息化管理是指通过现代信息技术手段，实现对企业各项财务数据进行收集、整理、分析和处理，并在此基础上制定出科学合理的决策方案。
具体来说，就是要求企业建立完善的财务信息系统，并且不断地进行改进和升级。
3.风险控制风险控制是指通过各种手段和方法，对可能发生的风险进行预测、评估和控制，从而保障企业资产安全和经济利益。
具体来说，就是要求企业在做好日常经营管理的同时，也要时刻关注市场动态和行业变化，及时采取相应措施，防范各种风险。
4.合规经营合规经营是指企业在经营过程中，必须遵守相关法律法规和行业规范，保持良好的商业道德和社会责任感。
具体来说，就是要求企业在财务管理方面严格遵守会计准则、税收法律、证券法规等相关法律法规，并且积极履行社会责任。
5.创新发展创新发展是指企业在财务管理方面不断地进行改革和创新，以适应市场需求和行业变化的需要。
具体来说，就是要求企业积极引进先进的财务管理理念和技术手段，并在此基础上不断进行自我完善和提升。
三、财务管理要求的实现途径1.加强内部控制加强内部控制是保证财务管理要求得以实现的重要途径。
具体来说，就是要求企业建立健全的内部控制机制，并通过有效监督和检查确保其有效运转。
2.培养专业人才培养专业人才是保证财务管理要求得以实现的另一个重要途径。
具体来说，就是要求企业注重人才培养和引进，建立健全的人才梯队体系，并且通过不断学习和提升，提高员工的专业素质和能力。
3.加强信息化建设加强信息化建设是保证财务管理要求得以实现的又一个重要途径。
企业财务管理
企业财务管理企业财务管理企业财务管理是指企业对资金的筹集、使用、监督和控制活动的全过程的组织和管理。
它是企业管理的重要组成部分，对企业的发展起着至关重要的作用。
本文将围绕企业财务管理的基本概念、目标、职能以及重要性进行阐述。
一、企业财务管理的基本概念企业财务管理是指企业通过对资金的筹集、使用、监督和控制活动进行组织和管理的过程。
其目标是确保企业的财务稳定和可持续发展，同时提高企业的价值和效益。
二、企业财务管理的主要目标1. 资金的有效配置：企业财务管理的核心目标是实现资金的最佳配置，以提高企业的经营效益和利润。
2. 风险管理：企业在进行经营活动的过程中，难免会面临各种风险，如市场风险、信用风险等。
企业财务管理要通过合理的财务手段和工具，对这些风险进行有效的管理和控制，以降低风险对企业的影响。
3. 税务合规：企业在进行经营活动的过程中，需要遵守国家的税法和税务政策，合理规避税务风险，确保企业在税务方面的合规性。
4. 改善企业的财务结构：企业财务管理要通过合理的财务决策，改善企业的财务结构，降低财务风险，提高企业的财务健康水平。
三、企业财务管理的职能1. 资金筹集：企业财务管理要通过各种渠道和手段筹集资金，包括银行贷款、股票发行等，以满足企业的资金需求。
2. 资金使用：企业财务管理要对企业的资金进行科学合理的运用，在经营活动中进行合适的投资和支出，以实现企业的经营目标。
3. 资金监督和控制：企业财务管理要对企业的资金进行有效的监督和控制，确保资金的安全和有效使用。
4. 财务报告和分析：企业财务管理要制定和提供财务报告，对企业的财务状况和经营业绩进行分析和评估，为企业的经营决策提供参考依据。
四、企业财务管理的重要性企业财务管理对企业的发展具有重要的意义和作用，主要体现在以下几个方面：1. 提高企业效益：企业财务管理通过合理配置资金，优化资源配置，提高经营效益，增加企业的利润和价值。
2. 控制风险：企业财务管理能够帮助企业识别和控制风险，减少损失，降低企业经营的风险性。
简述财务管理的概念及特点
简述财务管理的概念及特点
财务管理是指对企业各项经济活动进行规划、组织、指挥、协调和控制，以达到企业财务目标和利益最大化的一种管理形式。
财务管理的
特点主要有以下几个方面。
一、综合性。
财务管理涉及到企业的各个领域和层面，如资金管理、
投资管理、财务分析、税收管理等。
它需要财务人员具备全面的专业
知识和综合的管理能力。
二、前瞻性。
财务管理需要根据企业的长期规划和运营目标，提前预
测和预判经济环境，做好充足的准备，以避免或最小化损失。
三、灵活性。
财务管理需要根据企业内外部环境的变化，不断调整和
优化财务策略和管理模式。
如灵活调整资产负债结构，优化投资组合，降低成本，提高利润等。
四、风险性。
财务管理的决策和操作都伴随着一定的风险和不确定性。
因此需要财务人员具备风险识别、评估和管理的能力，尽量降低风险，保障企业稳健发展。
五、科学性。
财务管理需要遵循科学的方法和思路，利用先进的技术
手段，进行精准的数据分析和预测，提高财务管理的效率和准确性。
六、绩效性。
财务管理的最终目标是实现企业利益最大化。
因此，需
要财务人员设置科学合理的绩效评价体系，以激励员工创造更多的价值，促进企业持续稳定发展。
总之，财务管理是企业管理的重要组成部分，具有综合性、前瞻性、
灵活性、风险性、科学性和绩效性等特点。
企业需要加强财务管理，提升财务人员的素质和能力，进一步推动企业稳健发展。
财务管理基础财务管理的概念
1 、财务泛指财务活动和财务关系。
前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，说明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，提醒财务的内容本质。
2 、财务活动指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3 、财务关系企业和所有者之间的财务关系企业和债权人、债务人之间的财务关系企业和被投资单位之间的财务关系企业和税务机关及行政部门之间的财务关系企业各部门和各级单位之间的财务关系财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程发展的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
它是一种价值管理。
它既是组织企业一切经营活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果。
具有综合性的特点。
资金筹集和运用的管理，主要是固定资产投资、证券投资，以及流动资金的筹集和运用的管理。
资金消耗的管理，即产品本钱形成过程的管理。
资金收回的管理，主要是商品销售收入的管理，含产品价格的管理。
资金分配的管理，包括企业利润形成和收益分配的管理。
创造业财务管理内容图示财务管理的内容：投资决策、筹资决策、利润分配、营运资金管理〔1〕流动资产管理现金管理短期投资管应收帐款管存货管理〔2〕流动负债管理银行借款管理商业信用管理短期融资券管理程。
前者成为实际资产〔 real assets〕的拥有者或者潜在拥有者；后者构成金融市场上的投资者。
财务管理就是要把企业的实际资产与金融市场上的投资者利息起来。
财务管理人员是上述二者间的纽带。
1 、筹资：在资本市场向投资者出售金融资产(如借款、发行股票和债券等)而取得资金。
2 、投资：将筹措的资金购置真实资产(如固定资产、流动资产等)用于企业生产经营。
3 、分析：将筹措现金流量与投资现金流量发展比照分析。
4 、再投资：将投资或者生产经营产生的现金流量(税后利润的)一局部用于再投资，即扩大再生产。
5 、分红付息：将局部税后利润以利息、股息或者红利的形式分配给债权人、股东，即将经营活动产生的局部现金回流到投资者手中。
财务管理知识点归纳
财务管理知识点归纳一、财务管理概述。
1. 财务管理的概念。
- 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
- 企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。
- 企业财务关系包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供货商、客户、政府、职工等之间的关系。
2. 财务管理的目标。
- 利润最大化。
- 优点：直接反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。
- 缺点：没有考虑利润实现时间和资金时间价值；没有考虑风险问题；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；可能导致企业短期财务决策倾向。
- 股东财富最大化。
- 优点：考虑了风险因素；在一定程度上能避免企业短期行为；对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
- 缺点：通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用；股价受多种因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况；它强调的更多的是股东利益，对其他相关者的利益重视不够。
- 企业价值最大化。
- 优点：考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。
- 缺点：企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。
3. 财务管理的环节。
- 财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算的过程。
- 财务决策：指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程。
财务决策是财务管理的核心。
- 财务预算：是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划。
- 财务控制：是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。
财务管理的概念
财务管理的概念
财务管理的概念可以表述为：财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
具体来说，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的经济管理工作。
此外，财务管理也是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
作为企业管理的一个组成部分，财务管理是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
它的主要内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和股利分配管理等方面。
财务管理的目标是实现企业价值最大化或股东财富最大化，通过一系列财务活动，如筹资、投资、经营和分配等，来达到这个目标。
在这个过程中，财务管理需要处理各种财务关系，包括企业与投资者、债权人、债务人、税务机关、内部各单位以及职工之间的财务关系。
财务管理的特征包括综合性、价值属性和既是价值管理又是行为管理等。
综合性指的是财务管理涉及企业管理的所有方面；价值属性指的是财务管理活动离不开价值判断、价值控制与绩效评价；既是价值管理又是行为管理则指的是财务管理不仅涉及价值管理，还涉及对人的行为控制。
财务管理复习重点
第一章财务管理总论（一）财务管理的概念 :财务管理是以公司理财为主体，以金融市场为背景，研究公司资本取得与使用的一种管理学科。
财务活动：资金筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为活动，也叫理财活动。
财务关系:企业与投资者、债权人、受资人、债务人、政府、内部各单位、职工之间 1、股东与经营管理者之间的关系：股东应在监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间进行权衡，力求找出使三者之和最小的方法。
2、股东与债权人之间：①法律保护②限制性条款③收回借款或拒绝提供新借款。
（二）财务管理的方法：1、预测：定性预测、定量预测（时间序列预测、相关因素预测）2、决策：优选对比、数学微分、线性规划、概率决策、损益决策3、计划：固定法、弹性法、滚动法、零基法4、控制：保护性控制（前）、前馈性控制（中）、反馈性控制（后）5、分析：比较分析、趋势分析、比率分析、因素分析（三）财务管理的目标：是财务管理工作的导向和标准。
1、企业的总目标：生存、发展、获利2、企业财务管理目标：1）利润最大化 2)满意的利润水平 3)每股收益最大化 4)股东财富最大化 5)企业价值最大化 6)社会责任3、影响2的因素：1）投资回报率2 ）风险3）投资项目4）资本结构5）股利政策（四）财务管理的环境：是指对企业财务活动产生影响的外部条件。
1、特征：1）动态性2）不确定性3）复杂性4）交叉性2、经济环境：指宏观经济的发展状况及其变化。
3、法律环境：指企业和外部发生筹资、投资、利润分配和营运资本管理等经济关系时所应遵守的法律、法规和规章。
4金融环境：金融市场第二章财务估价（一）货币的时间价值：指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，或同一货币量在不同时间里的价值差额。
(没有风险和通货膨胀条件下社会平均资金利润率) 绝对量－使用资金的机会成本相对量－相当于政府债券利率1、年金（A）是系列收付款项的特殊形式，它是指在一定时期内每隔相同时间(如一年)就发生相同数额的系列收付款项，也称等额系列款项。
财务管理名词解释整理
名词解释：1、财务管理：是人们利用一定的技术和方法，遵循国家的法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各方面的财务关系的一项管理工作。
2、财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织机构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和。
3、财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件。
4、财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果，也是企业理财主体为之努力的方向。
5、管理：指为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。
6、普通年金：指在每一相同的间隔期末收付的等额款项。
7、预付年金：指在每一相同的间隔期初收付的等额款项。
8、年金终值：各期年金的复利终值之和。
9、年金现值：各期年金的复利现值之和。
10、投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于或少于货币时间价值的那部分。
11、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。
12、因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。
13、投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率。
14、资本金报酬率：是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。
以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场。
15、每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少。
16、市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要标志。
17、杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。
杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造出来的，故称杜邦分析法。
财务管理学全部知识点
财务管理学全部知识点
一、财务管理概念
1.财务管理的定义
财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转
和发展的管理活动。
它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。
2.财务管理的任务
财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管
理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。
3.财务管理的作用
财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效
地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确
保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。
二、财务管理的基本原理
1.资金原理
资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以
求取最大的资金回报。
财务管理
一、财务管理的概念(一)企业财务活动企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动,及其所体现的经济利益关系。
企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动四个方面。
1.筹资活动筹资也称资金融通或融资,是指企业通过各种融资渠道,运用不同方式从企业内部或外部莸取所需要的资金。
资金筹措是企业资金运动的起点。
这种由于筹措资金而产生的资金收支,便是企业筹资引起的财务活动。
2.投资活动投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。
这种由于投资而产生的资金收支,便是企业投资引起的财务活动。
3.资金营运活动营运资金是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
这种由于生产经营而产生的资金收支,便是企业资金营运引起的财务活动。
4.利润分配活动利润分配是对投资收入和利润进行分割和分派的过程。
这种由于利润分配而产生的资金收支,便是企业利润分配引起的财务活动企业财务活动的四个方面是相互联系、相互依存的,它们构成一个完整的财务活动过程。
伴随着企业生产过程的不断进行,财务活动也循环往复,不断进行。
这个财务活动过程就是企业财务管理的基本内容。
(二)财务管理的概念财务管理是对企业财务活动所进行的管理；财务管理是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的—项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
生产到分配到交换到消费再到生产（循环）二、财务管理的对象财务管理的对象：企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
企业资金运动的形式：生产形态到商品形态到货币形态到银行存款到原材料采购入库再到生产形态三、财务管理的内容和企业财务关系(一)企业财务管理的内容：具体包括资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用、耗费和收回可统称为投资。
因此可概括为筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理四个方面。
(二)企业财务关系：是指企业在组织财务活动过程中,与有关各方所发生的经济利益关系。
浅谈对财务管理的理解
浅谈对财务管理的理解财务管理在现代社会中起着至关重要的作用，它涉及到企业和个人的财务决策、资源配置以及风险管理等方面。
本文将从不同角度探讨财务管理的理解，并阐述其重要性及应用。
一、财务管理的概念及目的财务管理是指企业或个人在日常经营活动中对财务资源进行收集、分配和利用的过程。
其目的主要包括提高企业的价值、最大限度地利用资源、确保企业的长期稳定发展。
二、财务管理的重要性1.资源分配与决策：财务管理通过了解和分析企业的财务数据，帮助决策者合理进行资源分配，确保企业能够有效地利用有限资源。
2.风险管理与控制：财务管理在企业经营中起到风险管理和控制的作用，通过制定财务策略和采取相应的措施，减轻经营风险，保护企业利益。
3.增加企业价值：财务管理通过资金的有效配置和盈利能力的提升，增加企业的市场竞争力和投资者信心，从而提高企业的价值。
三、财务管理的基本原则1.时间价值原则：财务管理中，将未来的收益和成本折算到现在的价值，以便进行投资决策和项目评估。
2.风险与收益的平衡原则：财务管理需要权衡风险与收益，选择适当的投资项目。
3.股东财富最大化原则：财务管理致力于实现股东财富的最大化，通过有效的经营和决策来提高企业的财务绩效。
4.透明度原则：财务管理需要保持财务信息的透明度，向利益相关者提供准确、及时且完整的财务报告。
四、财务管理的应用1.投资决策：财务管理帮助企业进行投资决策，评估不同投资项目的风险和收益，并选择最佳的投资方案。
2.资金筹集与运用：财务管理负责资金的筹集和运用，确保企业的日常运营和项目实施的资金需求得到满足。
3.财务预测与预算：财务管理进行财务预测和制定预算，为企业的经营活动提供指导和控制。
4.财务分析与决策支持：财务管理通过财务报表分析，为企业的经营决策提供可靠的数据和支持。
综上所述，财务管理在现代经济中具有重要地位和作用。
它不仅仅是数字的堆砌和报表的填写，更是为决策者提供可靠、准确的数据以及对未来的预测和规划。
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数字化财务管理可以实现远程办公和 在线协作，提高工作效率和灵活性。
数字化财务管理需要建立完善的信息 安全体系，保护企业的商业秘密和客 户信息。
人工智能在财务管理中的应用
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人工智能可以智能分析和预测 财务趋势，为企业决策提供有 力支持。
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财务决策是企业财务管理的核心，它 根据企业的战略目标和实际情况，综 合考虑风险、收益等因素，选择最优 的财务方案，以实现企业价值的最大 化。
财务预算
总结词
对企业未来的财务状况和经营成果进 行定量描述和安排。
详细描述
财务预算是企业财务管理的重要工具 ，它通过对企业未来的财务状况和经 营成果进行定量描述和安排，帮助企 业实现资源的合理配置和有效利用。
可持续发展需要企业在财务管 理中注重风险管理和内部控制 ，确保企业的可持续发展能力
。
可持续发展需要企业加强与利 益相关者的沟通和合作，共同 推动可持续发展目标的实现。
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融资决策
探讨企业如何根据自身经营状 况、市场环境等因素制定融资 决策，以及如何降低融资成本 和风险。
融资结构优化
研究如何优化企业融资结构， 提高企业财务稳健性和市场竞
争力。
企业投资案例
投资项目评估
介绍如何评估投资项目 的可行性、预期收益和
风险。
投资决策
探讨企业在不同市场环 境下如何制定投资决策 ，以及如何平衡投资收
财务控制
总结词
通过一系列的控制手段和方法，确保企 业财务活动的合法性、合规性和有效性 。
VS
详细描述
财务控制是企业财务管理的重要环节，它 通过一系列的控制手段和方法，如内部审 计、制度建设等，确保企业财务活动的合 法性、合规性和有效性，防止财务风险的 发生。
财务管理专业的概念
财务管理专业的概念
财务管理是指组织或个人对财务资源的有效管理和利用。
作为一个专业领域，财务管理涵盖了以下一些重要概念：
1.资金管理：管理和控制组织的资金流入和流出，以确保资
金的有效利用和现金流量的平衡。
这包括预算编制、现金流量分析、资金筹集和投资决策等。
2.财务规划与分析：制定和实施财务战略，进行财务分析，
以评估企业的财务状况和业绩，并为未来做出决策。
这包括财务报表分析、财务比率分析、预测和风险管理等。
3.投资管理：管理和优化组织的投资组合，以实现最大的回
报和风险控制。
这涉及到资本预算分析、投资评估、资产组合配置和投资风险管理等。
4.融资策略与管理：为组织确定合适的融资方式和渠道，并
进行有效的融资管理。
这包括资本结构决策、债务管理、股权融资和筹资活动的规划与执行等。
5.成本管理：通过成本控制和成本优化来提高组织的效率和
竞争力。
这包括成本分析、成本控制、成本估算和成本效益分析等。
6.绩效评估与管理：评估和管理企业的财务绩效，以衡量企
业的健康状况和业绩。
这涉及到财务比率、财务指标、绩效报告和绩效评估等。
7.风险管理：识别、评估和管理财务风险，以减少不确定性
对组织财务目标的影响。
这包括风险识别、风险评估、风险管控和保险管理等。
财务管理专业涉及以上概念和技能的学习和应用，以帮助组织做出明智的财务决策，维护财务健康，优化财务业绩，并实现长期的可持续发展。
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参考书目
1.《财务成本管理》注册会计师考试用书 东北财经大学出版社 2004·3
2.《公司财务学》第三版 齐寅峰 著 经济科学出版社 2002·8
3.《财务管理与政策》[美]詹姆斯·C范霍恩 著 刘志远 主译 东北财经大学出版社 2业财务活动的概念及内容； 2.企业财务关系的概念及内容； 3.为什么企业价值最大化是财务管理的
2.企业同债权人的财务关系
指企业向债权人借入资金，并按借款合同 的规定按时支付利息和归还本金所形成的 经济关系。这样可以降低企业的资金成本。 债权人的形式：债券持有人、贷款机构、 商业信用提供者、其他出借资金给企业的 单位和个人。 债务和债权的关系
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3.企业同被投资单位的财务关系
企业将闲置资金以购买股票或直接投资的形 式向其他企业投资所形成的经济关系。投资 者投入资本，参与被投资单位的利润分配。 投资和受资的关系
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4.企业价值最大化 ——现代财务管理的最优目标
❖ 强调风险与报酬的均衡 ❖ 注重处理好财务关系：
股东、职工、债权人、客户、政府 ❖ 讲求信誉
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企业价值的计量
V
n t 1
FCFt
1 (1 i)t
若各年现金流量相等，上式简化为：
V FCF i
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V FCF i
❖ 在i不变时，FCF越大，则企业价值越大 ❖ 在FCF不变时， i 越大，则企业价值越小 ❖ 企业的总价值与预期的报酬成正比，与预期
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6.企业与职工之间的财务关系
企业向职工支付劳动报酬的过程中所形成的 经济关系。按照劳动数量和质量向职工支付 劳动报酬。 职工和企业在劳动成果上的分配关系
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7.企业与税务机关之间的财务关系
企业要按税法的规定依法纳税而与国家税务 机关所形成的经济关系。 依法纳税和依法征税的权利义务关系
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三、财务管理概念
四者之间的关系：联系和区别
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资金循环图
银行投资 银行借入 企业内部形成 其他债权人投 入
财务费用
购入
货
原材料
币
补偿
支付工资及 其他费用
货币(营业 收入）
分配
房屋设备
消耗
折旧
生产
（在产品、 自制半成品）
销售及管 理费用
产成品
银行及其他债权人(利 息支出及资金筹措费）
国家 企业
投资者
税金 公积金、公益金 股利
❖
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年11月11日星期 三上午10时53分27秒10:53:2720.11.11
❖
严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020年11月 上午10时53分20.11.1110:53N ovember 11, 2020
❖
重标准，严要求，安全第一。2020年11月11日星期 三10时53分27秒10:53:2711 November 2020
❖
重于泰山，轻于鸿毛。10:53:2710:53:2710:53Wednesday, November 11, 2020
❖
安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.1120.11.1110:53:2710:53:27November 11, 2020
❖
加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月11日 上午10时53分20.11.1120.11.11
现金支出 = 预计现金余额 动态平衡
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3.弹性原则
财务管理应努力实现收支平衡，略有节余 例如：现金、存货的保险储备量
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4.比例原则
各种比例关系比较合理，企业的资金 周转才能比较顺利的进行
例如：
比率分析 资本结构分析 投资组合 决策分析
43
5.优化原则
❖ 多方案的最优选择 ❖ 最优总量的确定 ❖ 最优比例关系的确定
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二、企业财务关系
同税务 机关之间
同职工 之间
同所有 者之间
企业财务 关系内容
企业内部 同债务 各单位之间 人之间
同债权 人之间
同被投资 单位之间
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1.企业同所有者的财务关系
企业的所有者向企业投入资金，企业向其所 有者支付投资报酬。 所有者类型：国家、法人单位、个人、外商。 所有权和经营权
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❖ 分部目标：进行某一部分财务活动所要达到的 目标。有筹资管理目标、投资管理目标、营运 资金管理目标和利润及其分配管理目标。
❖ 具体目标：从事某项具体财务活动所要达到的 目标。如发行股票或证券投资要达到的目标。
主导目标和整体目标 基本目标
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三、财务管理的整体目标
⒈总产值最大化 ❖ 计划经济的产物 ❖ 重视生产、产值、数量 ❖ 不重视效益、质量、销售
企业财务管理
财务会计系
安徽科技学院
1
《财务管理》课程结构
2
第一章 总论
教学要点 教学内容 思考题 自测题 自测题答案 习题 案例分析 参考文献
3
教学要点
4
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教学内容
第一节 财务管理的概念 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的原则 第四节 财务管理的方法
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第一节 财务管理的概念
6
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四、企业财务管理的特点
资金活动管理的逐渐独立化形成了 企业的财务管理，其是对企业再生产过程 中的价值运动所进行的管理。
❖ 综合性管理工作：包括一切物质条件、经营过程 和经营成果。
❖ 与企业各方面联系广泛：覆盖每个部门，保证企 业每个部门合理使用资金、节约资金支出。
❖ 迅速反映企业生产经营情况：财务指标
最优目标？
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自测题
单项选择题
1．以企业价值最大化作为财务管理的目标存在的问题 有（ ）。 A.没有考虑资金的时间价值 B.没有考虑投资的风险价值 C.容易引起企业的短期行为 D.企业的价值难以确定
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自测题答案
1.D
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习题
多项选择题
1．利润最大化目标的缺点是（ ）。 A.没有考虑所获利润和投入资本额的关系 B.没有考虑利润的取得时间 C.没有考虑获取利润和所承担风险的大小 D.容易产生追求短期利润的行为
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1. ABCD
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微型案例
有一天，财务管理人员与市场营销人员讨论企 业的目标。财务管理人员认为企业的目标是企业价 值最大化，而市场营销人员则认为企业的目标是最 大程度地满足顾客要求。
请讨论： 1.财务管理人员与市场营销人员对企业目标的认 识有何异同点？ 2.企业目标与财务管理目标是否一致？
❖
相信相信得力量，创造应创造的事情 。20.11.112020年11月 11日星 期三10时53分 27秒20.11.11
谢谢大家！
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❖
加强做责任心，责任到人，责任到位 才是长 久的发 展。20.11.1120.11.11Wednes day, November 11, 2020
❖
弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。10:53:2710:53:2710:5311/11/2020 10:53:27 AM
❖
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.11.1110:53:2710:53Nov-2011-Nov-20
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2.利润最大化
❖ 利润是绝对数，不便于不同时期不同企业之 间的比较
❖ 没有考虑资金的时间价值，也没有考虑风险 因素
❖ 企业财务决策带有短期行为的倾向
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3.股东财富最大化
❖ 优点：考虑了风险因素 克服企业经营的短期行为 容易量化
❖ 缺点：只适用于上市公司 不重视其他利益相关者 股票价格受多种因素影响
❖
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时53分27秒上午10时53分10:53:2720.11.11
❖
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11.1120.11.1110:5310:53:2710:53:27Nov-20
❖
务实，奋斗，成就，成功。2020年11月11日 星期三10时53分27秒 Wednes day, November 11, 2020
❖ 合理使用资金 ❖ 提高资金利用效果
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4.利润及其分配管理
❖ 合理确定利润留分比例及分配形式 ❖ 提高企业潜在收益能力 ❖ 提高企业总价值
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第三节 财务管理的原则
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1.系统原则
❖ 目的性 ❖ 整体性 ❖ 层次性 ❖ 环境适应性
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2.平衡原则
财务： 目前现金余额+预计现金收入-预计
的风险成反比
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企业价值最大化的优点
❖ 考虑时间价值 ❖ 考虑风险与报酬的关系 ❖ 克服企业经营短期行为
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四、财务管理的分部目标
1.筹资管理目标
满足生产经营需要的情况下， 不断降 低资金成本和财务风险
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2.投资管理目标
❖ 进行可行性研究 ❖ 降低投资风险 ❖ 提高投资报酬
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3.营运资金管理目标
一、企业财务活动
——以现金收支为主的企业资金收支活动的总称
资金 是社会再生产过程中物资价值的货币表现。
企业的生产经营过程在两方面得以体现:物资的不断购 进和售出、资金的支出和收回。其中资金的收支构成了 企业经济活动的独立方面，即企业的财务活动。
你知道资金的静态 构成吗 ?
1．资产 2．负债 3．所有者权益
❖ 财务管理(Financial management)是企业管理的一 部分
❖ 依据财经法规制度 ❖ 按照财务管理原则 ❖ 组织企业财务活动 ❖ 处理企业财务关系