《税收及其种类》教学设计教学资料

《税收及其种类》教

学设计

《税收及其种类》教学设计

黄陂职高丁继华

一、教学目标：

1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；

2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。

3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。

二、教学重点难点：

（一）教学重点：

1、税收的含义及基本特征；

2、增值税及个人所得税的计算和作用；

（二）教学难点：增值税及个人所得税的计算和作用。

教学方法：教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。

教学过程

一、新课导入

1.情景导入：小张在买手机时，店老板说，如果不开发票，可以九折优惠。小张应选择开发票，还是不开发票？为什么？

2.通过“税”字的由来导入新课，板书课题————《征税和纳税》

二、新课教学

（一）税收及其种类

1.税收的基本含义

学生看思考，然后回答。教师要把概念分解从主体、目的、凭借、依据、地位、手段六个方面把握，培养学生的分析归纳能力并让学生深入的思考国家为什么要征税，它依据什么进行征收。概括出税收的含义（幻灯片展示）：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

思考：“赋税是喂养政府的娘奶。” ----马克思这话说明了什么?

2、税收的特征（板书）

预习税收的基本特征，预习税收的基本特征，思考以下三句话分别属于哪种特征？

（1）100万元税款不缴行不行？（2）缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给他？

（3）能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？

（1）强制性。（板书）

请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

学生活动：积极回答问题。不能。

教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。

（2）无偿性。（板书）

国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

（3）固定性。（板书）

以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变而言。随着经济形势的变化，税收的对象、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来。）

想一想：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？

学生讨论后老师点评。

既然税收有这三个基本特征，那么它们之间有什么关系呢？

3.税收的三个基本特征间的关系

①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。

②税收的无偿性要求它具有强制性。

③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。

4.我国税收的种类

探究税收的种类：问题导思：小明的爸爸承包了某服装公司，今年10月采购布料40万元，用这些布料加工服装销售得到90万。小明的妈妈在报社上班，月收入6000元，去年年底还得了奖金1万元；叔叔在国外打工，去年收入20万元；小明获稿费4000元。1．小明的爸爸销售获得的90万是否都要交税？应该交什么税？这一类税有什么作用？2．小明的妈妈、叔叔及小明本人应交什么税？这一类税有什么作用？

指导学生阅读课本，并回答上列问题，老师补充。

（1）我国税收的种类：根据征税对象划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

师：这个同学简单了解一下，今天我们重点要掌握的是影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。

（2）增值税

关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：

①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。③税率：基本税率为17％。④计税方法：商品销售额×税率－上一环节已缴税金⑤增值税的意义和作用。意义:增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

例题讲解，让学生知道如何计算增值税。

（3）个人所得税

①征税对象：个人所得额②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而

从我国境内取得所得的个人教师在学生回答的基础上，概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的。③作用：第一、是国家财政收入的重要来源。第二、有利于调节个人收入分配、

实现社会公平。

观看个人所得税税率表，老师补充说明税率表的变化。

例题讲解：一个人月工资10000元，他应缴纳的税款是多少？

通过老师讲解，让学生知道解题的过程，学会解题的方法。

请大家看“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。从中归纳出超额累进税率的特点是？学生活动：阅读教材，思考讨论

教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。④特点：与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。

观看图表：增值税和个人所得税比较。让学生能对这两种税种更进一步了解。

通过图片让学生感知：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，依法纳税。

三、课堂总结

税收的含义主体，目的，手段，依据，特点，地位

无偿性

税收的基本特征强制性

固定性

税收及其种类

三个特征间的关系紧密相连，不可分割

增值税个人所得税

我国税收的种类

比例税率超额累进税率

四、课堂练习（见幻灯片）