15春华师《审计学原理》在线作业答案

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审计学原理第一次作业及答案

审计学原理作业1 及答案一、单项选择题：1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1 D.1997.1.14．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。

A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D．不承接不能按时完成的业务5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。

A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（）查起。

A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（）。

A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（）。

A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。

审计学原理形成性考核作业册及参考答案

《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案作业一（第1章至第3章）一、单选题1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生的客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5．审计的职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8．逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法11．民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计12．民间审计的业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力A.证明B.公证C.公示D.确定16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20．审计的客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准二、多选题1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2．审计的基本特征可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3．审计的独立性主要表现为（ABCE）A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）A.两者起源密切相关B.两者本质完全相同C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同E.两者目的最终一致5．审计与会计的区别主要表现在（ABCD）A．产生的基础不同 B.方法不同 C.工作程序不同 D.职能不同6．审计的基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）A.经济监督是最基本的职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C.经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D.经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC）A.揭露损失浪费B.揭露贪污舞弊C.揭露失职渎职D.可以加强廉政建设E.可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A.全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）A.全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC）A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法13．核对法包括（ABCDE）A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）A.核对法B.盘存法C.调节法D.观察法E.鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）A．立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任D.对同行的责任E.其它责任19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过失责任E.欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）A．普通过失责任 B.行政责任 C.重大过失责任 D.民事责任 E.刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）A．专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业学历23．会计咨询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。

17春华师在线《审计学》

1．第1题审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

A.内容B.目标C.计划D.程序答案:B2．第2题注册会计师应当恪守独立，客观，公正原则，这属于职业道德准则里的A.专业胜任能力B.对客户的责任C.其他责任D.一般原则答案:D标准答案：D您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.03．第8题注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在A.提高财务报表的可信赖程度B.合理保证被审计单位未来的生存能力C.为财务报表提供绝对保证D.提高被审计单位的经营效率、经营效果答案:A标准答案：A您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.04．第13题在财务审计中，审计人员的发现是以什么形式予以表达的？A.会计报表B.管理当局声明书C.意见交换书D.审计意见答案:D标准答案：D您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.05．第14题如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为20％，则检查风险应为A.75％D.20％答案:B标准答案：B您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.06．第4题注册会计师执行询问程序的对象可以是A.被审计单位管理当局B.内部审计人员C.财务报告负责人D.被审计单位法律顾问答案:A,B,C,D标准答案：A|B|C|D您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.07．第5题获取审计证据的具体程序有（）A.检查记录或文件B.检查有形资产C.风险评估D.询问答案:A,B,D标准答案：A|B|D您的答案：题目分数：6.0此题得分：0.08．第11题审计按不同主体分为（）A.国家审计B.内部审计C.财务审计D.民间审计答案:A,B,D标准答案：A|B|D您的答案：题目分数：6.0此题得分：0.09．第12题注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（）性的检查。

A.突击B.定期答案:B,C,D标准答案：B|C|D您的答案：题目分数：6.0此题得分：0.010．第17题注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。

15春西电《审计学原理》在线作业答案

西电《审计学原理》在线作业
一、单选题（共25 道试题，共100 分。

）
1. 审计人员进行工作应遵循的规范和尺度是（）。

A. 审计计划
B. 审计准则
C. 审计制度
D. 审计程序
正确答案：B
2. 我国的独立审计准则，其适用范围是（）。

A. 政府审计
B. 内部审计
C. 民间审计
D. 国际审计
正确答案：C
3. 在下列情况下，不影响注册会计师出具无保留意见审计报告（）。

A. 拒绝提供应收账款明细账
B. 拒绝就银行存款提供函证
C. 拒绝提供应收账款明细表
D. 拒绝提供实收资本明细账
正确答案：C
4. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。

A. .审计风险和固有风险
B. .固有风险和控制风险
C. 检查风险和审计风险
D. .控制风险和检查风险
正确答案：C
5. （）审计司的建立，是我国审计正式命名。

A. 秦朝
B. 汉朝
C. 宋朝
D. 唐朝
正确答案：C
6. 适宜采用审计抽样技术的情况是（）。

A. 总体中项目个个都很重要
B. 被审计项目具有较高的审计风险
C. 采用抽样的技术高于其他技术成本的风险。

《审计学原理》网上考试题库

第二章注册会计师执业准则体系与职业道德规范
一、单项选择题 1、独立、客观、公正是（）的核心内容。
A.独立审计准则
B.注册会计师职业道德准则
C.注册会计师质量控制准则
D.注册会计师职业后续教育准则
答案：B
2、注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么在其做出的下列应
对措施中，正确的是（）。
B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部控制审计答案：A 6、下列选项中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（ A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部控制审计答案：B 7、独立审计准则适用于（）。 A．政府审计 B．内部审计 C. 注册会计师审计 D．验资答案：C 二、多项选择题 1、鉴证业务的要素包括（） A.鉴证业务的三方关系 B.鉴证对象 C.标准 D.证据 E.鉴证报告答案：ABCDE 2、下列选项中，属于审计主体的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.财务报表审计
4、注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。答案：对 5、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计业务。答案：对 6、会计师事务所可以利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。答案：错
第三章注册会计师的法律责任
一、单项选择题 1、下列选项中，注册会计师应以核实其是否发生为主的会计科目是（）。 A.固定资产 B.应收账款 C.应付账款 D.主营业务收入答案：D 2、下列选项中，属于控制测试的目标的是（）。 A.测试控制运行的有效性 B.确定控制是否得到执行 C.评价内部控制的设计是否合理 D.测试账户余额的准确性答案：C 3、按《中华人民共和国刑法》第一款规定，对于严重不负责任、出具的证明文件有重大失实并造成严重后果的人员应处（）。 A.5 年以上 10 年以下有期徒刑 B.3 年以上 5 年以下有期徒刑 C.3 年以下有期徒刑 D.10 年以上有期徒刑答案：C 4、下列选项中，注册会计师的法律责任种类属于被审计单位的是（）。

华师《审计学原理》在线作业.doc

1.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。

A.消极方式B.积极方式C.保留意见D.无保留意见【参考答案】: A2.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。

A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》【参考答案】: B3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。

A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行【参考答案】: D4.A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。

3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。

则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。

A.5月20日B.4月21日C.5月30日D.5月31日【参考答案】: A5.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。

A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有充作抵押的【参考答案】: A6.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。

A.过失责任B.行政责任C.民事责任D.法律责任【参考答案】: D7.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。

A.参与企业管理，起草投资协议书B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表【参考答案】: B8.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。

XXX15年春《审计学原理(专科)》在线作业100分答案

XXX15年春《审计学原理(专科)》在线作业100分答案本文是一份《审计学原理(专科)》的在线作业，共包含20道单选题，总分为100分。

1.以下哪项环境证据无助于提高会计信息可靠程度？A。

管理当局对会计信息的可靠程度出具了声明书B。

相关财务会计的管理人员都是财务会计专业学士学历C。

内部控制健全有效D。

公司采用财务软件正确答案：D2.以下哪项属于备查类底稿？A。

审计计划B。

公司章程复印件C。

应收账款函证的回函D。

审计调整分录汇总表正确答案：B3.注册会计师在考虑采用内部审计的工作成果时，下列哪项理由不恰当？A。

内部审计和独立审计在工作上具有一致性B。

内部审计和独立审计在审计依据上具有一致性C。

利用内部审计工作可以提高注册会计师审计的效率，节约审计成本D。

内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分正确答案：B4.关于XXX会员，下列哪项说法恰当？A。

协会会员包括执业会员和非执业会员B。

个人会员就是非执业会员C。

团体会员就是执业会员D。

协会的名誉会员可以是境外会计领域权威人士正确答案：D5.下列哪项是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标？A。

把主管和董事的欠款与客户的欠款分开B。

累计折旧的账户余额看来是合理的C。

有价证券是否按取得时实际成本入账D。

所有的销售是否均已发生正确答案：A6.下列哪项属于违反法规行为？A。

由于被审计单位主要从事美元业务，被审计单位将记账本位币确定为美元B。

由于被审计单位经营效益持续增长，因此经股东会同意，董事会不再按照章程规定的利润分配方案分配利润C。

被审计单位由于需要经常与美国的母公司进行账簿核对，因此将会计年度确定为母公司的会计年度，而非公历年度D。

为了节省成本，被审计单位在货物进口报关时低报了进口货物的价格正确答案：D7.下列哪项不属于注册会计师避免法律诉讼的具体措施？A。

与委托人签订业务约定书B。

聘请熟悉注册会计师法律责任的律师C。

增强注册会计师的独立性D。

提取风险保险或购买责任保险正确答案：C8.注册会计师执行审计业务的依据是什么？A。

审计学原理部分参考答案(整理)

第一章答案一、单项选择题1. B2. D【解析】注册会计师审计是独立性最强的审计，会计报表的公允性是会计报表使用人最关心的问题，因为注册会计师确定的重要性水平都是站在会计报表使用人的角度来确定的，注册会计师不是会计报表的保证人，所以ABC不正确。

3. B【解析】审计准则是注册会计师执行审计业务的准则。

4. C【解析】任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用内部审计的工作成果。

5. B6. B【解析】本题的“主题”是注册会计师审计。

A、C均为被审计单位管理当局的责任；就B、D而言，如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话，这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。

也就是说，B中的内容更接近“主题”，比D更适当。

7. A【解析】就性质而言，注册会计师审计是非强制性的，其审计意见仅能为会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度提供合理保证。

8. A【解析】按照审计的主体不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

二、多项选择题1. AD【解析】注册会计师审计意见应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

2. ABC3. BD【解析】A为从1844年到20世纪初，英国注册会计师审计的主要特点之一，C为20世纪初美国注册会计师审计的主要特点之一。

4. ACD【解析】注册会计师在获取证据时很大程度上依赖于被审计单位及相关单位配合和协调，对被审计单位及相关没有行政强制力，故选项A不正确；政府审计与注册会计师审计的对象是泾渭分明的，在审计方式上有强制与委托进行的本质区别，而在监督的性质上，则有强制执行与合理保证之分，故选项C不正确；政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则，而注册会计师审计是依据《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则，故选项D不正确。

审计学原理练习答案

A一、简答题1．审计准则的作用有哪些。

2．简述审计的属性。

3．简述审计的对象。

4．简述比较法的具体内容。

5．建立内部控制制度的作用6．审计依据可以按不同标志进行分类7、编写审计报告一般经过哪几个步骤？8、审计发展的客观规律？一、简答题1.(解答) 审计准则的作用主要有：(1)实施审计准则，可以赢得社会公众的信任。

(2)实施审计准则，可以提高审计工作质量。

(3)实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。

(4)实施审计准则，可以促进国际审计经验交流。

2．(解答) 独立性是审计的重要特征。

审计是具有独立性的经济监督活动。

正因为审计具有独立性，才受到社会的信任，才能保证审计人员依法进行的经济监督活动客观公正，提出证实财务状况和经营成果的审计信息才更有价值，才能对被审单位确定或解除受托经济责任，更好地发挥审计的作用。

所以，独立性的经济监督活动是审计的属性。

审计的属性，明确揭示了独立性是审计的特征，经济监督是审计的性质。

3.(解答) 审计的对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。

审计对象可概括为被审单位的财务收支及其经营管理活动。

具体地说，包括下列两个方面的内容：被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动；被审单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。

4．(解答) 比较法大多通过有关指标进行比较，包括指标绝对数比较和相对数比较。

指标绝对数比较，适用于同质指标数额的对比。

绝对数比较法主要内容有：实际指标与计划指标比较；本期实际指标与上期实际指标或历史最好水平比较；被审单位的指标与先进单位的同质指标比较；等等。

比较后得出的差异，可用作审计证据，并据以作进一步分析。

指标相对数比较是指将不能直接比较的指标，可先将对比的指标数值换算为相对数，然后比较各种比率。

如考核和比较规模不同的企业之间的利润水平时，可利用各企业资本金利润率进行比较，借以评价被审单位的财务状况和经济效益。

审计学原理参考答案(部分章节)

练习题参考答案第七章审计测试练习题1参考答案：注册会计师针对销售收入、应收账款余额和坏账准备实施的风险评估：被审计单位在2010年度应收账款余额大幅上升，但坏账准备余额基本与去年持平，可认为应收账款的计价认定存在特别风险，即年末坏账准备计提可能不足。

注册会计师根据职业判断及对公司的了解，应从以下方面采取进一步审计程序：1.控制测试。

注册会计师从销售流程选取一些关键的控制进行测试，注册会计师抽取每月若干样本进行测试，核对客户订单、客户已签收的送货单以及发票，以检查有关信息是否一致，发票记账联上是否有“核对确认无误”章，以及入账金额是否准确等。

针对自动化应用控制，注册会计师应查阅上年测试记录，并了解到该控制在本年度有无变化，并结合信息技术一般控制的运行有效性测试，决定是否进行自动化控制测试。

2.评估针对特别风险的控制。

注册会计师了解企业针对应收账款账龄增长及由此带来的坏账增加的风险，发现公司管理层采取了与账龄逾期1年以上的客户签订还款协议的方式，要求客户对归还旧账的时间和金额作出书面承诺，如果客户未按照协议执行则暂停供货。

注册会计师应对该项控制进行评估，以决定其设计是否恰当，并得到有效执行。

3.实质性程序。

根据前述两个程序的结果，注册会计师对销售收入及应收账款实施实质性程序，包括对销售收入及应收账款实施实质性分析程序；对应收账款和坏账准备实施细节测试（如应收账款函证，回函的处理；未回函的替代审计；没有函证的，结合控制测试和实质性分析程序，判断其重大错报风险；验证账龄分析报告的准确性；向总经理和销售经理询问他们对应收账款可收回性的评估；重新计算坏账准备的计提；对账龄较长且未计提坏账准备的应收账款余额，查看还款协议和实际付款记录，并在必要时建议作审计调整并向管理层报告有关事项。

练习题2参考答案：第八章审计方法练习题2参考答案：（1）选取的10张销售发票样本的发票号码分别为4638、5707、2592、2165、3430、4955、2114、2556、5753、2835。

审计学原理2015南审范围答案版资料

审计学原理2015南审范围答案版资料《审计学原理》习题集第一章总论一、单项选择题1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。

这是审计的（B）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济鉴证职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（D）A.大宰B.监御史C. 刑部D.比部3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后A.合伙制B.股份制C.集体所有制D.全民所有制4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）A.莫茨和夏拉夫B.托马斯·李C.弗林特5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。

这是审计的（C）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济评价职能6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（D）A.审计人员B.审计主管单位C.被审计人D.审计授权或委托人二、多项选择题1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ABC ）A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ABCD）A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上三、名词解释2.审计假设P213.英国式审计P154.美国式信用审计P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P238.托马斯·李的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（A ）决定，并报上级审计机关备案A.本级人民政府B.上级人民政府C.审计署D.本级人大常委2.我国国家审计机关的隶属模式是（C ）模式A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）A.国家审计机关B.政府审计机构C.社会审计组织D.内部审计机构4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（A ）A.主管财务副经理领导B.总经理领导C.监事会领导体制D.董事会领导二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ）A.委托人示意做不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。

《审计原理》在线作业参考资料

审计原理1 单选题1 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（）。

CA 审核资产负债表日后货币资金支出情况B 审核资产负债表日前后几天的购货发票C 审查应付票据、应付账款的函证回函D 审查购货发票与债券人名单2 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。

BA 最高者B 最低者C 平均数D 加权平均数3 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。

AA 非抽样风险B 抽样风险C 误拒风险D 信赖过度风险4 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（） DA 审计计划是对审计工作的一种预先规划B 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务D 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改5 2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。

CA 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B 注册会计师对其他会员的工作进行比较C 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传6 为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本 AA 销售发票B 主营业务收入明细账C 应收账款明细账D 汇款通知单7 注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（） DA 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作B 按服务成果的大小收费C 对自己的能力进行广告宣传D 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密8 客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误 BA 合计购货日记账B 将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C 从购货日记账总额追查到总账D 每季给所有的供应商寄出书面询证函9 下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。

审计学原理作业1-4答案

《审计学原理》形考作业1答案一、单选题1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多选题1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABC DE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24 ABC、25AC三、X√XXX√√XX√√X√√X√XXXX四.问答题1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。

2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。

国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。

内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。

3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。

其主要内容包括5个方面：（1）一般原则（2）专业胜位能力与技术规范（3）对客户的责任（4）对同行的责任（5）其他责任五.实务题１、解题思路：分别每一项情况，分析其错误对资产负债表、利润及利润分配表的影响。

（1）年终盘点将其他单位寄存代销的物品计入其中：少结转成本，虚增利润，所得税多计，多计未交税金，虚增存货。

（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位：多结转成本，利润少计，所得税少计，存货少计，未交税金少计（少计应交所得税）。

2023年审计学原理形成性考核作业册及参考答案

《审计学原理》形成性考核作业册及参照答案作业一（第1章至第3章）一、单项选择题1.审计独立性旳存在重要取决于（A）在审计关系中所处旳超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2. 审计产生旳客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展旳需要C.会计发展旳需要D.管理旳现代化3. 《中华人民共和国审计法》在全国实行旳时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4. 宋代审计司（院）旳建立, 是我国“审计”旳正式命名, 从此, “审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5. 审计旳职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6. 按照预先规定旳时间进行旳审计, 称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7. 在西方, 最具代表性旳国家审计机关是（B）旳国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8. 逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9. 函询法是通过向有关单位发函理解状况获得证据旳一种措施, 这种措施一般用于（C）旳查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10. （B）是指在审查某个项目时, 通过调整有关数据, 从而求得需要证明旳数据措施A.鉴定法B.调整法C.盘存法D.抽样法11. 民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专题审计D.突击审计12. 民间审计旳业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计征询业务D.会计监督13. 《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14. 审计措施中旳查询法可分为问询法和（D）两种A. 核查法B.询查法C.查证法D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具旳汇报, 具有（A）效力A.证明B.公证C.公告D.确定16内部审计机构应当接受（C）旳业务指导和监督A. 国家B.社会C.国家审计机关D.社会审计组织17. 中国注册会计师协会是注册会计师旳（A）组织A. 全国性B.地方性C.综合性D.特定性18. 两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展旳社会条件A. 内部分权制B.内部合作制C.内部集权制D.内部协调制19. 我国社会主义审计旳作用包括（C）性和增进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20. 审计旳客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位旳经济活动D.有关旳法规和审计原则二、多选题1. 只有由（ABC）三方面关系人构成旳关系, 才是审计关系A. 审计人B.被审计人C.审计委托人D.当事人2. 审计旳基本特性可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3. 审计旳独立性重要体现为（ABCE）A. 机构独立B.人员独立C.工作独立D.思想独立E.经济独立4. 审计与会计旳联络重要表目前（ACE）A.两者来源亲密有关B.两者本质完全相似C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相似E.两者目旳最终一致5. 审计与会计旳区别重要表目前（ABCD）A. 产生旳基础不一样B.措施不一样C.工作程序不一样D.职能不一样6. 审计旳基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证A.7. 下面有关审计旳职能错误旳论述是（BD）B.经济监督是最基本旳职能C.经济鉴证侧重于证明经济活动旳真实性和精确性D.经济评价和经济鉴证是经济监督旳演进和发展E.经济鉴证只能表目前民间审计中A.8. 审计旳制约作用可以概括为（ABC）B.揭发损失挥霍C.揭发贪污舞弊D.揭发失职失职E.可以加强廉政建设F.可以加强宏观调控9. 审计按审计主体分类, 可分为（BCD）A.所有审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10. 审计按审计地点分类, 可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11. 审计按审计范围分类, 可以分为（AB）A.所有审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专题审计12. 审查书面资料旳措施有（ABC）A.审阅法B.查对法C.查询法D.比较法13. 查对法包括（ABCDE）A.证证查对B.账证查对C.账表查对D.表表查对E.账账查对14. 证明客观事物旳措施, 重要包括（BCDE）A.查对法B.盘存法C.调整法D.观测法E.鉴定法15. 民间审计人员职业道德详细包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16. 国家审计机关在审计过程中, 不享有旳权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政惩罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17. 西方各国国家审计机关, 按其从属关系不一样, 重要类型有（ADE）A. 立法型B.联合型C.纪律型D.司法型E.行政型18. 《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员旳职业道德包括（ABCDE）A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户旳责任D.对同行旳责任E.其他责任19. 民间审计人员旳法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过错责任E.欺诈责任20. 民间审计人员旳法律责任按其性质可分为（BDE）A. 一般过错责任B.行政责任C.重大过错责任D.民事责任E.刑事责任21. 我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22. 世界各国对注册会计师旳任职资格均有严格规定, 概括起来应同步具有（ABD）A. 专业教育B.资格考试C.资格审核D.工作经验E.专业学历23. 会计征询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24. 注册会计师《职业道德准则》中旳一般原则是（ABC）旳总称, 是注册会计师执业时最基本旳规定。