原创 财政与税收(计算题) 总结
财政与税收（第三版）参考答案
参考答案第一篇财政篇第一章一、选择题1. ABC2. ABCD3. ABC4. B5. CE6. B二、判断题1. ×2. √3. ×4. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第二章一、选择题1. C2. D3. A4. D5. B6. C7. C8. B9. D 10. A11. A CE 12. BE 13. BD 14. BCE 15. A BD二、判断题1.×2.×3.×4. √5.×6. √7.×8. √9. √ 10.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第三章一、选择题1. B2. BD3. AD4. ABCD5. AB6. A二、判断题1. ×2. √3. ×4. √5. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第四章一、选择题1. ABC2. ADE3. A4. C5. B6. C7. C8. D9. ABC 10. B二、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第五章一、选择题1. C2. A3. B4. A5. D6. ABCDE7. ABCD8. AB9. ABC 10. A B二、判断题1. √2. √3. √4. ×5. √注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第六章一、选择题1. ABC2. A BCD3. ABC4. A C5. BD6. BC二、判断题1. ×2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第二篇税收篇第七章一、选择题1. AD2. ACD3. ABC4. A5. C二、判断题1. ×2. √3. ×4. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
（完整版）财政学财政学财政税收计算题
（完整版）财政学财政学财政税收计算题《财政与税收》计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。
2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定）3、写出计算过程，小数点后保留两位增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。
解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）?6%=283。
02（元）2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。
解：应纳税额为[100?20+200÷（1+17%）]?17%-255=114．06（元）3、某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。
计算当期应缴纳的消费税税额。
解:应纳消费税税额=400*220=88000(元)4、某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元（每箱）。
另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。
（设定额税率为150元/箱，比例税率为45％）解:增值税为2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣.消费税包括定额税与比例税两部分150*10+2000*10*45%=10500(元)5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。
财政与税收习题与答案
《财政与税收》习题与答案部分第一章财政概论一、名词解释财政（国家财政) 财政学公共产品外部效应市场缺陷二、单项选择题1．财政是随着（A )的产生而产生。
A．国家B．资本主义生产方式C。
封建制度D．社会化生产方式2．财政分配的主体是（A )。
A．国家B．国有企业C．主管部门D．个人7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是（D ）。
A。
国家B．计划C．财政D．市场三、简答题1．市场失灵的主要表现有哪些?2．公共产品有哪些特征?如何对公共产品分类？3．财政的职能是什么?第二章财政收入一、名词解释财政收入二、选择题1．财政收入按形式分类可分为（ABCE )等主要形式.Ａ．税收收入Ｂ．债务收入Ｃ．国有经济收入Ｄ．一般经济收入Ｅ．政府收费收入2．政府从事财政收入活动的首要目的是（A )。
A。
获取财政资金B。
进行收入再分配C。
改善资源配置D。
稳定经济3．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。
A.政府债务B.国家税收C。
企业利润D。
政府收费三、简答题1．财政收入的主要形式有哪些?3．财政收入的来源构成包括哪些内容？4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响?第三章财政支出一、名词解释购买性支出转移性支出公共定价法最低费用选择法二、多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长,主要是因为（ AB ）A。
经济因素 B.政治因素 C。
临时因素 D。
国际因素2.政府的购买性支出，主要有( ABCD ）A。
行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出3．公共产品的基本特征主要表现在( AC )A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D。
排他性 E。
消费性4．影响公共支出增长的主要因素有（ ABCDE ）A、经济发展的需要B、国家干预经济的需要C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响三、单项选择题1.政府的公共支出（ B )A、只能用于提供公共产品 B。
财政税收考试题及答案
财政税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D2. 我国现行的增值税分为几个税率？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪项不是税收的职能？A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 管理职能答案：D6. 我国税收收入的主要来源是什么？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A7. 我国税收征管法规定的纳税申报方式有哪些？A. 直接申报B. 邮寄申报C. 电子申报D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D9. 我国税收征管法规定的税务机关的职责有哪些？A. 征税B. 稽查C. 处罚D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管法规定的纳税人的义务有哪些？A. 纳税B. 申报C. 保管账簿D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 稳定原则答案：ABCD2. 我国税收征管法规定的税务机关的权力有哪些？A. 检查权B. 处罚权C. 强制执行权D. 以上都是答案：D3. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC5. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
财政与税收(第三版)宋凤轩主编 计算题
税级
税率 （％）
适用全额 累进税率 的应税所 得
适用超 额累进 税率的 应税所 得
全额 累进 税额
超额累 进税额
25000以下
20
25000
25000
5000
5000
25001～50000
30
50000
25000
15000
7500
50001～75000
40
75000
25000
2 特殊规定 个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、以及全部销售免 税货物的企业不能认定为一般纳税人，只能视同小规模纳税人按简易办 法纳税。
9
销售货物
1 正常销售货物 有偿转让各种有形动产的所有权并能从购买方取得经济
利益的行为。 2 属于增值税征税范围的特殊行为 （1）代购代销 （2）视同销售 （3）混合销售 （4）兼营销售 3 属于增值税征税范围的特殊项目
• 对于兼营销售，纳税人应分别核算货物销售额或 应税劳务额和非应税劳务额，不分别核算或不能 准确核算的，其非应税劳务应与货物销售或应税 劳务一并征收增值税。
14
例题
• A企业向B企业出售一台设备，并同时进行技术 转让，设备款含税价820万元（设备生产原材料和 零部件购入不含税价420万元），专有技术费300万 元，专有技术辅导费为50万元，合计总价款为含税 价1170万元。 1、如果将设备销售和技术转让、技术服务作两 个项目处理，分别核算，该业务即为兼营业务。 2、如果将设备销售和技术转让、技术服务作一 个项目处理，该业务则为混合销售业务。全部纳增 值税。
• 从收入效应看，生产型增值税组织的财政收 入最多，收入型次之，消费型最少。
原创 财政与税收 考试 总结
★财政概念：就是指国家或政府的收支活动，它是一国政府选择某种形式（实物、力役、货币），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配行为。
★财政一般的四大构成要素：①财政主体，是指财政分配行为是由国家或政府来发动、组织和承担的。
②财政客体，也称财政对象，是指一定期间内的一部分社会产品与服务，或一部分收入。
③财政行为，是指国家或政府组织财政分配活动所采取的具体形式。
④财政目的，是指财政分配的直接目的是满足国家或政府实现其职能的需要。
★★财政的本质：以国家或政府为主体的分配活动财政一般的属性：财政具有公共性和利益集团性（或阶级性）这两种基本属性。
市场经济下的模式是公共财政：公共财政，指的是国家（或政府）为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
公共财政的基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政。
市场经济是市场机制在资源配置中发挥基础性作用的经济形式。
②公共财政应当是一视同仁的财政。
财政必须采取一视同仁的政策，才能避免政府活动对于市场公平竞争条件的破坏。
③公共财政是非市场盈利的财政。
④公共财政是法治化的财政。
市场经济本身就是法治经济，对于政府来说，其活动和行为也应当置于法律的根本约束规范之下。
★财政三大职能：财政资源配置职能---效率职能、财政的收入分配职能----公平职能、财政的稳定经济职能----稳定职能1、资源配置职能活动范围：①国家防务②公共安全③建造公共工程④干预外部效应的发生⑤介入自然垄断行业或部门2、财政收入分配职能活动范围：①公平税负以保证公平竞争环境②转移支付以保证公平竞争实现③用公共支出提供福利进行公平分配。
3、财政的稳定经济职能活动范围：1、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
2、完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。
3、利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案班级：姓名：学籍号：题号一二三四五六总分得分一、填空题（每空 1 分，共 15 分）1、公共产品的特色是、。
2、影响财政收入规模的要素有、、和。
3、财政赤字的填补方法有、、、。
4、财政支出依照经济性质能够分为和。
5、税收的特色是、、。
二、单项选择题（每题 1 分，合计 15 分）1、人口不停增添，但没有任何人会所以减少其所享受的公共产品的功效。
这属于公共产品的 ()。
A. 功效的不行切割性B.得益的非排他性C.获得方式的非竞争性D.供给目的的非盈余性2 、估算编制时因支大于收而存在的赤字是()。
A. 被动赤字B.主动赤字C.估算赤字D.决算赤字3、因为财政赤字的填补而致使个人经济部门投资以及个人花费减少的现象称为财政赤字的 ()。
A. 债务化效应B.排斥效应C.收入效应D. 代替效应4、从实质上说， ()知足纯社会公共需要。
A. 社会花费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出D.社会保障支出5、当政府的购买性支出增添时，对经济产生的影响是()。
A. 市场价钱水平降落B.公司收益率降落C.所需生产资料增加D.生产收缩6、以下情况中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。
A. 购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗资料支付的增值税C.保存不善造成毁损资料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税7、经过直接减小计税依照的方式实现的减税免税属于()。
A. 税率式减免B.税额式减免C.税基式减免D. 税源式减免.8、查核基本建设投资支出效益时，应采纳的方法是 ()。
A. 最低花费选择法B.公共劳务收费法C.最低成本查核法D.成本一效益剖析法9 、当前多半国家对税收管辖权的选择是()。
A. 只履行地区管辖权B.只履行居民管辖权C.同时履行地区管辖权和居民管辖权D.只履行公民管辖权10 、政府间的财政关系主要经过()详细表现。
A.政府行政管理体系B.权益的分派C.财力分派D.政府估算管理体系11、依照分税制估算管理体系的要求，按税种区分中央和地方的收入，其原则是()。
财政与税收知识点总结与典例(含详解)【强烈推荐】
财政与税收知识点总结与典例最新考纲：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
知识梳理：知识点一财政及其作用1．财政收入与支出2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政的作用4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用知识点二征税与纳税1．税收2．基本特征【特别提醒】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
3．种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
【特别提醒】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
4．依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。
（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。
（3）公民要增强税收监督意识。
【特别提醒】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
财政与税收(计算题).doc1
第四章税收原理第七题1.速算扣除数：0 250 1250 4250 67502.超额累计定义法： 5000*5%+5000*10%+20000*20%+20000*30%+10000*35%=142503.速算法：60000*35%-6750=14250第五章扭转税制度1.应计税销售额=5000+100/(1+17%)2.销项税=（800+3+7）*300*17%3.销项税=[100+2/(1+17%)]*17%+（56+0.5）/(1+13%)*13%+0.7*(1+13%)*17% {机械产品销项税额=（100+2/(1+17%)x17%=17.2906（万元）农机销项税额=（56+0.5）/（1+13%）x13%=6.5（万元）游乐机销项税额=0.7x（1+10%）x17%=0.0131（万元）该企业当月销项税额=17.2906+6.5+0.0131=23.8037（万元）4.当月的销售=19+32=51 万元不得抵扣的税额=3000*10*17%+11000*17%=6970当月准予扣除的进项税额=销售额-不得抵扣税额=-6970=5.解：销项税额=20X17%=3.4(万元)进项税额=4x13%+0.0119+0.5x7%=0.674(万元)应纳税额=3.4—0.674=2.726(万元)6.销项税额=（200+150+100）*17%+0.585/(1+17%)=77 万进项税额=600*17%+0.102=102.102 万增值税金=77—102.102=—25.102 万由于当期销项税额小于当期的进项税额不足抵扣，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣7 销项税额=[500+(80+6)/(1+17%)]*17%=97.496 万进项税额=200*17%+3*17%=34.51 万增值税额=97.496—34.51=62.986 万8.进口货物应纳增值税=700x(1+10%)x17%=130.9（万元）当月销项税额=1800x17%=306（万元）当月进项税额=130.9（万元）当月销售货物应纳增值税=306-130.9=175.1（万元）9.销项税额=[20+2*（1+10%）]*17%=3.774 万进项税额=20+0.8=2.8万11进口货物组成计税价格=[8*140*(1+20%)]/(1—5%）=14147.74万应纳增值税=14147.74*17%应纳消费税额= 14147.74*5%小轿车进口关税税额=8x140x110%=1232（万元）组成计税价格=（8x140+1232）/(1-5%)=2475.79（万元）应纳消费税额=2475.79x5%=123.799（万元）12 不含增值税单价=15/(1+17%)=12.82（万元）5辆越野车应纳消费税额=12.82x5x5%=3.21(万元)13 应纳税额=300*1000*30%14.销项税额=（500+400+0.03*2000）*17%进项税额=100+10*17%应纳消费税=500*30%+60*30%15. ○1按规定换算单位：一吨汽油=1388升一吨柴油=1176升3000吨=1388x3000 2000吨=1176x2000○2汽油应纳消费税额=1388x3000x0.2=(元)柴油应纳消费税额=1176x2000x0.1=（元）○3合计消费税额=（元）18.应纳消费税额=[36/(1+17%)+80+42/(1+17%)]*13%应交消费税=36/(1+17%)x30%=9.23（万元）应交消费税=80x30%=24（万元）应交消费税=42/（1+17%）x30%=10.77(万元)当月合计消费税额=44万元19销项税额=180*17%=30.17 万进项税额=5.1 万应纳增值税额=30.17—5.1=25.5 万应纳消费税=180*10%21.应纳营业税额=（800-140-160-130-70）*100*5%=1500元22.应缴纳的营业税税额=（50-20）*3%=9万元23. 应纳税额=（200+300）*3%=15万元24. 应缴纳的营业税=300*5%=15万元25. 应纳营业税税额=（5+1+3+4）*3%=3.9万元26. 应纳营业税税额=104*5%+（6+2+10+3）*20%=9.4万元27.①销项税额=400*17%=68万元进项税额=200*17%=34万元应纳增值税=销项税额-进项税额=68-34=34万元应纳营业税=58.5*3%=1.755万元②a.由税务机关分别核定销售额和营业额b.分别增收增值税和营业税28.销项税额=20*17%=3.4万元进项税额=2万元应缴纳的增值税=3.4-2=1.4万元应缴纳的营业税=2*3%=0.06万元第六章1.境内外所得总额=2000+100-100=2000万元应纳所得税总额=2000*25%=500万元境外所得税抵免限额=1000*25%=25<100*40%=40应补交的企业所得税税额=500-480-25=-5万元，所以企业当年无需补觉所得税，5万元作为09年2.不需要调整=4000*12%=480>400应缴纳的所得税税额=4000*25%=1000万元3.应缴纳的所得税税额=500*25%=1254.08年境内外所得税税额=1200+500+400-100-200=1800万元应缴纳的所得税=1800*25%=450万元境外所得税抵免限额A国=500*25%=125万元B国=400*25%=100万元>400*40%*（1-40%）=96万元①抵免法下，应缴纳的所得税=450-125-96=229万元②饶让法下，应缴纳的所得税=450-125-100=225万元5.①利润总额=600+20-20=600万元②各项费用支出=100*10%=10万元应调增15-10=5万元③业务招待费准予扣除=35*60%=21万元扣除限额=3400*5%o=17万元应调增35-17=18万元④环保学会捐赠应调增10万元⑤应缴纳的个人所得税=（600+5+18+10）*25%=158.25万元6.月薪=5000050000*（1-20%）*20%*（1-30%）=5.67．劳务报酬=公益捐赠扣除限额=30000*30%=9000<10000应纳个人所得税=（30000-9000）*20%=4200保险赔偿免税债券利息应纳税=20000*20%=4000国库券利息免税8.月薪=8000-450-600-3500=3450年度奖金月平均=7500/12=625<3000应缴纳个人所得税税额=7500*3%+7500*3%10.应缴纳的个人所得税税额=（10-5）*20%=5万元11.应纳税所得额=（30000-3500）*6=元公益捐赠扣除限额=*30%=47700元<8000元1.买方抱怨，货物在装船之前就坏了。
财政与税收计算题
计算题1.甲国的A 公司在乙国设立了一家分公司 B ,该公司在2004年获得利润400美元，乙国的公司所得税的税率为40%。
另外在丙国设立的另一家分公司C ,获利300万美元，该国的税率是 20%甲国 该年度国内亏损额为 100万美元，国内的公司所得税税率为 30%，根据上述资料按照分国限额法计算该总公司在甲国的纳税额总公司按照我国税法计算的境内境外所得的应纳税额 = (-100+400+300)*30%=180万元 乙国扣除限额 =180*400/600=120 万美元，在乙国交纳已经所得税 400*40%=160大于120，只可抵 扣120，丙国扣除限额 =180*300/600=90 万美元，在丙国交纳所得税： 300*20%=60万美元小于 90万美元， 在甲国补交 30万美元甲国亏损，本年不交所得税所以总公司在甲国纳税额是 30万美元。
2. 甲公司是A 国的居民公司，A 国所得税税率为33%甲公司准备分别在B 国和C 国投资进行跨国经 营，为了决定在这些国家开办子公司还是分公司， 甲公司对B 国和C 国的税收政策进行了了解， B国所得税税率为15%并对外资法人企业给予开业后 3年免税期，A 国在与B 国签订的税收协定中 承诺承担税收饶让义务，C 国的所得税税率为35%没有免税期也没有与Ag 签订税收协定。
甲公 司预测，A !公司在未来10年内都会保持盈利，在 B 国经营的前3年会有丰厚的盈利，而 C 国经营 的前3年会产生一定的亏损。
分析甲公司在B 国和C 国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形 式好?甲公司在B 国应该采用子公司， C 国采用分公司子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任 分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。
分公司不具有企业法人 资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。
将B 国公司采用子公司，前三年在 B 国享受免税期，只需在 A 国补交18%( 33%-15%所得税，可以 大大的减小所得税的交纳，如果采用分公司则不能享受到 将C 国公司采用分公司，所得收入合并到 抵扣A 国公司的盈利所得，减少所得税额。
财政与税收考试要点总结
第三章财政收入概述财政收入的类型及基本特点：有若干种分类方法，依据：1.收入的持续与否，可分为经常性收入与临时性收入2.收入的来源渠道，可分为直接收入和派生收入3.强制性特征，可分为强制收入与非强制收入根据政府取得收入的形式不同，财政收入可分为税收收入、国有资产收入、公共债务收入、公共收费，这是财政学最常用的方法。
税收收入，指一国政府凭借其政治权力，依据相关法律和预定的标准，向处于本国税收管理范围之内的居民和企业组织强制无偿征收的财政收入。
特点：强制性、无偿性和固定性国有资产收益，国有资产以税、利及少量的收费形式上缴国家财政时，所形成的财政收入。
特点：国家具有行政管理者和资产所有者的双重身份，“有税有利，税利互补”公共债务收入，国家通过信用方式取得的有偿性收入，也称公债或国债。
特点：自愿性和有偿性公共收费，公共部门中的企事业单位通过销售自己生产的产品或提供的服务，以有偿交换取得收入的形式称之为公共收费。
、特点：缴费者通过履行缴费义务，已取得政府所赋予的权利，享受相应的服务和利益财政收入规模是指财政收入的总体水平，可用绝对数额和相对数额来表示。
绝对数额就是财政收入总额，相对数额就是财政收入占国民收入或国民生产总值的比重其影响：首先，对一个国家来说，财政收入规模是衡量一国政府财力的重要指标，很大程度上反映了政府为社会提供公共产品和服务的能力。
其次，财政收入得规模应该适当。
若规模过大，则说明政府集中的资金过多，会压低社会的生产和消费，市场就会走向萧条，全社会的经济效率就会受到影响；若规模过小，政府职能受到限制，不能满足公众对公共产品的需求，同样会降低社会的经济效率。
影响财政规模的因素：经济发展水平：经济发簪水平越高，财政收入规模越大；反之，规模越小收入分配政策：影响剩余产品占国民收入总量的份额；影响财政收入占剩余产品的份额。
一般，越强调分配公平，财政收入规模越大。
价格因素：首先，对财政收入实际购买力的影响，价格水平上涨率高于、等于、低于财政收入增长率时财政收入为实际负增长、不增不减、实际增长。
财政与税收练习题答案
增值税练习题1题销项税额 =(200+300+40)×17%=91.8进项税额 =(50-10)× 13%+100×17%+80× 17%+2×7%=35.94 应纳税额 =91.8-35.94=55.86 (万元 )2题销项税额 =［ 800× 280× 90%+500×280+60000/(1+17%) ］× 17%=66789.95进项税额 =7000× 7%+140000× 17%=24290应纳税额 =66789.95-24290=42499.95 (元 )3题销项税额 =［ (50000+1000+800+100+2000) × 0.2+1］÷ (1+17%)×17%=1566.47进项税额 =680+20× 7%+15=696.40应纳税额 =1566.47-696.40=870.07 ( 万元 )4题进项税额 =35700+1700+6800+5100+18500=67800销项税额 =［ 50000+81900/(1+17%)+200000+1170 × 100/(1+17%)+7000 × (1+10%)］× 17%=72709应纳税额 =72709-67800=4909(元 )5题销项税额 = ［ 0.5 × (9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5 × 1000 × 0.9+0.4 × 1000 ×(1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48 × 1500+10/(1+17) ］× 17%=1268.97进项税额 =(2500-30)×17%+(1.5+0.2)× 7%-0.5÷(1-7%)× 7%=419.98应纳税额=1268.97-419.98+500 × 3%=963.99(万元 )注 :(1) 库存资料非正常损失分摊的运输花费5000元为增值税后计入资料成本的运输花费,计算应分摊的增值税时应将其复原为税前数额。
财政学计算题总结
一、增值税的计算（增值税的基本税率为17%）不含税销售额=含税销售额/（1+税率）销售税额=销售额*税率一般纳税人：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额＝销售额（不含税）×税率－当期进项税额小规模纳税人：应纳税额＝销售额（不含税）×征收率准予从销项税额中抵扣的进项税额为：A.从销售方物的的增值税专用发票上注明的税额B.从海关去的的完税凭证上注明的税额C.免税农产品原材料按13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除D.外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按7%的扣除率计算进项税额E.专用发票可以抵扣，普通发票不可以抵扣F.固定资产可以抵扣G.小规模纳税人的基本税率为3%例题：（一）某公司为一般纳税人，2009年2月发生以下采购业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元；（3）购进农产品，买价10000元；（4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单；（5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。
试计算可抵扣的进项税额。
计算：（1）进项税额8500元中可以抵扣的为：8500×（1-1/4）=6375（元）（2）取得普通发票，增值税不可抵扣（3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300（元）（4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140（元）（5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣17000＋1000×7%=17070（元）（6）合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885（元）（二）1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为150000元。
财政与税收期末总结
一、概念财政与税收是国家财政的重要组成部分，其作用十分重要。
财政是指国家收入和支出活动的总和，是国家财务活动的核心内容。
税收是一种国家通过对国民经济从事生产、交换和消费活动中所取得的收入的一种强制性交付形式。
二、财政与税收的功能1.经济调节功能，通过调整税收政策，控制经济的增长速度，稳定经济发展，调节经济结构，并加强国家在市场经济中的调节作用。
2.资源配置功能，通过税收的收取和使用，调动资源从低效率领域向高效率领域流动，实现资源的有效配置和优化。
3.收入再分配功能，通过调整税率和纳税人的征收范围，收取与分配居民财产收入及其财产增值收益，并通过使用税收收入提供公共产品和服务，实现贫富差距的缩小和社会公平的提升。
4.鼓励和限制功能，通过通过税收的激励和限制措施，引导市场的有序发展。
三、税收的分类1.按税收的性质分类（1）直接税，包括所得税、企业所得税、个人所得税等，它们是以收入为基础的税种。
（2）间接税，包括消费税、增值税等，它们是以消费为基础的税种。
2.按税收的目的分类（1）财力调节税，如个人所得税、企业所得税等。
（2）行为导向税，如消费税、资源税等。
（3）贸易税，如关税、进口税等。
四、税收的理论基础1.公平理论，要求税收的负担应该按照财力的大小来分配，即富人应该承担更多的税收负担。
2.效益理论，要求税收的负担应该与受益相一致，即受益多的应该承担更多的税收负担。
3.能力支付理论，要求税收的负担应该根据人们的支付能力来确定，即支付能力越强，承担的税收负担越大。
税收政策的制定应该有如下的原则：1.公正性原则，要求税收政策具有公正性，确保财富的合理分配。
2.稳定性原则，要求税收政策具有稳定性，避免对经济的不利影响。
3.效率原则，要求税收政策具有效率性，即最大化税收收入，同时最小化对经济的干扰。
4.简洁性原则，要求税收政策的设计要简洁明了，以减少税务成本和逃税行为。
5.透明性原则，要求税收政策的设计和执行要具有透明性，提高公众对税收政策的知情度和参与度。
初级经济师之初级经济师财政税收知识总结例题
初级经济师之初级经济师财政税收知识总结例题1、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。
A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】 C2、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。
A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】 D3、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。
A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格【答案】 C4、政府专项债务收支纳入（）管理。
A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】 C5、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法【答案】 D6、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）A.国家规定的定员比例B.单位的业务规模C.财政的收支状况D.机构的等级【答案】 B7、下列属于准公共需要的是（）。
A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育【答案】 D8、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】 A9、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。
A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】 A10、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。
A.400元B.800元C.1600元D.3200元【答案】 B11、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。
2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收题型总结及解题方法
2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收题型总结及解题方法1、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。
A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】 A2、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率【答案】 A3、国家征税凭借的是（）。
A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】 C4、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】 C5、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5 000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2 000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。
A.100B.250C.350D.500【答案】 B6、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】 A7、房产税纳税人包括（）。
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财税计算题：1）2012年，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司公开宣布每台计算机不含税销售单价0.9万元。
1.当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予5％的销售折扣；2.发货给外省市分支机构200台，用于销售；3.采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台折价0.25万元；4.为某体育运动会赠送计算机50台请计算当期销项税额.解：当期销项税额＝（500＋200＋100＋50）×0.9×17％＝130.05万元2）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算该企业2002年5月应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17%+5.85÷(1+11%)×11%=14.18(万元)（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元)（3）自用新产品的销项税额：20×(1+10%)×17%=3.74(万元)（4）销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04÷(1+4%)×4％×50%×5=0.1(万元)（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2+6×7%=10.62(万元)（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(万元)（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.25(万元)3）某工业企业当月销售货物销售额为300万元，以折扣方式销售货物销售额80万元，另开红字专用发票折扣8万元，销售的货物均已发出；当月购进货物取得的专用发票上注明的价款是150万元，货款已付，销货方保证在下月5日前将货物发出。
当月企业为装修货物展销厅还购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的税款是1.3万元。
当月底企业计算当月应纳增值税是：（300+80-8）×17%-150×17%-1.3 =63.24-2.55-1.3=36.44（万元）根据增值税条例及有关规定，具体分析该企业哪些行为是错误的，如何纠正，并正确计算企业当月应纳增值税额。
（300+80-1.3）×17%=64.379（万元）4）A、B、C三个企业均为增值税的一般纳税人，B为生产企业，A、C为商业企业。
所售货物均适用17%的税率。
×月份发生以下业（1）B企业售给A商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已发出并办妥托收手续，开具的专用发票上注明的销售额500万元，税金85万元。
A尚未付款。
（2）B当月购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明的销售额90万元，税金15.3万元，尚未到货。
（3）B厂购进一批纪念品取得的专用发票上注明的销售额4 000元，税金680元，其中一部分在节日时发给本厂女职工，价值2 000元；另一部分赠送客户，价值2 000元。
（4）因质量问题，A商场退回上月从B厂的进货150件，每件不含税价为800元。
退货手续符合规定。
（5）A批发给C一批货物，不含税价为100万元。
按合同规定，提货后20天内付清货款，如果提前10天付款给予10%折扣；晚付款一天则加收全部货款的15%。
C商店于提货后8天就全部付清，享受了10%的价格折扣。
（6）C商店本月零售商品取得销售收入（含税价）468万元。
根据以上资料，A、B、C纳税人计算缴纳增值税情况如下：A纳税人的纳税情况：90×17%-85=-69.7（万元）当月不交税。
B纳税人的纳税情况：（85-150×0.08 ×17%）-（15.3+0.068）=73-15.368=61.632（万元）当月交增值税61.632(万元)。
C纳税人的纳税情况：468÷（1+17%）×17%-100×17% =51-17=34（万元）当月交值增值税34万元。
根据有关规定，分析A、B、C纳税人纳税情况是否正确，应如何调整？（1）A纳税人的问题：①A向B购货尚未付款，所以不应抵扣进项税额85万元。
②A退货后没有相应调减进项税额，造成的少交税金，属于偷税行为。
正确的做法是：100×17%-（0-0.08×150×17%）=17+2.04=19.04(万元)所以应交增值税19.04万元。
（2）B纳税人的问题：①B当月购进90万元的原材料尚未到货入库，所以17万元的进项税额不得抵扣。
②购进的纪念品中发给女职工的2 000元货物，其进项税额不得抵扣（2 000×17%=340元），所以多抵扣了0.034万元③将购进的纪念品赠送客户应视同销售计征销售税额。
正确做法是：85-(150×0.08 ×17% )+0.2×17% -（0.068-0.034）=73（万元)（3）纳税人的做法是正确的。
5）某外贸公司2012 年6月从国外进口成套化妆品一批，到岸价格为70 000元，进口关税为17 500元，其消费税税率为30％。
当月该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，获取销售收入180 000元。
请计算该公司应纳增值税税额。
在进口环节：组成计税价格＝（70000＋17500）÷（1－30％）＝125 000元应纳增值税＝125000×17％＝21250元在国内销售环节：销项税额＝180000×17％＝30600元应纳增值税＝销项税额－进项税额＝30600－21250＝9350元6）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
某年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。
上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币250万元。
试计算该企业的当期的“免、抵、退”税额。
当期免、抵、退税不得免征和抵扣的税额=250（17%-13%）=10（万元）当期应纳税额=100 17%-(34-10)-3=-10(万元）出口货物“免抵退”税额=250 13%=32.5 (万元）该企业当期应退税额=10 (万元）当期免抵税额=32.5-10=22.5 (万元）7）某化妆品生产企业通过非独立核算门市部销售化妆品，每箱不含增值税售价1000元，合计销售500箱，增值税进项税额34000元。
消费税率30%，增值税率17%。
计算：（1）该企业应纳的消费税和增值税是多少？（2）如果该企业将非独立核算的门市部改为独立核算的门市部，卖给独立核算门市部的不含增值税出厂价为每箱800元，门市部再按1000元出售。
应纳的消费税和增值税如何计算？答案：（1）企业应纳消费税=1000500 30%=150000（元）企业应纳增值税=100050017%-34000=51000（元）（2）企业应纳消费税= 800500 30%=120000 （元）企业应纳增值税= 80050017%-34000=34000 （元）门市部应纳增值税= 100050017%- 80050017% =17000（元）（注意：34000+17000=51000）8）某卷烟厂某月生产并通过交易市场销售甲级卷烟1000箱，每标准箱不含增值税实际售价1.45万元,另外有50箱作为礼品送给协作单位。
当月移送到本市非独立核算的门市部200箱，门市部实际销售150箱，每箱含增值税售价1.872万元。
国家不含增值税核定价1.55万元，增值税进项税为145万元，消费税比例税率45%,定额税率150元⁄箱。
计算该卷烟厂应纳消费税和增值税。
（1）从量定额应纳消费税：0.015(1000+50+150)=18(万元)(2)从价比例应纳消费税[1.55(1000+50)+1.872⁄(1+17%)150] 45% =840.375(3)卷烟厂应纳的消费税=18+840.375=858.375(元)(4)应纳的增值税=[1.45(1000+50)+ 1.872⁄(1+17%)150] 17%-145=154.625(万元)9）A酒厂9月发生以下业务:从农业生产者购入粮食1500吨,共计支付收购价款300万元。
A酒厂将收购的粮食委托B酒厂生产加工成白酒，B酒厂在加工过程当中代垫辅助材料款89万元，收取加工费250万元。
加工的白酒计1000吨，当地无同类产品市场价格。
A 酒厂将收回的白酒900吨出售，取得不含税销售额900万元。
另外100吨加工成药酒出售，药酒销售额400万元。
A酒厂外购材料发生的进项税50万元。
粮食白酒消费税比率税率20%，定额税率0.5元/斤,药酒消费税率10%。
计算B酒厂代收代缴的消费税、应纳增值税和A酒厂应纳的消费税、增值税。
B酒厂应代收代缴的消费税=[300x（1-13%)+89+250+0.5x1000x2000/10000]/(1-20%) x20%(比例）+0.5x1000x2000 / 10000（定额）=275(万元)B酒厂应纳的增值税=（89+250）x17%=57.63(万元)A酒厂应纳的消费税=400x10%=40 (万元)A酒厂应纳的增值税=（900+400）x17%-50-300 x13% -57.63=74.37 (万元)10）某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下:(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。