张先生家庭的资产负债表和收支储蓄表
家庭财务报表和预算的编制与分析题型汇整
(总资产－总负债)/总资产＝0.6 总负债=(1-0.6)*总资产=0.4*2000000=800000 消费性负债=800000*0.1=80000 总负债=消费性负债+投资负债+自用性负债 自用性负债=800000-80000-300000=420000元
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1.3.9 借方与贷方
会计科目 资产 负债 收入 支出
左－借方 增加 减少 减少 增加
右－贷方 减少 增加 增加 减少
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借贷分录案例
股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万， 提前还清信用借款本金8万，利息1万
現金：资产增加，记借方 卖股票：资产减少，记贷方 资本利得：收入增加，记贷方
借方
贷方
现金 12万
股票 10万
资本利得 2万
借方
贷方
保障保费：支出增加，记借方 保障型保费 3万
利息：费用增加，记借方
利息费用 1万
偿还借款本金：负债减少，记借方 信用借款 8万
現金：资产减少，记贷方
现金 12万
[2008练习集]
14000+10000+8000=32000元
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1.3.7 权责发生制与收付实现制
以信用卡消费时,若采应计基础应如何记账? (1)签帐时借支出，贷应付款；缴款时借应付款，贷现金 (2)签帐时借应付款，贷支出；缴款时借现金，贷应付款 (3)签帐时借应付款，贷现金；缴款时借支出，贷应付款 (4)签帐时借现金，贷应付款；缴款时应付款，贷支出
课程资料：年afp学员案例
案例一、家有病患的解困计划一、家庭成员背景资料郑州市的陶定先生，42岁，是一家民营公司的中级主管，月税前收入8000元，年终奖视生产效益而定，一般在2万元左右。
40岁的陶太太原来在一家商场担任出纳工作，月税前收入6000元。
一年前陶太太被查出患有乳腺癌，留职停薪1年，经过及时救治如今正在积极康复中。
今后每年的调理、康复等花销，还是让这个普通职工家庭财务压力大增。
过去1年家庭生活开销6万元，12岁的女儿教育费用1万元。
现有家庭资产有华夏成长混合基金市值8万份，为过去6年每月基金定投1000元累积，还有定期存款5万元，此外就是价值150万元的自用住宅(在陶先生名下)，还有40万元的住房公积金贷款余额，剩余期限20年。
陶先生夫妻定期提取住房公积金账户还贷款，无余额。
养老金账户余额陶先生5万元，陶太太3万元，缴费年资都是15年。
两人都没有投保商业保险。
二、理财目标(现值)1)恢复工作决策：由于生活压力较大，陶太太想尽快重新投入工作，但陶先生认为会影响身体的康复，应多休养一段期间。
2)女儿教育规划：女儿即将念初中，以当地公立全日制规划到大学毕业。
3)退休规划：陶先生夫妻按法定年龄退休，夫妻退休后生活费每年各2.5万元。
4)康复计划：陶太太从现在开始每年需要花现值1万元的费用进行调理、康复，持续年限为10年。
三、基本假设1)陶先生夫妻的薪资收入增长率，社平工资和养老金增长率都是7%。
2)陶先生投资时可忍受的本金损失为5%，经风险属性测试，客户风险承受能力为中高，风险容忍态度为中低，属于稳健型客户。
3)终老年龄陶先生80岁，陶太太身体虚弱假设70岁终老。
4)其他增长率比照软件的数据。
5)年社保缴费基数陶先生为96000元，陶太太为72000元。
四、问题1)方案分析：对陶太太是否明年就投入工作，或是可延后3年再工作做方案分析。
2)财务诊断：编制罗先生的家庭资产负债表和家庭收支储蓄表并做财务诊断。
3)目标可行性分析：依前项方案决策对上述理财目标可否实现，提出结论或调整建议。
AFP案例分析解析
7.生涯仿真模拟检验
生涯仿真表 以目前的收入水准，在10%的收入成长率与10%的房 价成长率，3%的支出成长率，7%学费成长率的假设下，根 据上面的生涯仿真表，将养亲，购房，子女教育与退休目标 所需的届时现金流量输入模拟，要达到所有理财目标的内部 报酬率无法算出来。但以无风险利率4%或风险属性法估计
5.4购房规划
购房规划excel演算表
目前计划尚有47423.75元的差额，建议采取的措施为：
1）提高首付款比例到44%
2）减少4平米的购房计划
5.5退休规划
退休规划excel演算表
在目前的资产配置计划下，张先生夫妇可顺利实现既定 养老规划，且有结余。结余部分建议可用于生活应急资
金或用于提高生活质量（全家出国旅游等）
合理的投资报酬率8%代入，理财准备在各年度都保持正数，
表示所有的理财目标都可以即时完成。如果以4%的报酬率 累计生息资产，则到两夫妻终老时会有1379万元的遗产 。
8.风险告知与定期检查
尊敬的张大同先生和太太：
再次感谢您们选择我们团队为您们进行理财规划，本理 财规划是根据您和太太以及你们家庭目前状况所做出的规划。 但众所周知理财规划不是一成不变的，规划需要根据您们家 庭以及工作等状况发生变化的时候，需要做出相应的调整。
5.理财目标规划
5.1客户理财目标
• 1）王女士再生小孩后打算辞掉工作，专心照顾家庭，但 担心未来小孩教育和购房，先生压力太大，考虑四年后小 孩上幼儿园后自行创业或再找工作。 • 2）打算明年在深圳郊区买一栋150万元的房子，贷款七 成，期限为15年。 • 3）大女儿大学四年毕业准备自己独立，打算让儿子上深 圳的重点学校一直到高中毕业，然后送儿子上大学并且希 望儿子能修完硕士学位。目前深圳的重点小学到高中每年 花费2万元，大学阶段每年花费3万元，硕士阶段每年花费 2万元。并希望明年生的小孩也能和哥哥一样读完硕士。 • 4）张先生打算在60岁退休，王女士若再就业55岁退休。 退休后年支出各3万元。
张先生家庭的资产负债表和收支储蓄表
35岁的张先生是双薪家庭，夫妻两人月薪合计10000元。8月底，张 先生家庭资产有存款50000元；股票投资成本100000元。9月初为筹首 付款以110 000元出售，赚了10000元；买入自用房地产市价500000元， 负债有房贷350000元。往后每月支出除生活费5 000元外，还有3 000元 须缴房贷本息，其中本金1 000元，利息2000元。表8-7是张家活期存款 账户在9月的记录。
9月1日 9月生活费 取现 用支出
5 000
15 000
9月30 房贷本息支 转账
日
出
3 000
12 000
会计分录：
（1）9月1日，收入工资薪金
借：活期存款
10000
贷：薪资收入
10000
（2）9月1日，出售股票
借：活期存款
110000
贷：股票投资
100000
资本利得
10000
（3）9月1日，入
投资性房地
期初余 额
期末余 额
负债及净值
期初余 期末余
额
额
信用卡欠款
50000 12000 小额消费信贷
其他消费性负 债
50000
12000
消费性负债合 计
0
0
金融投资借款
实业投资借款
100000
投资性房地产 按揭贷款
其他投资性负 债
投资性负债合 计
0
0
产
保单现金价 值 其他投资性 资产 投资性资产 合计 自用房产 自用汽车 其他自用性 资产 自用性资产 合计
AFP CFP 理财大赛案例
案例1：中年夫妻家庭的二胎规划一、家庭成员背景资料章明先生，40岁，长沙某物流部门高管，年税后收入18万元；妻子谢敏长沙某私企会计，36岁，年税后收入6万元，另有因持有投资性资产而获得的金融投资收益2万元。
现每年家庭支出中，章明先生3万元，谢敏女士4万元。
女儿章小敏目前12岁，即将上初中，章先生父亲，今年67岁，章先生每年支付给3万元的赡养费（在理财目标中体现）用补贴社保养老金的不足。
目前家庭有活期存款3万元，定期存款10万元，债券10万元，银行理财产品市值20万元，自用一辆市值15万元的汽车。
另家庭有一套自住房，目前家庭自住房市值为100万元，贷款一年前已还清。
夫妻两人都有社保，缴费年限分别为13年和10年。
章明年社保缴费基数为10万元，妻子的社保缴费基数为6万元，目前两人的养老金账户余额分别为6万元与3万元，医保账户余额均为0。
住房公积金按8%缴费，夫妻住房公积金账户余额分别为2万元与1万元。
；保险方面，章明2年前投保了某寿险公司的5年期20万元定期寿险，期缴保费1,000元；妻子谢敏投保了一年期保额10万元重大疾病险，保费1.000元已经缴清。
二、理财目标1)购房规划：希望尽快出售自住房，购买一套精装修学区房，预计价值200万元。
2)赡养老人：每年给67岁的父亲3万元，预计持续13年。
3)子女抚养和教育规划：章明和妻子谢敏都不是独生子女，考虑到目前国家全面放开二胎的政策，打算明年生二胎。
每一个子女家庭养育费用为3万元，计划抚养到24岁为止。
每个子女教育金从幼儿园到国内硕士为止，幼儿园到本科按照当地私立寄宿制从宽规划，硕士按照全国私立寄宿制从宽规划。
4)换车规划：3年后换车30万元，旧车残值6万元。
5)退休规划：夫妻两人预计到法定年龄后退休。
退休后日常生活开销现值各5万元（可接受值4万元）。
三、基本假设1)夫妻两人的薪资收入增长率，社平工资和养老金增长率都是7%。
2)当地住房公积金贷款上限为50万元，利率3.25%。
张先生-家庭理财规划PPT课件
根据被保险人的不同需要，家庭财产保险可以分为普通家庭财产保险 （保险期限为1年期）、定期还本家庭财产保险（保险期限为1年期、3 年期和5年期）。保险金额由被保险人根据保险财产的实际价值确定， 并且按照保险单上规定的保险财产项目分别列明。保险费普通家庭财 产保险保险费依照保险人规定的家庭财产保险费率计算。被保险人应 当在起保当天一次缴清保险费。有些地区还有城镇居民安全用电保险、 家用电器超电压责任特约险、家庭财产附加柴草火灾险等险种。
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张太太
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张强
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张先生父母
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家庭财产
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家庭财产保险（简称家财险）是以城乡居民室内的有形财产为保
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家庭收入状况表
收入
张先生
张太太
工资、薪金
300000元/年
36000元/年
房屋租金
12000元/年
年总收入
348000元/年
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保险建议
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张先生
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定期寿险
重大疾病 保险
金融理财师(AFP)家庭理财习题
家庭理财练习题１假定李先生年收入为15万元，当前净资产10万元。
小林打算3年后购房，投资报酬率8%，贷款年限20年，利率6%，房贷比例最高为70%。
购房前收入的20%用于储蓄自备款，购房后房贷负担比例为40%，不考虑收入增长率，届时可以购买的房价为（）。
A.91.16万B. 85.35万元C.74.47万元D.82.68万元知识点：9.2 购房与换房规划答案：C解析：首付款部分：8 I,3 N,3 PMT,10 PV,FV=22.34万元房贷最高比例为70%，因此银行给李先生最高贷款额为：22.34/0.3-22.34=52.13万根据李先生的偿还能力，银行可能给他的贷款额度为：6 I,20 N,4 PMT,0 FV,PV=68.82万>52.13万因此李先生可购买的房屋总价为：22.34+52.13=74.47元难度：3(设定为4级：1为容易，2为较易，3为较难，4为最难）AFP试题２王先生购房后向银行申请了30万的房贷，假设房贷利率为5%，请问王先生如果每两周缴1000元的本利平均摊还额，可比每月缴2000元的本利平均摊还额提前( )年还清所有房贷。
A.0.81B.1.35C.2.44D.3.16知识点：9.2 购房与换房规划答案：C解析：300,000PV，-2,000PMT，5/12 I，0 FV, N=235.9， 235.9/12=19.66300,000PV，-1,000PMT，5/26 I，0 FV, N=447.7， 447.7/26=17.2219.66-17.22= 2.44难度：3(设定为4级：1为容易，2为较易，3为较难，4为最难）AFP试题３王先生购房以后准备居住五年再换一个新房，旧房购买时办理了为期20年总额为30万的房贷，房贷利率为5%，定期本利摊还。
五年后新房总价估计为100万，首付三成。
请问王先生的旧房要卖( )，在扣除了旧房的剩余房贷后，才可以充当购买新房的首付款。
家庭收支储蓄表模板
家庭收支储蓄表模板
以下是一个简单的家庭收支储蓄表模板，您可以根据需要进行修改和扩展。
项目收入支出储蓄
:--: :--: :--: :--:
月收入 10000
工资 8000
奖金 1000
其他收入 1000
月支出 8000
房贷/房租 3000
生活费 2000
交通费 1000
其他支出 2000
储蓄/负债 -2000
说明：
1. 月收入：您一个月的总收入，包括工资、奖金和其他收入。
2. 月支出：您一个月的总支出，包括房贷/房租、生活费、交通费和其他支出。
3. 储蓄/负债：储蓄表示您一个月的净收入（月收入-月支出），如果为负数则表示负债。
您可以根据实际情况添加其他项目，例如投资、保险、税务等。
同时，为了更好地跟踪和管理家庭财务，建议您定期更新和审查该表格。
个人理财案例分析答案
个人理财案例分析答案【篇一：13年电大个人理财案例分析题】谈谈个人理财的主要内容和原则.答：个人理财的主要内容包括：1、个人银行理财2、个人证券理财3、个人保险理财4、个人外汇理财5、个人信托理财6、个人房地产投资7、个人教育投资8、个人退休养老投资9、个人艺术品投资10、个人税收策划等内容个人理财的原则：a基本原则：1、合法性原则2、安全性原则3、收益性原则4、流动性原则b补充原则：1、因人制宜原则2、终生理财原则3、快乐理财原则4、提高素质原则2. 理财只是有钱人的事，这种观点正确吗？请说明理由。
答：这种观点不正确，影响未来财富的关键因素是投资报酬率的高低和时间的长短，而不是资金的多寡。
3.目标确立如何能够帮助人们达到长期理财安全, 很多年轻人认为理财是中年人的事，到了老年再理财也不迟，这种观点正确吗？试用莫迪利亚尼生命周期理论说明理由。
答：这种观点不正确，生命周期理论是个人理财最基础的理论，个人理财追求的目标是使客户在整个人生过程中合理分配财富，达到人生效用的最大化。
①人的一生都要进行理财规划。
②人生的每个阶段的理财目标不同，所以每个理财方案也不同。
③理财规划要趁早。
答：这种观点正确，风险和收益呈正向变动关系，证券组合情况下的一般规划：在给定的预期报酬下，期望组合风险最小，在给定组合风险下，期望收益最大。
所以我们应该多元化投资。
5.为你自己画一张家庭资产负债表和家庭现金流量表（格式可参见教材p246），并据此制定一份简单的个人理财计划。
【篇二：个人理财案例分析】>--个人感想及案例分析会计c071 申焕然 074919个人理财规划报告--个人感想及案例分析一、学习个人理财规划的感想学习了理财规划之后才懂什么叫理财，了解了理财的重要性，得出以下几点对理财的感想：1、理财就是一定要有目标，有明确的规划。
也就是说你得给自己一个目标，然后一直努力。
规划就是对收入和支出要有一个全局的观念，做到心中有数。
家庭财务报表分析
❖ 负债收入比例
＝负债/税前收入 在0.4以下时，财务状况属于良好状态 在0.36时最合适
财务比率分析－家庭
❖ 流动性比例
＝流动性资产/每月支出 通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足
其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。 但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加
资产的收益能力。
财务比率分析－家庭
❖ 储蓄比率
＝储蓄/税后收入 根据具体客户定，没有唯一指标
❖ 投资与净资产比例
＝投资资产（生息资产）/净资产 通常认为该比率应保持在50％以上，才能保证资
产有合适的增长率 年轻客户通常在20％左右
家庭财务比率分析与财务诊断
❖ 衡量家庭财务结构的指标：
负债比率＝总负债／总资产 净值投资比率＝生息资产／净资产
报表编制实例
❖ 例１： ❖ 小陈第一个月的各项理财活动如下： ❖ ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ❖ ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ❖ ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
用２千元 ❖ ９月３０日－以信用卡购买服装１千元，报表编制实例活期储蓄 Nhomakorabea户如下:
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
10/1 薪资转帐 10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
存入 ４千元
４千元
余额 ４千元
２千元 ６千元 ４千元 ３千元
收支储蓄表 10月份
❖ 薪资收入 ❖ 生活费用 ❖ 储蓄
４千元 ２千元 ２千元
资产负债表 10月 31日
2.3家庭财务报表
∙ 1 . (AEH0133)张先生是理财师小刘的客户，2008年年初张先生的净值成本价为10 0万元，市价为160万元；年末净值成本价为120万元，市价为150万元。
则张先生资产（包括投资性资产和自用性资产）的账面价值变动为（）。
∙A: 10万元∙B: -30万元∙C: 20万元∙D: 0万元∙解析:以成本计价：当期储蓄= 期末净值- 期初净值=120-100=20万元。
以市值计价，期末净值- 期初净值=当期储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动，所以150 -160=20+资产账面价值变动，资产账面价值变动= -30万元∙ 2 . (AEH0090)客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费3 000元，缴费后现金价值增加2 800元，购买意外伤害险，保费100元，保额20万元，下列说法正确的是（）。
∙A: 购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产∙B: 人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款3 000 贷：理财支出3 000∙C: 人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方∙D: 两项保险的会计分录为：借：保单现金价值2 800 借：理财支出300 贷：银行存款3 100∙解析:保额不应该记入资产，人寿保单保费的现金价值应该为资产的增加，记入借方。
∙ 3 . (AEH0083)王先生今年50岁，已工作25年，目前税后收入12万元，支出8万元，若合理的投资报酬率为5%，假设收入成长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，则其财务自由度为（）。
∙A: 62.5%∙B: 60.5%∙C: 31.25%∙D: 30.25%∙解析:财务自由度=当前净值×投资报酬率/当前的年支出。
当前净值=（年收入－年支出）×工作年数。
财务自由度=（12－8）×25×5%÷8=62.5%。
∙ 4 . (AEH0122)下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中，正确的是（）。
金融理财师-家庭财务报表与预算（一）
家庭财务报表与预算(一)1、小林刚毕业参加工作(首次工作)，月收入10000元，每月生活支出6000元，年报酬率为8%。
假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，小林需要工作( )后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活。
A．10年B．19年C．35年D．40年2、现金流量预估表的作用是( )。
A．预测客户短期目标能否实现B．预测客户长期目标能否实现C．发现客户过去理财方面的缺失D．显示客户当前的财务状况3、下列关于资产分类的描述，正确的是( )。
A．定期存款是流动性资产B．养老金、住房公积金账户余额是自用性资产C．终身寿险现余价值是投资性资产D．收藏品是自用性资产4、下列有关家庭资产负债表的说法中，正确的是( )。
A．资产负债表可以显示一段时间的家庭收支状况B．资产负债表可以显示一个时点上的现金流量状况C．资产负债表可以显示一个时点上的家庭资产与负债状况D．资产负债表用成本计价时更能反映家庭资产与负债状况5、小智每年工作收入12万元，生活支出8万元，储蓄平均投入投资，年初生息资产20万元，自用房地产60万元，房贷20万元，年投资报酬率6%，年贷款利率4%，只还利息，小智净值年增长率为( )(净值增长率=净值增加额divide期初净值)。
A．7.53%B．6.50%C．5.25%D．8.42%根据以下资料回答第59～61题：白小青今年32岁，是一家外资企业的员工。
每个月税后收入8000元，每月生活支出3500元。
上个月刚贷款60万元购买了一套价值80万元的房子，贷款利率7%，期限20年，从本月开始按月本利平均摊还。
上月底小青花了3万元买了一只股票，剩有现金1万元。
这个月下旬年迈的父亲生病住院，下个月需要进行手术。
为了给父亲筹集手术费用，小青只好把股票都卖了，所幸股票行情较好，除去成本还赚了5000元，另外还找朋友借了2万元。
6、根据白小青的收支情况，本月的储蓄应为( )。
A．10000元B．6000元C．5000元D．4500元7、本月的资产负债调整现金净流量为( )。
两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表
两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表学习理财，首先要学会阅读简单的财务报表，明白每项投资对现金流量的影响。
资产负债表能够帮助你了解你有多少财可理，有多少债还没有偿还；收支表能够帮助你作好收支管理，记录好每天的收支，定期检查你是否有不必要的开支，对未来的收入和支出预先作好规划。
(一)家庭资产负债表家庭资产负债，简单地说就是你家有多少资源可用，有多少负债还没有偿还，这是我们理财起码要搞清楚的。
一个个人/家庭的资产负债表或者净资产表是这个个人/家庭在某一时刻的财务状况的反映。
资产负债表显示个人或家庭所管理的经济资源，以及所承担的一切债务。
有好多人连自己有多少资产都不太清楚，有多少债务也不甚了解，这怎么可能理好财呢。
家庭资产和负债的内容包括以下几个方面。
1家庭资产：个人/家庭所拥有的全部资产。
大体可以分为三类：(1)金融资产或生息资产。
即能带来利息或者退休后进行消费的资产。
这些是在个人财务规划中最重要的，因为它们是实现家庭财务目标的基础。
(2)个人使用或者自用资产。
个人使用资产是我们每天生活要使用的资产，如房子、车、家具、家电、运动器材、衣服等。
(3)奢侈资产。
个人使用但不是家庭必需的。
这一类资产取决于这个家庭认为哪些资产是必需的，非必需部分就可以认为是奢侈资产。
奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于，变卖时奢侈资产的价值高。
对于资产的划分，有的学者按照流动性大小划分为流动资产、投资、不动产和个人动产等。
个人可以按照自己的实际情况设计个人/家庭的资产表。
表3-1 个人/家庭资产清单金融资产或生息资产个人使用资产奢侈资产手中的现金在金融机构的存款退休储蓄计划预期的税务返还(如果有的话)养老金的现金价值股票共同基金期权、期货商品贵重金属、宝石不动产直接的商业投资自用住宅汽车家具衣物、化妆品家居用品厨房用具、餐具家庭维护设备、五金、健身运动器材电视、音响、录像机珠宝度假的房产或别墅有价值的收藏品2家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务。
理财规划师试题及答案二级专业-第七章-综合理财规划测试二(第五版教材)
二级专业第七章综合理财规划测试二(第五版教材)
试卷类型：学科测试试卷题数：21题试卷总分：100分您的答卷时间：
本试卷合格分数为60.00分,共1人达标；您的得分为0。
00分,当前排名9位，没有达标,请加强学习.
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专业能力(二级）第六章:综合理财规划练习题
试卷类型：学科测试试卷题数：23题试卷总分：100分您的答卷时间：2013—9-2本试卷合格分数为60。
00分，共136人达标；您的得分为2。
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田先生的儿子今年8岁，还有10年上大学,田先生夫妇希望能送儿子在读完本科以后到美国读大学,为了解决孩子高等教育阶段的学费筹集，于是向理
张先生夫妇现年32岁,计划60岁退休,预计二人能活到88岁.二人想过一个高品质的退休生活，于是向理财规划师咨询.预计退休后每年花费12万元资报酬率为3%.根据已知材料回答以下问题：
刘先生有稳定收入,并拥有自己的住房。
随着高等教育产业化的发展，高等教育收费水平越来越高.刘先生考虑尽早筹集女儿的高等教育费用。
刘先计18岁开始读大学。
由于不太了解教育规划的工具及其运用,因此想就有关问题向理财规划师咨询。
根据已知材料回答以下问题：
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AFP案例结业题目6：新婚家庭的理财规划答案解析
AFP案例结业题目6：新婚家庭的理财规划答案解析家庭成员背景资料张先生30，太原市某股份制银行员，过去一年税后收入11万元。
李女士，与张先生同岁，太原市某商业行职员，税后年收入9万元。
二人刚领证结婚，采取法定财产制。
婚前张先生名下有活期存款3万元，银行理财产品10万元，某股票基金市值1万元，自用汽车一辆，市值15万元，无贷款。
婚后置购婚房一套，市值100万，采用公积金贷款，贷款40万，期限20年，贷款利率3.25%，按月等额本息还款。
李女士婚前活期存款2万元，定期存款5万元，股票市值2万元，银行财产品10万元。
此外还有双方父母赠与的结婚准备金共计20万元（已存入活期储蓄账户），过去一年家庭的金融投资收益张先生2万元，李女士1万元。
保险方面李女士定期重病险一份，保额30万元，年缴保费3000元，剩余10年。
张先生无商业保险。
二人均有社保，社保缴费基数分别为11万元和9万元，缴费年限均为6年。
目前两人的养老金账户余额分别力3万元与2万元，医保账号余额各5000元，张先生住房公积金用于还贷账户额为0，李女士住房公积金余额为5万元。
张先生年支出4.8万元（含养车费用），李女士年支出3.6万元。
理財目标（均为现值）婚礼费用张先生近期打算与李女士补办造礼，婚礼费用10万元。
子女抚养婚后计划两年后要小孩，大学业之前每年养育费用现值为每年2万元，持续年限24年。
换房及子女教育规划5年后面临家庭人口多和孩子上学的问题考虑换房，打算土售现有自住房，方案一：购置现值300万元的学区房〔可接受值250万〕，以公积金贷款到上限，不足部分通过商业贷款补足，子女从小学到高中读当地公立学校，学费按当地公立全日制学校从宽规划，方案二：购置现值力200万的非学区房（可接受），仅用公积金贷款，子女从小学到高中读当地私立寄宿制学校。
两种方案的幼儿园费用和高等育费用预算相同。
其中教育用幼儿园3年，学费2万/年，大学和硕士6年，费用2万元/年。
财富管理基础家庭财务报表
第二部分 财富管理根底
第三章 家庭财务报表
在判断需要多少储蓄才能实现理财目的之前， 你必须考察一下自己的财务状况——你拥有 哪些资产〔assets〕，背负了哪些债务 〔liabilities〕。你可以用家庭资产负债表 〔household balance sheet〕来说明特定 日期的家庭财务状况，是对特殊时点家庭财 务状况的反映。
家庭资产负债表的编制根底
资产编制的资料根底
负债编制的资料根底
现金：月底盘点余额
信誉卡欠款：签单对账单
存款：月底存单余额
车贷：账单月底本金余额
股票：股票数量×月底股价 房贷：账单月底本金余额
基金：单位数×月底净值 小额负债：月底本金余额
债券：市价或面额
私人借款：借据
保单：现金价值
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2.3 家庭资产负债表编制案例
现金：
1万元
存折余额： 2万元
外币存款： 1万美元
本钱汇率，年底汇率
证券名称 数量 本钱 市价
别萧条时才处理〕 家庭资产负债表和收支储蓄表中的对应关系不需
要则严格〔自用住宅与投资房产〕 家庭财务管理倾向于处理现金而不是将来收入，
几乎不进展收入或费用的资本化〔如学历或职业 培训〕。
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家庭财务分析的根本概念
会计的概念、对象、职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益〔净值〕 收入、费用〔支出〕、利润〔储蓄〕 财务报表概述 流量与存量 权责发生制与收付实现制 本钱价值与市场价值 借方与贷方
财务报表可以包括资产负债表、利润表、 现金流量表以及附注等，分别从不同角度 反映主体的财务状况、经营成果和现金流 量：
资产负债表反映主体在某一特定日期所拥 有的资产、需归还的债务以及所有者拥有 的净资产情况；
银行中高端客户理财规划和资产配置报告方案
精心整理张先生理财规划和资产配置报告书一、客户投资需求分析1.1客户基本信息在我行OCRM系统中，我名下有一位客户在近期接触过程中，表示想要进行系统的资产配置规划，经过整理以往的互动记录，该客户基本信息如下：6财重点可以偏向于适当减少支出增加储蓄额，投资重点可偏向于适当扩大金融资产比率，而不是简单局限于存款。
根据张先生以往的投资习惯及风险测评可知，张先生为稳健型甚至是偏保守型的客户。
二、宏观经济与市场分析2.1宏观经济分析2016年至今，中国股市暴涨暴跌，多少财富灰飞烟灭；2016年至今，一、二线城市与三四线城市的房地产出现史无前例的"大分化"，冰火两重天；2016年至今，我国经济下行明显，中小企业资金紧张，制造业一片萧条，债务违约不断拉响警报；2016年至今，P2P融资平台不断爆发跑路、被查等风险，2016年对于P2P来说可能是风险爆发的一年；2016年至今，央行5次降息、6次降准，低利率时代已然来临，伴随着货币宽松，"资产荒"来临；2016年至今，人民币突然大幅贬值，货币流出压力大增，资产泡沫面临破灭风险从全球来看，2016年至今，美联储加息周期开启，经济开始复苏，但是否又会爆发新的危机？2016年至今，欧洲，日本继续量化宽松，以提振经济复苏的脚步，但深陷一体化、债务、难民等危机；2016年至今，油价、大宗商品暴跌，传统资源型国家受到较大冲击面临衰退风险；2016年至今，新兴市场货币大幅贬值、危机迭起。
过去中国经济快速增长，各类资产价格都在提升，单边投资貌似是可行的。
从历史走势看，在一定的时间区间内，可能存在某类资产比较确定的趋势性投资的机会，比如在过去三年买创业板指数，过去五年买信托和银行理财，在过去十年买房地产。
之所以单边投资在过去貌似是可行的，主要还是因为在投资拉动的经济高速增长下，融资需求大，各类资产的回报率都较高，在政府、银行等直接或间接、显性或隐形的背书下，各类资产的违约风险都较低，因此，高收益、低风险的资产也成为了现实。
客户财务状况分析
客户财务状况分析家庭财务状况分析是家庭财务管理的核心，是理财规划方案制定的基础。
通过家庭资产负债表和收支表，从静态和动态角度分析客户的财务状况，以指标数值为基础，对客户的偿债能力、收支状况、储蓄结构和投资结构等方面进行分析，从而找出优化客户财务状况的措施，对客户提出客观、合理和科学的理财方案，帮助客户实现理财目标。
一、客户财务状况定性分析（一）资产负债表分析1.资产分析资产负债表反映的是客户总的资产与负债情况，通过对资产负债表的分析，全面了解客户的资产负债情况（1）对现金类资产的分析。
现金类资产包括现金、各种类型的银行存款、货币市场基金等，这与企业会计的资产划分不同。
（2）对其他金融资产的分析。
这类资产投资性高，收益较高风险也较大。
2.负债分析负债分为短期负债、中期负债和长期负债三类，特别需要关注的是短期负债的数量。
对客户负债的测算应本着谨慎性的原则进行，对于尚未确定数额的债务，理财规划师要帮助客户进行评估测算，并尽量选取较大的数值填入资产负债表中，坚持负债测算的谨慎性原则有助于全面真实了解客户的负债情况。
3.净资产分析净资产是总资产减去总负债的余额，是客户真正拥有的财富价值。
从三个方面分析：（1）净资产规模。
净资产越大，说明客户家庭拥有的财富越多，如果客户净资产为负数，说明这个家庭财务环境恶化，面临破产。
（2）扩大净资产规模的方法，如开源节流，提高资产流动性，偿还债务。
（3）净资产的结构比率分析。
净资产规模大并不意味着资产结构完全合理。
需要进一步分析金融投资类资产、现金类资产所占比重。
（二）客户收支表分析客户资产负债情况的变化首先表现在收入、支出的变化上，因此从某种意义上说要比资产负债表更加重要。
主要关注以下三个方面：1.分析各种收支项目所占比重，认识各项目对财务状况的影响程度，分析其一段时间内收入支出整体情况。
2.异常的大额的收支项目要特别关注并分析其原因。
3.对客户家庭未来收入支出做出谨慎性预测。
个人理财--张先生家庭理财案例分析方案
支出相对较少；还需要准备小孩读大学的学费，小孩读大学预期支出将增加。
（四）家庭保障分析从家庭保障角度分析，只有张太太有基本社保及养老保险，而张先生没有购买任何保险。
对于邓先生来说，应该考虑购买基本保险，同时要考虑问题。
小孩在校也应购买基本保险。
还可以考虑购买一些意外险，以防止家庭成员发生意外给家庭带来的巨大冲击。
（五）家庭财务状况中存在的不合理之处通过上述分析可以看出这个家庭的财务状况尚有些欠缺，家庭资产配置和收入来源过于单一，需要考虑适当压缩家庭开支并通过多元化资产配置来增加理财收入，提高资产的收益率。
家庭财务状况具体表现如下：（1）家庭收入来源过于单一这个家庭的全部收入来源都依赖于夫妻双方的工作收入，而很少有其它的收入来源，这样做法的存在很大的危险性。
一旦夫妻一方的工作发生任何变故，将对家庭产生相当大的影响，所以建议开辟新的收入来源途径。
（2）资产配置不合理由于夫妻双方职业和年龄的原因，这个家庭的所有积蓄统统表现为银行存款，资产配置方式的过于单一，在这个负利率的时代造成资产收益的损失。
所以建议该家庭进行适当的多元化资产配置，分散风险的同时获得较高的投资收益。
（3）保险产品的配置不合理只有张太太有基本社保及养老保险，而张先生没有购买任何保险。
对于邓先生来说，应该考虑购买基本保险，同时要考虑问题。
小孩在校也应购买基本保险。
还可以考虑购买一些意外险，以防止家庭成员发生意外给家庭带来的巨大冲击。
这种做法显然不是太合理。
作为家庭的顶梁柱的朱先生则更需要考虑给自身增加一些保障型的保险安排，从而使这个家庭更为牢固。
二、理财目标及风险承受能力分析第一，张先生已婚，小孩正读高一，全家住在一套现价40万元的60平方米的旧房中，但打算将来能换大一点的房子居住。
第二，要供孩子上大学。
第三，由于目前资产不多，相对于市内的高房价，购房还面临着一定的资金困难，因此也有较强烈的投资理财需求，希望能提高资产的收益率。
1）风险承受能力评分表：三、家庭理财建议根据张先生的家庭财务状况，建议其分阶段来实现自己的理财目标。
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作业：编制张先生家庭的资产负债表和收支储蓄表，其中收入资产负债表要编制出X 年8月底和9月底的资产负债表，收入储蓄表的时间段为X年9月。
并检验资产负债表和收支储蓄表的勾稽关系。
35岁的张先生是双薪家庭，夫妻两人月薪合计10000元。
8月底，张先生家庭资产有存款50000元；股票投资成本100000元。
9月初为筹首付款以110 000元出售，赚了10000元；买入自用房地产市价500000元，负债有房贷350000元。
往后每月支出除生活费5 000元外，还有3 000元须缴房贷本息，其中本金1 000元，利息2000元。
表8-7是张家活期存款账户在9月的记录。
表8-7 张先生家庭的活期存款户记录（单位元）
会计分录：
（1）9月1日，收入工资薪金
借：活期存款10000
贷：薪资收入10000
（2）9月1日，出售股票
借：活期存款110000
贷：股票投资100000
资本利得10000
（3）9月1日，入自用房地产
借：自用房产500000
贷：活期存款150000
住房按揭贷款350000
（4）9月1日，9月生活费支出
借：生活支出5000
贷：活期存款5000
（5）9月30日，还房贷
借：住房按揭贷款1000
利息支出2000
贷：活期存款3000
2、张先生家庭x年8月底和9月底的资产负债表如下：
3、张先生家庭9月份的收支储蓄表如下：
4、已知家庭资产负债表和收支储蓄表的的勾稽关系为：
资产负债表中的本期增加净值=收支储蓄表中的储蓄
根据上面所编的资产负债表，本期净值增加额=期末净值—期初净值=163000—150000=13000
根据上面所编的收支储蓄表，储蓄=130000
因此满足上述的家庭资产负债表和收支储蓄表的的勾稽关系：
资产负债表中的本期增加净值=收支储蓄表中的储蓄=13000。