19个税种的会计分录及账务处理

2024初级会计必会的34个会计分录

2024初级会计必会的34个会计分录1.记购买货物的分录：借货物贷应付账款。

2.记销售货物的分录：借应收账款贷销售收入。

3.记购买固定资产的分录：借固定资产贷应付账款/现金。

4.记固定资产折旧的分录：借折旧费用贷累计折旧。

5.记计提坏账准备的分录：借坏账准备贷应收账款。

6.记计提预提费用的分录：借费用贷预提费用。

7.记计提预提收入的分录：借预提收入贷收入。

8.记支出现金的分录：借各项费用贷现金。

9.记收到现金的分录：借现金贷各项应收款。

10.记发放红利的分录：借未分配利润贷红利。

11.记计算所得税的分录：借所得税费用贷所得税应交。

12.记支付所得税的分录：借所得税应交贷现金。

13.记提取税金返还的分录：借税金返还贷其他应收款。

14.记计提职工薪酬的分录：借职工薪酬贷应付职工薪酬。

15.记支付职工薪酬的分录：借应付职工薪酬贷现金。

16.记租赁支付的分录：借租赁费用贷应付租赁款项。

17.记租赁收入的分录：借应收租赁款项贷租赁收入。

18.记营业税金及附加的分录：借税金及附加贷应交税费。

19.记存货的分录：借存货贷应付账款。

20.记资本金的分录：借资本贷银行存款。

21.记递延收益的分录：借递延收益贷其他收入。

22.记递延所得税负债的分录：借递延所得税负债贷递延所得税资产。

23.记递延所得税资产的分录：借递延所得税资产贷递延所得税负债。

24.记存货跌价准备的分录：借存货跌价准备贷存货。

25.记固定资产报废的分录：借累计折旧贷固定资产。

26.记收取利息的分录：借利息贷应收利息。

27.记支付利息的分录：借应付利息贷现金。

28.记收到借款的分录：借现金贷借款。

29.记偿还借款的分录：借借款贷现金。

30.记损益分配的分录：借未分配利润贷盈余公积。

31.记计提赔偿准备金的分录：借赔偿准备金贷其他应付款。

32.记长期投资收息的分录：借投资收益贷应收利息。

33.记分红收益的分录：借分红贷应收分红。

34.记收到分红的分录：借现金贷应收分红。

会计干货之应交税费有关会计分录总结

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
会计实务-应交税费有关会计分录总结
一、应交税费的二级科目
（一）计入营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费应交消费税
应交税费应交资源税
应交税费应交城市维护建设税
应交税费应交教育费附加
应交税费应交土地增值税
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为固定资产清理，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为固定资产清理。

（二）计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费应交房产税
应交税费应交车船税
应交税费应交矿产资源补偿费
应交税费应交城镇土地使用税
应交税费应交保险保障基金
（三）计入其他科目
1、企业所得税
（1）预缴时：。

缴纳税费的账务处理大全

缴纳税费的账务处理大全，会计分录这样写！中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

那么，这些税种的账务处理方式，你们都了解吗？秒懂君今天整理了以下内容，希望能够帮助你们~个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目贷：应付账款/银行存款等科目（5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借：材料采购贷：银行存款（7）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（8）企业收到返还消费税借：银行存款贷：税金及附加增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

一般纳税人会计分录

一般纳税人会计分录一般纳税人基本会计分录1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户2、借：银行存款----基本户3、贷：银行存款----验资户4、3、取备用金中借：现金5、贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用贷：银行存款6、5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

7、借：固定资产贷：银行存款购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用8、贷：现金P7、支付与销售有关和各项费用。

j借：营业费用贷：现金（银存）8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户中9、9、采购商品，增值税直接记入产品成本中10、借：库存商品11、贷：银行存款12、10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用贷：银行存款13、11、发生销售收入,款项收回。

14、借：银行存款15、贷：主营业务收入16、应交税金----应交增值税结转成本17、借：主营业务成本18、贷：库存商品19、12、月未预提本月工资、福利费。

20、借：管理费用----工资21、营业费用----工资22、贷：应付工资借：管理费用----福利费23、营业费用----福利费贷：应付福利费24、13、本月利息收入。

25、借：银行存款贷：财务费用26、14、计提本月应负担的折旧费。

（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）27、借：管理费用---折旧费贷：累计折旧28、15、借：管理费用---租金29、贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金30、借：主营业务税金及附加 .31、贷：应交税金----城市建设维护税32、其它应交款----教育税附加33、17、交纳本年印花税。

（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）34、借：管理费用----印花税35、贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

18种实用的账务处理，会计分录

18种实用的账务处理，会计分录18种冷门却实用的账务处理1.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。

“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。

损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。

2.被税局检查需要补交的所得税处理1）调整应交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交所得税2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整3）补交税款时借：应交税费--应交所得税贷：银行存款对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

3.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业支出/销售费用贷:库存商品应交税费--应交增值税4.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题借：原材料贷：应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时：借：原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷：应付账款5.购买材料发生不合理损耗的账务处理问题(比如采购油)1）购油时借：材料采购应交税费--应交增值税(进项税额)贷：应付账款2）发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的：借：待处理财产损溢贷：材料采购应交税费--应交增值税(进项税额转出)6.款已付清但发票未到如何账务处理1）外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。

借：“库存商品”等科目贷：“银行存款”等科目2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额.借:原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款企业会计准则股权激励应用案例https:///html/2021/0521/7102143164003123. shtm公司股权变更流程清单https:///html/2021/0518/5104212133003231. shtm股权投资财税优化案例解析https:///html/2021/0419/5302343031003223. shtm股权转让协议格式https:///html/2021/0419/6142155011003143. shtm自动计算每个人的股权比例https:///html/2021/0414/5330044012003221. shtm7.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。

会计经验：“特殊”税种的特别会计处理方法

“特殊”税种的特别会计处理方法一、房产税、土地使用税、车船税、的会计处理(1)确认的时候会计处理借：管理费用税费/房产税/土地使用税/车船税贷：应交税金房产税/土地使用税/车船税(2)等到实际缴纳的时候会计处理借：应交税金房产税/土地使用税/车船税贷：银行存款二、资源税会计处理(1)如果企业计算出销售的应税产品应交纳的资源税，借记营业税金及附加等科目，贷记应交税金应交资源税科目;上交资源税时，借记应交税金应交资源税科目，贷记银行存款科目。

(2)如果企业计算出自产自用的应税产品应交纳的资源税，借记生产成本、制造费用等科目，贷记应交税金应交资源税科目;上交资源税时，借记应交税金应交资源税科目，贷记银行存款科目。

(3)如果企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记应交税金应交资源税科目;按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记材料采购等科目;按应支付的全部价款，贷记银行存款、应付账款等科目。

企业加工成固体盐后，在销售时，按计算出的销售固体盐应交的资源税，借记营业税金及附加科目，贷记应交税金应交资源税科目。

将销售固体盐应纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时，借记应交税金应交资源税科目，贷记银行存款科目。

三、印花税会计处理(1)确认的时候会计处理借：管理费用税费/印花税贷：银行存款注意点：我们可以说这是一种变态的会计处理方式，与众不同，他不通过应交税应交印花税核算，但是这是由其税种的特点决定的，早期的印花税征收条例规定，企业发生应纳印花税时可以贴花，就是我们所说的黏贴印花税票，当时发生当时粘贴。

随着征管条件的变化，目前来看除了一些特殊的应税凭证贴花，例如：土地使用证、商标注册证等，大多数企业的购销产生的印花税都采用了每月月初集中申报的征收方式，那么企业就该在月末的时候确认这笔负债，等到下月缴纳的时候进行冲减，这样既符合会计核算及时性的要求也有利于企业的统计工作，所以我认为实务中应缴纳的印花税如果是每月集中申报，完全可以设置应交税金应交印花税，当然印花税计入管理是不变的。

涉税会计处理大全

增值税的账务处理
增值税的定义和计算方法
增值税的申报与缴纳
增值税的账务处理流程
增值税的发票管理
增值税的纳税申报
纳税期限：根据应纳税额大小确定申报期限
申报表种类：增值税申报表主表、附表等
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申报方式：网上申报、办税服务厅申报等
申报流程：填写申报表、核对数据、提交申报等
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01
涉税会计处理概述
02
涉税会计处理的概念
涉税会计处理是指企业在进行经济活动过程中，按照国家税收法规和相关会计准则的规定，对涉及税金及其相关事项进行确认、计量、记录和报告的会计处理过程。
涉税会计处理涉及到企业财务报表的编制、税金的计算、申报和缴纳等方面，是企业管理的重要组成部分。
涉税会计处理的目标是确保企业按照税收法规和会计准则的要求进行合规的纳税申报和财务报告，保障企业的合法权益和经济利益。
涉税会计处理的方法和程序应根据国家税收法规和企业会计准则的规定进行确定，同时应注重提高会计处理的准确性和效率。
涉税会计处理的重要性
确保合规性：准确记录和报告税务信息，遵守相关法律法规，避免税务风险。
纳税地点：个人所得税的纳税地点一般为纳税人户籍所在地的主管税务机关。
其他税种的会计处理
06
消费税会计处理
消费税的定义和特点
消费税的会计科目设置
消费税的会计核算方法
消费税的纳税申报和缴纳
城市维护建设税会计处理
城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税、消费税和营业税之和
城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所差异，具体税率可参考当地税务部门的规定

18种税费账务处理及详解

18种税费账务处理及详解1个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

（6）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

各种税金的会计分录

各种税金的会计分录一、增值税：计提：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税上缴上：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款二、个人所得税：计提：借：管理费用——工资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资发放时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税金——应交个人所得税现金上缴时：借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款三、教育费附加、地方教育费附加、城建税、营业税、消费税计提：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税上缴时：借：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税贷：银行存款四、印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车辆使用税计提：借：管理费用——税金（印花税）管理费用——税金（水利基金）管理费用——税金（房产税）管理费用——税金（土地使用税）管理费用——税金（车辆使用税）贷：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税上缴时：借：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税贷：银行存款五、所得税：计提：借：所得税贷：应交税金——应交所得税上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款。

生产制造类工厂的各税种及账务处理的规范实战

生产制造类工厂的各税种及账务处理的规范（实战）以一般纳税人为例应税税种国税：企业所得税（25%）、增值税（17%）。

地税（以广东为例）：城市维护建设税（7%）、教育费附加收入（3%）、地方教育附加（2%）、个人所得税(3%-45%)、印花税（%)、堤围防护费%)、房产税、土地使用税、车船税。

备注：提请大家关注，调整增值税税率有关政策通知，要点如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。

原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。

生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

六、本通知自2018年5月1日起执行。

此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。

主要相关税法文件《中华人民共和国企业所得税法及实施条例》《中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则》《中华人民共和国票据法及管理实施办法》《中华人民共和国发票管理办法及实施细则》《增值税专用发票使用规定》《中华人民共和国个人所得税及实施条例》《中华人民共和国税收征收管理法及实施细则》《中华人民共和国车船税法及实施条例》《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》《中华人民共和国印花税暂行条例》《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》各税种介绍及账务规范企业所得税一、适用税率: 25%二、计算方法：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率当期应纳税所得额==收入总额-准予扣除项目金额备注：如果企业设立管理账务，即以管理会计手段和方法进行记账和财务管理的话，那么在做税务管理一定要保证以下两点，避免税务风险。

【会计实操经验】应交税费核算

【会计实操经验】应交税费核算通过应交税费核算的增值税：直接计入应交税费中核算。

消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。

资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。

所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税土地增值税：贷方计入应交税费-应交土地增值税，借方一般计入固定资产清理等科目房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费（2）不通过应交税费核算的：印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款相关税费的会计处理增值税销项税额确认时，直接贷记应交税费——应交增值税（销项税额）实际缴纳时借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款消费税、城市维护建设税计提时借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税实际缴纳时借：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税贷：银行存款车船税计提时借：管理费用贷：应交税费——应交车船税实际缴纳税借：应交税费——应交车船税贷：银行存款印花税无需计提直接支付借：管理费用贷：银行存款所得税计提时借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税实际缴纳时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

全了,这18个税种的会计分录,看完一定要收藏!

全了，这18个税种的会计分录，看完一定要收藏！会计教练贾老师2019.8.131、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2、消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

14个主要税种的会计分录

14个主要税种的会计分录我国现行的主要税种如下：流转税：增值税、消费税、关税；所得税：企业所得税、个人所得税；行为税：房产税、印花税、车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；特定目的税：城市维护建设税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。

其中企业常遇到的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、契税、城市维护建设税、环保税11个税种。

其归入的科目大致如下图：有些税种，如印花税、消费税并不是一成不变的记入“税金及附加”。

交税会根据业务发生的情景不同会有所变化。

下面我们就了解下企业常遇到的几个税种，不同情形会计分录：1、详解：增值税结转会计分（增值税分录内容较多，可点开这篇文章了解详情）2、消费税的会计分录——记入科目不固定消费税的会计分录分为两种情况。

第一种，取得应税消费品用于连续加工消费品。

这时，企业不承担消费税，而是将消费税转嫁给下家消费者，这时消费税记入“税金及附加”用于后期抵扣。

第二种，直接销售或用于生产非应税消费品的，此时企业承担消费税，直接计入产品成本，下家不在产生消费税。

例1：甲企业购入乙企业A产品，用于生产B产品。

A与B产品均属于消费税应税消费品。

甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。

B产品出售价格200万，对应消费税价格20万。

不考虑其他税费影响，分录如下：①购入A产品时借：原材料—A产品100万应交税费—应交消费税10万贷：银行存款110万②销售B产品时（计提消费税）借：税金及附加—消费税20万贷：应交税费—应交消费税20万③上缴增值税借：应交税费—应交消费税10万（贷方余额）贷：银行存款10万ps：能看得到，最终消费税是归入到了“税金及附加”。

例2：甲企业购入乙企业A产品，用于直接销售。

甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。

B产品出售价格150万不考虑其他税费影响，分录如下：①购入时分录借：库存商品110万（直接记入成本）贷：银行存款110万②销售时分录借：银行存款150 万贷：主营业务收入150 万同时借：主营业务成本110万贷：库存商品110万PS：购入应税消费品用于直接销售，或加工非应税消费品。

税务会计常用分录大全

借：所得税
借：递延税款贷：应交税金--应交企业所得税
反之，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
贷：递延税款
期未结转所得税时：
借：本年利润
贷：所得税
四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理
个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的会计处理，与企业所得税的会计处理基本相同。
(一)企业缴纳经营所得个人所得税使用"所得税"科目和"应交税金--应交个人所得税"科目;
(一)代扣代缴营业税的会计处理：
根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。
贷：银行存款
(二)销售不动产的会计处理除房地产开发企业以外的其他纳税人，销售不动产属于非主营业务收入，通过"固定资产清理"科目核算销售不动产应缴纳的营业税等税费。 1.取得销售不动产属收入时，编制会计分录
借：固定资产清理
贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加 2.缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加
按照调增的永久性差异的所得额计算出应缴所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
期未结转企业所得税时：
借：本年利润
贷：所得税 2. 对时间性差异的纳税调整的会计处理。时间性差异是指由于收入项目或支出项目在会计上计入损益的时间和税法规定不一致所形成的差异。
按当期应调整的时间性差异的所得额，计算出应缴所得税时，编制会计分录

中国现行18个税种的账务处理大全

18个税种的账务处理大全中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

1、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2、消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目贷：应付账款/银行存款等科目（5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借：材料采购贷：银行存款（7）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（8）企业收到返还消费税借：银行存款贷：税金及附加3、增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

18种税费处理及会计分录记录

2018-05-021个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

（6）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

公司个人所得税会计分录(3篇)

第1篇一、概述个人所得税是公司作为扣缴义务人，依法代扣代缴的一种税收。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法规，公司作为扣缴义务人，在支付职工工资、薪金所得、奖金、津贴、补贴等所得时，应依法代扣代缴个人所得税。

以下为公司个人所得税会计分录的详细说明。

二、会计科目及税率1. 会计科目（1）应交税费——应交个人所得税（2）应付职工薪酬（3）管理费用（或销售费用、生产成本等）2. 税率根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，个人所得税的税率分为七级超额累进税率，具体如下：（1）工资、薪金所得：3%至45%的七级超额累进税率（2）稿酬所得：20%的税率，并减征30%（3）特许权使用费所得：20%的税率，并减征30%（4）利息、股息、红利所得：20%的税率（5）财产租赁所得：20%的税率（6）财产转让所得：20%的税率（7）偶然所得：20%的税率三、会计分录以下为不同情况下公司个人所得税的会计分录：1. 支付职工工资、薪金所得（1）借：应付职工薪酬——工资、薪金贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——工资、薪金2. 支付奖金、津贴、补贴等所得（1）借：应付职工薪酬——奖金、津贴、补贴等贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——奖金、津贴、补贴等3. 支付其他所得（1）借：应付职工薪酬——其他所得贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——其他所得四、注意事项1. 公司作为扣缴义务人，应依法代扣代缴个人所得税，不得擅自减免。

2. 公司在计算个人所得税时，应按照税法规定正确计算应纳税所得额。

3. 公司应按照税法规定，及时足额上缴个人所得税。

税费相关会计分录大全

1、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2、消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

6）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3、增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

个人所得税会计分录

个人所得税会计分录代扣代缴个人所得税的会计分录首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷：应付职工薪酬/工资总额然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额贷：应交税费---应交个人所得税银行存款最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税贷：银行存款代扣代缴个人所得税的会计分录举例企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。

举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。

代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。

例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。

税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。

顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。

月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资 3600贷：现金 3305应交税金——代扣代缴个人所得税 295缴纳税款分录略(下同)。

第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。

这种情况通常是企业的自愿行为。

二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。

这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。

企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。

由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。

企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。

与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。

例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。

按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。

按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额=(不含税收入额-800-速算扣除数)÷(1-税率) =(3200-800-125)÷(1-15%)=2676.47(元);应扣缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=2676.47×15%-125=276.47(元)。

19个税种会计分录及账务处理

我国 19 个税种的会计核算（公司版）增值税属于价外税，由买方公司肩负纳税，所以，增值税不属于卖方公司的资本付出，即不属于成本花费。

其余税属于价内税，由卖方公司肩负纳税，进而卖方公司有资本付出，即属于成本花费。

1、增值税：公司购进货物发生增值税时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记有关科目。

公司销售货物发生增值税时，借记有关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

最后，公司依据增值税销项税额减去增值税进项税额的差额，作为上交税务机关的实质税额。

2、管理花费：城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税、矿产资源赔偿费。

借：管理花费贷：应交税费——各种税种注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记“营业税金及附带”，贷记“应交税费”。

注：在租借谈判和签署租借合同过程中发生的，可归属于租借项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接花费，也计入融资租借固定财产价值。

公司购买股权投资缴纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本，其余状况计入管理花费，金额较小的印花税不用预提，所以，分录以下：借：管理花费贷：银行存款3、营业税金及附带（花费类科目）：营业税、花费税、资源税、城市保护建设税和教育费附带。

借：营业税金及附带贷：应交税费——各种税种4、固定财产与无形财产（计入财产成本）。

契税、车辆购买税。

借：固定财产 / 无形财产贷：银行存款5、在建工程（计入财产成本）：乡村耕地占用税。

借：在建工程贷：银行存款6、固定财产清理（本科目属于财产类科目，除了核算财产处理净值，还能够核算处理财产时发生的花费）：土地增值税。

① 一般公司转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定财产”等科目核算的，转让时应交的土地增值税：借：固定财产清理贷：应交税费——应交土地增值税② 一般公司土地使用权在“无形财产”科目核算的，转让时按实质收到的金额：借：银行存款累计摊销贷：无形财产应交税费——应交土地增值税营业外收入 (或借：营业外支出 )③ 兼营房地家产务的公司，应由当期负担的土地增值税，经过“其余业务成本”科目核算 (旧准则 )：借：其余业务成本贷：应交税费——应交土地增值税④房地产开发公司，应当将土地增值税记入“营业税金及附带”科目(旧准则)：借：营业税金及附带贷：应交税费——应交土地增值税7、所得税花费：公司所得税。