我国现代服务行业的税收优惠政策汇总

合集下载

深度解析服务行业都会选择的税收优惠政策到底是啥

深度解析服务行业都会选择的税收优惠政策到底是啥服务行业的税收优惠政策主要包括以下几方面：一、增值税减免政策：增值税是服务行业最主要的税种之一、为促进服务业发展，维护经济稳定，国家制定了一系列增值税减免政策。

其中包括：1.增值税免征政策：对于科技服务、金融保险、技术开发、电信服务以及教育、文化、卫生等行业的部分项目、产品或者服务，根据国家规定可以享受增值税免征政策，即不需要缴纳增值税。

2.增值税简化征收政策：对于小规模纳税人、小微企业以及文化创意产业、保险服务、住宿餐饮服务等行业，可以享受增值税简化征收政策，按照一定比例缴纳增值税，减轻了税务申报和缴税的负担。

二、所得税优惠政策：除了增值税减免政策外，服务行业还可以享受所得税优惠政策。

具体包括：1.低税率政策：对于小型微利企业、文化创意产业、高新技术企业等服务行业，可以享受低税率政策，降低了所得税的负担。

2.减免税政策：对于服务贸易、科技创新、文化传媒等行业的研发费用、技术转让、股权投资等支出，可以抵扣或者减免所得税。

此外，对于依法自主研发并取得知识产权的企业，还可以享受知识产权的所得税优惠政策。

三、城建税、教育费附加、地方教育费附加减免政策：服务行业可以根据具体情况享受城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的减免政策，减轻企业负担。

四、资源税减免政策：对于水运、铁路客运、公路带客、市政公交等运输服务，可以根据国家和地方政策享受一定的资源税减免政策。

五、关税减免政策：对于对外服务贸易，服务导出商品和技术等，可以根据国家政策享受关税减免政策，促进服务贸易发展。

需要注意的是，税收优惠政策的具体适用条件和享受方式可能因地区、行业和企业类型的不同而有所差异。

因此，服务行业企业在享受税收优惠政策时，需要根据自身的实际情况进行具体的申请和操作。

此外，还需要遵守相关法规，按时缴纳纳税义务，避免因违规操作而导致的处罚和法律风险。

2013年上半年税收政策整理之增值税政策—超级实用

2013年上半年税收政策整理之增值税政策在2013年上半年国家新颁布的税收政策和涉税文件中（含2012年签发2013年发布的文件）涉及增值税的政策有28个，现归纳如下，供工作中参考：一、营改增政策10个。

1、《国务院批转发展改革委关于2013年深化经济体制改革重点工作意见的通知》（国发[2013]20号）明确，在全国开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点，并择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入试点范围。

2、《国务院办公厅关于印发深化流通体制改革加快流通产业发展重点工作部门分工方案的通知》（国办函[2013]69号）明确，在减轻流通产业税收负担方面涉及增值税的措施主要有两项：一是逐渐将免征蔬菜流通环节增值税政策扩大到有条件的鲜活农产品；二是积极推进营业税改增值税试点。

3、《国家税务总局关于做好扩大营业税改征增值税试点工作的意见》（税总发[2013]44号）明确在全国范围进一步扩大“营改增”试点的重大战略部署，并对扩大试点提出了具体要求。

4、《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），该《通知》除明确从2013年8月1日起在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点外，还随之印发了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（含《应税服务范围注释》）、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》、《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》。

与原相关规定明显的不同是取消了“试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额”等的相关规定。

同时明确，从2013年8月1日起，《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）、《财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号）、《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税[2011]133号）、《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税[2012]53号）、《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）、《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税[2012]86号）及《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第（十六）和第（十八）项废止。

现代服务业税收优惠政策解读要点

现代服务业税收优惠政策解读要点在当今经济发展的大背景下，现代服务业作为推动经济增长和创新的重要力量，备受关注。

为了促进现代服务业的健康发展，国家出台了一系列税收优惠政策。

这些政策对于企业降低成本、提升竞争力具有重要意义。

接下来，让我们详细解读一下现代服务业税收优惠政策的要点。

一、增值税优惠政策1、小规模纳税人免税政策小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。

这一政策对于规模较小的现代服务企业来说，能够有效减轻税收负担，增加企业的现金流。

2、加计抵减政策允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%或 15%抵减应纳税额。

这为现代服务业中的一些进项税额相对较少的企业提供了更多的税收优惠，有助于降低企业的税负。

3、增值税留抵退税政策符合条件的现代服务业纳税人，可以申请退还增量留抵税额和存量留抵税额。

这有助于缓解企业的资金压力，促进企业的资金周转和业务发展。

二、企业所得税优惠政策1、小型微利企业优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

这一政策对于众多小型现代服务企业来说，能够显著降低企业所得税负担。

2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的现代服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

高新技术企业认定通常侧重于企业的研发投入、创新能力等方面，对于那些在技术创新方面表现突出的现代服务企业是一个重要的税收优惠政策。

3、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

现代服务业增值税税率

现代服务业增值税税率在当今的经济社会中，现代服务业扮演着越来越重要的角色。

从金融服务到信息技术，从文化创意到物流配送，现代服务业的范畴广泛且不断拓展。

而增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其税率的设定对于现代服务业的发展有着深远的影响。

首先，我们来了解一下什么是增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

简单来说，就是对企业在生产经营过程中新增的价值部分征税。

现代服务业增值税税率并非一成不变，而是根据不同的服务类型和政策调整而有所差异。

目前，我国现代服务业增值税税率主要分为几档。

一般纳税人提供现代服务，适用的增值税税率为 6%。

这包括了众多常见的服务领域，比如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务等。

以信息技术服务为例，随着互联网的普及和发展，各类软件服务、数据处理服务等蓬勃兴起。

这些企业在为客户提供服务并获得收入时，按照 6%的税率计算缴纳增值税。

对于这类企业来说，准确核算进项税额和销项税额至关重要。

进项税额的抵扣范围包括购进的固定资产、办公用品、服务等所支付的增值税额。

合理利用进项税额抵扣政策，可以有效降低企业的税负。

文化创意服务也是现代服务业中的重要组成部分。

包括设计服务、知识产权服务、广告服务等。

在这个充满创意和创新的领域，6%的增值税税率为企业的发展提供了一定的税收支持。

广告公司为客户策划并制作广告，所取得的收入按照 6%的税率缴纳增值税。

同时，其在经营过程中采购的广告材料、设备租赁等费用所产生的进项税额可以抵扣，有助于减轻企业的税收负担，促进文化创意产业的繁荣发展。

物流辅助服务对于现代商业的高效运转起着关键作用。

包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务等。

这些服务的提供者按照 6%的税率缴纳增值税。

服务业税收优惠政策解读

服务业税收优惠政策解读在现代经济中，服务业已成为推动国民经济发展的重要力量。

为了支持服务业发展，各级政府常常会出台税收优惠政策。

本文将对这些政策进行解读，以便广大读者更好地了解服务业税收优惠政策的内容和影响。

首先，我们来探索服务业税收优惠的背景和意义。

服务业包括餐饮、旅游、文化、医疗、教育等多个领域，是国民经济的重要组成部分。

税收优惠政策的推出，可以促使服务业发展，提升其贡献度。

税收优惠政策的实施，可以降低服务业企业的税收负担，帮助其提高生产效率，扩大市场份额，创造更多就业机会，推动经济增长。

其次，我们来详细解读服务业税收优惠政策的具体内容和措施。

服务业税收优惠政策主要包括下列几方面：首先，对服务业企业的企业所得税给予一定的减免或优惠。

对于符合条件的餐饮、旅游、文化产业以及小微型服务企业，可以按照相关政策规定享受减免企业所得税的优惠政策。

这有助于减轻企业负担、改善现金流，提高利润率，促进企业发展。

其次，对服务业企业的增值税给予一定的减免或免征。

增值税是服务业企业常常需要缴纳的税种之一。

为了支持服务业的发展，政府会通过增值税的减免或免征，降低企业成本，提高盈利能力。

这种政策的实施有助于鼓励服务业企业进行创新投资，提高企业竞争力。

此外，对服务业企业的营业税、印花税等其他税收也会给予一定的减免或优惠。

这些税种的减免或优惠政策，有助于减轻企业的税负，提高企业的自主经营能力。

通过减免或优惠这些税种，政府能够鼓励企业扩大生产，提高经济效益。

然而，服务业税收优惠政策也需要注意的问题。

首先是政策透明度和公平性问题。

税收优惠政策的实施需要公平公正，确保各类服务业企业均能公平享受优惠和减免。

其次是政策落地难度和监管问题。

服务业涉及领域广泛，政策的落地和监管是一个复杂的过程，需要相应的监管和配套政策来保证税收优惠政策的顺利实施。

总而言之，服务业税收优惠政策的实施对于促进服务业发展和经济增长具有重要的意义。

对于服务业企业来说，税收优惠政策的实施意味着更多的机遇和发展空间。

从财税[2014]26号文看区域性税收优惠产业化道路

从财税[2014]26号文看区域性税收优惠产业化道路税收优惠政策，是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

国家为了扶持某些特定产业（如高科技产业）、行业（现代服务业）、地区（西部大开发地区）、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出一些特殊规定，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担，鼓励其经营积极性。

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出：“按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。

税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。

”即要求对区域税收优惠进行必要的规范管理。

而在此背景之下，财政部、国家税务总局近期出台了《关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）（以下简称“26号文”）。

文件受到了多方的关注，这意味着区域性税收优惠的继续扩张？还是区域性税收优惠规范管理的开始？一、税收优惠现状及背景简述按照税收优惠适用对象的不同，税收优惠可分为“区域性”税收优惠和“行业性”（或“产业性”）税收优惠。

此前在相当长的一段时间内（特别是2008年新的企业所得税法实施以前）企业可获得的主要税收优惠种类一直处于这两大类并行的态势。

前者主要有经济特区税收优惠、西部大开发税收优惠、保税区、高新区税收优惠等；后者则有高科技产业、软件行业、再生资源等行业性税收优惠等。

但是随着税制公平的提出，税法改革的逐步深化，这种两大类税收优惠平分秋色的态势也呈现出了一些改变。

近期出台的“26号文”明确规定规定：2014年4月1日起至2020年12月31日，设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

该项政策有利于引导符合规定的重点产业集聚，促进高端、节能、低碳产业发展，有利于加快两岸产业优势互补，深度融合。

税法中现代服务与生活服务的区别

税法中现代服务与生活服务的区别摘要：1.现代服务的定义和特点2.生活服务的定义和特点3.现代服务与生活服务的区别4.税收政策对现代服务和生活服务的影响5.总结正文：在我国的税法中，现代服务与生活服务的区别是一个重要的话题。

这两种服务在很多方面都有所不同，下面就让我们来详细了解一下它们的定义、特点以及税收政策的影响。

首先，我们来了解一下现代服务的定义和特点。

现代服务主要包括金融服务、信息技术服务、文化创意服务、物流配送服务等。

这些服务具有高科技含量、高附加值、高增长率等特点。

在现代服务中，企业通过技术创新、管理创新等手段，为客户提供高效、专业、个性化的服务。

现代服务在我国经济发展中扮演着重要角色，对于提高国家竞争力具有重要意义。

接下来，我们来看看生活服务的定义和特点。

生活服务主要包括餐饮服务、旅游服务、居民日常服务、养老保健服务等。

这些服务与人们的日常生活息息相关，是满足人民日益增长的美好生活需要的重要保障。

生活服务具有传统性、区域性和人文特色等特点，很多服务项目具有很强的手工技艺和人文关怀成分。

生活服务对于提高人民生活质量具有重要意义。

现代服务与生活服务的区别主要体现在以下几个方面：1.服务内容：现代服务主要以高科技、高附加值、高增长率为特点，为客户提供高效、专业、个性化的服务；而生活服务则更注重人们的日常生活需求，提供基本的生活保障。

2.服务方式：现代服务注重技术创新和管理创新，采用现代化手段为客户提供便捷、高效的服务；生活服务则更多体现传统手工技艺和人文关怀，服务方式相对较为传统。

3.服务目标：现代服务旨在提高国家的竞争力，推动经济发展；生活服务则关注人民生活质量，满足人们对美好生活的向往。

在税收政策方面，我国对现代服务和生活服务有不同的政策导向。

对于现代服务，政府鼓励创新和发展，实施了一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业和科技型中小企业税收优惠等。

而对于生活服务，政府着重关注民生保障，如对养老、教育、医疗等领域的税收优惠政策。

服务业税收优惠政策有哪些

服务业税收优惠政策有哪些在当今的经济社会中，服务业扮演着越来越重要的角色。

为了促进服务业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，以减轻企业负担，激发市场活力。

接下来，让我们详细了解一下服务业常见的税收优惠政策。

首先，增值税方面有不少优惠。

对于小规模纳税人，月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。

这一政策为众多小型服务企业提供了实实在在的支持，降低了其运营成本。

在现代服务业中，符合条件的一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税。

比如，提供公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等。

对于一些特殊的服务领域，也有针对性的增值税优惠。

比如，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

所得税方面，小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面符合条件的，其年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

这一政策对于众多小型服务企业来说，能够显著降低所得税负担。

对于高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

在服务业中，不少创新型企业如果能够获得高新技术企业认定，将享受到这一优惠政策，有助于推动企业加大研发投入，提升技术水平和服务质量。

在个人所得税方面，对于从事个体经营的服务业从业者，如果符合条件，可以享受相关的税收减免。

比如，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员从事个体经营的，在 3 年内按每户每年 14400 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

此外，在一些特定区域，如西部地区，符合条件的服务业企业还可以享受企业所得税的优惠税率。

在税收加计扣除方面，服务企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

服务业税收优惠政策

服务业税收优惠政策背景：近年来，服务业一直是我国经济的重要组成部分，对推动经济增长、提升就业水平、推进产业升级和满足人民日益增长的消费需求起到了积极的推动作用。

但是，相对于制造业，服务业在税负上存在着一定的不公平。

服务业的产品或者服务往往是无形的，有很强的主观性和不可量化性，很难形成完整的生产流程。

因此，服务业相比于制造业，存在着很高的税负。

为了解决这一问题，各级政府纷纷出台了服务业税收优惠政策，以降低税负，促进服务业的发展。

主要内容：服务业税收优惠政策的主要内容包括税率优惠、减免税、免税和税收补贴等。

首先，针对特定的服务业领域，政府可以执行不同的税率。

例如，对于文化创意产业和科技服务业等高新技术领域，税率可以相对较低，以鼓励企业投入更多的科技和人力资源。

其次，政府还可以通过对特定服务业的减免税政策来降低税负。

例如，对于互联网服务、电信服务和物流服务等具有较高诉求的服务业，可以实行一定的减免税政策，提高市场竞争力。

另外，政府还可以通过实行免税政策来促进服务业的发展，为一些新兴的服务业提供必要的支持。

最后，政府还可以通过给予服务业税收补贴来提升服务业的发展水平。

例如，对于一些培训机构、医疗服务机构和托儿所等具有特殊社会功能的服务机构，政府可以给予一定比例的税收补贴，以保障其正常的运营和服务质量。

影响：服务业税收优惠政策的实施对服务业发展起到了积极的促进作用。

首先，税收优惠政策降低了服务业的税负，增加了服务业企业的盈利能力，提高了企业投入和创新的积极性。

其次，税收优惠政策有利于优化资源配置，提高服务业的效率和质量。

通过降低税负，政府鼓励更多的资金和人力资源进入服务业，促进了服务业的转型升级。

另外，税收优惠政策还有助于促进服务业的发展平衡。

很多服务业机构集中在一二线城市，造成了资源的过度集中。

通过实施税收优惠政策，可以吸引更多的服务业机构进入中西部地区，推动区域经济的发展。

最后，税收优惠政策还能够促进服务业的自主创新和国际竞争力的提升。

促进现代服务业发展的税收政策初探——以福建省为例

企业不能抵扣如生产性固定资产、外购动力等可见，我国促进现代服务业发展的现有税收政
的进项税额，导致增值税和营业税双重征税现策主要立足于单个税种的设计，税收优惠政策
论的转变具有重大的现实意义。
不足之处
项，企业所得税涉及现代服务业的只有普惠的不及第一、二产业。而其他涉及税种如消费税、车辆购置税、车船税、资源税等并未规定专门
二、我国促进现代服务业发展税收政策的免税收入和小型微利企业优惠，优惠力度远远１、增值税与营业税交叉重叠，营业税负
０ｅＬ２０ｌ３
促进现代服务业发展的税收政策初探
— —
以福建省为例
林莉
（福建江夏学院会计学院，福建福州３５０１０８）
【摘要】现代服务业的发展对转变我国经济发展方式具有重大的现实意义。目前我国促进现代服务业发
第２９卷第１４５期
２０１３年ｌ０月
湖南财政经济学院学报
ＪｏｕｒｎａｌｏｆＨｕｎａｎＦｉｎａｎｃｅａｎｄＥｃｏｎｏｍｉｃｓＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ
ｌ２．２９ Ⅳ０．１４５
【关键
词】现代服务业；税收政策；税收优惠；“ 营改增”
【中图分类号】Ｆ８１２．４２；Ｆ７１９【文献标识码】Ａ【文章编号】２０９５ — １３６１（２０１３）０５ — ００１６— ０５

2023年46项税收优惠政策

2023年46项税收优惠政策增值税1、小规模纳税人免征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、小规模纳税人减征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3、增值税加计抵减政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间【政策要点】对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

执行期限延长至2023年12月31日。

5、自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

上海市人民政府印发关于上海加速发展现代服务业若干政策意见的通知

上海市人民政府印发关于上海加速发展现代服务业若干政策意见的通知文章属性•【制定机关】上海市人民政府•【公布日期】2005.11.30•【字号】沪府[2005]102号•【施行日期】2005.11.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】服务贸易正文上海市人民政府印发关于上海加速发展现代服务业若干政策意见的通知（沪府[2005]102号）各区、县人民政府，市政府有关委、办、局：现将《关于上海加速发展现代服务业的若干政策意见》印发给你们，请认真按照执行。

上海市人民政府二00五年十一月三十日关于上海加速发展现代服务业的若干政策意见为更好地落实《上海加速发展现代服务业实施纲要》，合理引导各类资源的优化配置，创造公平竞争的市场机制，优化现代服务业的发展环境，进一步增强城市的服务功能，根据国家有关规定，结合实际，现提出上海加速发展现代服务业的若干政策意见如下：一、降低准入门槛（一）各类服务业企业登记注册时，除依据法律、行政法规和国务院有关规定外，各部门一律不得设置前置性审批事项。

（二）鼓励和支持各类资本进入法律、法规和规章未禁入的现代服务行业和领域。

鼓励和支持非公有资本进入以下领域：文艺表演团体、演出场所、博物馆和展览馆、互联网上网服务营业场所、艺术教育与培训、文化艺术中介、旅游文化服务、文化娱乐、艺术品经营、动漫和网络游戏、广告、影视剧制作发行、电影放映、书报刊与音像制品分销、体育经营等。

积极发展多元投资合作办学，支持非公有资本参与非义务教育阶段公办学校的改制和重组，鼓励非公有资本投资建立高水准的高校，大力发展非学历培训。

按照区域卫生规划的总体要求，鼓励社会资本采取多种形式，兴办营利性或非营利性医疗机构，参与基本医疗服务主体框架外的公立医疗机构的改制。

（三）简化连锁经营企业审批手续，除药品经营、卫生许可实行“一店一证”外，连锁企业经营书籍、报刊、音像制品等业务，可由总部向管理部门统一申请。

现代服务业企业优惠政策简明表要点

现代服务业企业优惠政策简明表要点在当今经济发展的大环境下，现代服务业企业扮演着越来越重要的角色。

为了支持和促进这类企业的发展，政府出台了一系列优惠政策。

以下是对这些优惠政策要点的详细介绍：一、税收优惠1、增值税优惠小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。

一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

2、企业所得税优惠对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

3、城镇土地使用税优惠对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税。

二、财政补贴1、创业补贴对于新创办的现代服务业企业，根据所在地区的不同，可能会给予一定的创业启动资金补贴。

2、稳岗补贴企业不裁员或少裁员的，可按规定申请稳岗补贴，用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出。

3、培训补贴鼓励企业对员工进行职业技能培训，符合条件的企业可申请培训补贴。

三、金融支持政策1、信贷支持鼓励金融机构加大对现代服务业企业的信贷投放，对于符合条件的企业提供优惠利率贷款。

2、融资担保政府性融资担保机构为现代服务业企业提供融资担保服务，降低企业融资成本。

3、资本市场支持支持符合条件的现代服务业企业上市融资、发行债券等，拓宽企业直接融资渠道。

四、人才政策1、人才引进补贴对于引进的高层次人才、紧缺人才，给予一定的生活补贴和购房补贴。

新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议

新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议1. 引言1.1 现代服务行业的快速发展现代服务行业是随着经济社会的发展而迅速崛起的一个重要领域。

随着信息技术的普及和互联网的快速发展，各种新型服务业态层出不穷，如在线教育、互联网医疗、在线旅游等，给人们的生活带来了极大的便利。

现代服务行业不仅丰富了人们的生活，也为经济增长注入了新动力。

在数字经济时代，现代服务行业以其高效便捷的特点深受消费者青睐。

消费者的需求不断变化，服务行业也在不断创新和完善，以满足消费者个性化、多样化的需求。

无论是传统的餐饮服务，还是新兴的共享经济服务，现代服务行业不仅在提升服务质量和效率方面取得了显著进展，也在推动产业升级和数字化转型方面发挥了积极作用。

现代服务行业的快速发展不仅促进了城市经济的繁荣和就业机会的增加，也为税收的增长和社会财富的积累提供了坚实支撑。

税务筹划在现代服务行业中的重要性愈发显现，及时有效地进行税收规划和管理，不仅可以降低企业的税收成本，还能够提高企业的竞争力和可持续发展能力。

加强税务筹划对现代服务行业的发展至关重要。

1.2 税务筹划在服务行业中的重要性在现代服务行业，税务筹划的重要性不可忽视。

税务筹划是指企业根据国家税法规定，通过合理合法手段，对企业经营活动所产生的税收进行规划和管理的过程。

在服务业中，税务筹划的重要性体现在多个方面：税务筹划可以有效降低企业税务成本，提高利润空间。

对于服务行业来说，税收是企业必须承担的重要成本之一。

通过合理的税务筹划，企业可以遵循税法规定，同时尽量减少税负，最大限度地优化税务结构，降低税务成本，提高企业盈利水平。

税务筹划可以提升企业竞争力，促进行业发展。

在竞争激烈的服务行业中，企业需要不断提升自身竞争力才能在市场中立于不败之地。

通过合理的税务筹划，企业可以在纳税过程中获得优势，降低经营成本，提高服务质量，增强市场竞争力，推动行业发展。

税务筹划可以规避税务风险，维护企业合法权益。

现代服务业税收政策的国际比较与借鉴研究

２０１４年第５期
经济研究导刊
ＥＣ０Ｎ０ＭＩＣＲＥＳＥＡＲＣＨＧＵＩＤＥ
Ｎｏ．５，２０１４
总第２２３期
现代服务业税收政策的国际比较与借鉴研究
吕欣彤
（哈尔滨商业大学财政与公共管理学院，哈尔滨１５００２８）
研活动中，得到的收益减免所得税。第二，为解决非营利性科
研机构在筹集资金方面的困难，规定若其发行债券额度少于１５亿美元，对购买者免征利息税。第三，向其捐款的个人或单位可免征部分所得税。
５制定促进现代服务企业研究开发的税收政策。基于知收稿日期：２０１３ — １２ — ２４
争日益激烈，以及贸易活动日趋复杂，这使得税收制度的漏洞逐渐显现，所以政府不得不对服务贸易的税收政策体系加
资金引入现代服务业，政府规定减免风险投资收益的６０％税收等税收优惠政策。４．制定鼓励非营利性科研机构发展的税收政策。美国政府制定了诸多鼓励非营利性科研机构发展的税收优惠政策，主要包括：第一，非营利性科研机构在进行基础性、公益性科
一
结转２０年。这种规定可以在相当程度上抵消产业的经营风险。３．制定鼓励风险投资基金发展的税收政策。缺乏资金是
新兴现代服务业发展面临的最严峻问题之一，为了将更多的
，
终结了对资本和外汇的管制工作，这就使得大量外资流
人本国，必然对现代服务业的发展产生积极作用。第二，制定税收优惠政策，降低金融服务业的纳税额度。３．制定促进生产性服务业发展的税收政策。生产性服务业的快速发展是英国经济结构得以转型的重要条件，规定降低所得税税率，包括把本来３３％的个人所得税税率降至２０％，以及将公司所得税税率从５２％降至３０％。４．建立较为完善的服务贸易税收制度。由于国际市场竞

服务业税收优惠政策

服务业税收优惠政策概述服务业是指以提供特定服务为主要经营活动的行业。

为了促进服务业的发展，各国纷纷出台了一系列的税收优惠政策，以鼓励企业投资扩大经营规模，并提高竞争力。

本文将介绍服务业税收优惠政策的背景、目的和具体措施，并探讨其对服务业发展的影响。

背景服务业在现代经济中的地位日益重要。

随着经济的全球化和信息技术的发展，服务业已经成为许多国家的支柱产业。

为了推动服务业的发展，各国政府经常会采取一些措施，包括税收优惠政策。

这些政策旨在减轻服务业企业的负担，提高其竞争力，促进经济增长。

目的服务业税收优惠的主要目的是刺激服务业的投资和创业活动，推动服务业的发展。

具体而言，服务业税收优惠政策有以下几个目标：1.降低企业税负：通过减少企业所得税税率、免征部分所得税等方式，降低服务业企业的税负。

2.减免增值税：对于服务性行业，可以根据条件给予部分增值税减免或免征。

3.优惠税收制度：针对服务业中的特定行业，可以推出专门的税收优惠制度，如文化产业、旅游业等。

具体措施服务业税收优惠政策的具体措施因国家而异，下面将介绍一些常见的措施。

减少企业所得税税率一种常见的服务业税收优惠措施就是通过减少企业所得税税率来降低企业的税负。

政府可以根据服务业的不同特点，制定相应的税率标准。

此外，针对小微企业，政府还可以给予更低的企业所得税税率，以鼓励创业和就业。

免征部分所得税为了进一步减轻服务业企业的负担，政府可以免征部分所得税。

免征所得税的范围可以根据企业的规模、行业等不同因素进行划分。

这样一来，服务业企业可以将更多的资金用于投资扩大经营规模，提高竞争力。

增值税减免或免征增值税是服务业常见的税种之一。

为了促进服务业的发展，政府可以给予增值税的部分减免或免征。

具体而言，政府可以将增值税的税率降低或者对某些行业免征增值税。

这样一来，服务业企业的经营成本将得到有效的减少。

优惠税收制度针对服务业中的特定行业，政府可以推出优惠税收制度。

例如，在文化创意产业方面，政府可以给予相关企业更低的税率或者免征企业所得税。

现代服务业税收优惠政策

现代服务业税收优惠政策现代服务业税收优惠政策一、现代服务业1. 物流企业将承揽的业务外包给其他单位并由其统一收取价款的，以其全部收入减去其他项目支出后的余额，作为营业税计税基数。

货运代理企业的营业税，可在扣除支付给其他单位的港口费用、运输费、保管费、出入境检疫费、熏蒸费、仓储费、装卸费及其他代理费用后，计算缴纳营业税。

拆迁代理单位接受委托从事房屋拆迁业务，其向拆迁者实际转付的拆迁补偿费和支付给施工单位的拆迁工程费，不计入其营业额计算缴纳营业税。

保险代理公司取得的全部手续费和佣金收入可按规定扣除支付给保险营销员（非雇员）的劳务报酬后的余额为营业税计税基数。

商标代理公司以向客户收取的全部价款和价外费用可按规定扣除支付给国家工商行政管理总局的商标费后的余额为营业税计税基数。

2．现代物流企业，按规定缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，可按照税收管理权限报经批准后，定期给予减免城镇土地使用税、房产税的照顾。

3. 国家发展改革委和国家税务总局审核批准并下发免税名单内的担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。

4．对单位和个人举办展览活动，代参展单位支付的场租费、展台搭建费、广告费和参展者的食宿费，可凭合法有效凭证在计征营业税时扣除。

对省经贸委、地税局认定的省重点物流企业可参照享受国家试点物流企业的税收优惠政策。

二、服务外包企业1．我省南京、苏州、无锡及苏州工业园区等中国服务外包示范城市（以下简称服务外包示范城市），自2009年1月1日起至2013年12月31日止，在上述服务外包示范城市实行以下政策：对试点城市内经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务收入免征营业税。

从事离岸服务外包业务取得的收入，是指技术先进型服务企业根据境外单位与其签订的委托合同，提供本通知附件中所界定的信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务和技术性知识流程外包服务，从上述境外单位取得的收入。