商业银行资本金(I)
商业银行管理第二章资本金管理
某银行通过吸收存款和发行债券筹集 资本金，并成功运用资本金支持了地 方经济的发展和基础设施建设。
某银行在资本金运用中注重风险管理 ，通过资产配置和信用风险管理等措 施，实现了资本金的保值增值。
Part
04
资本金充足率及其影响因素
充足率定义与计算
资本金充足率定义
资本金充足率是指商业银行持有的资本金与其风险加权资产的比率，反映银行在面临风险时的偿付能 力。
增加核心资本
通过增发股票、提高利润留存比例等方式增加核心资本，提高资本金 充足率。
优化资产结构
降低高风险资产的权重，增加低风险资产的配置，从而降低风险加权 资产总额，提高资本金充足率。
强化风险管理
建立完善的风险管理体系，降低不良贷款率，提高资产质量，进而降 低风险加权资产总额，提高资本金充足率。
创新融资方式
通过发行混合债务资本工具等创新融资方式补充附属资本，提高资本 金充足率。
Part
05
资本金风险管理与内部控制
风险管理策略
01
建立健全风险管理 框架
制定完善的风险管理政策，明确 风险管理目标、原则、流程和组 织架构。
02
识别、评估和监控 风险
运用风险识别、评估和监控工具， 对资本金相关风险进行持续、全 面的管理。
银行业监督管理法赋予了中国银行业监督管理委员会（现为中国银行保险监督 管理委员会）对银行业金融机构实施监督管理的权力，包括对资本金的监管。
资本管理办法
中国银保监会制定了商业银行资本管理办法，详细规定了商业 银行资本充足率的计算标准、监管要求以及相应的奖惩措施。
法规解读与案例分析
法规解读
通过对上述国际和国内监管政策与法规的解读，可以明确商业银行在资本金管理方面的责任和要求，包括资本金 的定义、计算标准、监管指标以及违规行为的处罚等。
商业银行业务经营与管理 第09章资本金管理
经济资 本等标 准和数 值
图9-5：经济资本管理流程图
计划管理 绩效考评 资产管理 风险管理 机构管理 资金运营
思考与讨论
1.经济资本的基本作用是什么？ 2.巴塞尔协议对于中国银行业资本金监管有着怎样 的启示？ 。
课后思考： /chinese/home/docDOC_ReadView/79B4B1841 17B47A59CB9C47D0C199341.html 更全面了解《巴塞尔协议》Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ内容，请访问中国 银行业监督委员会网→政务信息→政策法规→法规及解读
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图9-3 银行最佳资本需求量与银行规模之间的关系
四、商业银行资本金筹集的主要渠道
根据国外成熟商业银行的发展经验和我国商业银行发展的实际 ，我国商业银行筹集并保持充足资本可通过多种渠道筹集。
➢ 增发新股和配股 ➢ 发行可转换债券 ➢ 发行次级债
思考与讨论
1.不同资本金筹集渠道的相同点和不同点，对银行 的影响有什么区别？
3. 某一银行总资本为6000万元，计算其资本充足率。已 知条件备用信用证的转换系数为100％，对私人公司的长期 信用承诺的转换系数为50％。单位：万元。资产项目：总资 产100000 现金5000 ；国库券20000 ；国内银行存款 5000 ；居民住宅抵押贷款5000 ；私人公司贷款65000 表外 项目：加总30000 用以支持市政债券的一般义务债券的备用 信用证 10000 ；对私人公司长期借贷合同 20000。
风险权重
对应的资产负债表内容
对应表外项目内容
现金、对本国中央银行的债权、对评级为从AA-及以上国家和地区政府 原始期限不足1年的承诺；
和中央银行的债权；对我国政策性银行的债权；对我国中央政府
原始期限超过1年但
商业银行的资本金管理
一、商业银行资本金的概念 1、商业银行资本金的内容： • 商业银行在开业注册登记时所载明、界定银
行经营规模的资金； • 商业银行在业务经营过程中通过各种方式不
断补充的资金。
1
2、 商业银行资本金与一般企业资本金的区别
2
二、商业银行资本金的作用 : 1、商业银行开业、正常运转和发展的必要前提
8
➢ 商业银行以优先股形式筹集资本，有以下优 点： 不会削弱普通股股东的控制权； 商业银行不必向其支付红利，普通股股东 的红利水平不会下降； 与债务利息相比不构成固定的债务负担。
9
➢商业银行以优先股形式筹集资本有以下缺点： 较一般负债成本较高； 没．发行债券 ❖ 发行债券筹资的优点在于：
和保证 2、商业银行抵御风险的最后一道防线 3、对存款人利益的一种有力保障 4、满足监管当局监管的需要
3
第二节 资本筹集
一、商业银行资本的外部筹集可采用： 1、发行普通股 2、发行优先股 3、发行债券
4
1、发行普通股 ❖普通股:是商业银行资本的主体和基础，是指具 有普通权利的股份。 ❖这种权利主要体现在三个方面： 普通股股东对银行拥有经营决策权； 对银行的利润和资产有分享权； 1)在银行增发普通股时，享有新股优先认购权。
通常发行债券的成本要比发行股票的成本低； 不必缴存准备金； 可以强化财务杠杆效应。
11
❖ 发行债券筹集资本的缺点： 债务资本不是永久性资本，它有一定的期限; 债务资本不同于股东权益，它对增强公众信心 的能力不如权益资本。
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➢可转换债券 它是一种可以在特定时间、按特定条件转 换为普通股票的特殊企业债券。可转换 债券兼具债券和股票的特征。
15
➢次级债券 商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序
商业银行资本金的构成方式
0
0.7
0
0.6
0
存放中央银行
0
10.8
0
19.5
0
存放同业
0.1
7.9 0.79 9.6 0.96
拆放同业
0.1
2.5 0.25 3.1 0.31
购买国债
0
26.4
0
48.8
0
中央银行债券
0
6
0
12.9
0
固定资产
1
4
4
4.5
4.5
贷款
其中:国家项目贷款 企业贷款 一般担保贷款 贴现 抵押贷款
个人住宅按揭贷款 表外业务 其中:开出银行承兑
计算方法
核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100％ ＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5 × 市场
风险＋12.5 × 操作风险） ×100％≥4％
总风险资本比率＝总资本/风险加权资产×100％ ＝（核心资本＋附属资本）/ （信用风险加权资
产＋12.5 × 市场风险＋12.5 × 操作风险） ×100％≥8％
400万元×0.5＋250万美元×0.5＝325万元 该银行的股权头寸为400万元，股权净头寸为200万元。 该银行股权加权综合头寸为：
400万元×0.5＋200×0.5＝300万元
该银行的资本充足率
总风险资本比率＝总资本/ （信用风险加权资产＋ 12.5 × 市场风险＋12.5 × 操作风险） ×100％
制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平 等竞争；
为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金 融业健康有序稳定的发展。
二《巴塞尔协议》的内容
资本组成 资产风险加权计算 标准化比率目标 过渡期安排
我国商业银行补充资本金的方式
我国商业银行补充资本金的方式我国商业银行补充资本金的方式商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。
随着外资银行进入中国，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，在银行同业竞争中，资本金的高低在很大程度上影响了行业的整体竞争力，资本的充足性更是银行安全经营的要求。
但是长期以来，我国商业银行普遍注重资产、负债的管理而忽视了对资本金进行管理，资本金不足、资本结构不合理、资本充足率偏低是我国商业银行目前存在的主要问题，所以补充资本金对我国商业银行而言是十分重要的，下面介绍一下我国商业银行补充资本金的主要方式。
商业银行补充资本金的方式大致可以分为内源资本的增加和外源资本的增加，内源补充的是核心资本，主要通过留存收益和增加准备金来完成；外源则包括股权融资和债务融资，股权融资补充核心资本，债务融资补充附属资本。
1.补充内源资本银行通过增加内源资本是商业银行获取资本金最经济最便捷的方法，但是内源资本支持银行资产的增长是有限制的。
（1）利润转增所需的留存收益等于税后净利润减去支付的股息，这是商业银行内源资本的来源。
而留存收益建立在商业银行盈利的基础上，即盈利能力越强的银行，内源融资的空间越大，资产的可持续增长率也就越高。
尽管目前我国留存盈余转化为资本金的占比较小，但随着盈利能力的增强，内源融资将成为我国商业银行长期资本金补充的重要来源。
（2）计提一般准备金也是补充内源资本的一种方式。
在2006年前, 一般准备金每年的增加额占资本金补充需要的9%。
此后每年平均可满足需要额的15%，由此可见，计提一般准备金补充资本金的能力有限，作为附属资本的一般准备金的提取空间还是相当有限的, 而且准备金的计提同时会减少银行利润留存，但却是资本金补充的一条稳定渠道。
2.补充外源资本（1）我国商业银行可以通过股份制改革，公开发行股票上市筹集资本金，调整股权和资本结构，以达到资本结构的合理性。
在2005年左右国内商业银行特别是国有商业银行正在积极进行股份制改革, 并努力在国内外资本市场上市。
商业银行第二章资本金业务（可编辑）
商业银行第二章资本金业务第二章商业银行资本第一节商业银行资本的构成和作用第二节商业银行资本需要量的确定一决定资本需要量的客观因素一经济运行的状况二银行信誉的高低三银行业务的规模与发展速度四银行负债结构与资产的质量二商业银行资本金需要量的确定方法一单一比率法资本金业务与管理案例商业银行如何计算资本充足率第三节银行资本管理与对策一银行内源资本管理一内源资本支持资产增长的限制因素 1银行及金融管理当局所决定的适度资本金额举例 2银行所创造的净收入数额举例 3净收入总额中能提留的数额红利降低未分配利润降低资产增长第一种限制举例某银行适度资本年初8年末8年末的未分配利润为20个单位第一种情况年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1250 各种负债1150资本金 80 资本金 100 资本增长20个单位支持资产增长250个单位第二种情况某银行适度资本年初7年末7年末的未分配利润为20个单位年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债930各种资产1286 各种负债1196资本金 70 资本金 90 资本增长20个单位支持资产增长286个单位第三种情况某银行适度资本年初8年末7年末的未分配利润为20个单位年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1429 各种负债1329资本金 80 资本金 100 资本增长20个单位支持资产增长429个单位↙第二种限制举例某银行适度资本年初8年末8年末的未分配利润为40个单位第一种情况年初资产负债表年末资产负债表资产负债资产负债各种资产1000 各种负债920 各种资产1500 各种负债1380 资本金 80 资本金 120 资本增长40个单位支持资产增长500个单位↙二银行资产增长模型持续增长率由内源资本所支持的银行资产的年增长率戴维·贝勒bernon1978提出了银行资产持续增长模型实例分析下表为亚利银行资产增长率与银行资本比例模型实例分析一商业银行资本金的一般性解释一商业银行的资本金资本金两部分资本金特点二商业银行资本金与一般企业资本金的区别 1所含内容比一般企业宽 2在全部资产中比率不同绝对数相差大 3固定资产的形成能力与其资本金的数量关联性不同工业中小型企业须符合以下条件职工人数2000人以下或销售额30000万元以下或资产总额为40000万元以下其中中型企业须同时满足职工人数300人及以上销售额3000万元及以上资产总额4000万元及以上其余为小型企业二商业银行资本金的构成一按资本金来源渠道与商业银行关系不同分外源资本内源资本二按不同来源资本金对商业银行经营管理影响不同分优先资本普通资本其他资本三按资本作用分核心资本附属资本三我国银行的资本金构成情况定义一核心资本 1实收资本 2资本公积 3盈余公积 4未分配利润二附属资本 1贷款呆帐准备金 2坏账准备金 3投资风险准备金 4长期债券四商业银行资本金的作用一营业功能二保护功能三管理功能 1资产存款比率 2资本资产总额比 3资本风险资产比率齿轮比率 4分类比率法纽约公式二综合分析法三巴塞尔协议一巴塞尔协议产生的背景 180年代初西方金融机构相继出现经营危机和爆发国际债务危机严重危及西方发达国家大银行的生存迫使其不得不将大量资金挪作应付呆帐损失 2从80年代开始世界范围内出现了金融创新的高潮银行经营风险越来越大 3银行业务全球化与各国银行间的激烈竞争二《巴塞尔协议》的主要内容 1资本的组成 2风险权重制 3目标标准比率 4过渡期及实施安排 1990-1992年为过渡期在此期间各国银行可将部分二级资本暂时算作一级资本但从1992年末起各国银行都必须严格执行《巴塞尔协议》的规定由于具体国情不同各国允许在坚持基本目标的前提下有一定的自决权即认同差异三巴塞尔协议的几个阶段188年经济合作与发展组织英文名为Organisation for EconomicCo-operation and Development简称为OECD成立于1961年其前身是欧洲经济合作组织OEEC是在二战后美国与加拿大协助欧洲实施重建经济的马歇尔计划的基础上逐步发展起来的目前共有29个成员国其国民生产总值占全世界的三分之二OECD的职能主要是研究分析和预测世界经济的发展走向协调成员国关系促进成员国合作OECD主要关心工业化国家的公共问题也经常为成员国制定国内政策和确定在区域性国际性组织中的立场提供帮助 OECD的最初成员国是奥地利比利时加拿大丹麦法国德国希腊冰岛爱尔兰意大利卢森堡荷兰挪威葡萄牙西班牙瑞典瑞士土耳其英国和美国下列国家按时间顺序分别在示于其后的日期加入OECD日本1964年芬兰1969年澳大利亚1971年新西兰1973年和墨西哥1994年捷克共和国1995年匈牙利1996年波兰1996年和韩国1996年巴林银行案例 296年补充协议 399年《新的资本充足比率框架》 4新巴塞尔协议新协议由三大支柱组成一是最低资本要求二是监管当局对资本充足率的监督检查三是信息披露 2007年以来的国际金融危机暴露了新巴塞尔资本协议的一些缺陷从而使得新资本协议面临来自各方的批评巴塞尔委员会为改善新协议开展了一系列的工作在2009年7月通过了新巴塞尔资本协议修订框架发布了《新资本协议框架完善意见》等文件新协议的局限性和缺陷主要包括新资本协议的风险监管框架具有亲经济周期的特性操作风险计量所面临的现实困难可能会损害总体资本要求对风险反映的敏感性和准确性新协议过于复杂操作难度大银行实施成本过高巴塞尔委员会给予各国的自裁权力过大新协议很难成为国际统一标准新协议缺乏针对系统性风险管理和监管的安排和要求资本监管很难应对流动性风险对缺乏监管的外部评级使用和依赖可能导致资本监管的失效采用VaR统计方法来度量风险和要求资本往往会带来偏差等新协议的缺陷主要在于其技术和操作层面而其监管机理从根本上看是合理的任何监管体系都不可避免地具有某种内在局限性要克服这种内在局限性一方面要如这次新协议修订和完善那样在技术和操作层面作出调整另一方面也需要资本监管以外更多的监管手段和政策配合使用如薪酬激励监管不基于风险但透明度更高的财务杠杆监管和完善会计规则等一背景资料美国一家州注册商业银行总资本为6000万美元表内资产总额10亿美元此外还有表外项目和衍生工具项目总资产状况如表1所示表1某商业银行资产负债项目单位万美元 150000 合计衍生工具总资产 50000 三年期货币互换合同 100000 五年期利率互换合同三衍生工具 30000 合计表外总资产 20000 对私人公司有法律约束的信贷承偌 10000 为支持地方政府债券发行的备用信用证二表外项目100000 合计资产负债表总资产 65000 私人公司贷款 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5000 国内银行存款 20000 政府国库券 5000 现金一资产负债表资产金额项目二案情州联邦储备银行要求根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率并在规定的期限报送州联邦储备银行同时向银行董事会报告银行副总裁兼财务主管对财务部门布置了此项要求财务负责人计算过程如下 1计算表内风险资产额表2表内风险资产单位万美元 68500 加权风险资产 65000 65000 私人公司贷款三风险权重100类 2500 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款二风险权重50类 1000 5000 国内银行账户二风险权重20类 0 20000 美国国库券 0 5000 现金风险资产价值账面价值一风险权重0类 2计算表外对等信用额表3表外对等资产额单位万美元 10000 050 20000 提供给私人公司的长期信用承偌10000 10 10000 提供备用信用证用以担保市政债券对等信用额转换系数账面价值表外项目 3计算衍生工具对等信用额表四衍生工具对等信用额单位万美元 1500 2500 005 50000 三年货币互换合同 2500 500 0005 100000 五年利率互换合同当前市场风险敞口替代成本对等信贷额敞口风险信用转换系数账面价值衍生项目注敞口风险是按照信用换算系数计算的风险资产额当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本 4计算全部风险资产额和资本充足率表5 全部风险资产额和资本充足率单位万美元 714 资本充足率 84000 风险加权总资产 10000 10000 对私人公司长期信贷承偌对等额 65000 65000 对私人公司贷款四风险权重100类2000 4000 三年货币互换合同 1500 3000 五年利率互换合同 2500 5000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款三风险权重50类2000 10000 以备用信用证担保的政府债券信用对等额 1000 5000 国内银行存款二风险权重20类 0 20000 政府国库券 0 5000 现金一风险权重0类风险资产资产风险权重本例中这家美国州注册的商业银行有6000万美元资本金10亿美元的表内资产还有账面价值3亿美元的表外资产和账面价值15亿美元的衍生工具资产财务部门负责人按照上述程序计算出包括表外项目和衍生工具项目在内的资本充足率为714计算结果表明该银行资本充足率低于巴塞尔协议规定的标准比率指标应当采取措施增加资本金盈利资产增长资本金增长资本金增加途径 1内源资本充实资本金若银行利润增加股价不变则未分配利润收入形式的内源资本是银行充实资本金的第一选择若红利减少股价下跌银行实际价值下跌 2外源资本充实资本金考虑成本和融资可能性。
商业银行的资本金管理
商业银行的资本金管理一、引言资本金是商业银行的核心资源之一，对于商业银行的运营和发展起到至关重要的作用。
本文将探讨商业银行的资本金管理，包括资本金的定义、重要性、管理原则以及相关的监管政策等。
二、资本金的定义和重要性资本金是商业银行通过股东投入或留存收益形成的长期性投入，用于覆盖潜在风险、支持业务扩张和增强信任度。
资本金包括股本、盈余公积、一般风险准备金等。
资本金的重要性主要表现在以下几个方面：1. 风险覆盖：商业银行从事金融业务涉及一定风险，如信用风险、市场风险等。
充足的资本金能够提供一定的缓冲，保证银行在面对风险时有足够的资本可用。
2. 信任度提升：资本金的充足程度是衡量银行偿付能力和抵御风险的重要指标，充足的资本金能够提高银行的信任度，吸引更多的存款和投资。
3. 支持业务发展：商业银行的业务扩张需求资金支持，通过充足的资本金可以提供业务发展所需的资金。
三、资本金管理原则1. 充足性原则：商业银行应根据自身风险状况和发展阶段确定合适的资本金水平，以保证资本金的充足性。
充足的资本金能够抵御风险、提升信任度，并为业务扩张提供支持。
2. 利益平衡原则：商业银行应协调好资本金的规模和成本，避免资本金过高导致资金利用效率降低，或过低导致无法覆盖风险和支持业务发展。
3. 风险导向原则：商业银行应根据不同业务的风险水平设定资本金要求，风险较高的业务应设置更高的资本金要求。
这有利于压缩风险，增强银行的风险管理能力。
4. 合规性原则：商业银行应严格遵守相关法律法规和监管规定，合规性是资本金管理的基本要求。
四、资本金管理的具体措施1. 风险评估和资本水平测算：商业银行应通过风险评估方法，对不同业务风险进行识别、测算和预测，并根据风险结果确定合理的资本水平。
2. 资本筹集和配置：商业银行应根据业务发展需求和风险规模，合理配置资本金。
资本筹集可以通过股权融资、债权融资等方式进行，资本配置要均衡分散，避免资金集中导致风险集中。
商业银行的资本金与净资本额度
资本充足率的计算方法还包括杠杆率、流动性覆盖率 等指标，用于全面评估银行的稳健性和风险抵御能力
。
资本充足率的计算公式为：资本充足率=资本/ 风险加权资产。
风险加权资产是根据不同资产的风险权重乘以资 产余额计算得出的，风险权重是根据资产的风险 大小确定的。
05
商业银行资本金的管理策略与建议
对于未达到监管要求的银行，监管部门将采取相应的监管措施，如限制其业务扩张、要求其 补充资本等，以确保其资本充足状况得到改善。
03
商业银行资本金与净资本额度的关系
资本金对净资本额度的影响
资本金是商业银行抵御风险的基 础，对净资本额度产生直接影响
。
资本金充足，表明商业银行的偿 债能力强，有助于提高市场对银 行的信心，从而提升净资本额度
净资本额度的计算需要依据监管部门制定的会计准则和标准，以确保其准确性和可 比性。
净资本额度的计算方法
01
净资本额度的计算公式为：净 资本额度 = (总资本 - 总资产) / 总资产 × 100%。
02
总资本包括核心一级资本、其 他一级资本和二级资本，总资 产包括银行各类资产，如现金 、贷款、投资等。
。
资本金不足可能导致银行风险抵 御能力下降，进而影响净资本额
度。
净资本额度对资本金的影响
净资本额度的变化反映了商业 银行的风险控制能力和经营状 况，对资本金产生影响。
净资本额度较高时，表明银行 经营稳健，风险控制得当，有 助于吸引投资者和提升资本金 规模。
净资本额度较低时，可能引发 投资者担忧，导致资本金面临 压力。
优化内部管理流程，降低运营成本，提高银行的盈利能力。
加强风险管理
完善风险管理制度
银行为什么需要大量的资本金
银行资本金是指投资者投入商业银行的资本金以及由这些资金增殖等原因形成的资本公积、盈余公积和利润分配形成商业银行的所有者权益，代表着投资者在商业银行的权益，供商业银行在存续期内长期使用。
目前，我国商业银行资本金包括1、核心资本：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
2、附属资本：商业银行的贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。
资本金主要有以下作用1、资本金是一种减震器。
当管理层注意到银行的问题并恢复银行的盈利性之前，资本通过吸纳财务和经营损失，减少了银行破产的风险。
2、在存款流入之前，资本为银行注册、组建和经营提供了所需资金。
一家新银行需要启动资金来购买土地、盖新楼或租场地、装备设施、甚至聘请职员。
3、资本增强了公众对银行的信心，消除了债权人（包括存款人）对银行财务能力的疑虑。
银行必须有足够的资本，才能使借款人相信银行在经济衰退时也能满足其信贷需求。
4、资本为银行的增长和新业务、新计划及新设施的发展提供资金。
当银行成长时，它需要额外的资本，用来支持其增长并且承担提供新业务和建新设施的风险。
大部分银行最终的规模超过了创始时的水平，资本的注入使银行在更多的地区开展业务，建立新的分支机构来满足扩大了的市场和为客客户提供便利的服务。
5、资本作为规范银行增长的因素，有助于保证银行实现长期可持续的增长。
管理当局和金融市场要求银行资本的增长大致和贷款及其风险资产的增长一致。
因此，随着银行风险的增加，银行资本吸纳损失的能力也会增加，银行的贷款和存款如果扩大得太快，市场和管理机构会给出信号，要求它或者放慢速度，或者增加资本。
6、资本在银行兼并的浪潮中起了重要作用。
根据规定，发放给一个借款人的贷款限额不得超过银行资本的15%，因此，资本增长不够快的银行会发觉自己在争夺大客户的竞争中失去了市场份额。
《巴塞尔协议》不仅规定了商业银行的资本构成，而且对资本充足性的测定也做了说明。
1、核心资本（一级资本）与风险加权资产的比率不得低于4%。
第二章 银行资本
21
二、盈余
资本盈余
资本盈余主要由投资者超缴资本所为（溢价 发行） 反映银行资本的增值部分 反映接受捐赠所增加的资本等。 是尚未动用的银行累计税后利润部分
22
留存盈余
三、债务资本
资本票据
是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证 券，该证券的期限为7-15年不等。它可以在 金融市场上出售，也可向银行的客户推销。
产投资等）。
55
银行表内风险资产定义
风险权数 0% 包含的内容 现金、对央行债权、对OECD成员国中央政府或央行的其他债 权；用现金或者用OECD国家中央政府债券作担保，或由OECD 国家的中央政府提供担保的贷款。
0% 10% 对国内政府公共部门机构(不包括中央政府)的债权和由这样的 20% 50% 机构提供担保的贷款。
4
**商业银行资本金的作用
保护作用 保障客户的存款和债权最终得以偿还。 对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营
高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除
不稳定性成为资本的首要作用。
5Leabharlann 功能一：保护功能6
例
商业银行的资产负债表：初始状态 高资本金银行： 准备金:1000 存款：9000 贷款： 9000 资本金：1000 低资本金银行： 准备金:1000 存款：9600 贷款： 9000 资本金：400
9
资本与银行倒闭的风险
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资本充足与银行稳健
资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，
资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。
商业银行的资本
银行资本形式
长期债务资本：次级票据及债券 股权资本：
普通股，平价 永久性优先股，平价 溢价 未分配利润及资本准备金 外汇计价调整 总股权资本 总长期债务和股权资本
金额（10 在总资本中所 亿美元） 占比例
37.0 11.6%
32.7 1.6 122.8 125.4 （1.1） 281.5 318.5
(2) 低风险资产(minimum-risk assets) x 5% （3）组合资产（portfolio assets) x 12%
(4) 次级资产（substandard assets) x 20% (5) 可疑资产(doubtfull assets) x 50% （6）固定资产和损失资产（fixed & lost assets) x100% 优点：对表内资产的风险划分比较精确。缺点：没考虑表外资产 的风险，没有统一的资本比率要求
性质资产的风险权数
第二. 统一最低资本比率标准 核心资本比率=核心资本/风险资产> 4% 总资本比率=（核心资本+次级资本）/风险资产>8%
优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。缺点： 计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以实施 动态管理
风险权数系统
• 风险资产是指资产负债表内不同种类的 资产以及表外项目根据其广泛的相对风 险进行加权汇总
• 长期从属债务
– 传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工 具，不超过核心资本的50%
从属债务
• 又称后期偿付债务，次级长期债务
• 债务人破产清算时，对资产的要求权比 较靠后的债务，只有在有更高的要求权 的其它债务获得清偿后才予以支付的债 务
• 作为银行资本时，在最后的5年期里，每 年对这部分资本进行20%的累积折扣， 反映其作为资本来源的价值缩减情况
第三章商业银行资本管理
是调节银行资本金，制定股息政策的一个重要项目。 银行如果增加注册资本，就可以将其转化为股本；在 不盈利/少盈利时，可用其发放股息。 2.留存盈余：是由内源性资本形成的，是银行尚未动 用的累计税后利润。
留存收益大小取决于银行盈利性大小、股息政策 以及税率等因素。
一般来说，与盈利性呈正相关，与股息支付率、 税率呈负相关。
（二）资产风险权重的规定
1、表内资产的风险权重 2．表外项目的信用换算系数
（三）风险资产的加权计算
1．表内风险资产=∑表内资产×风险权 重
2．表外风险资产=∑表外资产×信用换 算系数×表内相同性质资产的风险权重
3．衍生工具风险资产=∑衍生工具资产 ×信用换算系数×表内相同性质资产的 风险权重
2.附属资本
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损 益账上并为银行的监管机构所接受的储备。
（2）重估储备：对记入资产负债表上的银 行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资 本的名义增值。
（3）普通准备金：防备未来可能出现的一 切亏损而设立。
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又 有一定债务性质的一些资本工具。
国银行的平均比率高于美国。
其余国家的比率显著低于美国基准水平。 其中：
德国的比率不到美国的80%； 日本银行的平均比率仅为美国的48%； 瑞典最低，仅为美国的25%。
（二）资本排名世界前十位的商业银行 资本金状况1998年英国《银行家》杂志
五、《巴塞尔协议》
为强化国际型银行体系的稳定，避免因各国资本 需求不同所造成不公平竞争之情形，国际清算银行下 的巴塞尔银行监理委员会，于1988年公布以规范信用 风险为主的跨国规范，称为巴塞尔资本协定。
（一）美国标准：发展历程
商业银行自有资本
路漫漫其悠远
商业银行自有资本
6）国际金融危机使一些商业银行出 现了流动性风险
如美国的花旗银在2008年的10月份和11月份， 美国政府先后注资花旗450亿美元购买优先股， 并对其3000亿美元资产做了部分担保，以巩固美 国的金融体系。
2009年1月份，花旗连续第五季度出现净亏损，
益金 n 一般准备 n 未分配利润（累计亏损） n 外币报表折算差额 n 直接计入股东权益的利得和损失 n 少数股东权益
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商业银行自有资本
（二）监管资本
是指银行监管当局为了满足监管要求、 促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而 规定的商业银行必须持有的资本。
监管资本主要包括核心资本和附属资本 两部分。根据《巴塞尔协议》其中核心资本 包括：实收资本或普通股、资本公积、盈 余公积、未分配利润和少数股权等。
为政、孤单作战，必须要在金融监管上进行国际协调。 导火索：三大国际性商业银行的倒闭 ：
德国赫斯德特银行 纽约富兰克林国民银行 英国-以色列银行 它们的倒闭使监管机构在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业务 的银行监管问题。
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商业银行自有资本
金融危机对全球经济金融的影响力度大，金 融风险增加
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商业银行自有资本
2008年主要商业银行资本充足率全部达标
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商业银行自有资本
2010年商业银行自有资本状况
资本充足率 核心资本充足率
一季度末
11.1% 9.0 %
二季度末
11.1 % 9.0 %
三季度末
11.6 % 9.5 %
四季度末
12.2 % 10.1 %
2012年第二季度，资本充足率12.9%，核心资 本充足率10.4%
商业银行的资本金管理与资本充足率
创新融资方式
探索新型融资渠道，如资产证券化、贷款出 售等。
04
提升商业银行资本充足率的途径
增加资本储备
发行股票
通过公开发行或定向增发等方式 增加股本，提高核心资本充足率
。
发行优先股
优先股作为附属资本，能够增加银 行的资本储备。
利润留存
通过银行自身的经营积累，将利润 部分或全部留存，增加资本储备。
风险管理要求
资本充足率监管要求促使商业银行更加注重风险管理，通 过降低风险敞口和提高资产质量来满足监管压力，但商业银行在满足监管要求的同时， 也激发了创新发展的动力，通过优化资产结构、开展轻资 本业务等方式提高资本效率。
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维持公众信心
资本金规模越大，表明银行的实力和抗风险能力 越强，有助于维持公众对银行的信心。
3
满足监管要求
资本金是银行满足监管机构对资本充足率要求的 基石，是银行开展业务的前提条件。
资本金的来源
发行股票
通过发行普通股或优先股等方 式筹集资本金。
利润积累
银行通过经营利润的积累来增 加资本金。
发行债券
通过发行次级债券等方式筹集 附属资本。
风险管理挑战
资本充足率监管要求商业银行加 强风险管理，优化资产结构，降 低不良贷款率等，对银行的风险 管理能力提出了更高的要求。
06
案例分析：商业银行资本充足率的实 际应用
国内某大型商业银行的资本充足率管理实践
资本充足率水平
该银行根据自身经营状况和监管要求， 设定了合理的资本充足率目标，并持续
监测和调整。
政府注资
政府有时会对商业银行进行注 资，以增强其资本实力。
02
商业银行资本充足率的概念与重要性
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商业银行资本金
任何以盈利为目的的企业，在业务发展初创时期以及今后进行业务经营都需要筹集并投入一定量的资本金，并在以后的业务经营过程中不断地加以补充。
各国的商业银行法均为商业银行的设立有最低注册资本限额的规定。
此外，根据巴塞尔协议，商业银行的资本充足率要达到8%，其中核心资本要达到4%。
编辑本段
简述
商业银行资本金包括两部分：
1、商业银行在开业注册登记是所载明、界定银行经营规模的资金。
2、商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。
我国商业银行资本金的构成
我国银行资本金的构成情况以1993年7月1日实行的《金融保险企业财务制度》、《金融企业会计制度》为界限，在政策上有所不同。
1993年以前，我国银行资本金主要由国家财政拨款、银行积累资金和待分配盈余等三个途径形成。
1993年以后，根据新的财务制度对商业银行资本金的规定：各方投资者投入商业银行的资本金以及由这些资金增殖等原因形成的资本公积、盈余公积和利润分配形成商业银行的所有者权益，代表着投资者在商业银行的权益，供商业银行在存续期内长期使用。
商业银行可以采用吸收现金、实物、无形资产或发行股票等方式筹集资本金，并按有关规定入帐。
目前，我国商业银行资本金包括以下内容：
1、核心资本：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
实收资本，按照投入主体不同，分为：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。
资本公积，包括股票溢价、法定资产重估增殖部分和接受捐赠的财产等形式所增加的资本。
它可以按照法定程序转增资本金。
盈余公积，是商业银行按照规定从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累，包括法定盈余公积金（达到注册资本金的50%）和任意盈余公积金。
未分配利润，是商业银行实现的利润中尚未分配的部分，在其未分配前与实收资本和公积金具有同样的作用。
2、附属资本：商业银行的贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。
贷款呆帐准备金：是商业银行在从事放款业务过程中，按规定以贷款余额的一定比例提取的，用于补偿可能发生的贷款呆帐随时的准备金。
坏帐准备金：是按照年末应收帐款余额的3‰提取，用于核销商业银行的应收帐款损失。
投资风险准备金：按照规定，我国商业银行每年可按上年末投资余额的3‰提取。
如达到上年末投资余额的1%时可实行差额提取。
五年及五年以上的长期债券：属于金融债券的一种，是由商业银行发行并还本付息的资本性债券，用来弥补商业银行的资本金不足。
此外，根据《巴塞尔协议》的要求与我国商业银行的具体情况，我国还规定了商业银行资本金的扣除项目，形成资本净额：
在其它银行资本中的投资；
已对非银行金融机构资本中的投资；
已对工商企业的参股投资；
已对非自用不动产的投资；
呆帐损失尚未冲减的部分。
商业银行资本金的的特性
1、商业银行业务活动的基础性资金，可以自由支配使用。
2、在正常的业务经营过程中无须偿还。
商业银行资本金的作用
商业银行的资本金在其日常经营和保证长期生存能力中起了关键的作用：
1、资本金是一种减震器。
当管理层注意到银行的问题并恢复银行的盈利性之前，资本通过吸纳财务和经营损失，减少了银行破产的风险。
2、在存款流入之前，资本为银行注册、组建和经营提供了所需资金。
一家新银行需要启动资金来购买土地、盖新楼或租场地、装备设施、甚至聘请职员。
3、资本增强了公众对银行的信心，消除了债权人（包括存款人）对银行财务能力的疑虑。
银行必须有足够的资本，才能使借款人相信银行在经济衰退时也能满足其信贷需求。
4、资本为银行的增长和新业务、新计划及新设施的发展提供资金。
当银行成长时，它需要额外的资本，用来支持其增长并且承担提供新业务和建新设施的风险。
大部分银行最终的规模超过了创始时的水平，资本的注入使银行在更多的地区开展业务，建立新的分支机构来满足扩大了的市场和为客客户提供便利的服务。
5、资本作为规范银行增长的因素，有助于保证银行实现长期可持续的增长。
管理当局和金融市场要求银行资本的增长大致和贷款及其风险资产的增长一致。
因此，随着银行风险的增加，银行资本吸纳损失的能力也会增加，银行的贷款和存款如果扩大得太快，市场和管理机构会给出信号，要求它或者放慢速度，或者增加资本。
6、资本在银行兼并的浪潮中起了重要作用。
根据规定，发放给一个借款人的贷款限额不得超过银行资本的15%，因此，资本增长不够快的银行会发觉自己在争夺大客户的竞争中失去了市场份额。
商业银行资本金与一般企业资本金的区别
1、资本金所包含的内容：企业的资本等于资产总值减去负债总值的净值，即所有者权益或者产权资本，也可称为自有资金；商业银行的资本金既包括所有者权益部分的资本，也包括一定比例的债务资本。
如呆帐准备金、坏帐准备金，在资产负债表中的资产方，但以“-”号来表示。
2、资本仅在全部资产中所占比例不同，绝对数额相差很大。
现代企业都具有负债经营的特点，即经营中都依赖一定的外援资金。
但由于企业发展的性质和特点不同，资本金在全部资产中所占比例也就不同。
按照国际惯例，一般性企业的负债率在66%左右，即自有资金应保持在34%左右；商业银行作为特殊的金融企业，其80-90%的资金是从各种各样的客户手中借来的，也就是说，商业银行的资本金占其全部资产的比例一般为10-20%，如此也就形成了商业银行高负债经营的状况。
3、固定资产的形成能力与其资本金的数量关联性不同。
一般企业的固定资产既可以由其资本金形成，也可以由各种借入资金、包括商业银行的贷款来形成，与资本金的关联性不大；商业银行固定资产的形成能力却与其资本金的数量有着非常明的关联关系。
因为银行的固定资产是商业银行形成较好的业务经营能力的必要物质条件，这些设施的资金占用时间较长，只能依赖于自有的资本金。
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相关问题研究
商业银行资本金现状
我国已加入世界贸易组织，外资银行已开始大量进入中国银行业市场，我国商业银行也在逐步向国际市场挺进，中外资银行之间的竞争不可避免。
遵照并执行新资本协议成为我国商业银行加入竞争行列的基本条件或资格，否则难以与外资银行相抗衡。
但是，我们应看到一个特殊的现象，我国国有商业银行的资本充足率并不高，但却能抵御住亚洲金融危机的冲击和由于我国大量企业经济效益欠佳所造成的金融风险。
特别是在20世纪90年代中后期，我国金融风险较为严重的时候，国有商业银行不仅没有破产倒闭之险，反而使其信誉有所增强，人们更愿意把钱存人国有商业银行。
这说明我国商业银行的资本金制度有其特殊性。
巴赛尔协议
《巴赛尔协议》的规定银行的资本充足率不应低于8％。