项目公司财务管理规定

项目公司财务管理规定文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）

项目公司财务管理制度

目录

1. 总则

为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。

本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。

本标准适用于集团各项目公司。

2. 机构与职责

财务机构设置：

（一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；

（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；

（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。

各项目公司财务机构管理职责：

（一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程；（二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性；

（三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；

（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据；

（五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅；

（六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；

（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。

3. 财务预算管理

项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。

4. 往来款项的管理

项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结；

对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；

对应收款项进行账龄分析，定期对往来款项进行清理、核对，年终进行函证；

坏账准备的计提与核销要按照集团财务管理制度的规定执行，坏账损失采用备抵法核算，按照账龄分析法计提坏账准备，坏账核销事项提交集团财务按规定审批。

对于应付（暂收）款项应逐项登记、定期清理，除日常清理外，年终结合财产清查，进行全面清查及函证。

项目公司应建立其应付款项的对账机制，形成对账报告，揭示对账过程及对账中应付款存在的问题，对账单需业务部门与客户双方签字确认，禁止出现与供应商往来账目多头挂账的现象。

建立应付款项管理预警机制，对于账龄长及大额合同付款到期进行预警管理，防止违约付款情况发生。

需要债务转移付款的客商，须有充足法律证据，方可进行转移付款，如造成损失全部由责任人赔偿。

5. 存货管理

存货主要包括外购商品、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料等。集团财务制度规定对存货实行归口管理。

项目公司应根据公司年度生产运营计划及各类物资的合理库存定额，编制年度采购付款计划报集团财金资源中心备案，集团有关的合同商务部门根据授权与供货商签订采购合同，其他单位和部门未经授权委托，不能自行采购。

存货的验收入库、采购、销售、领用、计价及低值易耗品的管理执行集团财务管理制度的有关要求。

存货的清查盘点

项目公司应确保公司的存货账实相符，并定期组织存货的清查盘点。财务部门对存货进行定期或不定期的抽查盘点，以验证是否账实相符、账卡相符、账账相符。公司每半年度对存货进行小盘点，年度终了进行全面清查盘点。存货清查盘点由存货管理部门统一组织、编制盘点计划，经财务部门审查同意后监督执行。对存货进行清查盘点后，应编制“存货盘点报告表”并及时上报集团财务。

6. 固定资产管理

固定资产管理坚持统一政策、分级管理的原则，做到“谁使用、

谁管理、谁负责”。

固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、入出库、使

用、维修、调拨、报废处置等全过程的管理。

管理部门：指对固定资产进行管理的各级行政部门及生产（运营或设备）部门。使用部门：指固定资产的具体使用部门。

贯彻执行集团《固定资产管理制度》，按权限上报本单位固定资产计划、购置、维修、大修、重置改造、报废和处置等事项审批。

固定资产的计划、购置、采购、验收、入库、编号、保管、使用、

维护、调拨、折旧、摊销、盘点、报废与处置等管理统一按照集团《固

定资产管理制度》的具体要求执行。

7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理

项目公司应按照集团批准的工程项目计划，配合编制工程项目初

步概算和工程总概算，财务部门要根据工程预算及项目进度控制、监

督项目的各项支出。

经集团授权后，按照集团对工程项目的要求实施工程管理，工程

验收合格后，办理工程项目竣工决算等相关事项。

项目公司应当于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明

在建工程已经发生了减值，即存在在建工程长期停建并且在未来3年

内不会重新开工、所建项目在性能和技术上已经落后，并且给公司带

来的经济效益具有很大的不确定性，以及其他足以证明在建工程已经

发生减值的情形时，应当据实计提在建工程减值准备。

无形资产及其他资产按实际成本计价，并按照《集团财务管理制

度》的有关规定执行。

资产损失包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、

担保损失、股权投资或者债权投资损失等。